《审计学》在线平时作业3答卷

1、审计学在线平时作业3-00001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1.以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。A.如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议B.在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任C.当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求D.如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务答案:A2.在对询证函的以下

2、处理方法中，正确的是( )。A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所答案:A3.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证C.将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账答案:D4.以

3、下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是（ ）。A.审计准则是整个执业准则体系的核心B.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C.其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；D.相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证答案:C5.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审

4、计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B.环保法规C.资本充足率D.市场和竞争以及技术进步的情况答案:D6.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B.鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计C.收费主要来源于某一鉴证客户D.受到有关单位或个人不恰当的干预答案:A7.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（ ）一般无须实施。A.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证B.从发

5、货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本C.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对D.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较答案:B8.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是()。A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对答案:B9.PPS抽样方法的优点不包括( )A.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B.PPS抽样中项目被选取的

6、概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层C.PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小答案:D10.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。A.保留意见审计报告B.非标准审计报告C.无法表示意见审计报告D.否定意见审计报告答案:B11.M会计师事务所先正在考虑常年客户公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相

7、关的人员不应加入公司财务报表审计小组。A.甲注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理B.乙注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员C.丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作D.丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家答案:A12.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（

8、 ）程序。A.索取重要事项的管理层声明书B.控制测试C.实质性程序D.评估重大错报风险答案:B13.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。A.生产经营的季节性和周期性B.通货膨胀水平及币值变动C.利率和资金供求情况D.了解被审计单位的所有权结构答案:D14.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。A.与项目负责人讨论B.复核财务报表及相关信息C.与客户管理层沟通D.复核重要的工作底稿答案:B15.利达会计师事务所承接了A上

9、市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。A.10B.5C.7.5D.0答案:B二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)16.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( )答案:错误17.企业的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，并导致重大错报风险。注册会计师应当全面识别和评估企业的经营风险。（ ）答案:错误18.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。（ ）答案:错误19.在审计实务中，注册会计师