《商业银行会计》相关习题

1、2008年年 商 业 银 行 会 计 习 题保定金融高高等专科学学校二OO八年年五月二十十日商业银行会会计练习题题第一章 商业银行行会计基本本理论一、名词1商业银银行会计2资产3负债4所有者者权益5收入6费用7利润8会计主主体9持续经经营10客观观性原则11可比比性原则12配比比原则13权责责发生制原原则14历史史成本原则则二、填空1商业银银行会计是是以 为计量单单位，运用用 和 对商业银银行的和 进行核算算、监督、 与 的一门 会计。2商业银银行会计的的对象是 。3所有者者权益是商商业银行 对银行的所有权权。4目前我我国商业银银行的会计计机构 般有两种种类型：一一种是 ，另一种种是 。5商业

2、银银行会计人人员，按其其工作性质质划分，有有从事 ，有从事事 ，也也有从事 。6持续经经营假设能能保证 的连续性性和稳定性性，使得 、 以及 具有可靠靠性。7现行会会计准则规规定我国企企业的会计计期间按 划分，以以日历年度度为 。8会计准准则规定我我国的会计计核算记账账本位币为为 9商业业银行以 为总的规规范，根椐椐银行及非非银行金融融机构的特特殊性，制制定了 ，指导导商业银行行具体的会会计工作。三、单选1商业银银行拥有或或控制的，能能以货币计计量的经济济资源称为为（ ）。A资产 B固定定资产C流动资资产 D无形形资产2、根据会会计原理，资资产和负债债、所有者者权益是同同一资产的的两个侧面面，

3、它们之之间的恒等等关系表述述为（ ）。A资金来来源=资金运用用 B资产产=负债+所有者权权益C资产=负债+所有者权权益+利润D利润总总额=收入总额费用总额额3对于违违反政策法法令、财经经制度等事事项，如领领导坚持办办理，会计计人员无法法拒绝时，会会计人员的的权限是( )。A有权拒拒绝执行B可根据据领导意见见执行C可向上上级行或有有关领导报报告D可根据据领导意见见执行，但但同时应向向上级行提提出书面报报告4下列各各项属于负负债的是( ) A贴贴现 B汇出出汇款 C押押汇 D应收收利息5对于银银行经济业业务的计量量和记录必必须以客观观事实为依据，不受受主观意念念的支配。这是指( )A相关性性原则

4、BB客观性性原则 C可比性性原则 D一贯性性原则四、问答1、商业银银行会计的的特点有哪哪几方面？2、商业银银行会计的的主要任务务是什麽？3、我国商商业银行会会计机构的的类型及其其各自的职职责是什麽麽？4、简述商商业银行的的会计制度度。 第二章 基本核算算方法习题题一、名词1会计科科目2账户3借贷记记账法4会计凭凭证5基本凭凭证6特定凭凭证7账务组组织8明细核核算9综合核核算10分户户账11会计计报表12表内内科目13表外外科目二、填空1商业银银行会计核核算方法包包括 和 。2 是设置账账户以及确确定会计报报表项目的的依据。3借贷记记账法是以以借贷为 ，以 作为记账账规则，记记录和反映映 的一种

5、复复式记账法法。4会计凭凭证按 可分为原原始凭证和和记账凭证证,按其 可分为单单式凭证和和复式凭证证,按 可分为基基本凭证和和特定凭证证.5商业银银行会计账账簿主要有有 、 、 、 和 。6明细核核算程序根根据传票登登记 ，现金业业务根据现现金业务传传票登记_ 。综合核核算程序是是每日营业业终了，根根据同一科科目的传票票编制 ，根据科科目日结单单登记 ，根据总总账编制 。7总账的的结构分为为 和 、 、 四栏，每每月 ，每天登登记 。8日计表表按 编制，是是综合反映映 的报表。9现金收收入业务，必必须“先 ，后 ”，以防止止漏收或错错收款项，保保证 。10现金金付出业务务，必须“先 ，后 ”，

6、以防止止账户余额额不足而垫垫付款项，防防止 。11转账账业务，应应先记 账户，后后记 账户；代代收他行票票据收妥抵抵用，以防防止单位套套用银行资资金，保证证 。12银行行的账务核核对有 和 两种。核核对内容可可分为 、 、 、 、 和内外 。13错账账冲正的方方法：当日日发现错账账用 冲正，隔隔日后发现现的错账用用 办理冲正正，隔年后后发现的错错账，用 冲正。14会计计报表的编编制要求有有 ， 、 。三、单选1对会计计对象的具具体内容进进行分类的的名称是( ) A.会会计科目 BB会计账账户 C会会计凭证 DD账薄2按会计计对象的具具体内容，分分类记录其其增减变动动情况及结结果的格式式称为(

7、) AA会计科科目 B账户户 CC会计凭凭证 D会计计账簿3“存放放中央银行行款项科目属于于会计科目目的类别是是( ) A资资产类 B负债类 C所所有者权益益表 D损益益表4“本年年利润科目属于于会计科目目的类别是是( ) A资资产类 B负债类类 C所所有者权益益类 D损益益类5“利息息支出科目属于于会计科目目的类别是是( ) AA资产类类 B负债类类 CC所有者者权益类 DD损益类类6对每笔笔经济业务务都要按照照相等的金金额在两个个或两个以以上相互关关联的有关关账户中进进行登记的的方法称为为( ) AA复式记记账法 B单式式记账法 CC借贷记记账法 DD收付记记账法 7对每每笔经济业业务只在

