【财务管理】房地产企业外派财务负责人工作职责管理指引

1、外派财务负责人工作职责管理指引编制 日期 TOC o 1-5 h z 部门长审核一日期一分管领导审核日期一批准日期一修订记录日期版本号修改内容修改人审核人审批人1.流程图.指引概况指引目的为加强公司外派财务负责人工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，防范经营财务风险。适用范围公司及下属全资、控股子公司（以下简称“各下属单位”）。参股公司可参照执行。定义无指引主导部门财务部指引参与部门控股财务部部门指引中承当职责财务部控股财务部.工作程序总那么本指引所称财务负责人是指财务总监或财务机构负责人。下属各单位设置财务总监岗位的 ，财务总监为财务负责人；仅设财务副总监岗位的，

2、财务副总监为财务负责人；未设置财 务总监岗位的，财务机构负责人为财务负责人。本指引所称财务负责人工作职责是指财务负责人在公司会计基础管理、财务管理与监督、 内部控制机制建设，以及投资、融资、担保、大额资金使用、兼并、重组等重大事项中的 财务管理职责。公司实行财务负责人委派制度，财务负责人对所在公司和委派公司负双重责任。公司根据下属各单位的资产规模和财务会计工作的复杂程度等情况，决定是否设置财务总 监岗位。已设置财务总监岗位的公司，不再设置分管财务工作的公司副职岗位。2任职资格2.1担任财务负责人，须符合以下基本资格：1）政治可靠，作风正派，遵纪守法，廉洁自律，敢于坚持原那么，有维护公司利益的事

3、业心和责任感;2）熟悉国家和所在地区的经济、财务会计法规、公司财务会计制度；3）具有较全面的财会专业理论知识和实践经验；具有财经专业教育、大学本科或以上文化程度，中级以上专业技术任职资格，三年以 上财会或相关工作经验并有良好工作实绩，且具有较强的组织领导能力；4）身体健康，能适应本职工作。凡有以下情形之一，不得担任财务负责人：1）因渎职给公司造成重大经济损失的；2）因监控、审核、操作失误，导致国有资产严重流失的；3）不坚持原那么，参与公司账务舞弊，不如实反映财务状况的；4）违反财经纪律、制度，利用职权贪污、挪用公款的；5）个人负债数额较大且到期未清偿的。3.3职权与责任3.1财务负责人协助公司

4、主要负责人工作，履行会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机 制建设和公司重大事项的财务监管等职责。3.2财务负责人的会计基础管理职责主要包括：1）组织贯彻执行国家有关财经法规、公司相关财务会计制度；2）根据公司会计政策和会计核算方法，建立适合本公司的会计核算和会计管理体系；3）组织实施本公司会计核算和财务收支检查，开展财务分析、预测、控制等工作；4）组织编制、审查和签署本公司财务报告，与本公司主要负责人共同确认其真实性、完整 性，并及时报上级公司和其它有关单位；5）组织实施公司财务信息化建设，提高公司会计信息质量和工作效率。3. 3.3财务负责人的财务管理与监督职责主要包括：1）组织制定并不

5、断完善本公司财务管理制度，监督检查本公司及所属公司财务管理活动和 各项财务管理制度贯彻执行情况；2）组织制定财务人员管理制度，提出财务人员配备和考核方案；3）制定和审核公司年度财务预算和各项财务收支计划，对相关规划、预算、计划的执行情况进行动态监控、检查和分析;4）组织拟定本公司融资方案，报上级公司批准后实施，按公司要求进行资金和债务集中管 理，降低资金本钱，控制债务风险；5）进行公司全本钱控制和量化考核工作，参与本公司本钱费用控制责任的分解与落实，组 织实施监督和考核；6）组织开展公司财务绩效评价，负责定期分析和报告本公司财务状况和经济效益情况；7）按照上级公司对本公司利润分配的要求，拟订本

