企业财务报表模型图培训文件

1、企业财务报表模型图一套完整企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表，这三张表相互联系互相阻碍，构成了一个企业财务运营完整模拟。通过对模型参数调整，可对企业各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析，才能深入了解公司运营本质。财务人的思维方式1完成你自以为做不到的情况不要拒绝困难的任务，因为这些任务最能让你提高。不要以大学里没学过相关知识为借口，认为自己没法完成项目。假如领导把困难任务交给我时，我退缩，或者嫌苦恼而拒绝掉，那我的进步不可能有这么快。假如进入职场的人一直满足于做那些本来就会的任务，那他永久没法提高，顶多是把往常的技能变得更熟练一点。因此，遇到那些看起来专门有

2、挑战性的工作要兴奋起来，因为那些任务最能提高自己的水平，让你超过同辈，更快进步。2没人理应对你好，要学会感恩在学校里，我们是教育服务的对象，老师或多或少对我们专门照顾。然而，到了工作岗位上，同事并没有义务照顾我们。另外，同事跟同学也有专门大区不。大学生活节奏相对来讲专门慢，每天写写作业，保证每学期考试及格就能完成大学的基础学习要求。然而工作中不一样，每个人压力都不小，假如他们能腾出时刻来帮你，自己的工作可能就会受到阻碍。他们情愿帮我们，除了讲明公司的团队建设好之外，也讲明同事专门nice，我们要学会感恩。同事这种角色，讲白了差不多上最熟悉的陌生人，大伙儿的交集也只是工作中，假如有人情愿帮我们，

3、我们确实要学会感谢。3把枯燥的任务做到超出不人预期不得不讲，一些职场人士对应届生有卑视，他们觉得刚从学校出来的大学生依旧毛手毛脚的小孩，什么都可不能做，因此只会把最简单的情况分配给我们。然而，要想证明自己，就要看谁能先熬出头。假如你能把不人看起来专门简单的情况做到超出不人的想象，你在职场中的进展，就能比同届毕业生快一步。假如你能采纳以下两种态度对待枯燥的工作，你会表现得更好：假如一个人能把枯燥的情况做得比不人都好，那将会得到更多佩服。假如你推掉了，那么本来是你的任务，就必须由不人来承担，这会严峻破坏同事关系。要想摆脱这些枯燥的任务只能靠正面迎接，而不是躲避。假如你推掉了，下次这些枯燥的任务依旧

4、会找到你，因为你的职位没有变。然而，假如你能把枯燥的工作当成一次施展拳脚的机会，然后尽力做到最好，当不人看到你的才华，你会更快得到升职，假如没有，你也有资本跳到不家公司获得更好的待遇。4慢慢来，职场能力需要一点点积存培养任何技能，只要坚持一年，都会比大多数人强。假如现在还没有能拿的出手的技能，那是因为你一年前没有开始积存。过去时刻追不回来了，我们能做的只有抓紧以后。我当初因为自己都20多岁了，还不能有一项特不拿的出手的技能，就开始着急。然而着急也没用。能做的只有从现在开始一点点积存。假现在天没有开始积存，一年之后大部分人只会接着后悔。5看书，可能是对抗迷茫的最好方式刚进入职场的时候，事实上专门

5、迷茫，不明白自己的职业该如何规划，不明白自己能不能实现财务自由。然而，看书能让你获得专门多经验和技能。比如，我所在的大部门是品牌公关，专门多东西我是没有学过的（我本科是学工科的），我要了解那个领域能够去网上搜索，然而网上的知识差不多上不成体系，作为开胃菜读一下依旧挺好的。然而要想获得系统性的知识，看书应该是最可行的方式。而且，我发觉周围最优秀的职场人都在不停地看书，他们从书中获得了新视野，也开发了自己的圈子。假如你读过一些书，就有机会融入他们的圈子，跟他们聊两句，能获得许多关心。而且，互联网上也有专门多平台来专门建立这种学习的圈子，比如单向街书店、拆书帮。在这些圈子里还能找到志同道合的朋友，能

6、进一步帮你摆脱迷茫。6自己要为自己打工，而不是为老总打工假如一个职员认为自己只是给老总打工，那事实上没有什么动力把情况做好，他的工作能对的起老总发的工资就差不多不错了。多数情况下，他还会偷懒来占点小廉价。这种人假如没把工作做好，全然可不能找自己的缘故，而是抱怨老总给的工资低，只值得他花这么点精力来工作。假如是这种心态，如何可能提高自己的职业水平？假如认为是给自己打工，行为方式会完全不一样。就算当前的工资专门低（应届生的工资通常都不高，因此这一点对应届生尤其适用），也会用劲干。因为他们觉自己是在给自己打工，要对的起自己的时刻，既然来上一天班，就要有一天的产出，而且尽可能多的产出。正是因为这种心态