8、一一个会计科科目的一个个账户中进进行登记的的方法称为为( ) A复复式记账法法 BB单式记记账法 C借借贷记账法法 DD收付记记账法8借贷记记账法的记记账规则是是( ) A有有收必有付付，收付必必相等 B有有增必有减减，增减必必相等 C有有借必有贷贷，借贷必必相等 D同同借同贷，借借贷必相等等 ，9用于记记录经济业业务发生，明明确经济责责任的书面面证明及办办理资金收收付和登记记账薄的凭凭据称为( ) AA会计凭凭证 B原始凭证证 CC记账凭凭证 D结算算凭证10在经经济业务发发生时取得得或填制的的凭证称为为( ) AA会计凭凭证 B原始始凭证 CC记账凭凭证 D基本本凭证11银行行内部和开开户

9、单位均均可使用的的凭证是( )A现金收收入、付出出传票B转账借借方传票C特种转转账贷方传传票D. 表外外科目收入入、付出传传票12核对对总账与分分户账余额额和计算利利息的工具具称为（ ）A计息余余额表 B总账账 C分户账账 D登记薄薄13用于于反映和监监督商业银银行各类资资产增减变变动及结存存情况的科科目称为( ) AA资产类类科目 B负债类类科目 CC所有者权益益科目 D损益益类科目14用来来反映和监监督商业银银行经营成成果的科目目称为（ ） AA资产类类科目 B负债类类科目 CC所有者者权益类科科目 D损益益类科目四、多选1会计科科目按经济济内容分为为( ) AA资产类类科目 B负债类类科

10、目 CC所有者者权益类科科目 D损益益类科目2会计科科目按与资资产负债表表的关系可可以分为（ ） AA资产类类科目 B负债债类科目 CC表内科科目 D表外科科目3借贷记记账法的记记账规则有有( ) AA有借必必有贷 B有收收必有付 CC有增必必有减 D借贷贷必相等 EE收付必必相等4会计凭凭证按其编编制程序和和用途可以以分为( )A基本凭凭证 BB原始凭凭证C特定伊伊证 DD记账凭凭证E单式凭凭证5属于基基本凭证的的有( )A现金收收入、付出出传票B转账借借方、贷方方传票C特种转转账借方、贷方传票票D外汇买买卖借方、贷方传票票E表外科科目收入、付出传票票6属于特特定凭证的的有( ) AA转账借

11、借方传票 BB结算凭凭证 CC贴现凭凭证 D贷款款凭证 EE转账贷贷方传票 7商业银银行会计账账薄主要有有( )A分户账账 B登记记薄C现金收收入日记簿簿 DD现金付付出日记簿簿E总账8分户账账的格式一一般分为( )A甲种账账 BB乙种账账C丙种账账 DD丁种账账E特种账账9甲种账账的格式设设有以下几几栏( ) AA借方发发生额 B贷方发生额额 CC余额 D积数数 E销账账10乙种种账的格式式设有以下下几栏( )A借方发发生额 B贷方方发生额C余额 D积数 EE销账11甲种种账适用的的账户类型型有( ) AA在账页页上计算利利息的账户户 BB不计息息的账户 CC使用余余表计息的的账户 DD银行

12、内内部账户 EE借、贷贷双方反映映余额的账账户12明细细核算的组组成内容有有( ) AA总账 B分户户账 C现金收收入日记薄薄 DD现金付付出日记薄薄 E余额额表13综合合核算的组组成内容有有(A分户账账 B总账账C科目日日结单 D余额额表 E日计计表14总账账每月一张张，每日登登记一次，其其结构分为为以下几栏栏( ) AA借方发发生额 B贷方方发生额 CC借方余余额 D贷方方余额15商业业银行账务务核对有（ ） AA每日核对对 BB每旬核核对 CC每月核核对 D每季季核对 EE定期核核对16商业业银行会计计报表的种种类有( ) AA资产负负债表 B利润润表C现金流流量表 D所有有者权益变变动

13、表 五、简答 1借借贷记账法法的含义及及内容包括括哪些？ 2商商业银行会会计凭证的的特点是什什么？3商业业银行会计计凭证的种种类如何划划分？4明细细核算的内内容及核算算程序是什什么？5综合合核算的内内容及核算算程序是什什么？6账务务核对分为为哪些核对对？具体包包括哪些核核对内容？7错账账更正有哪哪些方法？如何使用用？第三章 存款业务务核算习题题一、填空空题1、存款是是银行以 吸收社会会闲置资金金的活动。2、存款按按资金性质质可以分为为 、 和财政性性存款三类类。3、单位活活期存款、个人储蓄蓄活期存款款每 结算利息息， 为结息日日， 为入息日日。4、单位活活期存款由由于存款次次数频繁，余余额经常

14、发发生变动，计计算利息可可采用 。5、对个人人储蓄存款款，应坚持持“ 、 、 、 ”储蓄原则则。6、单位定定期存款的的利息计算算采取 的办法，即即在存款到到期日支取取本金的同同时一并计计付利息。定期存款款的存期按按 计算，零零头天数按按 计算。7、为了引引导居民消消费和个人人投资,扩大内需需,调节个人人收入，国国家决定自自 起恢复对对储蓄存款款利息所得得征收个人人所得税. 税率为为 。目前的的税率为 。8、单位定定期存款到到期，存款款人支取本本息时，银银行账务处处理是借记记 和 科目，贷贷记 科目。9、企业活活期存款按按照存取方方式的不同同，可分为为_和和_两两种。10、企业业活期存款款计息的

