2、课堂演示存货d9监盘报告_第1页
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1、存货监盘被审计 ： 项目： 存货监盘 编制： 日期：索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：日期：一、 盘点日期：年月日二、 盘点仓库名称：仓库：；仓库记帐员：；仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点）三、 监盘参加：监盘（）会计师：会计师：监盘监盘监盘）（S 公司财务处）：（S 公司供销处）：S 公司盘点S 公司盘点在盘点过程中，除 外，自始自终未离开现场。四、 监盘开始前的工作：五、 监盘进行中的工作：1监盘从点开始，共分个监盘小组，每个小组人，a一人点数并报出型号、规格；b一人盘点；c一人 。2核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符；仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数

2、量是否相符；填制存货表、帐、卡核对表；3盘点结束，索取盘点六、 抽盘及存货盘盈、盘亏汇总表1. 抽盘时选取样本的方法：。选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。抽盘抽盘为：详见存货监盘结果汇总表（附后）。项目是或否工作底稿1索取期末存货盘点计划2索取该仓库存货收发存月报表3索取存货的盘点4索取盘点前该仓库收料、发料的最后张单证5存货是否已停止6废品、毁损物品是否已分开堆放7货到到的存货是否已暂估入帐8未开，客户已提去的存货是否已单独9已开，客户未提去的存货是否已单独（或单独堆放）10存货是否已按存货的型号、规格排放整齐11外寄存的货物是否已分开堆放12代外保管的货物是否已分开堆放13外代销的

3、货物是否已分开堆放14其他非本公司的货物是否已分开堆放15委托外加工的存货、存放外的存货，是否收到外的确认书16最近一次盘点存货的日期17最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计量器）的校对18是否有存货的位置或存放图19. 索取完整的仓库或者存货存放地点抽盘统计：品种、型号共种，抽盘种，占 %；金额共元，抽盘达 元，占 %；计算抽盘正确率：抽盘共种，其中抽盘正确的有 种，占 %；复盘金额共元，其中复盘正确的有元，占 %；确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：元；在产品：元；产成品：元；库存商品：元；：元；合 计

4、：元。七、 盘点结束后的工作：1.2.3.4.5.再次观察现场并检查盘点表单；复核盘点结果汇录；关注盘点日与资产负债表日之间存货的变动情况；关注存货盘点结果与永续盘存之间出现差异的处理；关注被审计盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计重新盘点。6.7.8.9.请参加盘点索取由仓库在存货监盘结果汇总表上签字；填写的抽盘差异说明（请用文字说明，并加盖公章）。索取盘点后该仓库收料、发料的最前张当证；对被审计委托其他保管的或已作质押的存货，实施下列审计程序：向保管人或债权人函证；如果此类存货的金额占师的工作。八、 对盘点的评价：资产或总资产的比例较大，还应当考虑实施存货监盘或 其他会计1. 仓库

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