7、，他们的技能会比“为老总打工”的人进步的快，最终在薪水上实现超越。7专门多技能需要自学，不要抱怨没人教你专门多人抱怨大学没有教会自己需要的工作技能，然而，我觉得抱怨是没有用的。进入职场的人差不多上成年人，应该有自学能力。大多数毕业生都缺少职业技能，这是大伙儿都面临的问题。然而，区不就在于有人抱怨，有人却努力学习。如此的区不在工作两三年后会明确的凸显出来。甚至，在第一次调整薪资时就会有所体现。假如你现在还没有拿到梦想职位，或许是因为你的技能还不够。因此，赶快投入时刻去学习新技能、开拓新视野吧，假以时日你会比不人厉害的。8巧妙拒绝不人，不做老好人学会拒绝不人专门重要。职场中总会碰到一些人，自己能力

8、差又不情愿学习，每次都来找你帮忙。他们确实是在白费你的生命，假如你总是帮他们，做老好人，你自己的工作就会受到阻碍。然而拒绝不人也要巧妙一些。尽管关心对方不是你的义务，然而也不要态度蛮横的拒绝不人。有些人心眼依旧挺小的，跟他们发生冲突不值得。拒绝他们时，讲话的态度要友好一点，最好能带着笑，然后讲明一下自己确实有情况在忙（假如你做到了前面几条，工作中你是闲不下来的），表示一下抱歉。假如自己能用几分钟给对方一些指导，就跟对方讲讲，但不要把大块的时刻都给对方。假如对方坚持找你帮忙，你就态度友好的，把刚才的理由再讲一遍，给他讲讲你具体在忙什么事。不耳根一软，就听信了他们讲“就耽搁你10分钟”之类的话。不

9、可能的，一旦你接手，他们会把好几个10分钟都占用的。因此，不如一开始就拒绝他们。这时候不用担心破坏同事关系，关于这种只会耽搁不人时刻的人，不交那个朋友也罢。新上任的财务经理、财务总监如何做好工作？作为新上任的财务经理，一般会遇到一些比较棘手的问题，关于刚上任的财务经理如何开展工作。 （1）平常的同事，现在的下属，如何树立威信有效开展工作？个人看法：首先要尊重他们，把同事和下属当成朋友因此，上司和下属专门难做到真正的朋友，我只是想提醒的是，当成朋友来对待，不要先把自己摆得专门高，认为自己了不起。再者确实是业余时刻多和他们单独沟通，虚心地请教他们。另外确实是如版主讲的，一定要有部门打算和目标，定期

10、召开部门例会，检查工作完成情况。在能够的情况下，多替下属争取一些可能的利益。（2）假如对下面会计一些具体工作不是专门熟悉，假如指导下属工作？交流、交流、再交流，自己平常要多学习，了解下属的工作。在开部门会议的时候，多让他们发言，那个时候你要做个最好的听众。在学习和工作中，多关心下属，比如探讨专业学习和职业规划，等等。假如我来做那个财务总监，可能会如此做：首先搞清晰：那个私企多大的规模？有几个分公司、子公司？也确实是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清晰它的主营、副营项目。假如那个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，事实上那个财务总监就相当因此一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作

11、，就差不多能够应付了。因此既然是财务总监，一般这种规模私营企业的老总不外乎就看重两点：资金的操纵和成本费用的操纵。关于一个财务经理来讲，那个是轻车熟路的情况。个不老总或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。假如那个公司是一个集团性质的公司，有专门多下属分支机构，我会如此做：1. 先摸底。老总关怀的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的操纵的问题，还有也许是融资的问题，那个在和老总面谈的时候应该差不多谈得比较清晰了。摸底的时候，要特不关注老总关怀的地点。作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点依旧财务基础的建设，包括会计基础和内控基础

12、。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积存，才能使今后的财务分析、资金打算、预算化治理等工作得以顺利开展。因此，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务操纵程序、财务工作的基础状况。（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致扫瞄一下，差不多了解到那个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那儿什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。（2）聊。也确实是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的谈天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到那