15、方方法具体有有两种，即即_和和_。二、单项选选择题1、单位活活期存款结结息日为 。 A 每季末末月20日日 B 每年年6月300日 C 每季末末月30日日 D 每年年6月200日2、活期存存款和定期期存款的划划分是按照照 。 A 产生生的不同来来源 B 不同同的经济性性质 C 存款款的期限 D 存款款的手续3、存款人人的工资、奖金等现现金的提取取，只能通通过 。 A 基本存存款账户来来办理 B 一般般存款账户户来办理 C 临时存存款账户来来办理 D 专用用存款账户户来办理4、凡是符符合开户要要求，均可可按规定在在当地的一一家银行开开立一个基基本账户。开立基本本账户的单单位，必须须是 。 A 非

16、独独立核算的的单位 B 独立立核算的单单位 C 集中中核算的单单位 D 非集集中核算的的单位5、单位活活期存款计计息方法可可采用 。 A 累计法 B 积数法法 C 累进进法 DD 复利利法6、存款人人在基本存存款账户以以外的银行行借款转存存或与基本本存款账户户存款人在在同一地点点的附属核核算单位开开立账户是是 。 A 基本本存款账户户 BB 一般般存款账户户 C 专用用存款账户户 D 临时时存款账户户7、存款人人办理转账账结算和缴缴存现金，但但不能支取取现金的账账户称为( ) A 基本本存款账户户 BB 一一般存款账账户 C 临时时存款账户户 DD 专专用存款账账户8、企业定定期存款的的开户起

17、点点为( ) A 1万万元 BB 5万万元 C 10万万元 D 115万元三、多项选选择题1、银行存存款的利息息核算可采采用 。 A 余额额表 B 日计表表 C 总账 DD 乙种账账 E 甲种账账2、银行存存款账户按按其反映的的内容可分分为 。 A 基本账账户 B 一般账账户 C 临时账账户 D 专用账账户 E 辅助账账户3、 下下列情况，存存款人可以以申请开立立临时存款款账户 。A 外外地临时机机构B 临临时经营活活动需要C 在在基本存款款账户以外外的银行取取得借款的的D 与与基本存款款账户的存存款人不再再同一地点点的附属非非独立核算算单位4、按照资资金成本的的高低分类类，存款可可以分为（

18、） A 吸收存存款 B 定期存存款 C 高成本本存款 D 低成本本存款5、按照存存款产生的的来源分类类，存款可可以分为（ ） A 活期存存款 B 派生存存款 C 储蓄存存款 D 原始存款款四、判断题题1、一般存存款账户不不能办理现现金收支业业务。2、临时存存款账户可可以办理转转账结算和和根据国家家现金管理理规定办理理的现金收收付。3、定期存存款存期内内如遇利率率调整，按按原订利率率计息。逾逾期支取，逾逾期部分按按支取日挂挂牌活期存存款利率计计息。4、储蓄存存款利息所所得个人所所得税是对对个人在中中华人民共共和国境内内储蓄人民民币.外币币取得的利利息所得征征收的个人人所得税。5、储户以以电话.电

19、电报.信函函办理非正正式挂失，必必须在7天天之内来银银行办理正正式挂失手手续，否则则挂失不再再有效。五、根据以以下业务写写出会计分分录1收到甲甲厂交来现现金交款单单及现金1100000元，收妥妥入账。2乙厂交交来转账支支票及进账账单，支付付丙厂(在在他行开户户)贷款1100000元。3丙厂交交来现金支支票300000元，支支取工资。4甲厂签签发存款户户转账支票票1000000元，转转存定期三三年的存款款。5甲厂一一年期存款款到期后，持持定期存单单支取本金金1000000元，利利息30000元。6储户张张三持现金金30000元来行办办理活期储储蓄存款。7储户马马五持存折折来行支取取活期储蓄蓄存款

20、3000元。8赵六持持现金100000元元，来行办办理定期三三年的整存存整定期储储蓄存款。9存款到到期日，赵赵六持定期期3年的整整存整取定定期存单支支取本金1100000元，利息息30000元。10某储储户于20007年99月26日日开户存入入20000元活期储储蓄存款，以以后发生下下列业务： aa.9月229日支取取600元元； bb.10月月12日存存入12000元； cc.12月月20日计计算利息（假假设利息为为5.200元），扣扣利息税，次次日入账。第四章 贷款业务务的核算习习题一、填空题题1、担保贷贷款按担保保方式分为为_，_、_和_。2、贷款按按发放的期期限不同可可划分为_、_和_

21、。 3、贷款按按其本息是是否逾期超超过一定天天数可划分分_贷款款和_贷贷款。4、贷款按按资金来源源及贷款风风险承担人人不同可划划分为_贷款和_贷贷款 。5、展期期期限应按以以下规定填填列：短期期贷款不得得超过_期限；中中期贷款不不得超过_；长期期贷款不得得超过_年。只能能展期_。6、短期贷贷款按季结结息的，每每季度末月月的_日日为结息日日；按月结结息的，每每月的_日为结息息日。7、抵押贷贷款到期，借借款人不能能按期偿还还贷款本息息，银行应应将其贷款款转入_，并向借借款人填发发_ _。贷款逾逾期一个月月仍无法归归还本息的的，银行有有权_。处理抵押押品方法有有_和_两种。8、贷款利利息计算按按结息

22、期不不同，分为为_与_两种，在在实际工作作中一般采采用_。9、关注类类贷是指尽尽管借款人人目前_ ，但存在在一些可能能对偿付产产生不利影影响因素的的贷款。10、抵债债资产是指指商业银行行在贷款、查处资金金等_无法法实现的情情况下，经经双方协商商或其他方方式，债权权人同意债债务人用_抵偿金融融债权而取取得的资产产。二、单选题题1、逾期贷贷款是指到到期应收回回而未能收收回的贷款款。逾期（含含展期后到到期）（ ）天以以内的不良良贷款，列列为应计贷贷款。A 60 B 990 C 180 D 3602当贷款的的本金或利利息逾期990天时，应应转入（ ）单独独核算。A应计贷款款 BB逾期贷款款 CC呆滞贷

