XXX年企业内部控制知识竞赛试题

1、2013年年企业内部部控制知识识竞赛试题题1、内部控控制的基本本概念是从从早期（ ）思想的的基础上逐逐步发展起起来的。A.科学管管理 B.内内部牵制 C.内部部审计 D.管理理控制2、企业建建立与实施施内部控制制应当遵循循的原则有有（ ）A.全面面性原则 B.重重要性原则则 C.成成本效益原原则 D.制制衡性原则则3、关于注注册会计师师对非财务务报告内部部控制重大大缺陷的责责任，下列列说法错误误的有（ ）A.注册册会计师没没有任何责责任发现和和报告非财务务报告内部部控制存在在的重大缺缺陷B.对财务务报告内部部控制审计计过程中注注意到的非非财务报告告内部控制制重大缺陷陷，注册会会计师应当当在内部

2、控控制审计报报告中增加加“非财务务报告内部部控制重大大缺陷段”予以披露露C.注册会会计师应当当对非财务务报告内部部控制是否否存在重大大缺陷提供供合理保证证D.注册册会计师应应当实施有有限的审计计程序以识识别非财务务报告内部部控制存在在的重大缺缺陷4、在财务务报表审计计与财务报报告内部控控制审计中中，注册会会计师均需需评价内部部控制。下下列说法正正确的有（ ）A.财务报报表审计中中对内部控控制的了解解和测试工工作，足以以支持对财财务报告内内部控制审审计发表审审计意见，不不需执行额额外的工作作B.两者者评价内部部控制可以以选用的审审计程序相相同，都可可能用到询询问、观察察、检查、重新执行行等程序

3、C.两者者评价内部部控制的目目的不同，前前者是为了了支持注册册会计师对对控制风险险的评估结结果，进而而确定实质质性程序的的性质、时时间安排和和范围；后后者是为了了支持对内内部控制有有效性发表表的意见D.两者者对控制缺缺陷的评价价要求不同同，后者要要求比前者者更严5、企业发发展战略方方案应最终终报经（ ）批准后后付诸实施施A.战略委委员会 B.总经理理C.董事会会 D.股东东（大）会会6、关于业业务外包内内部控制，下下列说法正正确的有（ ）A.总会会计师或分分管会计工工作的负责责人应当参参与所有业业务外包的的决策B.重大大业务外包包方案应当当提交董事事会或类似似权力机构构审批C.企业业应当按照照

4、规定的权权限和程序序从候选承承包方中确确定最终承承包方，并并签订业务务外包合同同D.企业业外包业务务需要保密密的，应当当在业务外外包合同或或者另行签签订的保密密协议中明明确规定承承包方的保保密义务和和责任7、20111年,甲公司针针对各类资资金支出的的审批权限限和程序建建立了专门门的制度。20122年,甲公司对对组织机构构和岗位设设置进行了了调整，但但甲公司没没有及时对对该制度进进行修订，导导致该制度度规定与公公司的实际际操作并不不相符。这这种情形表表明该公司司内部控制制存在（ ）缺陷A.设计计缺陷 B.运行缺缺陷C.既不属属于设计缺缺陷也不属属于运行缺缺陷 D.制度缺缺陷和运行行缺陷8、关于

5、存存货保管内内部控制，下下列说法错错误的有（ ）A.存货货在不同仓仓库直接流流动时可以以不必办理理出入库手手续B.按仓储储物资所要要求的储存存条件贮存存C.为便便于集中管管理，代管管、代销、受托加工工的存货与与本单位存存货一同存存放和记录录D.对存货货进行保险险投保，保保证存货安安全9、企业财财务报告内内部控制审审计报告的的审计意见见类型包括括（ ）A.无保保留意见 B.保留意意见 C.否定定意见D.无法法表示意见见10、关于于企业预算算管理内部部控制，下下列做法正正确的有（ ）A.预算算管理工作作机构设在在财会部门门B.在预预算年度开开始前完成成全面预算算草案的编编制工作C.对于于工程项目目

