XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案1

1、一、单项选选择题1.以下哪哪一项是说说明应收账账款确实存存在的最有有证明力的的证据？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.肯定定式函证回回函。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.销售售发票。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.验收收报告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.提货货单。 2.与运营营人员面谈谈、确定用用于评估业业绩的标准准和评价部部门运行的的内在风险险等收集数数据活动通通常在审计计的哪一阶阶段进行？ HTMLCONTROL Forms.HTML:O

2、ption.1 A.外外勤工作 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.初步调调查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.制定审计计程序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.检查查和评价审审计证据 3.按照专业实务务框架，以以下哪一项项是对最终终审计报告告最低要求求的一部分分？I背背景资料III审计计目的IIII审计计范围IVV审计结结果V摘摘要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.I、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.I、和 HTM

3、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.、和 4.系统开开发审计业业务包括在在各个关键键点的检查查，以保证证开发过程程受到恰当当地控制和和管理。这这些检查包包括以下所所有各项，除除了 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.对可用的的硬件、软软件和技术术性资源进进行技术可可行性研究究。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在在实施的每每一阶段都都要检查用用户参与水水平。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC

4、.验证用用于程序开开发、代码码转换和测测试的控制制和质量保保证技术的的使用。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.确定系统统、用户和和运行文档档是否符合合正式标准准。 5.在经营营审计业务务中，内部部审计师将将子公司的的存货周转转率与公认认待业标准准相比较，目目的是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.评价内内部财务报报告的准确确性。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.测试旨在在保护资产产的控制制制度。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.确定是是否遵守关关于存

5、货水水平的公司司程序。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.评价价业绩并显显示哪里需需要额外的的审计工作作。 6.某组织织使用电子子数据内部部交换和在在线系统而而不是纸质质文件来完完成采购定定单、验收收报告和发发票，内部部审计师将将利用以下下哪一项审审计程序来来确定是否否货物收到到后才付款款，并且按按照批准的的价格支付付货款？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.挑选选某个主要要供货商付付款的统计计样本，追追踪支付金金额到特定定发票。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.利用通通用审计软软件来挑选

6、选一个付款款样本，利利用公用参参照值与储储存在计算算机中的采采购定单、发票和验验收报告进进行比较。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.抽抽出应付账账款的货币币单位抽样样的样本，直直接向供货货商证实账账款金额。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.利用通通用审计软软件来验证证某一特定定日子的所所有的收据据，追踪验验收报告到到签发的支支票。 7.作为制制造公司环环境、健康康和安全(EHS)自我检查查项目的一一部分，对对某指定工工作区域或或建筑的检检查工作由由一部分EEHS职员员和运营经经理来进行行。如果缺缺陷不能得得到立即纠纠正，

7、EHHS职员将将它录入到到追踪数据据库中，所所有部门都都可以通过过局域网访访问该数据据库。EHHS经理利利用此数据据库为高级级管理层提提供有关纠纠正措施的的季度活动动报告。在在检查这个个自我检查查项目期间间，审计师师注意到经经营经理录录入终结信信息，确认认已经采取取了纠正措措施。控制制系统发生生的哪些变变化可以 弥补和解解决这种潜潜在的利益益冲突? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.不需需要额外的的控制，因因为高级管管理层检查查季度报告告，为这种种情况提供供了适当的的监督。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.不需要要额外的控

8、控制，因为为实施的纠纠正措施正正是对该措措施的适当当性和是否否完成所做做出的最好好评价。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.在终终结信息被被录入系统统后，要求求由原来的的检查小组组中的EHHS成员对对此信息进进行检查，以以验证终结结信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.EHHS部门的的秘书应该该负责根据据经营经理理的备忘录录将所有信信息录入追追踪系统。 8.利用分分析性复核核来证实各各种运营费费用的准确确性可能不不是最恰当当的方法，如如果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.内部审计计师注意

9、到到一些涉及及这些账户户的具体舞舞弊的强烈烈信号。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.运营情情况比较稳稳定，在上上一年度中中没有发生生很大变化化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.内部审计计师希望找找到本年度度的较大的的、不寻常常的或者不不重复发生生的交易事事项。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.运营营费用与其其他运营费费用相应地地变化，但但是和利润润无关。 9.应用理理性决策程程序时，问问题定义之之后的下一一个步骤是是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.

