稽核审计监督检查完整

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word?稽核(jh)审计监督检查?完整版1目录(ml)第一章农村(nngcn)信用社内部审计的根本(gnbn)原理(yunl).9(一)农村信用社内部审计概述.91什么叫审计?.92什么是金融审计?.93什么是农村信用社内部审计?.94审计是怎么产生的?.95内部审计是怎样产生的?.106.审计的种类?.107审计的主体和客体?.108审计(shn j)的性质?.109农村信用社内部(nib)审计部门的性质?.1010农村(nngcn)信用社内部审计的目的是什么?.1111农村(nngcn)信用社内

2、部审计的地位?.1112农村信用社内部(nib)审计有哪些特征?.1113农村信用社内部审计有哪些职能?.1114农村信用社内部审计的职责是什么?.1215农村信用社内部审计有什么职权?.1216农村信用社内部审计有哪些作用?.1225农村信用社内部审计标准包括哪些内容?.1326农村信用社内部审计标准有什么特点?.1327农村信用社内部审计(shn j)应当坚持哪些准那么(n me)?.1328违反(wifn)?审计(shn j)道德准那么(n me)?会产生什么后果?.14(二)农村信用社内部审计人员应具备的根本素质.1429.农村信用社内部审计人员应具备哪些根本素质?.1430良好的农村

3、信用社内部审计人员形象的特征有哪些?.1531怎样提高审计人员素质?.1532怎样判断农村信用社内部审计人员的素质上下?.15第二章农村信用社内部审计的程序和方法.15(一)农村信用社内部审计的程序.1533什么是农村信用社内部审计程序?.1534农村信用社内部审计立项(l xin)的依据有哪些?.1635.农村信用社内部审计(shn j)立项阶段要做哪些工作?.1636农村信用社内部审计的准备阶段要做哪些(nxi)工作?.1637农村(nngcn)信用社内部审计的实施阶段有哪些工作步骤?.1638农村信用社内部审计的报告阶段(jidun)要做哪些工作?.1639农村信用社内部审计的处理阶段要

4、做哪些工作?.1740坚持审计的根本程序有什么作用?.1741坚持和把握审计的根本程序要注意什么问题?.17(二)农村信用社内部审计的根本方法.1742农村信用社内部审计常用的方法(fngf)有哪些?.1843什么(shn me)是顺查法?.1844什么(shn me)是逆查法?.1845什么(shn me)是精查法?.1846什么(shn me)是抽查法?.1847什么是任意抽样法?.1948什么是判断抽样法?.1949什么是统计抽样法?.1950什么是比照分析法?.1951什么是因素分析法?.1952什么是平衡分析法?.2053什么(shn me)是制度分析法?.2054什么(shn me

5、)是期龄分析法?.2055什么(shn me)是审阅法?.2056什么(shn me)是校对法?.2057什么(shn me)是盘点法?.2058、什么是鉴定法?.2159什么是观察法?.2160什么是查询法?.21第三章农村信用社审计人员应具备的根本功.21一)审计根本功的含义.2161什么是审计根本功?.2162审计人员(rnyun)应具备哪几种根本(gnbn)功?.2163审计(shn j)根本(gnbn)功的作用(zuyng)?.22(二)审计方案的制定.2264.什么是审计方案?.2265审计方案一般有哪些主要内容?.2266编制审计方案有哪些根本要求?.22三)审计前问卷的编制.2

6、367什么是审计前问卷?.2368审计前问卷的根本格式?.2369审计前问卷的作用?.2370怎样编制审计前问卷?.2371什么(shn me)是审计证据?.2472审计(shn j)证据的标准有哪些?.2473审计(shn j)证据的根本(gnbn)特征(tzhng)是什么?.2474审计证据有几种类型?.2575什么是内部证据?.2576什么是内-外证据?.2577什么是外-内证据?.2578什么是外部证据?.2579获取审计证据应考虑哪些因素?.26(五)审计工作底稿的编制.2680什么是审计工作底稿?.2681什么(shn me)是审计工作记录(jl)?.2682审计工作底稿(dgo)

7、有哪几种?.2683审计工作底稿(dgo)有什么作用?.2784审计发现事项工作(gngzu)底稿的根本格式包括哪些要素?.2785编制审计发现事项工作底稿的根本要求是什么?.2786怎样编制审计发现事项工作底稿?.27(六)审计报告的编制.2887什么是审计报告?.2888审计报告有什么作用?.2889审计报告有哪几种类型?.2890审计报告的根本(gnbn)格式由哪些(nxi)要素组成?.2991审计报告的内容(nirng)(正文(zhngwn)一般(ybn)由哪几局部组成?.2992编制审计报告的根本程序?.2993编制审计报告有哪些根本要求?.3094怎样选择审计报告的材料?.30(七

8、)审计意见书的撰写.3095.什么是审计意见书?.3096审计意见书的根本格式?.3197撰写审计意见书的程序?.3198怎样撰写审计意见书?.31(八)审计处理处分决定的撰写.3199什么(shn me)是审计处理处分(chfn)决定(judng)?.31100审计(shn j)处理处分(chfn)决定的作用?.32101审计处理处分决定由哪些要素构成?.32102撰写审计处理处分决定有哪些根本要求?.32第四章农村信用社存款业务审计.33(一)农村信用社存款业务审计的种类及主要内容.33103存款业务审计的种类有哪些?.33104储蓄存款审计包括哪些内容?.33105储蓄柜员制业务操作合规