6、、对外投投融资等重重大预算项项目，密切切跟踪其实实施进度和和完成情况况，实行严严格监控D.为了紧紧密跟随市市场经济环环境的变化化，企业批批准下达的的预算可以以调整，不不用再履行行审批程序序11、下列列关于上市市公司分类类分批实施施企业内部部控制规范范体系的要要求，正确确的有（ ）A.中央央和地方国国有控股上上市公司，应应于20112年全面面实施企业业内部控制制规范体系系，并在披披露20112年公司司年报的同同时，披露露董事会对对公司内部部控制的自自我评价报报告以及注注册会计师师出具的财财务报告内内部控制审审计报告B.非国国有控股主主板上市公公司，且于于20111年12月31日公司司总市值（证证

7、监会算法法）在500亿元以上上，同时22009年年至20111年平均均净利润在在30000万元以上上的，应在在披露20013年公公司年报的的同时，披披露董事会会对公司内内部控制的的自我评价价报告以及及注册会计计师出具的的财务报告告内部控制制审计报告告C.选项项A、B范围之外外的其他主主板上市公公司，应在在披露20014年公公司年报的的同时，披披露董事会会对公司内内部控制的的自我评价价报告以及及注册会计计师出具的的财务报告告内部控制制审计报告告D.新上上市的主板板上市公司司应于上市市当年开始始建设内控控体系，并并在上市的的下一年度度年报披露露的同时，披披露内部控控制自我评评价报告和和审计报告告1

8、2、关于于同一企业业的内部控控制审计和和财务报表表审计的审审计意见之之间的关系系，下列说说法正确的的有（ ）A.如果果注册会计计师对企业业的财务报报表审计出出具了否定定意见的财财务报表审审计报告，对对于该企业业的内部控控制审计，通通常应当出出具否定意意见的内部部控制审计计报告B.如果注注册会计师师对企业的的内部控制制审计出具具了否定意意见的内部部控制审计计报告，对对于该企业业的财务报报表审计，应应当出具否否定意见的的财务报表表审计报告告C.如果注注册会计师师对企业的的财务报表表审计出具具了否定意意见的财务务报表审计计报告，对对于该企业业的内部控控制审计，应应当出具无无法表示意意见的内部部控制审

9、计计报告D.如果注注册会计师师对企业的的内部控制制审计出具具了否定意意见的内部部控制审计计报告，对对于该企业业的财务报报表审计，可可能出具无无保留意见见的财务报报表审计报报告13、下列列各项中符符合有效控控制原则的的有（ ）A.为了了加强投资资控制，公公司聘请有有实力的咨咨询公司做做投资项目目的可行性性研究报告告，明确投投资方案、回报率等等内容B.与员员工签订协协议，规定定不得以私私人名义经经营与公司司有关的业业务、保守守商业秘密密等，并规规定相应的的处罚条款款C.企业业研究成果果的开发应应当分步推推进，通过过试生产充充分验证产产品性能，在在获得市场场认可后方方可进行批批量生产D.资金管管理信

10、息系系统允许多多人用同一一用户名在在同一个IIP地址操操作14、关于于企业担保保业务内部部控制，下下列说法正正确的有（ ）A.企业业应当建立立担保授权权和审批制制度，规定定担保业务务的授权批批准方式、权限、程程序、责任任和相关控控制措施，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越权限限审批B.企业业应当采取取合法有效效的措施加加强对子公公司担保业业务的统一一监控。企企业内设机机构未经授授权不得办办理担保业业务C.企业业为关联方方提供担保保的，与关关联方存在在经济利益益或近亲属属关系的有有关人员在在评估与审审批环节应应当回避D.被担担保人要求求变更担保保事项的，企企业应当重重新履行调调查评估与与审批

11、程序序15、下列列与业务外外包有关的的风险中，属属于选择承承包商环节节所应当关关注的风险险的有（ ）A.承包方方在合同期期内因市场场变化等原原因不能保保持履约能能力，导致致业务外包包失败B.承包包方缺乏应应有的专业业资质，导导致企业遭遭受损失C.业务务外包成本本过高导致致难以发挥挥业务外包包的优势D.承包包方不是合合法设立的的法人主体体，导致企企业陷入法法律纠纷16、内部部控制审计计的对象是是（ ）A.特定基基准日财务务报告内部部控制设计计与运行的的有效性 B.整个个期间财务务报告内部部控制设计计与运行的的有效性 C.被审计计单位编制制的内部控控制评价报报告 D.被审计计单位的财财务报告17、