13、个企业的专门多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务治理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要接着多聊，和任何会计人员聊。有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走专门多弯路！同时，在查账的时候，不能让下面人员感受到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！2. 通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。如此要开展的工作就容易了：（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部治理制度

14、。（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些差不多的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金打算、预算治理的需要去做。（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老总的需求，同时结合财务专业的需要。那个是能否阻碍老总的决策的关键，也确实是把老总没有考虑到的重要的内容设计到里面去。（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，能够尽力培训、指导，只要情愿学，我不担心谁的水平超过我！假如那个人实在胜任不了那个岗位，能够考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但假如始终不配合甚至有意作对，就只

15、好打发给人力资源部去处理了。3. 一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。所谓德，确实是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和不的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们讲话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩处，起到杀一儆百的作用。因此，假如下属碰贪污和泄露财务机密那个底线，就必须开除！至于业务水平嘛，不多讲了。既然都做财务总监了，总不至于在业务水平方面还被下属给难倒吧？第一点、作为下属的中层副职，要对主管上司负责1）

16、正确认识副职的地位和作用，以积极态度配合主管上司的工作，站在上级的角度看问题；2）勇于承担责任，树立全局意识和配合意识，积极做好参谋工作，并善于提出自己的思路和方法；3）跟主管正职做好及时、顺畅的沟通。经常就工作思路、下属的各种情况主动、及时与上司交换意见；4）要时刻注意维护团结和形象，维护正职的威信和权威。5）要在职权范围内做事，不超出目前所拥有的权限范围。第二点、作为上司的中层副职，认清所管辖的范围内，自身处于治理者和激励者的角色1）要有明确的工作目标和坚决的意志；2）关于自己分管的科室工作，尽职尽责。遇事有主见；3）了解下属，熟悉每位下属的性格及工作能力特点，善于引领、激励下属，努力成为

17、下属的主心骨。第三点、作为同级关系的中层副职，把对方当作内部客户努力将对方的中意视为自己职责履行好坏的标准，依照对方需求来实现自己的工作。(一)业务方面1，明确部门的工作目标和职责范围，一定要与老总反复沟通，最好有书面文件，或形成书面资料；2，组建财务团队，即使原来差不多有财务部门，也要按自己的思路重新规划，但要逐步推进千万不能意气用事3，分析目前的现状，初步找出从现状动身要达到你的工作目标的战略安排；4，制定各种财务治理规定和工作流程；5，制定考核和激励标准；6，把你的团队打造成一个真正的团队；7，尽量多的与其他部门沟通；(二)办公室政治方面1，爱护自己和爱护自己的团队；2，可不能有永久的朋

18、友，也可不能有永久的敌人，只有永久的利益；3，在处理操纵公司五大资源的部门的关系上一定要慎重（五大资源：采购、销售、人力资源、信息、资金）；4，永久对老总和对公司忠诚，假如你这点都做不到，收拾行李走人；5，维护自己独立和尊严；(三)工作技巧方面1，永久关怀你的团队建设，永久以人为本；2，时刻关注现金流3，成本操纵是成本责任的落实，不是成本项目的分解4，我理解的财务和会计职业，不是天然具有操纵和监督职能的，任何监督和操纵都来自治理的需要，任何监督和操纵都需要治理层的单独授权没有授权，财务不要想因此的认为自己就有监督和操纵权(四)稳定压倒一切1，把业务流程搞清晰，进货渠道、采购流程、验收保管流程、

19、差价处理、退货流程、商品陈列、定价和调价流程、租户治理、专柜治理2，与供应商对帐3，完全搞清晰公司的现金流（有几条？来源在那儿？流向何处？到底有几个人在操纵现金流？等等）4，团结财务部的同事5，与其他部门经理做充分的沟通6，分析公司的利润来源即到底哪些地点让公司赚钞票7，分析费用结构8，采购战略和成本战略安排9，商业企业的一个重要课题是防损，看看存在哪些问题，什么地点需要改进，但那个问题是业务的事，但会吞噬公司利润，要慢慢来，不能操之过急10，最后一个，也是最重要的一个，要有自信，做事要专业，做人要正直，要处理好与治理层的关系，要处理好与当地银行、财政、税务、海关、外汇治理等政府部门的关系。我