9、性审计的主要内容有哪些?预备知识.35106教育储蓄合规性审计的主要内容有哪些?.35107个人通知存款合规性审计的重点(zhngdin)内容有哪些?预备(ybi)知识.36108单位存款审计有哪些主要(zhyo)内容?.37109单位定期存款合规性审计(shn j)的重点内容有哪些?.37110单位活期存款(hu q cn kun)合规性审计的重点内容有哪些?.38111单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些?预备知识.39112单位协定存款合规性审计的重点内容有哪些?预备知识.39113财政存款合规性审计的重点内容有哪些?.40114同业存款合规性审计的重点内容有哪些?.40(二)存款业务

10、(yw)开户手续的合规性审计.41115单位存款开户手续合规性审计(shn j)有哪些主要内容?.41116怎样审计(shn j)开立根本(gnbn)存款账户(zhn h)及账户管理的合规性?.41117怎样审计开立一般存款账户及账户管理的合规性?.42118怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性?.43119怎样审计开立专用存款账户及账户管理的合规性?.43120.怎样审计个人储蓄开户手续的合规性?.43121怎样审计个人存单质押贷款的合规性?.44(三)存款业务查询，冻结(dngji)、扣划合规性的审计.45122怎样(znyng)审计存款查询的合规性?.45123怎样审计存款(cn

11、kun)冻结的合规性?.46124怎样审计(shn j)存款扣划的合规性?.47(四)办理存款挂失、托收、提前支取，续存、存款证明书等手续(shux)的合规性审计.49125怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性?.49126怎样审计储蓄存款托收手续的合规性?预备知识.50127怎样审计存款提前支取手续的合规性?.50128怎样审计存款续存手续的合规性?.50129.怎样审计存款(cn kun)证明书手续的合规性?.51(五)存款业务中违法(wi f)问题的审计.51130怎样(znyng)审计账外吸存?.51131怎样(znyng)审计“公 款 私存?.52132怎样(znyng)审计私下存款、贪

12、污、挪用客户资金的问题?.54133怎样审计高息吸存?.55第五章农村信用社信贷专指贷款，下同业务审计.56(一)信贷业务审计的种类、对象及重点.56134什么是信贷业务审计?.56135信贷业务审计的种类有哪些?.56136信贷业务审计(shn j)对象是什么?.56137信贷业务审计(shn j)的重点是什么?.57(二)信贷(xndi)程序合规性的审计.57138信贷业务程序合规性审计的内容(nirng)是什么?.57139怎样对信贷业务受理(shul)环节的合规性进行审计?.57140信贷业务调查环节合规性审计的内容有哪些?.57141如何对客户主体资格及根本条件的调查全面性进行审计?

13、.58142如何对客户资料完整、真实、有效性调查情况进行审计?.58143怎样对客户信用状况调查的准确性进行审计?.59144怎样对客户资产状况、生产(shngchn)经营状况调查的真实性进行审计?.59145如何对客户信用等级测算的准确性进行(jnxng)审计?.59146如何对借款保证人的合规性和有效性进行(jnxng)审计?.60147怎样对借款人提供(tgng)的抵押物、质押物的合法性进行审计?.60148怎样对借款(ji kun)用途调查的准确性进行审计?.60149.怎样对信贷业务审查环节的合规性进行审计?.61150怎样对贷审会运作的合规性进行审计?.61151怎样对审议审批环节

14、的合规性进行审计?.62152如何对信贷报备业务的合规性进行审计?.62153如何(rh)对信贷业务的法律审查的合规性进行审计?.63154如何对贷款(di kun)发放的合规性进行审计?.63(三)信贷管理合规性审计(shn j).63155信贷管理合规性审计的主要(zhyo)内容有哪些?.63156怎样对转授权(shuqun)的合规性进行审计?.63157如何审计客户授信的合规性?.63158如何对客户最高综合授信额度的合规性进行审计?预备知识.64159如何对客户特别授信的合规性进行审计?.65160怎样审计优良客户认定的合规性?.65161怎样审计一般(ybn)客户认定的合规性?.65

15、162怎样(znyng)审计限制客户认定的合规性?.66163怎样审计(shn j)淘汰客户认定的合规性?.66164如何对贷后检查的合规性进行(jnxng)审计?.67165如何对借新还旧贷款(di kun)的合规性进行审计?.67166如何对贷款展期行为的合规性进行审计?.68167.如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计?预备知识.68168如何审计不 良贷款认定程序的合规性?.68169.怎样审计抵债资产接收的合规性?.69170怎样审计抵债资产管理及处置的合规性?.70171如何(rh)审计贷款损失核销的合规性?.70172如何(rh)审计信贷档案的合规性?.71173如何

16、(rh)审计信用贷款的合规性?.72174如何审计(shn j)银行承兑汇票申请人的合规性?预备(ybi)知识.72175怎样审计银行承兑汇票保证金管理的合规性?预备知识.73176如何审计贴现业务的合规性?预备知识.73177如何审计银行承兑汇票的垫付?预备知识.74178如何审计账外放款?.74179如何审计收贷收息不入账?.74180如何审计(shn j)越权贷款?.75181如何审计(shn j)逆程序贷款?.75182审计中如何(rh)发现以贷收息?.75(四)信贷业务中的责任(zrn)审计.76183如何审计信贷调查(dio ch)经办责任人的责任履行情况?.76184如何审计信贷