12、下列列选项中，通通常表明可可能存在非非财务报告告重大缺陷陷的有（ ）A.把握市市场机会的的能力不强强B.企业业未制定“三重一大大”决策制制度、办法法、程序C.违反反国家环环境保护法法，受到到环保部门门的严厉处处罚 D.管理理人员或技技术人员大大量流失，流流失率达到到50%18、关于于企业人力力资源管理理内部控制制，下列说说法错误的的有（ ）A.企业在在选拔员工工时，应当当切实做到到因人设岗岗、以人选选岗，确保保选聘人员员能够胜任任岗位职责责要求B.企业业对考核不不能胜任岗岗位要求的的员工，应应直接解除除劳动合同同C.企业人人力资源管管理风险包包括人力资资源退出机机制不当，可可能导致法法律诉讼或

13、或企业声誉誉受损D.企业应应当定期对对年度人力力资源计划划执行情况况进行评估估19、集团团性企业在在确定内部部控制评价价范围时，应应当关注重重要业务单单位。下列列选项中属属于重要业业务单位的的有（ ）A.集团团总部B.资产产占合并资资产总额比比例较高的的分公司和和子公司C.营业业收入占合合并营业收收入比例较较高的分公公司和子公公司 D.利润润占合并利利润比例较较高的分公公司和子公公司20、关于于企业筹资资内部控制制，下列说说法正确的的有（ ）A.企业应应当对筹资资方案进行行严格审批批，重大筹筹资方案，应应当由企业业一把手审审批B.企业财财务部门可可以根据市市场变化等等情况，自自行决定是是否改变

14、资资金用途C.企业业应当按照照筹资方案案或合同约约定的本金金、利率、期限、汇汇率及币种种，准确计计算应付利利息，与债债权人核对对无误后按按期支付D.企业的的股利分配配方案应当当经过公司司董事会批批准，并按按规定履行行披露义务务21、关于于内部控制制缺陷，下下列说法错错误的有（ ）A.内部控控制缺陷按按其成因或或来源分为为设计缺陷陷和运行缺缺陷B.企业业内部控制制评价工作作组应根据据现场测试试获取的证证据，对内内部控制缺缺陷进行最最终认定C.内部部控制缺陷陷按其严重重程度分为为财务报告告缺陷和非非财务报告告缺陷D.内部控控制的缺陷陷可能导致致企业偏离离控制目标标22、针对对工程项目目内部控制制，

15、企业应应当明确相相关部门和和岗位的职职责权限，做做到不相容容职务互相相分离。下下列各项中中属于不相相容职务的的有（ ）A.可行行性研究与与决策B.概预预算编制与与审核C.项目目实施与价价款支付D.竣工工决算与审审计23、在内内部控制评评价过程中中，下列做做法错误的的有（ ）A.在年度度中间完成成内部控制制设计与执执行有效性性评估且未未发现重大大缺陷，则则企业可以以据此直接接认定内部部控制有效效B.在执执行有效性性测试中，某某项内部控控制出现一一个抽样偏偏差的，则则应认定为为内部控制制缺陷C.在执行行有效性测测试中，某某项内部控控制出现抽抽样偏差的的，则可以以直接追加加样本量进进行测试，未未见偏

16、差的的，则可以以判断该内内部控制有有效D.如果果企业出现现多项内部部控制重要要缺陷和一一般缺陷，则则企业不能能认定内部部控制有效效24、关于于注册会计计师测试控控制运行有有效性的审审计程序，下下列说法正正确的有（ ）A.测试试程序的性性质在很大大程度上取取决于拟测测试控制的的性质 B.注册册会计师应应当综合运运用询问适适当人员、观察控制制的执行、检查相关关文件以及及重新执行行等程序C.针对同同一被审计计单位同一一控制，每每年的测试试程序应当当相同 D.与检检查相比，重重新执行提提供的审计计证据的效效力更高25、内部部控制评价价工作应当当形成工作作底稿，详详细记录企企业执行评评价工作的的内容，其

