基础班128讲全讲义

1、第十八章全面(三)现金的编制（下）基本公式：现金多余或-支付利息金额借款还款金额=期末现金余额现金的编制-第二部分（利息金额测算）付息金额的测算-计息规则通常按照期初借入,期末归还的原则计息（N+1 Rule）。付息金额的测算-付息规则假设，计息规则=期初借入，期末归还提示：借款金额=期初借款余额+本期新增借款例题精选 （2017 年例题改编）假设年利率为 10%，则季度利率为 2.5%，计息规则=期初借入，期末归还； 付息方式=利随本清，计算各季度支付的利息金额。例题精选 （2017 年例题改编）因为付息方式=利随本清所以付息金额=还款金额利率借款期间第三季度利息=11 0002.5% 2=

2、 550例题精选 （2017 年例题改编）假设年利率为 10%，则季度利率为 2.5%，计息规则=期初借入，期末归还； 付息方式=利随本清，计算各季度支付的利息金额。例题精选 （2017 年例题改编）付息方式=定期付息 付息金额=借款金额利率借款期间第二季度借款金额=期初借款+本期新借=0第二季度利息=11 0002.5% 1= 275=11 000例题精选 （2017 年例题改编）付息方式=定期付息 付息金额=借款金额利率借款期间第三季度借款金额=期初借款+本期新借=11 000+0=11 000第三季度利息=11 0002.5% 1= 275现金的编制（下）下面再来计算借款还款金额现金的编

3、制-第二部分（借款还款金额测算）现金的编制-第二部分（整体思路）第一步：计算当期付息金额可能是固定的数字，也可能借款金额或还款金额的函数。第二步：解方程第三步：对借款金额进行进位取整，对还款金额进行（2012 年 计算分析题）取整甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在 12 月份编制下一年度的分季度现金。有关资料如下：该公司只生产一种 50 千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。第一部分：现金收入每季度的销售收入预计如下：第一季度 750 万元，第二季度 1800 万元，第三季度750 万元，第四季度 750 万元。所有销售均为赊销。应收账款期

4、初余额为 250 万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。第二部分：现金支出采购番茄原料预计支出 912 万元，第一季度需要预付 50%，第二季度支付剩余的款项。直接人工费用预计发生 880 万元，于第二季度支付。（6）的制造费用第二季度发生 850 万元，其他季度均发生 150 万元。制造费用均在发生的季度支付。（7）每季度发生并支付销售和用 100 万元。全年预计所得税 160 万元，分季预交，每季支付 40 万元。公司计划在下半年安装新生产线，第三季度、第四季度各支付设备款 200 万元。第三部分：现金筹措（10）期初现

5、金余额为 15 万元，没有额为 10 万元。借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余现金最低现金余额时需向借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为 5 万元的倍数。借款年利率为 8% 季度利率=2%每季度支付一次利息 定期付息计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生期初借入，期末归还（2012 年 计算分析）（2）每季度的销售收入预计如下：第一季度 750 万元，第二季度 1800 万元，第三季度750 万元，第四季度 750 万元。（3）应收账款期初余额为 250 万元，预计可以在第一季度收回。（3）所有销售均为赊销。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现

6、金，另外 1/3 于下一个季度收回。（3）所有销售均为赊销。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。（3）所有销售均为赊销。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。（3）所有销售均为赊销。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。（3）所有销售均为赊销。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。（4）采购番茄原料预计支出 912 万元，第一季度需要预付 50%，第二季度支付剩余的款项。（5）直接人工费用预计发生 880 万元，于第二季度支付。（6）

7、的制造费用第二季度发生 850 万元，其他季度均发生 150 万元。制造费用均在发生的季度支付。（7）每季度发生并支付销售和用 100 万元。（8）全年预计所得税 160 万元，分 4 个季度预交，每季度支付 40 万元。（9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款万元。200计算现金支出的合计数改编（2015 年计算分析题）计算现金多余或题干信息：最低现金余额为 10 万元。借款和还款数额均为 5 万元的倍数。借款年利率=8%季度利率=2%每季度支付一次利息【定期付息】，设第二季度借款金额为 X，支付利息=（0+X）2% 1列出方程：-857-（0+X）2% 1+

8、X10解得：X （857+10）/98% 884.69 进位到整数倍 885当季借款金额=885支付利息金额= （0+885） 2% 1= 17.70期末现金余额=10.30 （检查：最低现金余额 10 万元）设第三季度还款金额为 Y支付利息=（ 885+0）2% 1列出方程：620.3-（885 +0）2% 1-Y10解得：Y 592.60取整得：Y=590当季还款金额=590（检查：最低现金余额 10 万元）设还款金额为 Y，则付息金额为（295+0）2% 1列出方程：272.6- （295+0）2% 1 -Y 10Y256.70，取整得到 Y=255当季还款金额= 255 （检查：最低现金余额 10 万元）利润表的编制利润表的编制改编 （2011 年