17、调查主责任人的责任履行情况?.76185如何审计信贷审查主责任人的责任履行情况?.76186.如何审计信贷审批主责任人的责任履行情况?.77187如何审计信贷经营主责任人的责任履行情况?.77188如何对经营责任人责任移交的合规性进行审计?.78189什么(shn me)是财务管理审计?.78190财务管理审计的主要内容(nirng)包括哪些?.78191财务(ciw)收入审计的主要内容?.78192财务支出审计(shn j)的主要内容?.79193固定资产管理审计的主要(zhyo)内容?.80194怎样对已出租、处置财产收入合规性进行审计?.80195怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计

18、?.80196.怎样对执行集中采购管理合规性进行审计?.81197怎样对费用审批、列支合规性进行审计?.81198怎样对业务招待费合规性进行审计?.81199怎样对工资(gngz)性支出合规性进行审计?.81200怎样对非常(fichng)损失列账的合规性进行审计?.82201怎样(znyng)对以租代购固定资产合规性进行审计?.82202怎样(znyng)对已核销贷款本息合规性进行审计?.82203怎样对购置固定资产(gdngzchn)合规性进行审计?.82204怎样审计截留隐匿利息收入的问题?.83205怎样审计小金库的问题?.83206怎样审计费用账户多头开户的问题?.84207怎样审计

19、虚列费用的问题?.84208怎样审计假fa piao、不合规fa piao的问题?.84209怎样审计财务超权限的问题?.85(二)农村信用社会计(kui j)业务审计.85210会计业务审计(shn j)的主要内容?.85211怎样(znyng)对会计科目使用合规性进行审计?.85212怎样对会计凭证使用(shyng)合规性进行审计?.85213怎样对票据审查(shnch)程序合规性进行审计?预备知识.86214怎样对账户开户手续合规性进行审计?.86215怎样对账户使用与管理合规性进行审计?.87216怎样对非生息资产列账合规性进行审计?.88217怎样对错账冲正合规性进行审计?.8921

20、8怎样对营业(yngy)中抹账的合规性进行审计?预备(ybi)知识.89219怎样对同城票据清算(qn sun)操作合规性进行审计?.90220怎样对印章(ynzhng)保管使用情况进行审计?.90221怎样对密码(m m)设置、保管情况进行审计?.90222怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计?.90223怎样对密押(压数机)保管使用进行审计?.91224怎样对内外账务核对情况进行审计?.91225怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计?.92226怎样对会计账务“六相符进行审计?.93227怎样对电子汇兑系统数据(shj)收发业务合规性进行审计?.93228怎样对电子汇兑系统(xtng)

21、查询查复业务合规性进行审计?.94229怎样对电子(dinz)汇兑系统汇差业务合规性进行审计?.94230怎样对电子汇兑系统(xtng)档案管理合规性进行审计?.95231怎样对会计交接进行(jnxng)审计?.95232怎样对会计档案保管合规性进行审计?.95233怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计?.96(三)信用社出纳业务审计.96234出纳业务审计(shn j)的主要内容?.96235怎样对有价单证和重要(zhngyo)抵、质押物保管合规性进行审计?.96236怎样对查库制度的落实(lush)情况进行审计?.97237怎样对验款入库情况进行(jnxng)审计?.97238怎样对出纳

22、交接的合规性进行(jnxng)审计?.98239怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计?预备知识.98240怎样对库房的平安管理的合规性进行审计?.98241怎样对管库情况进行审计?.98242怎样对库存现金限额管理情况进行审计?.99243怎样(znyng)对现金调度合规性进行审计?.99244怎样对现金(xinjn)出入库的合规性进行审计?.99245怎样对出纳营业终了(zhnglio)轧账的合规性进行审计?.100246什么是农村信用社经营指标(zhbio)真实性审计?.100247农村信用社经营指标真实性审计的目的(md)是什么?.100248农村信用社经营指标真实性审计

23、的主要内容有哪些?.101249怎样组织开展年度经营指标真实性审计?.101250对经营指标真实性审计中发现的问题定性应注意哪些事项?.101(二)农村信用社经营(jngyng)指标真实性审计的侧重点.101251开展经营(jngyng)指标真实性审计应重点把握哪些侧重点?.101252审查(shnch)会计核算资料以外的资料有哪些侧重点?.102253审计(shn j)会计报表有哪些侧重点?.102254审计(shn j)业务状况表有哪些侧重点?.102255审计损益明细表有哪些侧重点?.103256审计会计账簿有哪些侧重点?.103257审计会计凭证有哪些侧重点?.104(三)利润(亏损)

24、指标的真实性审计.104258影响利润指标真实性的主要因素有哪些?.104259什么(shn me)是虚增利润?.104260什么(shn me)是虚减利润?.105261怎样(znyng)审计利息收入的真实性?.105262怎样(znyng)审计利息支出的真实性?.105263怎样审计金融机构往来(wngli)收入的真实性?.105264怎样审计金融机构往来支出的真实性?.106265怎样审计中间业务收入的真实性?.106266怎样审计投资收益的真实性?.106267怎样审计其他营业收入的真实性?.107268怎样审计营业外收入的真实性?.107269怎样审计营业外支出的真实性?.10727