23、款款 D非应应计贷款3、 中中长期贷款款（期限在在一年以上上）利率实实行（ ）一定定。A半年 BB一年 C两两年 D 三年4、 银银行会计部部门计算出出应计利息息后，应编编制传票，全全部转入（ ）科目A应计贷款款 BB应收利息息 CC短期贷款款 D中中长期贷款款5、 商商业银行总总行应在年年度终了计计提一般准准备，一般般准备年末末余额应不不低于年末末贷款余额额的（ ）。A 1 B 2 CC 3 D 56、 按按现行准则则规定，不不是商业银银行提取贷贷款损失准准备的方法法（ ）A 组合测测算法 B 现现金流贴现现法 CC质量分类类法 D 五级级分类法7、抵押贷贷款的额度度一般不得得超过抵押押品实

24、际总总值的（）A30BB60% C700DD80三、多选题题1、贷款利利息计算按按结息期不不同，分为为（ ）。A定期结息息 BB延期结息息 CC本随利清清 D 利随本清清2、各商业业银行应当当按照谨慎慎会计原则则，合理估估计贷款可可能发生的的损失，及及时计提贷贷款损失准准备。贷款款损失准备备包括（ ）。A一般准备备 BB非常准备备 CC专项准备备 D 特种准备备3、按照现现行规定，中中长期贷款款利息的计计算方法是是（） A按按月结息 B按季结息息 C浮浮动利率 D利利率一年一一定 EE结息日日不能收取取的利息应应计算复利利四、判断题题1、中期贷贷款是指商商业银行发发放的贷款款期限在11年以上5

25、5年以下（不不含5年）的的各种贷款款。2、应计贷贷款是指贷贷款本金或或利息逾期期90天没没有收回的的贷款。3、现行制制度规定贷贷款展期最最多2次4、贷款本本金或利息息逾期（或或本金和利利息均逾期期），且逾逾期超过990天没有有收回的贷贷款称为非非应计贷款款。5、对贷款款逾期不能能按期收回回的利息按按罚息利率率按季（短短期贷款也也可按月）计计收复利。6、贷款利利息计算按按结息期不不同，分为为定期结息息与利随本本清两种，在在实际工作作中一般采采用利随本本清。7、贷款损损失准备由由商业银行行总行及各各分支行分分别计提。五、实务题题1本行向向个体工商商户李强发发放800000元的的短期贷款款，以现金金

26、支付。2本行向向机床厂发发放一年期期贷款15500000元，转入入该厂存款款户。3贷款到到期，机电电厂归还个月贷款款本息85500元，其其中利息元4服装厂厂持面额为为100000元的定定期存单来来行办理抵抵押贷款，经经审查，确确定贷款发发放率为770，会会计部门办办理发放5年末按按规定提取取贷款损失失准备500000元元6经批准准，核销非非应计贷款款48000元7本行第第三季度结结息后，应应收有关各各项贷款利利息874450元，其其中，借款款人存款账账户足以支支付820000元，不不足支付55450元元8化工厂厂原借半年年期贷款22000000元，利利息30000元，本本日到期，其其账户无款款

27、归还本息息，审查后后办理结转转手续。9服装厂厂前借本行行贷款20000000元，以其其一辆面包包车(现值值30万元元)做抵押押，贷款到到期后无法法偿还，逾逾期一个月月后按规定定对抵押物物进行出售售。(其中中未收取利利息12000元)(1)贷款款转逾期处处理：（2）假设设双方协调调，以出售售抵押品来来归还贷款款本息、分分以下几种种情况，分分别处理：A面包车车出售收入入2500000元B面包车车出售收入入1800000元C面包车车出售收入入2010000元六、名词 短期贷贷款、担保保贷款、信信用贷款、贷款损失失准备、正正常类贷款款、抵债资资产第五章现代代化支付系系统和商业业银行实时时清算的核核算一

28、、填空1、中国现现代化支付付系统是 按照我我国支付清清算的需要要，利用现现代计算机机技术和通通信网络开开发建设的的，能够高高效、安全全处理各银银行办理的的 、 各种种支付业务务及其资金金清算和货货币市场交交易的 应用系系统。2、中国现现代化支付付系统由两两个业务 系系统和两个个辅助 系统组组成。3、大额支支付系统的的参与者包包括 、 和 。4、大额支支付系统 传输， 发送支支付指令， 清算资金。5、小额支支付系统是是以电子方方式 处处理同城、异地纸张张截留的 以及及每笔金额额在规定起起点以下的的 的应用用系统。6、小额支支付业务资资金 速度度慢，业务务 标准准低。7、定期贷贷记业务是是指 依据

29、据当事各方方事先签订订的协议，定定期向指定定 发起的的批量付款款业务。8、实时贷贷记业务是是指付款行行接受 委托发起起的、将确确定的款项项 指指定收款人人账户的业业务。9、联行往往来的管理理措施包括括 、 、 和 。10、实时时清算系统统由汇划业业务经办行行、 行行、省区分分行和总行行清算机构构通过 组成成。11、全国国支票影像像交换系统统：是指运运用 技技术将 截留，转转换为支票票影像信息息，通过计计算机及网网络将影像像信息传递递至 提示示付款的业业务处理系系统。二、问答题题1、简述大大额支付系系统的参与与者。2、大额支支付系统的的含义及特特点3、什么是是普通贷记记业务？4、什么是是小额支付