10、提提出备选方方案。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.确定可接接受的风险险水平。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.认识识现实和期期望值之间间的差距。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.证证实假设。 10.某制制造商运用用材料需求求计划系统统来追踪存存货、定货货和原材料料需求。初初步的审计计评价显示示组织的存存货被低估估。运用审审计软件，内内部审计师师应该在材材料需求系系统数据库库cf寻寻找哪些情情形以支持持这一假设设? I成本设定定为O III存货货数量为负负数 IIII订货货量超过需需求

11、IVV存货订订货提前期期超过运送送时间。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.I和和II HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.I和IVV HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.III和IVV HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.IIII和IV 11.某组组织为选定定的雇员提提供信用卡卡以备业务务上使用。信用卡公公司提供关关于该组织织雇员的所所有交易的的计算机文文件。某审审计师计划划利用通用用审计软件件挑选相关关交易来进进行测试。以下哪项项是使用通通用审计软软件所难以以

12、证实的? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.大大额交易 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.虚假交交易 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.关于特定定信用卡持持有人的交交易 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.每个持卡卡人支付的的供应商 12.内部部审计师得得知公司在在较远的地地方有800个仓库，并并且每个仓仓库保存着着100到到500的的产品不等等。从这个个信息中，审审计师能够够推断出： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.至至少

13、有两个个仓库有同同样数目的的产品 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.大多数仓仓库的产品品超过了2250 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.在所有有仓库中，保保存的所有有产品数至至少为84400 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.仓库中中产品的平平均数为3300 13.审计计师计划对对公司投保保情况进行行评价。以以下哪项是是规划详细细进度表可可利用的最最佳信息来来源： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.在现金金支出日记记账发现了了最初的日日记账记录录，并经

14、已已核销的支支票支持 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.描述保保险人员工工作目标、职责的公公司章程 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.当前前年度预提提保险费用用预算以及及该账户年年初余额 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.各类类包含保险险政策的文文件 14.能够够获取证明明所有发出出商品的支支付账单均均签发给客客户证据的的最佳信息息来源是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.预预先编号的的客户发票票 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

15、.1 B.应收收账款文件件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.预预先编号的的运输单 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.客户户采购订单单 15.根据据理性决策策原则，明明确问题的的下一步骤骤应当是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.设设计备选解解决方案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.识别可可接受的风风险水平 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.确认认现实与预预期差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

16、n.1 D.进一步证证实假设 16.内部部审计收集集的事实证证据表明：副总裁可可能违反商商业道德。在这种情情况下，首首席审计执执行官应当当： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.实施调查查以确定副副总裁参与与非法交易易的程度 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.在采取取进一步的的行动之前前，通知副副总裁相关关的发现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.计划划实施针对对涉及交易易的审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.向首首席执行官官和审计委委员会报告告有关发现现

17、 17.与生生产工人面面谈，明确确业绩评价价标准以及及评价部门门经营固有有风险等资资料收集活活动属于审审计业务的的哪个阶段段？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.现场工作作 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.初步步调研 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.业务方方案开发 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.核核查和评价价证据 18.依据据专业实务务框架（PPPF），以以下哪项是是业务的最最后沟通（审审计报告）中中所最小程程度要求的的部分？ .背景信信息； .业务

18、约约定目标； . 业务务约定范围围； . 业务务约定结果果； . 总结结。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.仅为、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.仅为为、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.仅为为、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.仅为、和 19.依据据专业实务务框架（PPPF），以以下哪项正正确的列出出了舞弊报报告应当包包含的信息息？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.目的、范范围、结论论以及在恰恰当的时机机

19、表达审计计师的意见见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.标准准、原因、条件以及及影响 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.背景、观察及建建议 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.观察、结结论、建议议以及纠正正措施 20.作为为对采购职职能进行初初步调查的的一部分，某某审计师阅阅读了该部部门的政策策和流程手手册，该审审计师得出出结论：本本手册很好好地描述了了处理步骤骤，并且包包括个适合合的内部控控制设计。下一阶段段的审计目目的是确定定该内部控控制运行的的有效性。为完成这这一目标，以以下哪个程程序最

20、适合合的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.编制一一个流程图图 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.编制制一个系统统描述说明明 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.对对控制进行行测试 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.进进行实质性性测试 21.审计计报告中包包括审计建建议的目的的是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.为管理层层解决审计计发现的问问题提供选选择。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B

21、.确保存在在的问题能能够以审计计师建议的的方式解决决。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.缩短用于于纠正审计计发现所要要求的时间间。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.保证审计计发现能够够被解决，而而不论成本本多寡。 22.以下下哪项不是是结束或退退出会议的的主要目的的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.解决冲突突。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.讨讨论审计发发现和建议议。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.确认对未未来