20、是2002年加入现在这家金融行业公司的，之前在互联网行业。经历了近二个月五轮困难的面试，被委任为财务部副经理（主持工作）。如何在新岗位上稳住阵脚，迅速打开局面，我专门是费了一番心思。当时的情况是如此：我的前任是公司元老级人物，02年4月升任副总。财务经理职位空缺，内部没有合适的人选，决定从外招聘。首选因此是有同行业工作经历的，然而没有招到。后来放宽范围，我就在这种情况下加入公司。财务部一共16名职员，半数以上差不多在公司工作了五年以上。已有一位副经理，94年入司；三位主管，最晚的一个是97年入司。副经理和主管们差不多与我同龄，其他的职员年龄在25-36岁之间。公司老大是业务出身，强势，对下属要

21、求极严，在经营治理上信奉“文化治司，狼性精神”，注重细节。02年初从副总升任一把，决心大干一场。02年3月公司开始向社会广泛招聘人才，到我7月份入司前差不多从外部引进了业务副总一位、业务部门经理三名、人力资源副经理、办公室副主任和培训部经理各一名，另有约40名新职员在这段时刻入司。其他的部门经理差不多上在公司任职5年以上，从内部擢升上来的。我在入司面试时的最后一关是总经理，被问到最关键的一个问题是：“你对全面预罢了解多少？”谈了约一小时，我并没有觉得他对我特不中意。以上是我刚入司时的背景。我分析了一下我的处境，发觉事实上十分尴尬。其一，那个行业对我来讲完全陌生，我能否胜任，老大一定是有怀疑的。

22、其二，我的前任因为做得出色得以升职，其他人不免要将我和前任进行对比。每一个人的风格都不一样，但我想只要我做的和前任不一样，一定会有人讲，“往常谁谁谁是如何处理的，你什么缘故”等等。其三，上级升值，却从不处招聘。部门几位主管（包括副经理）多多少少会有些方法。因此，也有有利的一面。怎么讲新经理不只我一个人，公司这么大范围的引进人才，必定会给新经理们必要的支持。在分析了形势以后，我做了三个方面的情况：第一，我能否顺利的开展工作，最重要的因素是上级的支持。由于我是新入那个行业，熟悉情况必定要有一个过程，因此最关键的一件情况确实是治理好老总的期望。因此在正式上班第一天的下午，我主动找总经理谈了一次话，交

23、给他一份为期三个月的学习打算。我提出了一个请求，在这三个月内，即使我犯了什么“稚嫩”的错误，都希望他能无条件的支持我。在我的预期之中，他同意了。但出乎我意料的是，他在第二天主动到我的办公室来找我，并和我在办公室谈了约10分钟的话。据讲他往常他是专门少到财务部办公室来的，这一件事带来了意想不到的效果，在我处理与部门职员关系方面起到了助力作用。在之后的三个月里，我每周写一个专题邮件给他，汇报我一周的学习进展，并就一些行业的问题向他请教。因此，我也是真正花了功夫去学的。慢慢地，我感受和他之间形成了一层类似师生的关系。这是我没有预期到的效果。第二，除了上级的支持，确实是获得部门职员的认可最重要了。我在

24、具体业务技能和本行业的专业上因此远不如他们，乐观的看也只能寄希望于半年一年以后了。我必须从其他方面入手。我了解到，公司之因此不从内部擢升，是因为公司认为财务部的现有主管在业务技能上尽管差不多上好手，但在领导和治理能力上还有差距。另外，通过一段时刻的接触，我发觉部门的职员知识面比较窄，仅限于本行业的财务操作。其时，公司正在倡导建立学习性组织。我充分利用那个机会，在部门建立了一个每两周进行一次培训的制度。我自己担任讲师，分四次讲解了6西格玛的差不多知识（我在原来的单位全程参与了一个6西格玛项目）。由于往常没有接触过，部门职员专门感兴趣。通过培训，我慢慢在部门建立了信任。我因此趁热打铁，要求各位主管

25、按照培训中用的方法对现有的工作流程进行分析，籍此比较快的了解了部门的作业流程。最可喜的是，当几个月后我把职员们的流程图和讲明汇在一起并装订成财务部岗位操作手册（后来被戏称为葵花宝典）的时候，大伙儿都感到一种创作的成就感。第三，其他部门经理的认可也专门重要。新经理们不成问题，关键是老经理们。这无非是社交问题，就不细讲了。2004年公司又进行了一次组织结构和人事调整，02年入司的一批新经理们，只有我和培训部经理没有动，其他的都在这次调整中走人。大凡新上任的财务经理人，都有那个感受不明白工作从何做起，有老虎吃天无处下嘴的感受，工作上更是感受顾此失彼，甚至因此出现治理上的风险和漏洞。我也是刚从一个分公