30、付系统？其其特点是什什么？5、联行往往来及其管管理体制是是如何划分分的？6、实时清清算系统与与传统汇划划业务的区区别有哪些些？三、名词1、现代化化支付系统统2、大额支支付系统3、小额支支付系统4、实时清清算系统5、联行往往来6、支票影影像系统第六章 金融机构构往来的核核算一、填空1、金融机机构往来是是指商业银银行与 以及商业业银行之间间由于缴存存、借贷、资金融通通、汇划款款项等引起起的 往来。2、商业银银行往来也也称 往往来，是商商业银行之之间相互划划转资金的的账务往来来。其内容容主要包括括同城 、 和跨系系统相互转转汇等。3、在票据据交换中，凡凡是提出票票据给他行行的行处为为 ；凡是是通过票

31、据据交换从他他行提回票票据的行为为 。一般般说，参加加票据交换换的每个行行处既是 行行，又是 行。4、“拆放放同业”科目， 专专用，该科科目为 类科目，“同业拆入入”科目， 专用用，该科目目为 类类科目。5、同业拆拆借是商业业银行之间间 融通通资金的一一种 借借贷行为，是是解决临时时性资金不不足的一种种有效方法法。其特点点是拆借时时间短（一一般不超过过 ），定定期归还。6、为了核核算商业银银行向中央央银行的借借款业务，商商业银行会会计设置了了 和 科目。7、各商业业银行等金金融机构缴缴存存款分分两种情况况，一种是是 存款，另另一种是 存款。8、缴存财财政性存款款的比例为为 。9、商业银银行向人

32、民民银行缴存存存款实行行按 调整一次次，于 内办理，调调整日最后后一天如为为假日可顺顺延。10、缴存存财政性存存款调整时时，根据财财政性存款款余额表计计算出本旬旬 额，再再与上旬 额进行比比较，计算算出本次应应调增或调调减的金额额。二、业务题题1、本行向向同城跨系系统商业银银行提出进进账单一份份，30000元，通通过票据交交换所进行行交换，付付款单位化化纤厂在本本行开户，有有款支付立立即划款。 2、同同城某商业业银行向本本行申请拆拆借资金115万元，本本行经审查查同意拆借借，立即处处理。 3本本行收到通通知，本行行向异地某某行申请拆拆借的一笔笔资金已划划转到本行行开户的中中央银行的的账户上，金

33、金额20万元 4本本行填写转转账支票一一张送交中中央银行，归归还到期的的拆借资金金12万元，利利息31000元。 5在在保定工行行五四路开开户的付款款单位毛纺纺厂要求将将贷款600000元元汇至青岛岛市农行开开户的收款款单位百贷贷批发站，通通过保定市市农行办理理转汇业务务，分别写写出三个行行的会计分分录。6本行将将超库存的的现金300000元元交存人民民银行。 7本本行填写现现金支票交交送人行，要要求提取现现金80万元。 8某某行初次向向中央银行行缴存财政政性存款1160万元元，办理划划拨手续。 9本本旬末应缴缴存财政性性存款388万元，上上旬已缴存存31万元，办办理划拨手手续。第七章 支付结

34、算算业务核算算一、名词1支票2银行汇汇票3商业汇汇票4、银行本本票5、托收承承付6、信用卡卡二、填空1现行的的结算种类类三票是_、_、和_，三种方方式是指_、_和_。2结算按按其支付方方式不同分分为_和和_。3、支付结结算原则包包括_、_ _ 和和_。4银行汇汇票的_为银行汇汇票的付款款人。5银行汇汇票具有_、_、_及及_等特特点。6签发转转账银行汇汇票，不得得填写_；签发现现金银行汇汇票，_和_必必须均为个个人：必须须填写_。7“现金金”汇票丧失失，持票人人可以向_或_申请办理理挂失手续续。8商业汇汇票是_签发的，委委任_在在_无条条件支付确确定的金额额给_或或者_的的票据。按按其承兑人人不

35、同，可可以分为_和_两种。适适用于_或_各各法人之间间的_的的结算。9签发商商业汇票必必须以_为基础，禁禁止签发、承兑和贴贴现_，严严禁利用商商业汇票_、_、和_。10商业业汇票的付付款期限，最最长不得超超过示付款款期限，自自_100日。11.申请请单位卡的的单位必须须_；申领个个人卡必须须是_公公民。三、单选1可以支支取现金，也也可以用于于转账的支支票是( ) A现现金支票 BB转账支支票 C普普通支票 DD划线支支票2支票的的提示付款款期限自出出票日起( ) A55天 B100天 C一一个月 D两个月3银行汇汇票的付款款人是指( )A持票人人 B被被背书人C出票银银行 D代代理付款行行4银

36、行汇汇票的提示示付款期11个月，这这1个月是是从( ) A出票日算算起 B从从申请签发发日算起 C到期日算算起 D承承兑日算起起5银行承承兑汇票承承兑申请人人如在汇票票到期日不不能足额交交存票款时时，承兑行行对其未能能支付的汇汇票款项收收取利息的的标准是( ) AA50元元 B5但不低于于10000元 CC每天按按万分之五五收息 D每天按万万分之三收收息6如果本本票上未划划去“现金”和“转账”字样的，一一律按( ) A现金本票票办理 B转账本票票办理 C持票人意意愿办 D无效办理理四、多选1银行汇汇票的持票票人向银行行提示付款款时，必须须同时提交交( ) AA银行汇汇票申请书书 BB汇出汇汇款