22、审计业业务应关注注的问题。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.确确认管理者者对审计发发现和建议议的反应和和采取的措措施。 23.确定定成本节约约最可能是是以下哪一一项审计业业务的目的的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.程程序审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.财务审审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.合规性审审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.经营审计计 24.某审审计师正在在检查某公公司编制业业绩计分卡卡的一

23、份计计划。该审审计师建议议将以下哪哪一项业绩绩评价标准准排除在业业绩计分卡卡之外？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.产品品创新 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.市场份额额 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.顾顾客满意度度 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.员工成成长 25.某制制造公司百百分之百地地补偿销售售代表的移移动电话费费。移动电电话费在各各个销售代代表之间、月份之间间变化很大大，使预算算和预测过过程复杂化化。管理层层要求内部部审计师制制定一种控控

24、制该成本本的方法。以下哪一一项最适合合被包括在在该咨询项项目的业务务范围之内内？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.涉及销售售代表的控控制自我评评价 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.与与其他移动动电话用户户进行基准准比较 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.对采购购和应付业业务进行经经营过程检检查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.业业绩测评以以及预算和和预测过程程的设计 26.对某某主要零售售公司实施施审计的审审计师怀疑疑三个具有有较高销售售成本的商商店存

25、在存存货舞弊问问题。以下下哪一项审审计活动可可以为舞弊弊的发生提提供最有说说服力的证证据? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.利用整整体测试法法(ITFF)将单个个销售交易易与测试交交易进行比比较。调查查所有的差差异。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.与三个个商店的经经理面谈以以确定他们们对于差异异的解释是是否一致，然然后将他们们的解释与与部门经理理的解释进进行比较。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.计计划实施一一项突击存存货审计，包包括实物盘盘点，调查查存货缺少少的区域。 HTMLC

26、ONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.挑选每每个商店价价格的样本本，并且与与相同现金金收款柜台台的销售记记录进行比比较。 27.首席席审计执行行官(CAAE)怀疑疑几个雇员员利用台式式电脑获取取个人利益益。在进行行调查中，首首席审计执执行官选择择司法鉴定定信息系统统审计师而而不是利用用该组织的的信息系统统审计师的的主要原因因是：司法法鉴定信息息系统审计计师拥有 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.能用用于更全面面地评估计计算机使用用及滥用的的计算机系系统知识。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在法法庭上能

27、够够构成可接接受证据的的知识。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.有利利于证卖计计算机滥用用的高级分分析性技术术。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.有利于向向高级管理理层和董事事会陈述审审计发现的的高水平的的记录和组组织技能。 28.如果果内部审计计师与三个个人面谈，其其中一个被被怀疑有舞舞弊行为。以下哪项项是效力最最差的面谈谈方法? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.要求求每个人写写一份书面面说明来解解释个人行行为。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.寻

28、找真真相。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.仔细地地聆听面谈谈者所说的的内容。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.试图图让嫌疑人人坦白。 29.以下下哪项最有有可能被认认为是舞弊弊的征兆？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.管管理层在不不友好地被被更换之后后又复职。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.财财务主管的的频繁更换换。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.向新市场场的快速扩扩张。 HTMLCONTROL Forms.

29、HTML:Option.1 DD.政府对对纳税申报报的审计。 30.以下下哪项陈述述是内部审审计职能中中对以前业业务的跟踪踪活动职责责的最好描描述? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.内部审审计师应该该确定是否否已经采取取了纠正措措施，并且且该措施达达到了预期期效果，或或者，管理理层是否已已经承担了了不采取纠纠正措施的的风险 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.内部审审计师应该该确定是否否管理层已已经开始采采取纠正措措施，但是是内部审计计师没有义义务确定是是否该措施施达到了预预期效果。确定是否否达到效果果是管理层层的职责 H

30、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.只有有高级管理理层或审计计委员会指指示，首席席审计执行行官才有责责任计划后后续活动。否则，后后续工作完完全由其自自行决定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.以上上都不是 31.审计计委员会担担心管理层层没有解决决所有的内内部审计发发现和建议议。审计委委员会应该该做些什么么来处理这这种情况? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.要要求经理们们提供包括括具体日期期的详细行行动计划，解解决审计发发现的问题题，采取建建议的行动动。 HTMLCONTROL Forms.HT