25、0怎样(znyng)审计手续费支出的真实性?.107271怎样(znyng)审计业务管理费用开支的真实性?.108272怎样认定(rndng)费用下甩?.108273怎样(znyng)审计固定资产折旧计提的真实性?.108274怎样(znyng)审计呆账准备金计提的真实性?.108275怎样审计“三费计提的真实性?.109276怎样审计其它计提类支出的真实性?.109277怎样审计递延资产摊销的真实性?.109278怎样审计无形资产摊销的真实性?.110279怎样审计营业税及附加的真实性?.110280怎样审计以前年度损益调整的真实性?.110(四)存款(cn kun)指标的真实性审计.110

26、281存款(cn kun)真实性审计(shn j)的主要内容有哪些?.110282怎样审计(shn j)虚增存款?.110283怎样审计(shn j)虚减存款?.111284怎样审计在不同存款种类之间相互调整存款?.111285怎样审计在同一存款种类的各科目之间相互调整存款?.112(五)贷款指标的真实性审计.112286贷款指标的真实性审计包括哪些内容?.112287怎样审计贷款方案执行情况的真实性?.112288如何审计(shn j)借新还旧贷款的真实性?.113289怎样(znyng)审计不 良贷款(di kun)余额的真实性?.113290怎样(znyng)审计“两呆贷款(di kun

27、)清收的真实性?.113291怎样审计盘活资产的真实性?.113292怎样审计保全资产的真实性?.114293如何审计按四级分类的贷款质量的真实性?.114294如何审计按五级分类的贷款质量的真实性?预备知识.115第八章农村信用社计算机审计.115(一)计算机审计概述.115295什么是计算机审计?.115296计算机审计(shn j)有哪些特点?.116297计算机审计(shn j)的主要内容是什么?.116298计算机审计(shn j)的对象是什么?.116299计算机审计(shn j)的方法有哪些?.117(二)农村信用社计算机应用(yngyng)与管理审计.118300什么是计算机应

28、用和管理审计?.118301计算机应用和管理审计的主要内容?.118302如何审计计算机平安领导组织机构是否健全?.118303如何审计计算机平安领导小组履行职责情况?.118304如何审计业务应用系统和开发系统是否相别离?.118305如何(rh)审计计算机平安(png n)保护(boh)责任制的执行情况?.119306如何对机房管理制度执行(zhxng)情况进行审计?.119307如何(rh)审计计算机软件的使用登记情况?.119308如何审计计算机设备档案登记制度执行情况?.119309如何审计计算机耗材管理是否合规?.119310如何审计设备报废的合规性?.120311如何审计计算机岗

29、位制约是否落实?.120312如何审计计算机的权限管理情况?.120313如何审计计算机密码管理?.120314如何审计前台操作程序是否合规?.121315如何(rh)审计计算机数据备份管理?.121316如何(rh)审计计算机打印资料的保管?.122317如何(rh)审计?计算机工作(gngzu)日志?登记(dngj)是否合规?.122(三)预备知识利用审计软件对农村信用社业务信息系统的审计.122318.计算机通审软件系统的功能有哪些?.122319通审软件可以对哪些业务信息系统进行审计?.123320利用通审软件的操作程序有哪些?.123321如何利用通审软件审计虚增存款?.123322

30、如何利用通审软件审计高息揽存?.124323如何利用通审软件(run jin)审计公 款 私存?.124第九章农村(nngcn)信用社基建审计.125(一)基建(jjin)审计的定义和内容.125324什么是基建(jjin)审计?.125325什么是农村(nngcn)信用社基建审计?.125326基建审计包括哪些内容?.125327基建审计有什么作用?.125328基建工程工程的审计权限如何界定?.126(二)基建工程管理审计.126329怎样审计基建工程立项审批程序的合规性?.126330怎样审计基建资金来源的合规性?.126331怎样对基建资金的运用(ynyng)行为进行审计?.12633

31、2怎样审计(shn j)基建工程(gngchng)招、投标(tu bio)是否合规?.127333怎样审计基建(jjin)合同的合规合法性?.127334怎样对基建财务会计进行审计?.128335怎样审计基建工程款拨付的合规性?.128336怎样审计基建工程交付使用程序的合规性?.129337怎样审计基建工程竣工验收的合规性?.129338怎样审计包干基建工程工程?.129339包工不包料的工程工程如何审计?.130340怎样审计基建工程档案资料的完整性?.130(三)基建预、决算审计.131341什么(shn me)是基建预、决算(ju sun)审计?.131342基建预、决算审计(shn

32、j)的作用是什么?.131343基建(jjin)预、决算审计的主要内容有哪些?.131344基建(jjin)预、决算审计有哪些根本程序?.132345.审计工程预、决算的依据和标准有哪些?.132346.基建预、决算审计人员应具备什么资格?.132347基建预、决算审计的方法有哪些?.132348基建预、决算审计报告的主要内容有哪些?.133349如何编写基建预、决算审计报告?.133350基建预、决算审计的收费标准是怎样规定的?.133九妹 发表(fbio)于 2022-3-23 14:00 第一章农村信用社内部(nib)审计的根本(gnbn)原理(yunl)(一)农村(nngcn)信用社内