37、卡片 CC第二联联银行汇票票 DD第三联联解汇通知知 EE第四联联多余款收收账通知2单位卡卡使用的基基本规定是是( ) AA申领单单位必须在在金融机构构开立基本本存款账户户 BB单位卡卡资金一律律从其基本本账户转入入 CC不得交交存现金 DD在异地地可按现金金管理规定定提取少量量现金 EE在透支支限额内允允许善意透透支3商业汇汇票具有很很强的流动动性，持票票人可以在在汇票有效效期内( ) AA背书转转让 BB向银行行贴现 CC可以办办理转贴现现 DD可以办办现再贴现现 EE可以提提前向付款款人要求付付款。4只适用用于异地的的结算方式式有( ) A汇兑 B托收承付付 C支票 D银银行汇票 E委委

38、托收款5 商行行受理的支支票经审查查为空头支支票时，应应( ) A退票 B按票面额额处以5不低于11000元元的罚款 C持票人有有权要求出出票人赔偿偿支票金额额2的赔赔偿金 D对屡次签签发空头支支票的，银银行应停止止其签发支支票 E冻结出票票人在银行行的存款6对商业业汇票的期期限规定主主要有( ) A商业汇票票的付款期期限，最长长不得超过过六个月 B商业汇票票的提示付付款期限，自自汇票到期期日起100日 C付款人拒拒付票款时时，应自接接到付款通通知的次日日起3日内内提交书面面拒付证明明D商业汇汇票贴现期期限从申请请贴现日算算至汇票到到期日E见票后后定期付款款的商业汇汇票，持票票人应当自自出票日

39、起起一个月内内向付款人人提示承兑兑。五、问答题题 1、如如何理解商商业银行支支付结算原原则？ 2、票票据的背书书转让和挂挂失各有哪哪些规定？ 3、支支票审查的的过程中发发现了空头头支票时，应应如何处理理？ 4、信信用卡有哪哪些种类？ 5、支支票、本票票和汇票各各包含哪些些种类？第八章 所所有者权益益的核算一、名词1所有者者权益2盈余公公积3资本公公积4实收资资本二、填空1商业银银行所有者者权益的内内容包括_ _、_ 和_ _。2资本公公积金包括括_和_ 。3资本金金的确定方方法有_、_和和_ _三种。4实收资本本制是指企企业成立时时，其 应与 一致。5资本金金的构成按按投资主体体不同分为为 、

40、 、 和 。6股本溢溢价是指在在 股票时， 超过 的差额。7盈余公公积金包括括 和 两部分。其用途主主要用于 、 和 。8所有者者权益与负负债的区别别主要有 、 、 和 。三、单选1所有者者权益是商商业银行投投资者对商商业银行( ) A流流动资产的的所有权 B固固定资产的的所有权 C无无形资产的的所有权 D净净资产的所所有权2投资者者实际投入入商业银行行经营活动动的各种财财产物资称称为( ) AA实收资资本 B资资本公积金金 CC盈余公公积金 D未分配利利润3商业业银行法规定，设设有分支机机构的全国国性商业银银行的注册册资本最低低限额为( ) AA十亿元元人民币 B十十五亿元人人民币 C二二十

41、亿元人人民币 D二十十五亿元人人民币4企业成成立时，其其实收资本本金应与注注册资金一一致，这种种办法称为为（ ） A实实收资本制制 BB授权资资本制 C虚虚收资本制制 DD折衷资资本制5国有商商业银行的的资本金称称为( ) A外外商资本金金 BB个人资资本金 C法法人资本金金 DD国家资资本金6投资者者缴付的出出资额超过过资本金的的差额称为为( A资资本汇率折折算差额 B资资本溢价 C股股本溢价 D接接受捐赠7按照国国家规定，只只要商业银银行有利润润，须按税税后利润的的一定比例例提取法定定盈余公积积金，这个个比例为( ) AA5 B100 C155 D208按规规定，商业业银行当法法定盈余公公

42、积金达到到注册资本本的一定比比例时，可可不再提取取，这个比比例为( ) A10 B300 CC50 D7709根据据财务制度度规定，商商业银行的的盈余公积积金可以转转增资本金金，但要求求其转增资资本金后的的余额不得得少于注册册资金（ ） A115 B225 C35 D455四、多选1商业银银行所有者者权益的内内容包括( )A投入资资本 BB资本公积积金C盈余公公积金 D留存收益益 E各项存款款2所有者者权益与负负债的区别别主要有( ) A性性质不同 B权权限不高 C偿偿付期不同同 DD权益要要求不同 E资资金运用不不同3资本金金的确定方方法有( ) A实实收资本制制 BB授权资资本制 C虚虚收

43、资本制制 DD折衷资资本制 E空空白资本制制4制度规规定，商业业银行筹集集资本金可可以采取的的方式有（ ）A吸收现现金 B吸收收实物C吸收无无形资产 D借借款 EE发行股股票5资本金金的构成按按投资主体体分为( ) A国国家资本金金 BB法人资资本金 C企企业资本金金 DD个人资资本金 E外外商资本金金6资本公公积金和盈盈余公积金金的用途是是( ) AA转增资资本金 B弥补亏损损 CC分配股股利 DD偿还债债务 EE支付费费用7为核核算商业银银行所有者者权益，需需设置和使使用的会计计科目有( ) AA实收资资本 B资资本公积C盈余公公积 D本本年利润五、业务1接到开开户人行收收账通知，财财政部

44、拨入入资本金1100万转转账。2接到某某投资单位位投入办公公楼一座，原原价1500万元，评评估确认价价140万万元。3收到某某港商投入入计算机110台，原原价1000万元，评评估确认价价120万万元。4按规定定比例提取取盈余公积积金10万万元。5用盈余余公积金弥弥补上年亏亏损8万元元。6某行根根据制度规规定，将“资本公积积”30万元元、“盈余公积”10万元元转资本金金。第九章 商商业银行损损益的核算算一、填空1营业收收入是指商商业银行在在 业务中由由于提供 、 、 、办理证证券交易、外汇买卖卖等取得的的收入。2商业银银行各项贷贷款所产生生的利息收收入，在核核算时应遵遵循 原则。3“应收收利息”