17、其中包括（ ）A.评价价要素 C.企业经经营目标 C.主要要风险点D.采取取的控制措措施26、针对对资金营运运内部控制制的关键控控制，下列列说法正确确的有（ ）A.印章章要与空白白票据分管管B.由一人人办理资金金全过程业业务C.严禁禁收款不入入账、设立立“小金库库”D.出纳纳人员根据据资金收付付凭证登记记日记账27、下列列各项中，属属于导致内内部控制固固有局限原原因的有（ ）A.控制制的有效性性会受到决决策过程中中人为判断断的影响B.内部控控制只能为为控制目标标的实现提提供合理保保证 ？C.管理理人员可能能会凌驾于于内部控制制之上D.内部部控制的设设计与实施施需要考虑虑成本与效效益28、下列列

18、各项因素素中，影响响注册会计计师确定内内部控制审审计收费的的有（ ）A.内部部控制审计计范围 B.制定的的内部控制制审计计划划C.拟采采用的内部部控制审计计程序 D.内部部控制审计计风险29、企业业内部控制制的实施主主体包括（ ）A.全体体员工B.监事事会C.经理理层D.董事事会30、关于于内部控制制评价范围围，下列说说法错误的的有（ ）A.运用重重要性原则则判断应当当纳入评估估范围的重重要业务单单位，应以以企业整体体合并层面面的重要性性水平为衡衡量标准B.对于于纳入内部部控制评估估范围的下下属分子公公司，其所所有的业务务流程都应应当进行内内部控制评评估C.纳入入内部控制制评估范围围的业务流流

19、程应与内内部控制应应用指引所所规定的业业务流程保保持一致 D.各年度度内部控制制评估的范范围应保持持一致，如如果评估范范围出现变变化，应经经过公司董董事会或授授权机构的的审批31、下列列选项中，属属于内部控控制范畴内内的风险应应对策略有有（ ）A.风险险规避 B.风险险降低 C.风险险分担 D.风险险承受32、企业业应当建立立规范的公公司治理结结构和议事事规则，明明确决策、执行、监监督等方面面的职责权权限，形成成科学有效效的职责分分工和制衡衡机制。下下列选项中中，属于股股东（大）会会主要职责责的有（ ）A.依法行行使企业的的经营决策策权B.监督企企业董事、经理和其其他高级管管理人员依依法履行职

20、职责C.依法法行使企业业经营方针针、筹资、投资、利利润分配等等重大事项项的表决权权D.审议议批准监事事会或监事事的报告33、关于于美国科索索委员会（COSO）发布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）A.后者者并没有取取代前者，对对于那些着着眼于内部部控制的主主体，前者者依旧有用用B.后者者增加了战战略目标，并并将报告目目标扩大到到非财务报报告C.后者者延续了前前者中有关关主体风险险偏好、风风险容忍度度和风险组组合观等基基本概念，将将风险评估估扩充为目目标设定、事项识别别、风险评评估、风险险应对等四四个要素D.前者和和后者都认为为风险

21、发生生在主体的的各个层次次上，并且且来源于许许多内部和和外部因素素34、根据据企业内内部控制评评价指引，内部控控制的有效效性包括（ ）A.设计计的有效性性B.体制的的有效性 C.运行行的有效性性 C.机制的的有效性35、根据据功能分类类，可以将将控制分为为预防性控控制和（ ）A.发现现性控制B.反馈性性控制C.矫正性性控制 D.系统性性控制36、企业业应当切实实做好信息息系统上线线的各项准准备工作，包包括（ ）A.培训训业务操作作和系统管管理人员B.制定定科学的上上线计划和和新旧系统统转换方案案C.考虑虑新旧系统统顺利切换换和平稳衔衔接的应急急预案D.系统统上线涉及及数据迁移移的，应制制定详细

22、的的数据迁移移计划37、下列列各项中，表表明内部控控制环境存存在缺陷的的有（ ）A.甲企企业为上市市公司，其其关键管理理人员在母母公司兼职职，在该人人员的指令令下，上市市公司承担担了母公司司发生的捐捐款B.乙企企业为降低低生产成本本，减少环环保投入，致致使大量污污水排入周周边水域，造造成环境污污染C.丙企业业设立审计计委员会，负负责监督公公司内部控控制的有效效实施和内内部控制自自我评价情情况D.丁企企业的企业业文化是“不惜一切切代价做大大市场”38、关于于合同管理理内部控制制，下列说说法正确的的有（ ）A.企业业对外发生生经济行为为，除即时时结清方式式外，应当当订立书面面合同B.重大大合同或法