26、司的财务经理到任总部的财务经理，我的经验是依照目前岗位的职责进行落实日常需要督导、监控和落实的工作，保证工作的系统性，全面性。新上任的财务经理人，人事生疏，工作一下子了无头绪，我的经验是从人和事两方面入手，“人”，既是部门里的同事，和他们混熟，与他们多交流、询问、请教，争得下属的理解、配合和支持，不能端起主管的架子高高在上。“事”是了解部门各岗位职责，自已的职责，在都促、指点中明白部门的工作流程、工作内容。近期集团（民营企业）子公司一财务经理处理事务后，使得大股东感到其有些不忠诚，有意更换。而我是集团总公司的一名总帐会计，财务总监提名我去接手。关于这种情况，我感到有些彷徨，要紧有以下几点：1.

27、我往常没有此类经理；2.这种情况引起的换人，子公司总经理及各部门经理会是什么样的态度。我应该如何去与他们沟通。对此情况，请各位给予指点，在此谢啦。目前你在面临最要紧问题是角色转换问题，即如何从一名记帐做报告的会计向一名职业财务经理转换的问题。因此你要明白各方对此角色的期望是什么，股东方需要的是一个忠诚可靠的财务经理，来监控爱护他们的利益；子公司的总经理需要一个支持和配合他的工作，必要时能充当与集团沟通协调桥梁的财务经理；子公司各部门经理需要一个协助他们操纵成本、完成业绩，而不是一味讲不的财务经理。在这种情况下，能够做的确实是向这三方表明你的态度，即尽全力满足他们对你的期望，同时提出你的工作打算

28、或思路，比如定期（每月一次）向大股东汇报重要财务状况，关于公司重要决策及时向他们请示；对总经理，需要向总部或大股东汇报的东西要先经总经理过目同意，达成一致意见后再上报，同时向总经理强调，你的目标是与他一道把公司做好。对各部门经理，要向他们宣传公司的财务政策和原则，强调你来是为了关心他们完成业绩的，尽量给他们多提供各种监控报告，比如销售业绩报告，费用支出报告，应收帐款报告等。需要特不注意的是有几个新上任的原则：1.少讲多听、多做，切忌放三把火。2.尊重所有人，包括你的前任。3.初期要建立好与股东与总经理的日常沟通渠道。1).先看部门流程，一则看看有没有漏洞，二则，熟悉业务2).看公司业务流程，熟

29、悉公司业务部门流程及人事3).确定好自己应该亲自干的，让下面弟兄们干的。同时，定好完成的标准依照自己的经验简述如下：1).明白公司有多少钞票、多少资产、多少债务。呵呵，明白资金情况咱才明白公司能够做多大买卖。才谈得上战略分析，不讲虚话。2).明白成本特点，公司一切收支是围绕一个产品（服务）展开的，你必须明白其成本特点，换句话，是整个公司为那个产品展开的所有活动的流程。不明白业务，你只能瞎忙。基于以上两点，你应该能够给老总提些合理的建议，不至于象个夸夸其谈的吹手。为了了解公司业务/财务，你必须无所畏惧的积极骚扰老总，得到你需要的信息和确认。使自己的工作“有章可循”。你必须不厌其烦、死皮赖脸、必恭

30、必敬、装腔作势地与同事们沟通学习。切忌幻想以自己的才识来翻新一家公司，多数情况下：你最可能通过努力改善一些流程而已。尤其在领导还没完全信任你的能力时！切记：先学后卖！ 十种查账技巧经典汇总1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特不是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大差不多上那些直接经手治理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已

31、使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以推断。2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手治理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，要紧舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，要紧有：虚报冒领职工旅差费、临

32、时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位依旧个人出具的，有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去猎取有无虚报冒领的依据。四是对已猎取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大差不多上直接经管财物的产、供、销人员或金融治理人员，他们在作案时开假单据的形式专门多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门同

33、意而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪污的案件查法：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发觉疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对比，从中发觉有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。4、隐瞒收入，搞“小金库”的查账技巧这种手段是近年来才有的，而且较为普遍。这种情况往往是公私交融，以公家