45、科目核算算 利息，发发生业务时时记入本科科目 ，收回款款项时记入入 ，余额反反映在 。4支出是是商业银行行在业务经经营过程中中所发生的的 ，包括 、 和 三部分。5营业支支出是指商商业银行在在 过程中发发生的与 有关的各各种支出。6商业银银行的利润润总额由 、 及 三部分构构成。二、单选1商行确确认营业收收入的基本本原则是( ) A一一致性原则则 B收入入与支出配配比原则 C权权责发生制制原则 D相关性原原则2 商业业银行提取取一般风险险准备的比比例为() A11 B3 C66 D8 5不不能列入银银行成本开开支的项目目是( ) AA业务宣宣传费 B业务务招待费 CC固定资资产折旧费费 DD银

46、行对对外捐赠支支出 6对对一年以下下定期存款款发生利息息支出时，应应() 借：利利息支出 B借借：应付利利息贷：应付利利息 贷：现金金或是其他他科目 CC借：利利息支出 D借借：应付利利息 贷：现金或其其他科目 贷：利息息支出7直接以以营业收入入作为纳税税基数的税税种是( ) A所所得税 B营业税 C城城市维护建建设税 DD教育费费附加税8法定盈盈余公积累累计达到注注册资金的的定比例时时可不再提提取，这个个比例是( ) AA15 B225 C500 D755三、多选1属于商商业银行成成本开支范范围的项目目有( ) A利利息支出 B手手续费支出出 C外外汇买卖损损失 D各各种准备金金 D被被没收

47、的财财物2应列入入“营业外收收入”科目核算算的项目有有（ ） A固固定资产清清理收益 B出出纳长款收收入 C罚罚没款收入入 D教教育费附加加返还款 E汇汇兑收益3法定盈盈余公积金金的用途包包括( ) A弥弥补亏损 B分配配股利 C转转增资本金金 DD支付有有关罚款 E支支付离退休休人员工资资4营业税税金及附加加是指商业业银行交纳纳的( A所所得税 BB营业税税 C消消费税 D城市市维护建设设税 E教教育费附加加税5营业外外支出项目目包括( ) A固固定资产清清理损失 B自自然灾害非非常资产损损失 C出出纳短款 DD结算赔赔偿 EE院校经经费 6期末应应转入“本年利润润”科目对应应的借方科科目有

48、A利息支支出 BB金融企企业往来收收入C手续费费收入 D营营业税金及及附加 E所得得税 四、业业务 1本本行收到个个体户王强强归还的贷贷款本息1152000元，其中中利息2000元，以以现金偿付付。 2本本年二季度度结息后，应应收各类贷贷款利息7750000元，其中中，借款人人存款账户户足以支付付700000元，不不足支付55000元元。 3收收到开户人人民银行收收账通知，收收到人民银银行存款利利息收入3340000元，审查查无误转账账。 4本本行收回向向本市农行行拆放款项项本金42200000元，利息息100000元。 5本本行代理国国库券兑付付业务，收收到财政部部门支付的的代理手续续费50

49、000元，存存人开户人人民银行。 6收收到开户人人行的付款款通知，开开户人行扣扣划本行向向人行借款款利息支出出450000元，转转账。7本行二二季度结息息日支付单单位活期存存款利息4430000元。 8本本行用现金金向代办储储蓄网点支支付代办储储蓄手续费费15000元。 9本本行按规定定提取一般般风险准备备480000元。 10本行二季季度根据一一年期以上上各档次定定期储蓄存存款计提当当季应付储储蓄存款利利息412280元。11 本本行将无法法退还的出出纳长款225元转入入营业外收收入。 12本行对甲甲企业承兑兑的银行承承兑汇票按按规定收取取承兑手续续费3000元。第十章 财财务报告与与年度决

50、算算一、名词1年度决决算2资产负负债表3利润表表4所有者者权益变动动表5现金流流量表二、填空 1会会计年度自自每年 起 止。 2每每年 定为银行行的年度决决算日，会会计年度终终了， 单位，都都必须办理理年度决算算， 单位则通通过并账或或并表的方方式由其管管辖行合并并办理年度度决算。 3年年度决算时时，会计资资料的数字字必须 ，不得使使用 数字，更更不能 。4 总账账平时 更换一次次，年终编编制资产负负债表时，只只需将各科科目总账 直接或计计算过入 栏即可可。5资产负负债表的结结构主要是是依据 的平衡原原理设计的的。6利润表表的内容包包括五大部部分，有 、 、 、 和净利润润。7现金流流量的内容

51、容主要分为为三类： 活动、 活动和 活动。三、单选 1商商业银行年年度决算的的准备工作作，每年开开始的时间间是 A9月月份 B100月份 C111月份 D112月份2年度决决算是商业业银行一项项( )。 A总结结性工作 BB概括性性工作 C全局局性工作 DD计划性性工作3商业业银行年度度决算中，要要对全年业业务和财务务活动的账账薄资料进进行全面的的核实和( )。 A总计计 B调整 CC分类 D整整理4商业银银行年度决决算日为( )。 A111月31日日 B122月1日 C122月20日日 D12月331日5资产负负债表中资资产类项目目是按( )。 A资产产大小排列列 B流流动性排列列 C权益益