33、部审计概述1什么叫审计?审计在现代汉语词典中定义为：查对计算，多指账目。1995年全国审计定义研讨会定义为：审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。在国外，审计有的称为检查、核对，也有的称为谨慎监督。审计包括国家审计、社会审计和内部审计。2什么是金融审计?金融是货币资金和货币信用的融通，金融审计是指对货币资金和货币信用融通进行审查、核对的意思，是金融监督的一种重要形式。它是通过专门的监督机构，以事实为依据，以法规为标准，对金融机构的业务经营、财务收支和会计账务的真实性、经营的合法合规性和效益性进行检查，以促进金融活动正常运行的一种经济监督形式。3什么(shn me)是

34、农村信用社内部审计?农村信用社内部审计，是一种独立的、客观公正(gngzhng)的并能提出指导性建议的内部经济监督行为。农村信用社内部审计属于金融审计范畴。4审计是怎么(zn me)产生的?审计(shn j)是社会政 治经济(jngj)生活开展到一定阶段，因受托经济责任关系的出现，基于经济监督的客观需要而产生的。所谓受托经济责任关系，就是受人之托管理经济而形成的责任关系。在封建社会，皇帝或国王是家天下，把国家的财产都看作是自家的，财政大臣是皇帝委托管理国家财政收支的，为了监督他，就要有人来对他管理的账目进行审查核对，这样就产生了审计。早在西周时代，我国就有了审计制度，审曰“考，考其出入，而定刑

35、赏。秦汉设御史大夫，掌管上计工作，其任务是职掌钱谷簿书，审核财务赋税之收支。“上计制度规定：全国税收官员年终时要将全年税收决算，逐级呈报御史大夫审查后，再呈报皇帝察核。5内部(nib)审计是怎样产生的?内部审计是经营(jngyng)与管理实行分权制的产物。这是企业或组织内部的最高决策者，为了保证其财务收支和其他经营活动的健康有序运行，而采取的内部监督控制措施。如企业的董事长不管具体经营，而是委托总经理负责经营，为了确保董事长和董事会的决策贯彻执行和企业的业务经营健康开展(kizhn)，必须(bx)要有一个(y )对董事长和董事会负责的监督机构对经营活动进行检查监督，这样内部审计机构和人员就产生

36、了。6.审计的种类?按其管辖关系分可分为外部审计、内部审计和委托审计；按其实施的形式分可分为现场审计和非现场审计；按其实施的对象分可分为财务审计、信贷审计、经济责任审计等；按审计的范围分可分为全面审计、专项审计；按审计业务发生的时间分可分为事前审计、事中审计和事后审计。7审计的主体(zht)和客体?审计的主体是独立(dl)的、专门的、处于超脱地位的从事审计工作的机构和人员。审计的客体是被审计的对象，它包括被审计单位的业务(yw)经营管理状况和内部控制情况，主要负责人履行经济责任的情况等。8审计(shn j)的性质?审计的性质是以事实为依据(yj)，以法规为标准，运用行政和经济手段对被审计的对象

37、的业务经营、财务收支和会计账务及内部控制的合规性、真实性、效益性和风险性进行检查和评价，以促进各项经营管理活动正常进行的一种经济监督形式。9农村信用社内部审计部门的性质?农村信用社内部审计部门是信用社组织中的一个控制部门，属于监督保障体系，它独立于经营(jngyng)管理部门，并通过检查、评价、鉴定农村信用社内部的各项经营管理活动，并以此(y c)为信用社经营管理效劳(xio lo)。10农村信用社内部(nib)审计的目的是什么?国际内部审计(shn j)师协会定义为：内部审计的主要目的是评价组织控制以确保揭 露组织潜在的风险以及有效果、有效率和经济地到达组织的目标和目的。农村信用社内部审计的

38、目的是揭 露和防范各类经营风险，促进农村信用社经营目标的实现和事业的健康持续开展。11农村信用社内部审计的地位?农村信用社内部审计是我国审计体系的重要组成局部，是审计工作的根底之一，农村信用社内部审计人员是信用社管理者的“经济参谋和重要助手。内部审计职业在国内外是最具挑战性和活力的职业之一，审计人员行使的经济监督权受到国家法律保护，内部审计机构已成为世界性组织机构中的一个重要局部。12农村信用社内部审计(shn j)有哪些特征?一是审计方法从详细审核转变为以评价(pngji)内部控制系统为根底(gnd)的抽样检查，二是审计领域从财务审计扩展(kuzhn)到效益审计和风险审计，三是从时事的审计扩

39、展到对经济责任人特别是农村信用社高管人员的经济责任审计。13农村信用社内部审计(shn j)有哪些职能?审计的职能是指审计本身固有并能表达审计本质属性的内在功能，农村信用社内部审计的职能是“独立评价，评价是指审查和评定。具体有以下几种：一是经济监督职能(根本职能)，它是指通过审计，催促被审计对象的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道运行；检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况。二是经济评价职能，是指对被审计对象的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实作出分析判断，肯定成绩揭 露问题，寻求提高效率和效益的道路，如内控综合评价。三是经济鉴证职能，是指对被审计对象的会计报表及其