23、法律关系复复杂的特殊殊合同应当当由法律部部门参与起起草C.合同应应由合同起起草部门负负责人与对对方当事人人签订生效效D.合同同生效后，企企业就质量量、价款、履行地点点等内容与与合同对方方没有约定定或者约定定不明确的的，可以协协议补充39、针对对内部控制制审计业务务，下列有有关企业层层面控制的的说法中，正正确的有（ ）A.如果果一项企业业层面控制制足以应对对已评估的的错报风险险，注册会会计师就不不必测试与与该风险相相关的其他他控制 B.对某项项业务层面面的控制而而言，与该该项控制相相关的风险险受企业层层面的控制制影响 C.注册会会计师在评评价内部控控制时，通通常应当首首先评价业业务层面控控制，然

24、后后评价企业业层面控制制 D.注册册会计师应应当识别、了解和测测试对内部部控制有重重要影响的的企业层面面控制40、关于于企业内部部控制评价价中的内部部控制缺陷陷标准认定定，下列说说法中正确确的是（ ）A.重大大缺陷，是是指一个或或多个控制制缺陷的组组合，可能能导致企业业严重偏离离控制目标标B.重要要缺陷，是是指一个或或多个控制制缺陷的组组合，其严严重程度和和经济后果果低于重大大缺陷，但但仍有可能能导致企业业偏离控制制目标C.一般般缺陷，是是指除重大大缺陷、重重要缺陷之之外的其他他缺陷D.企业内内部控制缺缺陷的认定定标准由外外部审计师师确定41、建立立健全和有有效实施内内部控制是是（ ）的责任任

25、A.高级级管理层B.董事事会C.注册会会计师D.内审部部门42、下列列关于内部部控制缺陷陷报告的时时间要求，正正确的有（ ）A.一般缺缺陷、重要要缺陷和重重大缺陷一一旦发现，应应立即报告告B.一般般缺陷、重重要缺陷应应定期（至至少每年）报报告，重大大缺陷应立立即报告C.一般缺缺陷、重要要缺陷和重重大缺陷应应定期（至至少每年）报报告 D.一般缺缺陷应定期期（至少每每年）报告告，重要缺缺陷和重大大缺陷应立立即报告43、与内部控制制整合框框架（11992）相相比，20013年5月，美国国科索委员员会（COOSO）发发布的修订订后的内内部控制整合框框架主要要变化表现现有（ ）A.修改了了内部控制制核心

26、定义义 B.概括括了“对诚诚信和道德德价值观的的承诺”等等17条原则则C.将报报告的范围围从对外财财务报告目目标扩展到到内部和外外部、财务务和非财务务的报告目目标D.将目标标设定作为为内部控制制的组成部部分44、下列列有关企业业内部控制制的表述中中，正确的的有（ ）A.内部部控制是一一个过程B.内部控控制是由企企业的董事事会和管理理层实施的的C.有效的的内部控制制可以绝对对保证控制制目标的实实现D.内部部控制不仅仅仅是制度度和手册，而而是渗透到到企业活动动之中的一一系列行为为45、内部部控制评价价工作组应应当对被评评价单位进进行现场测测试，运用用的方法通通常包括（ ）A.个别别访谈 B.实地地

27、查验 C.函证确确认 D.调查查问卷46、内部部控制评价价报告应当当报经（ ）批准后后对外披露露或报送相相关部门A.股东东大会或类类似权力机机构 B.董事会会或类似权权力机构 C.监事会会或类似权权力机构 D.管理层层47、企业业内部控制制评价报告告的内容应应当包括（ ）A.高级级管理层对对内部控制制报告真实实性的声明明 B.内部控控制评价的的依据、范范围、程序序和方法 C.内部部控制缺陷陷及其认定定情况和整整改情况 D.内部部控制有效效性的结论论48、关于于工程立项项内部控制制，下列说说法正确的的有（ ）A.企业业应指定专专门机构归归口管理工工程项目B.工程项项目可行性性研究必须须由企业自自