34、名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动大开了方便之门。对这类案件，往往是难查，不行认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种案件的查法：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对比、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。三是支出账与库存账对比，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对比，看有无差额，以便从中发觉账外资金。五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、集体存款利息以及合理的回扣是否入账。六是查“小金库”是否建账和有记载，账薄与库存相对比，看使用渠道是否

35、合理。七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪污利息。5、“对大头小尾”查账的技巧这种手段的作案成员多是各类开票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。所谓的“大头小尾”，也确实是存根联、记账联上边的数字小，而收款联上的数字大。在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种作案手段，在查法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对;二是票据与实物相核对;三是发动知情人揭发。6、重复报销查账的技巧重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次，把差不多挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财

36、务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻治理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。对采取这种手段进行贪污的，在组织查账时应注意从以下几个方面入手：一是要审查入账的票据凭证是正联依旧副联，一般副联是不能作为记账凭据的。二是要审查票据的发生时刻，看是否是当年当月发生，发觉跨年度票据，尤其是缘故不明的要当做重点进行追查。三是账据核对，查验是否重复报销。7、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，立即该笔货款侵吞入私囊，然后再采纳坏账方法注销该账户。

37、其查账技巧是：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实;另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。8、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧利用账目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查账技巧首先要清理账目，通过账证、账账和账表的相互核对，清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，依旧属于违法违纪舞弊的问题。9、利用漏账、错账，截留中饱私囊的查账技巧在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在账上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采纳的手法是：将收到的其他现金款项不如实

38、入账，而直接冲销该账户;或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。其查账技巧是：前者可通过现金收入凭证与该账户进行核对验证;后者可通过认真审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清。10、运用计算机辅助查账手段，巧妙的发觉问题涉及单位财务数据量大，必须要改进查账技术方法，可运用计算机辅助查账手段，提高工作效率上求突破。充分运用“OA”平台，实现“OA”与“AO”的交互使用，提高查账调查工作的科技含量。如运用“AO”现场审计实施系统对某金融机构信贷进行分析，通过数万户的筛选搜索某个信息，发觉某金融机构以活期存款户“信贷科”、“信

39、贷股”户头命名，该账户是以虚列信贷支出，套取收入用于揽储贴息和走访费用等项开支。【经验分享】不同性质的企业对现金流的治理方法但凡一个与财务相关的人，都必定对现金流关注。现金实务治理的模式，和企业所在的行业、组织架构、产权结构、资金状况关系极大。就象国家的货币政策一样，今儿偏紧，改日可能偏松。下面是我经历的比较有代表性的四家公司的现金治理。第一家：银行刚开始职业生涯便记住的，确实是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日毕”。银行是绝对不同意差一分钞票的，只要有差，会计出纳全部要留在那儿，一张地一张地查单证，挑明细。银行的单式凭证，查起来更苦恼。短款和记账差错专门容易查出来。但长款差错查起来则比较难

40、。我在银行将近6年，有一次我们办事处结账长出1200元，直到我离开银行时，都没有查出长在哪里。我没做过出纳，只是查账差不多上会计和出纳一起查。银行晚上关门的时候，都要打开保险柜万一有窍贼，省得他破坏了柜子。我在银行期间，还经历一次出纳携款潜逃，到现在差不多有十多年了，那个人还没有被抓住。十多万的现金，他放在了抽屉里，塞了其他东西进款袋并送上了押款车。下班的时候把现金拿走，从此杳无音信。不明白那个同事现在何方。假如出纳有意要做类似的情况，差不多上是防不胜防的。我现在查钞票的速度，可能一把要十秒，当年也是练过的。至于各种结算方式，就十分熟悉了。银行的资金治理，实在不是我那个岗位需要操心的情况。我们

41、只要按规程操作即可，再加上点责任心。假如讲有关系，那确实是，我们要呼朋唤友，拉关系，请人把钞票存进我们的银行，还要讲明是谁揽来的，如此，我们就能够拿到奖金，九几年的时候，奖金还专门可观的。第二家：港资小企业老总每天最关怀的第一件情况确实是银行存款余额，因为该公司资金紧张。那时还没有网上银行，出纳每天做的第一件情况，确实是电话查银行存款余额。当时的出纳是个慢性子，不管你如何讲，她常常都被老总堵在门口，而还不明白最新的现金余额。因此老总对她常常不满。有一些人的这些毛病，永久改不了，不人也理解不了。不管你如何样关照她，确实是不行。只是人倒是老实。在出纳的选择上，运气比能力不知要重要多少倍。本来公司留