31、ML:Option.1 B.要要求所有经经理在采取取措施后都都要证实。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.要要求首席执执行官报告告为什么没没有采取行行动。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.要求首首席审计执执行官制定定监督进展展情况的流流程。 32.某内内部审计师师正在调查查雇员对于于健康福利利计划的观观点及看法法。最好的的抽样方法法是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.集中在可可能作出反反应的人群群以便得到到更大的样样本。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B

32、.集中在经经理和主管管人员，因因为他们也也能反映他他们部门人人员的意见见。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.用分层抽抽样法，根根据婚姻状状况和家庭庭的状况、年龄和每每小时薪金金水平分层层。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.根根据雇员薪薪金，用货货币单位抽抽样法。 33.以下下哪项不是是在审计前前送达内部部控制调查查问卷的优优点? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.业务委委托单位能能够在审计计访问前运运用调查问问卷做自我我评价。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

33、1 BB.调查问问卷能帮助助业务委托托单位了解解审计范围围。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.编制审计计调查问卷卷可以帮助助审计师计计划审计范范围并组织织需要收集集的信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.业务务委托单位位只对所提提问题做出出反应，而而不会自动动提供其他他信息。 34.以下下哪项技术术能用于估估计抽样计计划的标准准离差? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.比率率估计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.试点点样本 HTMLCONTROL Fo

34、rms.HTML:Option.1 CC.回归 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.发现现抽样 35.以下下哪一项是是在反复发发现存在违违反公司关关于竞争性性投标政策策行为时应应该采取的的措施? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.最终终审计报告告应该注明明在以前的的审计中已已经报告了了相同的情情况。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在退出会会议上，应应该让管理理层意识到到这种违反反行为没有有得到纠正正。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.首席审计计执行官应应该

35、确定是是否管理层层和董事会会已经承担担了不采取取纠正措施施带来的风风险。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.首席审审计执行官官应该确定定是否应该该将此情况况报告给外外部审计师师和监管机机构。 36.某银银行的内部部审计师希希望确定是是否所有贷贷款都有充充分的抵押押物，是否否根据本期期的付款而而确定账龄龄，是否准准确地按照照活期或非非活期分类类。为完成成这一审计计目的，最最好的审计计程序是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.利用用通用审计计软件来阅阅读合计贷贷款文件，按按上次应付付款的日期期对文件进进行账龄分分析，并且且抽取一

36、个个按照本期期和账龄长长短进行总总体分层抽抽样的统计计样本。检检查挑选的的每一笔贷贷款是否取取得适当的的抵押和按按照账龄合合理地分类类。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.挑选一个个超过某一一特定金额额的分块贷贷款样本，确确定是否是是本期的，是是否被适当当分类。对对每笔批准准的贷款，证证实其账龄龄和分类。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.选选一个贷款款申请的发发现抽样样样本以确定定是否每笔笔申请都有有关于抵押押物的说明明。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.挑选选一个贷款款组合的还还款样本并

37、并且追踪他他们到贷款款，以确认认这些还款款是否记录录到正确的的账户中。对找到的的每一笔贷贷款，检查查贷款申请请以确定他他们都有适适当的抵押押物。 37.统计计样本与判判断样本的的重要区别别是统计样样本 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.不需要任任何判断，所所有都是根根据公式计计算的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.可使用用较小规模模的样本。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.可可得到更精精确的结果果。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.能获得具具有量化可

38、可靠程度的的总体估计计结果。 38.在以以下哪种抽抽样方法中中,总体中中每个样本本项目金额额的变化性性会影响样样本量? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.属性性抽样 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.货币单位位抽样 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.每单位位均值抽样样. HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.发发现抽样 39.某内内部审计师师应该利用用以下哪项项分析性复复核程序去去确定本年年度投资收收益的变化化是否源于于投资策略略的变化、投资组合合的变化，或或者

39、是源于于其他因素素？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.对过去五五年中投资资收益变化化进行简单单线性回归归分析以确确定变化的的性质。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.以以每月为基基础对投资资组合变化化进行的比比率分析。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.对对投资收益益占总资产产的比率的的变化和过过去五年投投资资产的的变化进行行的趋势分分析。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.利用与与投资组合合性质和市市场条件相相关的独立立变量进行行的多元回回归分析。 40

40、.某生生产经理订订购了大量量的原材料料运送到一一个其自己己拥有的独独立公司。该经理伪伪造验收文文件并且批批准支付货货款。以下下哪一项审审计程序最最可能发现现这一舞弊弊? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.挑选一个个付款样本本并且与采采购定单、验收报告告、发票和和支票复印印件比较。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.挑挑选一个付付款样本并并且向供货货商证实购购买数量、购买价格格和运输日日期。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.观察收收货堆栈并并且清点收收到的材料料，将清点点数和负责责验收的人人