28、行开展，不不得委托外外部专业机机构开展C.企业业可以委托托具有相应应资质的专专业机构对对可行性研研究报告进进行评审，出出具评审意意见D.企业业应当按照照规定的权权限和程序序对工程项项目进行决决策，决策策过程应有有完整的书书面记录49、主板板上市公司司开展内部部控制评价价的频率为为（ ）A.至少每每两年一次次 B.至少少每年一次次C.至少每每季度一次次 D.至少每每月一次50、下列列有关企业业内部控制制信息与沟沟通要素的的表述中，正正确的有（ ）A.内部控控制信息与与沟通针对对的是企业业内部生成成的信息，不不涉及企业业外部的信信息B.信息息系统生成成与控制目目标及其实实现程度有有关的信息息，从而

29、使使对业务的的管理和控控制成为可可能C.有效效的信息沟沟通需要自自上而下、自下而上上或平行地地贯穿于企企业之中D.管理层层与下属相相处时的行行为也会成成为有效的的信息沟通通方式51、内部部控制缺陷陷整改后，应应当进行再再测试后方方能得出内内部控制有有效性的结结论。下列列关于再测测试工作错错误的有（ ）A.再测测试应当由由评价工作作组以外的的人员实施施，以确保保独立性和和客观性B.再测试试应当在整整改完成后后立即实施施，以保证证内部控制制评价工作作的效率C.再测试试所使用的的样本量和和测试方法法应与此前前的测试工工作完全相相同，方能能得出内部部控制有效效性的结论论D.如再再测试证明明整改后的的内

30、部控制制是有效的的，则一般般情况下不不影响企业业得出内部部控制有效效的结论52、在注注册会计师师选择拟测测试的控制制时，下列列说法正确确的有（ ）A.注册册会计师应应当针对每每一相关认认定获取控控制有效性性的审计证证据 B.针对每每一相关认认定，注册册会计师应应当测试与与其相关的的所有控制制 C.对被审审计单位在在财务报告告内部控制制评价中测测试的控制制，注册会会计师均应应当予以测测试 D.在确确定是否测测试某项控控制时，注注册会计师师应当考虑虑该项控制制单独或连连同其他控控制，是否否足以应对对评估的某某项相关认认定的错报报风险53、企业业在确定职职权和岗位位分工过程程中，应当当体现不相相容职

31、务相相互分离的的要求。下下列各项中中属于不相相容职务的的有（ ）A.可行行性研究与与决策审批批B.执行行与监督检检查C.决策策审批与执执行D.决策审审批与监督督检查54、在评评价一项控控制缺陷或或多项控制制缺陷组合合是否可能能导致账户户或列报发发生错报时时，注册会会计师应当当考虑的风风险因素包包括（ ）A.所涉涉及的账户户、列报及及其相关认认定的性质质 B.相关关资产或负负债易于发发生损失或或舞弊的可可能性 C.该项项控制与其其他控制的的相互作用用或关系 D.确定定相关金额额时所需判判断的主观观程度55、关于于企业采购购业务内部部控制，下下列说法正正确的有( )A.应采取取多头采购购或分散采采

32、购的方式式，避免采采购业务集集中B.应当当对办理采采购业务的的人员定期期进行岗位位轮换C.任何采采购都不得得安排同一一机构办理理采购业务务全过程D.重要要和技术性性较强的采采购业务，应应当组织相相关专家进进行论证，实实行集体决决策和审批批56、下列列情形中，注注册会计师师应当视为为被审计单单位财务报报告内部控控制存在重重大缺陷的的迹象的有有（ ）A.注册会会计师发现现涉及被审审计单位总总经理的小小额舞弊行行为 B.被审审计单位重重述以前公公布的财务务报表，以以更正由于于错误导致致的重大错错报 C.注册册会计师在在审计过程程中发现当当期财务报报表存在重重大错报，而而被审计单单位的内部部控制在运运

33、行过程中中未能发现现该错报 D.被审审计单位的的审计委员员会对内部部控制的监监督无效57、下列列属于内部部环境评价价范畴的有有（ ）A.企业业文化 B.社会会责任C.内部审审计 D.治理理结构58、企业业建立健全全反舞弊机机制，重点点关注的领领域包括（ ）A.未经经授权或者者采取其他他不法方式式侵占、挪挪用企业资资产，谋取取不当利益益B.在财务务会计报告告和信息披披露等方面面存在的虚虚假记载、误导性陈陈述或者重重大遗漏等等C.董事事、监事、经理及其其他高级管管理人员滥滥用职权D.相关关机构或人人员串通舞舞弊59、下列列关于中央央企业实施施企业内部部控制规范范体系的要要求正确的的有（ ）A.中央