6、公司利润分配方案，并负责组织实施。3.4财务负责人的内部控制机制建设职责，主要包括：1）研究制定本公司涉及财会方面的内部控制制度；2）组织评估、测试本公司财会内控制度的有效性；3）结合本公司经济活动的全过程，组织建立公司内部多层次的财会监督体制，落实财会内 部控制责任；4）参与组织完善本公司全面风险管理体系的建设。3.5财务负责人的公司重大事项财务监管职责，主要包括：1）组织审核公司融资、大额资金使用等事项的计划或方案；参与审核公司投资计划或方案、 重大经济合同（协议）；2）参与公司业务整合、新产品开发及改革改制、重组等事项的前期研究，实施财务可行性 评议与监督；3）对公司重大投资、兼并收购、

7、资产划拨、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，参 与讨论和研究分析，并独立发表专业意见；1）依据公司主要负责人授权，组织实施公司财务危机或者资产损失的处理工作。3. 3.6财务负责人相应的工作职权，具体包括：对本公司重大事项的参与权、对本公司涉及财务 的重大决策和规章制度执行情况的监督权、对本公司财务人员配备的建议权和本公司大额 资金支出联签权。3. 3.7财务总监是总经理办公会议和其他涉及财务的各项专题会议正式成员，参与本公司各项重 大经营决策。未设财务总监职位的公司，履行公司财务负责人职责的财务机构负责人，应列席涉及财务 事项的总经理办公会议或专题会议。3. 3.8财务负责人行使涉及财务

8、事项的公司决策、公司规章制度及管理程序执行情况的监督权。对出现违反相关规定的行为，予以纠正处理；不能纠正处理时，可直接向公司主要负责人、 公司董事会或上级公司报告，同时提出纠正或处理意见，公司主要负责人或上级公司应对 财务负责人报告的事项和提出的处理意见及时组织研究，妥善解决。3.9涉及以下事项，应事先征求上级公司财务负责人意见或者由财务负责人组织拟定方案：1）公司财务机构设置、财务人员职数配备；2）公司财务机构负责人员和财务人员的任用、晋升、调动、奖惩和财务骨干人员选聘与解 聘。10财务负责人协助公司主要负责人主管财务收支，涉及大额资金支付，须由公司财务负责人 和公司主要负责人联签。1）财务

9、负责人对本公司各项财务收支的合理性和合法性有权处理或提出处理意见。对违反 财经法规、上级公司制度和有可能给公司造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正； 制止或纠正无效时，应提请本公司主要负责人处理，公司主要负责人对处理决定承当 责任。2）金额重大或者属非常规性的特殊收支即属重大财务收支，须经财务负责人审批；重大财 务收支中属大额度资金使用的，须先经公司财务负责人审核后，再报公司主要负责人 批准。3.11财务负责人的责任：1）对公司财务报告的真实性、完整性和及时性，承当分管的直接责任；2）对因工作失职或渎职造成公司资产流失承当相应责任；3）对财务联签事项形成的重大经济损失承当相应责任；4）对参与拟

10、定的计划、决策失误所造成的经济损失承当相应责任；5）对严重违反国家财经法规和上级公司财会制度的行为承当相应责任。3. 3.12各公司主要负责人应支持财务负责人履行工作职责，并在公司建立和完善财务负责人履行 各项工作职责的管理工作流程，明确落实本规定中财务负责人相应的工作职责和权限。3.4任免与管理属公司全资的，其财务总监由公司直接委派任职；属公司控股的，假设合作协议约定由公司委派财务总监，那么由公司提名推荐，由其董事会聘任。4.2公司财务负责人的履职评估和业务考核，应主要包括以下内容：1）贯彻执行公司和本公司相关制度情况；2）公司会计核算规范性和财务预算、财务报告、财务分析的质量以及资金、债务等财务管 理在公司经营管理中所起的促进作用；3）公司财务方面的内控制度完整性和有效性，财务风险控制情况；4）在公司重大经营和管理决策中的参与情况；5）公司财务信息化建设情况。3. 4.3财务负责人须于每季度终了后15日内向上级公司财务部门书面报告工作。报告主要包括： 本季度内主要财务管理工作以及存在的问题及影响，必要的分析说明和相关建议。其中， 第四季度报告应涵盖全年度的主要财务工作内容。当出现涉及本公司财务管理的重大问题或重要突发事件时，应及时口头报告，并随后补上