41、提交的验验收报告进进行比较。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.实施分分析性测试试，比较生生产产量、材料采购购和原材料料库存水平平，调查存存在的差异异。 41.一个个关于过程程活动和控控制的流程程图可以提提供 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.发生舞弊弊地方的信信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.过去已发发生舞弊的的范围的信信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.程序中中关于哪儿儿已经发生生了舞弊的的标志。 HTMLCONTROL Forms.HT

42、ML:Option.1 D.没有有与预防舞舞弊相关的的信息。 42.以下下哪项因素素对于成功功的控制自自我评价研研讨会是最最不必要的的? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.投票技术术 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.促进进培训 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.事前计计划 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.小组组互动 43.与垂垂直流程图图相比，以以下关于水水平流程图图的叙述哪哪项正确? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.

43、它它为与符号号平行的文文字描述提提供更多的的空间。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.它更关关注任务的的分派和对对绩效的独独立检查。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.它它通常更长长。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.部门线之之间不交叉叉。 44.一个个系统应有有能力使其其用户对所所做的工作作承担责任任，下列哪哪项控制的的实施将最最有助于达达到这一控控制目标? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.程程序化终止止。 HTMLCONTROL Forms.HTML

44、:Option.1 B.冗冗余硬件。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.活活动日志。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.交交易出错日日志（事务务处理错误误日志）。 45.最能能说明紧急急故障恢复复计划有效效的证据是是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.去去年的计算算机处理没没有发生过过中断。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.关于该该计划的详详尽文档。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.由由内部审计计部门对计计划签署意意见。

45、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.对计划划进行成功功的试验。 46.利用用因特网资资源最困难难的是: HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.实现现物理连接接。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.定定位最好的的信息源。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.获获得所需的的设备。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.获得访问问的授权。 47.题目目翻译1：从微机上上载的数据据可能有误误，以下哪哪种方法能能最好地解解决此问题题？题目翻翻译

46、2：以以下哪项工工作最能发发现从微机机向主计算算机上传资资料时可能能产生的错错误？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.主机应应该定期备备份。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.上载数据据时应有两两个人同时时在微机旁旁边。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.主机应应该对上载载数据实施施与联机输输入数据时时同样的编编辑和合法法性检查例例程。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.要求用户户检查已处处理数据的的随机样本本。 48.在IIIA道道德规范框架下，以以下哪

47、一项项是被允许许的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.某内部部审计师被被法庭传唤唤，披露可可能损害到到该审计师师所在的组组织的机密密的、与审审计有关的的信息。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.某内部审审计师利用用审计中获获得的信息息来决定是是否购买雇雇主公司发发行的股票票。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.某内部审审计师在最最近一次的的审计业务务交流中表表扬了某职职员之后，他他（她）接接受了该职职员赠送的的礼物。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.因为

48、为管理层表表示他们将将处理某非非法活动，所所以某内部部审计师没没有将与此此相关的重重大发现向向董事会报报告。 49.某公公司现在的的装配生产产线每100分钟完成成一件产品品，如果公公司增加的的第2条装装配线每66分钟完成成一件产品品，则生产产80件产产品需要多多长时间？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.55个小时 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.10个个小时 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.10小小时40分分钟 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.11

49、小时200分钟 50.为了了行使专专业实务框框架所界界定的应有有的职业审审慎，内部部审计师应应该：I、考虑每笔笔审计业务务中发生严严重不遵守守框架情况况的概率；II、开开展确认程程序，同时时尽力确保保所有风险险得到确认认；IIII、权衡审审计确认服服务的成本本效益。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.只有有和是对的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.只有和是对的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.只有有和是对的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.、和都对的

50、51.当审审计目标为为决定下列列哪项时，以以资产修理理费用单据据为总体可可能是最适适当的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.固定定资产支出出被错误归归为费用支支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.折折旧费用计计算正确 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.非资资本性维修修支出归属属正确的期期间 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.固定资产产支出记录录归属正确确的期间 52.为确确保在实施施审计的整整个过程中中都保持应应有的职业业审慎，内内部审计师师通常应 HTM

51、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.保证证所有与审审计相关的的财务信息息都已被包包含在审计计计划中，并并被检查是是否存在违违法乱纪或或不遵守规规定情况。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.保保证所有的的审计测试试都被完整整地记录 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.在审审计业务的的整个过程程中都被考考虑存在违违法乱纪或或不遵守规规定的可能能性。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.迅速向向审计委员员会报告在在审计业务务中发现的的任何违法法乱纪或不不遵守规定定的情况 53

