XXX年税务申报财产损失操作手册

1、上海市企业业资产损失失所得税税税前扣除客客户端(22011版版)操作手手册上海市国家家税务局上海市地方方税务局目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc314486590 1企业资产产损失所得得税税前扣扣除专项申申报 PAGEREF _Toc314486590 h 3 HYPERLINK l _Toc314486591 2企业资产产损失所得得税税前扣扣除清单申申报 PAGEREF _Toc314486591 h 6 HYPERLINK l _Toc314486592 3注意事项项 PAGEREF _Toc314486592 h 101企业资产产损失所得得税税前扣扣除

2、专项申申报（1）在22011年年度企业所所得税汇算算清缴期间间，企业可从上上海税务网网站（网址址：）“办税服务务-下载中中心”栏目内下下载上海海市企业资资产损失所所得税税前前扣除专项项申报客户户端（20011版），按照中华人民民共和国企企业所得税税法及其其实施条例例、财政政部、国家家税务总局局关于企业业资产损失失税前扣除除政策的通通知（财财税20009557号）、国家税税务总局关关于发布企业资产产损失所得得税税前扣扣除管理办办法的公公告（国国家税务总总局公告22011年年第25号号）、上上海市国家家税务局、上海市地地方税务局局关于印发发上海市市企业资产产损失所得得税税前扣扣除申报事事项操作规规

3、程(试行行)的通通知（沪沪国税所201111011号）的有有关规定，如如实填报相相关资产损损失申报表表。（2）打开开下载的客客户端文件件。（3）使用用Exceel20003以上版版本时需启启用宏设置置。（4）使用用Exceel20003版本在在打开时会会弹出宏提提示框，点点“确认”即可。（5）填写写纳税人识识别号（即即企业税务务登记证号号）、纳税税人名称（即企业名称），扣除年度（选择范围2006-2011）进行申报。（6）企业业可勾选相相应的申报报项目，然然后点击超超链接进入入申报。注：A、企业填填报某一资资产损失专专项申报项项目时，应应先勾选该该项目左边边复选框；B、税务机机关只接收收已勾选

4、的的专项申报报数据。（7）客户户端自动将将企业填写写的信息带带入各项申申报表中，企企业可选择择数据填写写和报送资资料的录入入，填写完完成后保存存，然后点点击表格中中的“返回目录录”，继续其其他申报项项目的填写写。（8）企业业将已填写写数据的损失（专专项申报）税税前扣除申申报表打打印，在该该表左上方方“纳税人名名称”处盖章，在在左下框 “经办人”、“法定代表表人”处签章；将已填写写报送相关关资料名称称的损失（专专项申报）税税前扣除报报送资料目目录打印印，在该目目录左上方方“纳税人名名称”处盖章。（9） 企企业将电子子版及纸质质的损失（专专项申报）税税前扣除申申报表、损失（专专项申报）税税前扣除报

5、报送资料目目录，与与资产损失需需要报送的的相关资料料一并向主主管税务机机关受理窗窗口报送。主管税务务机关受理理窗口受理理企业报送送的资料后后，在七个个工作日内内将盖有“主管税务务机关受理理章”的损失（专专项申报）税税前扣除申申报表返返还给企业业。若主管管税务机关关受理窗口口受理企业业报送的资资料时，发发现报送的的资料不符符合报损条条件，可直直接将资料料退还给企企业。若主主管税务机机关受理后后，在七个个工作日内内发现企业业资料报送送的资料不不符合报损损条件，主主管税务机机关则向企业出具具上海市市企业资产产损失税前前扣除不予予受理通知知书，并并将资料退退还给企业业。2企业资产产损失所得得税税前扣扣

6、除清单申报（1）在22011年年度企业所所得税汇算算清缴期间间，企业可从上上海税务网网站（网址址：）“办税服务务-下载中中心”栏目内下下载上海海市企业资资产损失所所得税税前前扣除清单单申报客户户端（20011版），按照中华人民民共和国企企业所得税税法及其其实施条例例、财政政部、国家家税务总局局关于企业业资产损失失税前扣除除政策的通通知（财财税20009557号）、国家税税务总局关关于发布企业资产产损失所得得税税前扣扣除管理办办法的公公告（国国家税务总总局公告22011年年第25号号）、上上海市国家家税务局、上海市地地方税务局局关于印发发上海市市企业资产产损失所得得税税前扣扣除申报事事项操作规规

7、程(试行行)的通通知（沪沪国税所201111011号）的有有关规定，如如实填报企业资产产损失（清清单申报）税税前扣除申申报表。境内跨跨地区经营营的本市总总机构还需需填报境境内跨地区区经营汇总纳税企企业资产损损失税前扣扣除申报汇总表表。（2）打开开下载的客客户端文件件。（3）使用用Exceel20003以上版版本时需启启用宏设置置。（4）使用用Exceel20003版本在在打开时会会弹出宏提提示框，点点“确认”即可。（5）填写写纳税人识识别号（即即企业税务务登记证号号）、纳税税人名称（即企业名称），扣除年度（ HYPERLINK t _parent 上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报只能选

8、择2011年、上海市境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表选择扣除年度为2006年至2011年）。（6）客户户端自动将将企业填写写的信息带带入各项申申报表中，企企业可选择择数据填写写，填写完完成后保存存，然后点点击表格中中的“返回目录录”，继续其其他申报表表的填写。（7）企业业将已填写写数据的企业资产产损失（清清单申报）税税前扣除申申报表、境内跨跨地区经营营汇总纳税企企业资产损损失税前扣扣除申报汇总表表打印，在在表左上方方“纳税人名名称”处盖章，在在左下框 “经办人”、“法定代表表人”处签章。（8） 企企业将电子子版及纸质质的企业业资产损失失（清单申申报）税前前扣除申报报表、境内

9、跨地地区经营汇汇总纳税企企业资产损损失税前扣扣除申报汇总表表（仅总总机构报送送），与资资产损失需需要报送的的相关资料料（仅总机机构报送）一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在一个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不全，可直接将资料退还给企业。3注意事项项（1）企业业需确保报送送的纸质资资料和电子子资料一致。（2）若企企业在同一一扣除年度度内一次专专项申报两两项以上（含含）资产损损失，其中中一项资产产损失经核核对不符合合报损条件的，主主管税务机机关则将该次申申报的所有