42、存现金的额度，就只有几千，出纳每天晚上都东藏西藏地，不放在保险柜里。因为资金紧张，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后头要，实在没有什么银行存款需要治理。在现金上的治理，要紧表现在了信息传递的及时性，以及贷款和票据贴现上。只是那个公司的现金业务满全面的，有收付汇，有出口退税。我坚持我的星级服务理论观点，几星级的酒店，就几星级的服务水准，一招待所，弄一五星级的服务水准，得不偿失。不能为了治理而治理。没解决温饱问题前，不谈生活品质。另外那个公司与现金效率相关的，是有一个十年没有盘点过的仓库。我在这家公司工作的时刻极短，整理完仓库，低价卖的卖，扔的扔以后，我就离开了这家公司。第三家：美资

43、企业要紧是周现金流量表。企业并没有资金压力，资金超额度后也不在境内留存。美国总部关怀的是销售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。没有单独考核过现金指标，因此并没有关注资金预测。除日常支付外，其余资本性支出要审批。周现金流量表的格式：第一列日期（每个周一），第二列为应收账款期初现金余额，第三列周销售收入，第四列VAT，第五列坏账，第六列现金余额，第七列销售收款，第八列其他收款，第九列支票据支付，第十列现金支付。然后有支付明细表配合，有应收账款账龄表以及分客户账龄表，收入统计表。我觉得有用、简洁，足够总部和经营层面的周治理需求。对小公司，这种表格专门有用。每月另有正常的月报表、资金打算，年度有现

44、金预算，要紧为生产和销售，对产品研发不负要紧责任，整体运行稳定。因为是总分部的关系，我们当时常常会想方法，在不违反总部约定的情况下，尽量留存现金。有一年公司所在的工业区接连被盗，偏巧那天有一外籍职员的美金现金工资没有领取，盗贼入室，最终导致财务总监因此离职，十年前他的年薪是50万。那个算谁之过？财务工作的风险，可见一斑吧。第四家：集团公司日常现金治理采纳日报式，各分公司汇往总部。要紧是一份现金余额表，分银行列示；一份当日现金流量表，分流入和流出两部分，关联公司部分单列，和统一现金流量表流入流出项目相似，略有减化。每月初有四周流淌现金流预算。年度预算有总体投资打算和现金余缺。项目投资时要单做资金

45、需求。分子公司有年度缴款任务，阻碍绩效奖金系数。我问过几个老总和总经理，在所有报表中，他们真正打开看得最多的，无一例外，讲是现金日报表。我会要求报表人在邮件内容处列示资金余额及资金流是否正常，不正常要注明缘故及余缺度。如无进一步需求，报表使用人无需打开报表。做现金流量日报表的工作量是挺大的，每一次调整报表，经常会引起相关人员的抵触，怎么讲增加了工作而没有增加工资，所谓的改革难以推行大多是缘于此吧，没有看到利益，只看到了付出。治理越细，工作量，尤其是录入量，越大。当时存在的要紧问题是，各分公司间资金不平衡，公司间周转资金会出现庞大的关联往来，也存在借款利息这些问题，以及境外的资金进境等问题。需要

46、配合集团的整体规划，包括税等，也做一些转移利润和资金的规划，从而制定每一小公司的现金运转方法。与银行联系过集团资金治理，后来因为集团并没有那么多资金需要治理，分子公司的产权结构也不足够清晰，因此放弃。当时预备进行资金治理的缘故之一，也是为了在银行融资。日常资金的治理除了按制度执行、报告、预测外，还要定期检查。凡是有制度，有人的地点，就得检查。一般的出纳常常对公司整体的应收账款额度都没有概念，更不要讲整张报表、应收账款周转率什么的，他们更多关注现金的余额，有多少未付款，因此出纳更多地是能够带回一些银行的信息，比如银行新近推出的短期产品；哪一家银行的手续费低；付汇的时候，走哪个途径手续费低一些；去

47、异地某个银行通过本地哪个银行和付款方式会更快捷一些，再有，确实是能及时整理收付款信息，通知到相关人员和部门。应收账款催收是销售部门的责任，与销售提成相关，不考核财务人员。因为产品固有的特点和风险考虑，尤其是在投入较高或资金紧张的情况下，在产品设计和推广过程中，就会优先考虑现金流的回收和结算方式。那个过程中产品部、销售部和财务部也会发生冲突，包括如何开发票，如何收款，如何确认收入，如何绩效考核等等。到最后，做一些对比方案，大部分是老总综合各种情况拍板。这是一家轻资产型的公司，没什么存货，供应商店大欺客，付款时刻没得商量。在其他与资金相关方面，也就剩下错时的定期存款、七天通知存款、还有打新股。另外