34、央企业应当当按照企企业内部控控制基本规规范和配配套指引的的要求，建建立规范、完善的内内部控制体体系B.中央央企业在开开展内部控控制自我评评价的同时时，必须聘聘请会计师师事务所对对财务报告告内部控制制的有效性性进行审计计并出具审审计报告C.中央企企业应当建建立内部控控制重大缺缺陷追究制制度，内部部控制评价价和审计结结果要与履履职评估或或绩效考核核相互结合合D.中央央企业应当当自20113年起，于于每年4月30日前向向国资委报报送内部控控制评价报报告，同时时抄送派驻驻本企业监监事会60、企业业年度内部部控制评价价报告的基基准日是（ ）A.1月11日 B.122月31日 C.3月331日D.6月33

35、0日61、下列列有关企业业内部控制制目标的表表述中，正正确的有（ ）A.企业业经营管理理合法合规规B.追求利利润最大化化C.财务务报告真实实完整D.促进进企业实现现发展战略略62、公开开发行证券券的公司在在年度报告告中应披露露的财务报报告内部控控制信息包包括（ ）A.公司司财务报告告内部控制制的建立健健全及其运运行情况的的说明B.董事事会对评价价基准日财财务报告内内部控制的的自我评价价报告C.注册册会计师对对公司财务务报告内部部控制的审审计报告D.报告年年度财务报报告内部控控制审计费费用情况63、企业业在内部控控制评价实实际操作中中，评价结结果的客观观性往往受受到现实各各方面因素素的影响，表表

36、现在（ ）A.高管管层对工作作重视不够够，有意回回避存在的的问题B.评价价人员业务务能力不强强，缺乏科科学的评价价手段，对对存在的风风险识别不不足C.内部控控制、审计计、专业部部门沟通不不够，信息息无法共享享D.内部部控制评价价独立性不不强，评价价过程中受受下属单位位管理层干干涉64、在财财务报告内内部控制审审计过程中中，注册会会计师应当当向被审计计单位获取取书面声明明。书面声声明的内容容应当包括括（ ）A.被审计计单位将足足额支付审审计费用 B.被审审计单位已已向注册会会计师披露露识别出的的所有内部部控制缺陷陷 C.被审审计单位董董事会认可可其对建立立健全和有有效实施内内部控制负负责 D.被

37、审审计单位已已向注册会会计师披露露导致财务务报表发生生重大错报报的所有舞舞弊，以及及其他不会会导致财务务报表发生生重大错报报，但涉及及管理层和和其他在内内部控制中中具有重要要作用的员员工的所有有舞弊65、在测测试控制的的有效性时时，注册会会计师应当当根据与控控制相关的的风险，确确定所需获获取的审计计证据。下下列各项因因素中，影影响与某项项控制相关关的风险的的包括（ ）A.相关关账户或列列报是否曾曾经出现错错报B.该项项控制在运运行中依赖赖判断的程程度C.该项项控制是人人工控制还还是自动化化控制D.企业层层面控制的的有效性66、关于于信息系统统内部控制制，下列做做法错误的的有（ ）A.负责责SA

38、P系统统上线的顾顾问和人员员保留了后后台操作的的权限，便便于及时解解决问题B.系统开开发完成后后，由开发发机构对信信息系统进进行验收测测试，确保保符合需求求方的要求求C.企业实实行异地备备份制度，对对重要的数数据每三个个月交指定定的地点由由专人保管管D.为了了保证业务务正常进行行，在收款款人员临时时出差时，销销售会计人人员用收款款人员IDD登录系统统操作67、某企企业负责人人关于信息息化的下列列说法中，错错误的有（ ）A.公司司信息系统统建设由信信息部领导导负全责 B.信息息化要大力力推进，各各个部门要要认真结合合业务梳理理流程，各各自开发自自身的业务务信息系统统C.加强信信息系统运运行与维护

