广东开放大学财务管理（专2021秋）-形成性考核任务四答案

1、试卷总分:100 得分:100（ ）是指公司在安排流动资产额时，在正常经营需要量和正常保险储备的基础上，再加上一部分额外的储备量，以便降低公司的风险。激进型（冒险型）融资政策稳健型（保守型）融资政策冒险（激进）的投资政策宽松（稳健）的投资政策答案:D2.一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ）2 14 11 13 1答案:A3.某小企业2016年末库存现金余额10000元，银行存款余额20000元，其他货币资金10000元；应收账款余额100000元，应付账款余额50000元；预计2017年第一季度需保留现金余额25000元；预计2017年第一季度将发生下列业务：（1）实现

2、销售收入300000元，其中100000元为赊销，货款未收到；（2）实现材料销售10000元，款已收到并存入银行；（3）采购材料200000元，其中100000元为赊购；（4）支付前期应付账款50000元；（5）解缴税款60000元；（6）收回上年应收账款80000元。要求：用现金收支预算法计算2017年第一季度预计现金余缺。( )2017年第一季度预计现金余缺是97000元2017年第一季度预计现金余缺是98000元2017年第一季度预计现金余缺是95000元2017年第一季度预计现金余缺是96000元答案:C4.下列选项中不会影响现金流量稳定性的事项可能包括（ ）到期一次还本付息集中支付投

3、资款购销两旺采购旺季的货款支付答案:C5.某企业的应收账款周转期为 80 天，应付账款的平均付款期为 40 天，平均存货周转期为 70 天，则该企业的现金周转期为（ ）天。1101905030答案:A6.某企业 2010 年度主营业务收入净额为 72000 万元，主营业务成本为 32000 万元，流动资产平均余额为 4000 万元，固定资产平均余额为 8000 万元，则该企业 2010 年度的总资产周转率为（ ）9864答案:C7.企业以赊销方式卖给客户甲产品 100 万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是“ 10/10 ， 5/30 ， n/60 ”，则下面描述正确的是（ ）n

4、 表示折扣率，由买卖双方协商确定信用条件中的 10 ， 30 ， 60 是信用期限客户只要在 10 天内付款就能享受 10% 的现金折扣优惠客户只要在 60 天内付款就能享受现金折扣优惠答案:C8.所谓应收账款的占用成本是指（ ）应收账款占用资金的应计利息催收账款发生的各项费用调查客户信用情况的费用应收账款不能收回而发生的损失答案:A9.某公司目前年赊销收入为3000万元，变动成本率70%，资本成本12%，信用条件为“n/30”，坏账损失率2%，收账费用65000元，为使赊销收入增加10%，有A、B两个方案可共选择。A方案：信用条件为“n/60”，坏账损失率3%，收账费用70.2万元。B方案：

5、信用条件为“2/10，1/20，n/60”，客户中利用2%现金折扣的预计有60%，利用1%现金折扣的预计有15%，放弃现金折扣的预计有25%。预计坏账损失率为2%，收账费用为58.78万元。要求：通过计算，评价公司是否应改变目前的信用条件。如改变，应选择哪个方案更有利？( )应当改变目前的信用条件;应选择A方案。不应当改变目前的信用条件;应选择B方案。应当改变目前的信用条件;应选择B方案。不应当改变目前的信用条件;应选择A方案。答案:C10.现金流量表中的三大类别是（ ）投资活动现金流量、经营活动现金流量和筹资活动现金流量现金流入、现金流出和流入流出净额期初余额、期末余额和当期发生额营业收入、

6、净利润和营业活动现金流量答案:A11.企业到期的债务必须要用现金偿付的是（ ）应付账款应付职工薪酬长期借款所得税答案:D12.杜邦分析体系中不涉及 ( )发展能力分析资产管理能力分析盈利能力分析偿债能力分析答案:A13.影响营运能力的内部因素是 ( )行业特性资产的管理政策与方法经营周期经营背景答案:B14.扩大市场份额的最好时期是（ ）增长期衰退期成熟期导入期答案:D15.某企业从银行取得借款 100 万元，期限 1 年，合同利率 9% ，按贴现法付息，则实际利率为（ ）9.89%9.11%9%11.11%答案:A16.信用政策的主要内容不包括（ ）现金折扣政策信用期间信用标准日常管理答案:

7、D17.应收账款占用资金的总额不由以下（ ）因素决定。销售规模现金持有成本信用政策赊销比重答案:B18.下列各项中，能作为短期偿债能力辅助指标的是（ ）应收账款周转率营运资本周转率流动资产周转率存货周转率答案:B19.现金流出预算不包括（ ）。各项付现成本费用付现材料采购预算期现金销售在本期支付的应付账款答案:C20.影响企业短期偿债能力的主要因素是（ ）资产的变现能力盈利能力销售收入资产的结构答案:A21.5C 系统，是指评估顾客信用品质的（ ）方面。抵押能力条件资本品行答案:ABCDE22.现金持有动机包括（ ）。避险性动机交易性动机投机性动机盈利性动机预防性动机答案:BCE23.流动资产

8、投资政策包括（ ）。计划的投资政策任意的投资政策冒险（激进）的投资政策宽松（稳健）的投资政策中庸（折中）的投资政策答案:CDE24.现金流量表解读的主要内容包括 ( )现金流量表质量分析现金流量表比率分析现金流量表正确性分析现金流量表结构分析现金流量表趋势分析答案:ADE25.下列属于速动资产范围的有（ ）短期投资存货货币资金应收账款待摊费用答案:ACD26.财务上的现金概念不同于会计科目上的库存现金，它主要包括（ ）等。投机性动机盈利性动机库存现金银行存款避险性动机答案:ABCDE27.财务分析地位的重要性主要体现在（ ）组织形式的复杂化企业的公众化业务结构的复杂化财务信息的专业化社会分工的

9、细致化答案:ABCD28.需要利用财务分析结论提供依据的决策和评价包括 ( )信贷决策业绩评价销售决策产品决策投资决策答案:ABCE29.短期融资券的优势包括（ ）。融资数额大融资风险小融资成本低可提高公司影响力灵活性高答案:ACD30.在分析长期偿债能力时，要考虑的项目包括（ ）负债与所有者权益之间的比例关系长期资产的保值程度汇率的较大幅度变动经常发生的经营租赁业务资产的周转情况答案:ABCD31.融资租赁固定资产不属于筹资活动。（ ）答案:错误32.会计政策变更结果应作为盈利能力分析的一部分。（ ）答案:错误33.在应收账款日常管理中，对已经超过信用期间的应收账款，一般而言，拖欠时间越长，

10、形成坏账的可能性就越大。（ ）答案:正确34.营业周期与流动比率之间的关系是：营业周期越短，正常的流动比率就越高；营业周期越长，正常的流动比率就越低。（ ）答案:错误35.公司制定信用政策就是要在应收账款的风险与收益之间进行权衡。（ ）答案:错误36.现金比率是指企业的货币资金与企业流动负债的比率。（ ）答案:错误37.放弃现金折扣的机会成本的大小是公司是否享受现金折扣的决定依据。（ ）答案:正确38.现金净流量越大，说明企业的财务状况越好。 ( )答案:错误39.总资产增长率指标越高 , 表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快 , 企业发展后劲也就越大 . （）答案:错误40.主营业务收入并不能很好地代表总资产、流动资产和固定资产的周转额，以此为依据计算出来的周转率意义不大。 ( )答案:错误41.当公司出现现金不足时，可随时变卖有价证券以补充资金，或通过短期借款等各种融资方式，筹集所需资金，弥补其缺口。（ ）答案:正确