40、他资料进行检查和验证，确定其经营成果、状况的真实性、合法性，为审计授权人或委托人提供确切的信息。四是防护职能，是指通过审计帮助被查对象及时找出经营中的风险点，催促其整改，从而防患于未然。14农村信用社内部审计的职责(zhz)是什么?农村信用社内部审计的职责是按照授权人所确定的目标及相关的政策法规履行其职能，为他们提供(tgng)与所审计的活动有关的分析、评价、建议和信息资料，以促使农村信用社的经营活动健康运行，确保其经营目标的实现。15农村(nngcn)信用社内部审计有什么职权(zhqun)?根据(gnj)“审计法和有关法规的规定，农村信用社内部审计部门和审计人员的职权主要有：一是有权检查会计

41、凭证、账簿、报表、资金、财产(cichn)，查阅有关文件、资料；二是有权对审计发现的问题向有关单位和人员进行(jnxng)调查并索取证明材料；三是有权要求被查单位(dnwi)报送或提供有关财务、信贷等各种经营资料；四是有权提出制止、纠正和处理违反金融法规(fgu)和财经纪律的意见并提出改进(gijn)管理的建议；五是有权对违法违规的行为按有关规定进行审计处分或移交有关部门处理；六是有权对阻挠、拒绝和破坏(phui)审计工作的行为采取封存账册和资财等临时强制措施；七是有权向上级审计部门和授权人或委托人汇报(hubo)审计发现事项，审计报告可以越级抄报；八是有权牵头组织内部控制综合(zngh)评价

42、。16农村信用社内部审计有哪些(nxi)作用?一般(ybn)有五大作用：即揭 露、保护、反响、控制、公证作用。一是揭 露作用，即揭 露和发现违法违规的问题，促使被查对象纠正错误，改进工作；二是保护作用，即针对被审计对象存在的问题，帮助总结经验教训，找出产生问题的原因并及时整改，从而起到防范和减少违法违规行为，到达保护干部的作用；三是反响作用，即及时将审计发现的事项向决策层反响，使其获得客观的真实信息，及时进行经营战略或决策调整；四是控制作用，通过审计对组织的内部控制进行综合评价，找出其控制的薄弱环节，促其加强内部控制建设；五是公证作用，审计可以对被查对象的经营管理状况和信誉程度加以评估鉴定，并

43、根据委托人的要求在适当的范围公布，起到公证作用。25农村信用社内部审计(shn j)标准包括哪些内容?农村信用社内部审计(shn j)标准主要包括：国家经济、金融(jnrng)法律法规;上级或行业制订的相关规章制度(u zhn zh d)；经济合同、技术经济标准及被查单位决策层制订的方案(fng n)、考核方法等。又可分为外部的审计标准和内部的审计标准。26农村信用社内部审计标准有什么特点?农村信用社内部审计标准具有以下特点：(1)审计标准有不同的层次，最高层次是法律；(2)审计标准具有时效性，它的效力往往受到时间限制；(3)审计标准受地域的限制；(4)审计标准应与要提出的意见、结论密切相关。

44、27农村信用社内部审计应当坚持哪些准那么?国际内部审计师协会(xihu)制定的?审计(shn j)道德准那么(n me)?有十一(ShY)条：(1)履行其职责(zhz)和任务时，必须老实、客观和勤奋；(2)在所有与其提供效劳对象相关的事项中，应该表现出忠诚，不能有意成为任何非法或不正当活动的参与者；(3)不能有意地从事损害审计职业或审计部门名誉的行为或活动；(4)必须防止参与任何可能与其组织有利害冲突的或使其不能客观地履行其职务和职责的行为；(5)不能接受来自与其组织有关的雇员、委托人、顾客、供给商或经济业务中获得的任何有价值的物品；(6)只能开展以自己的专业能力预计可以恰当地加以完成的效劳工

45、作；(7)应采取适当的方法保持审计活动的独立性，到达专业的熟练性，熟悉具体的审计工作程序和方法及审计部门的自我管理；(8)必须慎重地使用履行职责时所获取的资料，不能为了任何个人利益，也不能以违法或有损于其组织利益的方式滥用机密资料；(9)在汇报工作时，应揭 露所了解的所有重要事实，不可歪曲正在审查的经营报告或隐瞒非法的事实；(10)必须为提高其专业熟练程度、工作质量及其有效性而不断努力；(11)时时注意维护所规定的审计权限、道德和尊严的高标准。农村信用社内部审计也应当坚持上述准那么。28违反(wifn)?审计(shn j)道德准那么(n me)?会产生(chnshng)什么后果?审计人员(rn

46、yun)违反?审计道德准那么?将产生严重后果：一是将导致审计信息失真；二是会降低审计工作质量，甚至会作出错误的审计结论；三是将丧失审计人员权威，进而影响审计队伍整体形象；四是将会丧失审计资格，甚至会受到纪律处分。(二)农村信用社内部审计人员应具备的根本素质29.农村信用社内部审计人员应具备哪些根本素质?一名合格的农村信用社内部审计人员必须具备以下根本素质：(1)应具有高尚的品德和高度的责任感，不畏权势，秉公办事，坚持原那么，不徇私情；(2)应有较高的政策水平，熟悉国家的经济、金融政策和法律法规及行业的规章制度；(3)应具有一定的审计理论知识，熟悉审计的根本原那么、根本程序和根本方法，掌握一定的