39、护的管理，建建立和完善善信息系统统安全保密密和泄密责责任追究、用户管理理、数据定定期备份、信息系统统安全保密密和泄密责责任追究等等制度，确确保系统安安全运转D.已用用的信息系系统不适应应业务开展展的，应由由信息部门门及时变更更68、企业业开展内部部控制评价价工作，可可以采取的的组织形式式有（ ）A.授权权内部审计计机构具体体实施内部部控制有效效性的定期期评价工作作B.成立立专门的内内部控制机机构组织实实施内部控控制评价工工作，其工工作直接向向董事会或或类似权力力机构负责责C.根据据自身特点点，成立内内部控制评评价工作的的非常设机机构，抽调调内部审计计、内部控控制等相关关机构的人人员组成内内部控

40、制评评价小组，具具体组织实实施内部控控制评价工工作D.委托托中介机构构实施内部部控制评价价69、关于于企业内部部报告的形形成和传递递，下列说说法正确的的有（ ）A.企业业应当建立立内部报告告审核、保保密和评估估制度B.企业内内部各管理理层级均应当当指定专人人负责内部部报告工作作，在任何何情况下不不得越权上上报信息C.内部部报告应当当简洁明了了、通俗易易懂、传递递及时D.企业业应当拓宽宽内部报告告渠道，广广泛收集合合理化建议议70、企业业编制、对对外提供和和分析利用用财务报告告，应当关关注的风险险有（ ）A.编制制财务报告告违反会计计法律法规规和国家统统一的会计计准则制度度，可能导导致企业承承担

41、法律责责任和声誉誉受损B.提供供虚假财务务报告，误误导财务报报告使用者者，造成决决策失误，干干扰市场秩秩序C.不能能有效利用用财务报告告，难以及及时发现企企业经营管管理中存在在的问题，可可能导致企企业财务和和经营风险险失控D.因财经经媒体或外外部财务分分析师发布布负面评价价而导致股股价下跌71、企业业内部控制制一般缺陷陷、重要缺缺陷、重大大缺陷，应应当由董事事会最终予予以认定。（ ）正确错误72、被审审计单位进进行内部控控制评价时时，可以利利用注册会会计师在内内部控制审审计中执行行的审计程程序及获取取的审计证证据。（ ）正确错误73、企业业应当编制制授权的权权限指引，严严格禁止超超出授权指指引

42、的授权权行为。（ ）正确错误74、企业业董事会及及战略委员员会可以聘聘请社会专专业人士担担任顾问，提提供专业咨咨询意见。（ ）正确错误75、企业业应当根据据市场情况况和采购计计划合理选选择采购方方式。大宗宗采购应当当采用招标标方式；一一般物资或或劳务等的的采购可以以采用询价价或定向采采购的方式式并签订合合同协议；小额零星星物资或劳劳务等的采采购可以采采用直接购购买等方式式。（ ）正确错误76、加强强和完善企企业内部控控制建设可可以提高企企业经营管管理水平和和风险防范范能力，从从而为企业业经营目标标的实现提提供绝对保保证。 （ ）正确错误77、如果果会计师事事务所在内内部成立咨咨询部门和和审计部

43、门门，两个部部门之间相相互独立，人人员不交叉叉使用，则则可以为同同一企业提提供内部控控制审计和和咨询服务务。（ ）正确错误78、穿行行测试法是是指在内部部控制流程程中任意选选取一笔交交易作为样样本，追踪踪该交易从从最初起源源直到最终终在财务报报表或其他他经营管理理报告中反反映出来的的过程，以以此测试控控制措施运运行的有效效性。（ ）正确错误79、内部部控制评价价程序一般般包括：制制定评价工工作方案、组成评价价工作组、实施现场场测试、认认定控制缺缺陷、汇总总评价结果果、编报评评价报告等等环节。（ ）正确错误80、甲集集团对其某某一子公司司进行重组组，需要在在方案A和方案B中间选择择一套执行行，领导班班子集体讨讨论确定AA方案，在在实施过程程中，发现现重组条件件发生改变变，方案BB更有利，集集团董事长长决定改用用方案B。（ ）正确错误81、企业业内部控制制评价报告告应当先于于内部控制制审计报告告对外披露露或报送。（ ）正确错误82、企业业委托会计计师事务所所等中介机机构实施内内部控制评评价，可以以充分利用用中介机构构的专业知知识和人才才优势，并并由其承担担内部控制制评价责任任。（ ）正确错误83、企业业应当重视视风险评估估，只有将将风险全部部规避，才才能实现企企业的可持持续发展。（ ）正确错误84、对于于某一被审审计单位，会会计师事务务所既从事事财