52、大小排列列 D负债大小小排列6、年度决决算时，商商业银行不不应清理的的资金是（ ）A贷款资资金 B存款款资金C结算资资金 D同业联行行资金 E内部部资金7、下列项项目中属于于资产的有有( )。 AA吸收存存款 B拆拆放同业 CC应付利利息 D同业业拆入四、综合合练习银行会计实实务操作模模拟对象基基本情况银行名称：工行保定定二级分行行营业部银行资产负负债表：工工行保定二二级分行营营业部20006年111月300日的资产产负债表如如下所示。资产负债表表编制单位： 20006 年年11 月300 日 单位位：元资 产期末余额年初余额负债和所有有者权益（或或股东权益益）期末余额年初余额资产：负债：现金

53、及存放放中央银行行款项14870000向中央银行行借款2000000存放同业款款项1280000同业及其他他金融机构构存放款项项6800000贵金属拆入资金3600000拆出资金7050000交易性金融融负债交易性金融融资产衍生金融负负债衍生金融资资产卖出回购金金融资产款款买入返售金金融资产吸收存款73800000应收利息应付职工薪薪酬发放贷款和和垫款65600000应交税费370000可供出售金金融资产应付利息持有至到期期投资预计负债长期股权投投资应付债券投资性房地地产递延所得税税负债固定资产1200000其他负债无形资产负债合计86570000递延所得税税资产所有者权益益（或股东东权益）：

54、其他资产实收资本(或股本)2100000资本公积350000减：库存股股盈余公积980000一般风险准准备未分配利润润所有者权益益（或股东东权益）合合计3430000资产总计90000000负债和所有有者权益（或或股东权益益）总计90000000工行保定二二级分行营营业部20006年111月300日有关明明细资料如如下：库存现金 8870000 存放中央银银行款项 144000000 存放同业 12280000其中：存放放在农行保保定分行 11280000拆出资金 77050000 其中：拆借借给建行保保定红星路路支行 77050000贷款 65600000其中：1、保定通通讯设备有有限公司

55、155600000（20066年6月330日借入入，期限66个月，利利率5.004%）2、北国商商城 550000000（20066年8月33日借入，期期限5年，利利率5.558%）同业存放 6800000其中：中行行保定分行行存款 6800000拆入资金 3600000其中：从保保定建行分分行借入 3600000吸收存款 73800000其中：个人人活期储蓄蓄存款 5960000赵大 2200000王二 11600000孙三 5580000李四 22700000张五 8800000郑六 88000其中：单位位活期存款款 378840000保定通讯设设备有限公公司 11000000北国商城 2

56、00000000利华科技有有限公司 66840000其中：个人人定期储蓄蓄存款 6000000王二 10000000（20055年8月11日存入，期期限3年，利利率2.77%）孙三 33000000（20055年12月月31日存存入，期限限1年，利利率1.998%）李四 22000000（20066年7月110日存入入，期限55年，利率率2.799%）其中：单位位定期存款款 24000000北国商城 210000000(20066年7月11日存入，期期限1年，利利率1.998%)利华科技有有限公司 30000000(20066年11月月1日存入入，期限11年，利率率1.988%)一、 本模拟拟

57、实验将模模拟12月月份所发生生的业务，最最后假设这这一个月的的所有业务务都是在112月311日这一天天发生的，以以次进行日日结、月结结和年终决决算。二、 工行保保定二级分分行营业部部12月份份业务资料料：1、12月月1日保定定通讯设备备有限公司司签发现金金支票提取取备用金44000元元。2、12月月2日利华华科技有限限公司缴存存销售收入入23000元。3、12月月2日保定定通讯设备备有限公司司提交银行行汇票申请请书，申请请签发银行行汇票，汇汇款金额为为900000元，系系货款。银银行审查无无误后处理理帐务并签签发汇票。并按票面面金额的万万分之五收收取手续费费。4、12月月3日王二二从他的元元户

58、支取现现金10000元。5、12月月3日保定定通讯设备备有限公司司存入一年年期定期存存款2000000元元。6、12月月6日，保保定通讯设设备有限公公司持未到到期的商业业承兑汇票票一张，金金额1000000元元，付款人人为北京某某公司，向向银行申请请贴现，贴贴现天数110天，月月贴现率为为千分之八八，办理贴贴现手续。7、12月月8日开出出现金支票票支付业务务宣传费1150000元。8、12月月12日，利利华科技有有限公司以以价值100000000元房产产作为抵押押，申请借借款7000000元元，期限66个月，利利率5。004%。信信贷部门经经审查同意意发放。9、12月月16日，收收到异地北北京

59、某公司司开户行北北京工行二二级分行划划回的贴现现票款10000000元。10、122月18日日利华科技技有限公司司提交银行行承兑汇票票申请书一一份与银行行承兑协议议，申请承承兑汇票金金额200000元，银银行审查无无误后同意意承兑，并并按票面金金额的万分分之五收取取手续费。11、122月18日日，获取咨咨询服务收收入500000 单单位为在保保定某建行行开户的古古成公司，以以转帐支票票支付。12、122月20日日，计提贷贷款损失准准备，北国国商城贷款款20000000元元被划分为为正常类，330000000元被被划分为关关注类。13、122月20日日，为活期期存款账户户计息：赵赵大4000元

60、王二33200元元 孙三11160元元 李四 54000元 张五五16000 元 郑郑六1600元；保定定通讯设备备有限公司司220000元北国国商城 4400000元利华科科技有限公公司 133680元元。22日日利息入帐帐。14、122月20日日，按季计计提按季北北国商城贷贷款利息。21日该该单位帐户户有资金支支付。15、122月20日日收到存放放在农行保保定分行的的资金的利利息65000元。16、122月26日日同城交换换提入转帐帐支票一张张，是开户户单位利华华科技有限限公司签发发，金额1160000元，审查查无误后转转帐。17、122月28日日保定通讯讯设备有限限公司申请请签发的银银行