47、审计技巧；(4)应至少有一门以上专业特长，熟悉会计、经济管理、信贷、计算机等方面的业务；(5)应有一定的实践工作经验(一般应有3年以上相关工作经历)，有较强的观察、分析问题能力，善于从蛛丝马迹中发现问题；(6)应有较强的综合写作能力，能写出较高质量的审计报告；(7)必须勤奋敬业，工作能吃苦耐劳，不斤斤计较个人得失；(8)必须遵守审计纪律，不以岗权谋私；(9)必须具有理解他人的能力和与人交流的能力，有良好的人际关系。30良好的农村(nngcn)信用社内部审计人员形象的特征有哪些?良好的农村信用社内部审计人员(rnyun)形象一般应具有以下特征：(l)有自知之明，了解(lioji)自己的优缺点；(

48、2)有优先(yuxin)为他人效劳(xio lo)的观念；(3)有较高的工作效率；(4)有归属感(团队精神)；(5)对周围的事物反响敏感；(6)为人正直、老实、举止大方得体。31怎样提高审计人员素质?一是加强学习，主要是引导审计人员自学，促其提高素质；二是加强对审计人员的教育培训，不断更新其知识结构，提高其审计技能；三是加强实践锻炼，从审计中学习审计，研究新情况、解决新问题；四是建立健全审计工作责任制，严格考核，奖优罚劣，逼其自觉提升素质；五是树立先进典型，使其学有典范，赶有目标。32怎样判断农村信用社内部审计(shn j)人员的素质上下(shngxi)?判断一个(y )审计人员素质的上下(s

49、hngxi)，主要从以下几个(j )方面衡量：一看能否坚持原那么，实事求是、客观公正地查处和反映问题；二看业务熟悉程度，能否查出存在的问题，尤其是隐藏很深的问题；三看撰写的工作底稿、审计报告、审计结论是否符合要求；四看作风是否严谨，有无违反纪律和以岗谋私行为；五看工作效率，能否在规定的时间内高质量地完成任务。第二章农村信用社内部审计的程序和方法(一)农村信用社内部审计的程序33什么是农村信用社内部审计程序?农村信用社内部(nib)审计的程序是指审计机构和审计人员，从确定审计工程(gngchng)开始到结束(jish)审计工作为止所经历的根本(gnbn)工作步骤，一般包括：审计的立项阶段、准备阶

50、段、实施阶段、报告阶段和处理(chl)阶段，也可简称为：准备阶段(含立项阶段)、实施阶段、终结阶段(含报告阶段)等工作步骤。34农村信用社内部审计立项的依据有哪些?审计立项是指审计工程的登记注册，是确定审计任务的一种方式，也是审计工作的开始。审计立项的依据：一是上级管理部门的审计工作安排，二是本级的年度工作方案，三是群众强烈反映的问题，四是业务经营中的热点和难点，五是有关领导交办的工程。35.农村信用社内部审计立项阶段要做哪些工作?审计立项阶段要做的主要工作是：一是收集立项的依据；二是征求有关部门和人员的意见；三是评估工程的风险，找出风险大的工程优先立项；四是报有权人审批。36农村信用社内部(

51、nib)审计的准备阶段要做哪些工作?审计的准备阶段要做的主要(zhyo)工作是：一是制定审计方案；二是组织审计力量，确定审计编组，选定审计组长和主审；三是对审计人员进行审计前培训；四是收集整理有关资料，包括审计依据、与工程(gngchng)相关的以往各种( zhn)内外审计资料和被审计对象的经营管理资料；五是制发审计通知书，一般提前三天发送，对突击性和机密性的审计，通知书亦可随审计(shn j)组进点时交给被查对象；六是下发审计前问卷，一般在进点前七天下发，特殊情况也可以不发审计前问卷。37农村信用社内部审计的实施阶段有哪些工作步骤?审计的实施阶段一般有以下工作步骤：一是组织进点会谈，主要是向

52、被查单位负责人和有关人员通报审计来意，讲明审计的目的、内容、范围和要求，争取支持和配合；二是收回并审阅审计前问卷，开列进一步调阅资料的清单；三是审核检查有关资料，分析报表数据，收集审计证据；四是评审内控制度，找出薄弱环节；五是向有关人员进行查询和测试；六是编制审计工作记录；七是编制审计工作底稿；八是反响交流底稿，征求被查对象意见并要其签字。38农村信用社内部(nib)审计的报告阶段要做哪些工作?审计报告阶段要做的主要工作有：一是归纳整理审计工作底稿和审计情况(qngkung)统计表及其他审计证据，起草审计报告；二是向被查对象反响(fnxing)审计情况，征求其意见；三是根据被查对象(duxin

53、g)的不同意见，进一步核实有关资料，对报告进行修改；四是审定报告，一般由派出的审计部门审定；五是对审计工作进行总结考评(由派出审计(shn j)的主管部门主持)。39农村信用社内部审计的处理阶段要做哪些工作?审计处理阶段主要有以下工作：一是根据审计报告，出具审计意见书(整改意见书)；二是向审计派出单位领导和有关负责人汇报审计情况；三是作出并下发审计处理决定；四是进行后续审计，主要是对审计整改意见书和处理决定的落实情况进行审计；五是按照谁办案谁立卷的原那么，整理建立审计档案。40坚持(jinch)审计的根本(gnbn)程序(chngx)有什么作用?坚持(jinch)审计的根本(gnbn)程序对于