52、.在观观察到公司司有关竞争争性投标政政策不断发发生被违反反的情况下下，以下哪哪项描述了了应采取的的最佳措施施： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.业务的最最后沟通应应当指出该该类情形已已在以往的的业务中得得到了报告告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.在终终止会谈期期间（exxit iinterrvieww），管理理层应认识识到违反政政策的情况况没有被纠纠正 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.首席审计计执行官应应确定管理理层或者董董事会是否否已承担不不采取纠正正措施所带带来的风险险 HTMLC

53、ONTROL Forms.HTML:Option.1 D.首首席审计执执行官应确确定是否应应就此事项项向外部审审计师以及及相关管制制机构报告告 54.为了了掩饰盗窃窃资产，最最可能使用用的虚假分分录： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.借记费费用，贷记记资产。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.借记该该资产，贷贷记其他资资产。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.借记收收入，贷记记资产。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.借记记其他资产产，贷记该该资产。

54、55.审计计师在完成成业务方案案的部分工工作后，存存在的一个个问题很明明显需要对对组织的分分布程序进进行修正。委托方同同意并起草草了修正程程序以便立立即实施。内部审计计师应该： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.研研究这个问问题，独立立地起草新新程序，并并在业务的的最后沟通通中建议这这些程序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.联合实实施客户的的修正程序序，并在业业务的最后后沟通中报报告结果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.在业业务的最后后沟通中指指出客户已已实施了恰恰当的纠正正措施 HTM

55、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.审核客客户的修正正程序，并并在业务的的最后沟通通中对客户户的纠正措措施提出意意见 56.统计计抽样和判判断抽样的的区别在于于前者： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.不需需要判断；所有参数数均根据公公式计算 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.样本量量较小 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 CC.结论更更正确 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 DD.可以取取得可测量量的可靠程程度的总体体估计 57.审计计

56、师正对雇雇员所关注注的组织的的健康保健健计划实施施感觉和信信任度方面面的调研。选择一组组样本的最最佳方法是是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.集中关注注于那些喜喜欢响应的的人，以便便取得更大大的样本量量 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.集中中关注于经经理和监督督员，由于于他们也会会反映其所所在部门人人员的意见见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.使使用分层抽抽样，通过过婚姻和家家庭状况、年龄以及及收入状况况来定义社社会阶层 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

57、D.根据据雇员收入入水平，使使用货币单单位抽样 58.在考考虑是否将将现有的内内部审计资资源从正在在进行的合合规性审计计转向管理理层要求的的对某分公公司审计时时，以下哪哪一种情况况最不重要要？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.该分公司司一年前由由外部审计计师进行过过一次财务务审计。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.与合规规性审计相相关的舞弊弊的可能性性。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.过去一年年中该分公公司费用的的增长。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

58、 D.与合合规性审计计相关的重重大违规罚罚款的可能能性。 59.对公公司支出循循环进行审审计的一个个目的是决决定是否所所有已付款款的货物已已经收到，并并且被计入入正确的账账户。这一一目标与标准中中确定的哪哪一个首要要目标相一一致？I. 财务和和运营信息息的可靠性性和完整性性II. 法律、规规章和合同同的合规性性III. 经营的的效果和效效率IV. 资产的的安全 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.只有和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B.只有有I和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.只有有I、

59、和 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.只有、和 60.某内内部审计师师发现一项项高估存货货从而增加加了部门上上报利润的的计划。该该审计师有有大量的证证据表明该该部门的经经理知道且且批准了此此项高估存存货的计划划，也有一一些证据表表明该经理理可能负责责此项计划划的实施。该审计师师应该 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 AA.继续找找下级职员员面谈，直直至获得确确凿证据然然后再向审审计委员会会报告。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.向高级级管理层和和审计委员员会报告此此项审计发发现，并且且探讨下一

60、一步可能采采取的调查查行动。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C.向部部门经理通通告其怀疑疑，并且在在采取进一一步行动之之前，取得得该经理对对此问题的的解释。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D.将此此事全部记记录下来，并并且向外部部审计师报报告对此事事的怀疑，以以确定下一一步的检查查工作。 61.充分分的审计证证据应该是是 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A.较较好地归档档，在工作作底稿中互互相参考 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 BB.以被认认为可信的的参考资料料