54、做好审计工作具有十分重要的作用：首先，只有坚持按根本程序进行审计，才能做到循序渐进，有利于确保审计质量；其次，坚持按根本程序开展工作，能有效约束审计人员的行为，统一审计操作，有利于树立审计权威；再次，坚持按根本程序办事，能使审计工作步入标准化管理轨道，有利于提升审计部门形象。41坚持和把握审计的根本程序要注意什么问题?要有效把握审计的根本程序，必须注意以下几个问题：一是既要按审计程序办事，又不能机械地照搬程序，重在融会贯穿；二是要突出重点，扣住核心程序多下功夫，如审计取证、编制审计工作底稿、撰写审计报告等；三是要明确责任，分层次把握好程序，如立项阶段、准备阶段程序的把握主要的责任在审计主管部门

55、；实施阶段程序的把握主要的责任在具体操作的审计人员；因此，只有严格责任，才能把握好审计的根本程序。(二)农村(nngcn)信用社内部审计的根本(gnbn)方法(fngf)42农村信用社内部(nib)审计常用的方法有哪些?常用的审计方法有三类：一类是用于审查书面资料的方法，有顺查法和逆查法；精查法和抽查法；抽样法：包括任意抽样法、判断抽样法、统计抽样法；分析法：经常(jngchng)采用的分析方法有比照分析法、因素分析法、平衡分析法、制度分析法、期龄分析法；审阅法和核对法。二类是用于审证客观事物的方法，有盘点法和鉴定法。三类是用于审计调查的方法，有观察法和查询法。43什么是顺查法?所谓顺查法，是

56、指按会计核算的程序对会计资料进行审查的一种方法。其特点为：一是从原始凭证开始查起，和会计核算的程序相吻合；二是从凭证到账簿，再到会计报表，方法简单，容易查对；三是这种查账方法工作量大，容易造成疏漏，且效率不高，一般只适合业务规模小的单位。44什么(shn me)是逆查法?所谓逆查法，是指按会计核算程序的相反方向对会计资料进行审查的一种审计方法。其特点是：从审查会计报表入手，从大处着眼，由表及里，由面到点，进行全面分析，可以按内容进行重点检查，节省时间，容易深入，但由于着重(zhuzhng)分析检查，易造成审查不够详尽而疏漏存在的问题。45什么(shn me)是精查法?所谓(suwi)精查法，也

57、可称为“详查法，是指审计人员(rnyun)对被查单位的全部凭证、账册、会计报表进行全面审核。这种方法查得较彻底，但工作量太大，一般难以做到，适合于一些撤并的网点或经济实体清盘的审计。46什么(shn me)是抽查法?抽查法，是根据审计目的(md)、要求和被查对象的具体情况，有针对性地选择一局部(jb)资料进行审查，以验证、判断其有无错误的一种审计方法。其特点是省时省力，但抽查(chuch)的资料难以选准。47什么(shn me)是任意抽样法?任意抽样法，是指在需要审查的资料或范围中任意抽取一局部资料作为样本审查，并用审查所得的结果推断总体资料可靠性的一种方法。主要用来审计带有普遍性、强制性的事

58、项。48什么是判断抽样法?判断抽样法，是根据的情况，有重点、有选择地确定一局部业务资料为样本进行审查，据以推断全都业务真实性和正确性的一种方法。如真实性检查中的抽样一般采用的是这种方法。49什么(shn me)是统计抽样法?统计抽样法，主要是运用(ynyng)概率论的原理进行随机抽样，所以又称“概率抽样法。采取这种方法是不带任何意志(yzh)的偏见使所有被检查资料中每一个抽样单位中都有被抽中的时机(shj)，使样本的特征(tzhng)尽可能接近总的特征。如按好、中、差三类样本或业务量的大小等进行的抽样。50什么是比照分析法?比照分析法，也叫比拟分析法，是指审计人员对事物相互联系的因素从开展变化

59、上进行比照分析，以揭 露矛盾、找出差距、寻求解决问题的途径的一种方法。其主要作法是：一是将报告期实际完成指标与方案指标比照，分析方案完成情况；二是将报告期实际完成数与上期或上年同期进行比照，以研究分析各种因素的变化情况、影响程度和开展趋势；三是将本单位的实际指标与同行业比拟，测出其市场份额。比照(bzho)分析法，又分为(fn wi)绝对数比照(bzho)法(如对存款(cn kun)、贷款、利润、费用等绝对额进行比照(bzho)和相对数比照法(一般有综合比率和单项比率两种)。51什么是因素分析法?因素分析法是通过指标的分解，把综合经济指标分解为相互联系的假设干因素，然后分析计算这些因素对综合指

60、标的影响的方法。采用这种方法，可以衡量各种因素影响程度的大小，有利于分清原因和责任。这种方法适用于对审计发现问题的分析，如对新增不 良贷款原因的分析等。52什么是平衡分析法?平衡分析法是根据资金平衡表中资金来源与资金占用平衡关系的原理，来分析企业财务状况的一种分析方法，以此来评价其合理性、合法性和真实性情况。53什么(shn me)是制度分析法?制度分析法是指对被查单位内部控制制度的完善程度和执行情况进行分析的一种方法。如内部控制综合评价(pngji)就属于这种方法。54什么(shn me)是期龄分析法?期龄分析法主要(zhyo)是通过对某一被查工程(gngchng)的具体构成划分为不同时期，