48、，定期清理固定资产，幸免无效购置，也确实是间接提高资金使用效率。还经历过一家公司。有专门的投资部、资金部。集团银行账户数百个（包括离岸银行），几十个分支，总部资金部有专车，可见业务繁忙。所有分支机构余额上缴。上市那一部分公司账面资金有十几个亿吧，我看的是公开报表。经常有银行、金融机构上门提供各种服务和产品介绍，包括职员办理各种开卡业务等等。公司里有银行设置的柜员机。集团资金部专门强势，还要管工资表的制作和发放（轻闲了HR）。所有的付款，各部门指定的财务人员收单，审单后送资金部，资金部能够一票否决。资金部处理过的单据，才会给财务总监签字，签完字再按权限，是否再向上，然后再回资金部付款挺惊奇的景象

49、，单据飞来飞去，没有使用审批系统。也有专门多跨分子公司、总部各部门、法人实体传递单据的情况。资金部能够讲是财务部同一级不部门中，最受重视的。老总会专门给资金部经理费用搞部分活动，属于财务部内的小团体。总之，资金治理从来差不多上重要的，涉及到企业存在的全流程。连资本家都要给资本服务，况且财务人员了。有钞票的要理，要增值；没钞票的也要理，要节约，要吸金。不管如何讲，当上缴上级公司的资金多了，或者是公司的生活过得宽松了，或者是融到了一笔资金，哪怕是多赚了点利息，都足够财务人快乐上半天了。企业治理现金流，是各有各法，但目前运用最成熟的依旧内部银行与滚动预算的结合，既能达到目标，还能提早预期，更能全过程

50、监控，尤其是当老总不再在财务部安插内人或者亲信时，尤其适用。也确实是讲当投资者与治理者分离、资产所有者资产治理人完全分离时，尤其适用。财务会计工作必备的 Excel 技能！1、excel的快速访问工具栏：我的快速访问工具栏由左到右要紧是“保存”、“新建”、“撤销”、“恢复”、“升序排列”、“降序排列”、“打印预览”、“插入数据透视表”、“合并后居中”、“格式刷”、“选择性粘贴为数值”、“筛选”等，那个比较基础。2、搜狗输入法的自定义短语设置跟excel无关，然而效果拔群。要不是有那个功能，我早就放弃一堆广告的搜狗输入法了。3、分享一些我整理给周围初学者的常用快捷键，尽管助涨了伸手的风气，但那个

51、问题实在正点，忍不住想答。（1）F键功能键盘区F4：特不有用，功能是重复上一次操作。例如要将多个不连续的单元格改为填充黄色，能够选择第一个单元格，设置填充黄色，然后依次选择其余的单元格，每次按一下F4。Shift + F11：插入空白的工作表。注意与Ctrl + N比较，前者新建工作表，是sheet1，后者新建工作簿，是book1。（2）数字键区域Ctrl + 1：设置单元格格式Ctrl + 2：加粗（同Ctrl +B）Ctrl + 3：倾斜Ctrl + 4：下划线（3）符号键区域Alt + 加号：求和，能够选定需要求和的内容后按该快捷键得出结果，也能够先按该快捷键，再选择需要求和的内容。Al

52、t + 分号：定位可见单元格，相当于按Ctrl +G，在“定位条件”中选择“可见单元格”。修改筛选状态下的表格时，先选定内容，按Alt +“；”，再操作，可确保仅对可见单元格操作而不阻碍未被筛选出来的部分。具体讲明，如须在工资表中删除男性的工资，筛选性不为“男”，将筛选出来的内容删除行，直接操作可能导致中间性不为“女”的部分也被删除，需要在鼠标选择筛选出来的内容后，按Alt +“；”，再删除行。Ctrl +减号：删除，选择某一行或某一列，按该快捷键，直接删除行或列。若选择单元格后按该快捷键，提示“右侧单元格左移”或“下方单元格上移”。Ctrl + 双引号：清除单元格内容（用delete更快）。

53、Ctrl + 分号：将当前单元格内容改为当天日期，格式为2014-XX-XX。Ctrl +“”“”“”“”：光标移动到最上/下/左/右边的单元格，假如单元格有数据，会移动到数据的边缘；单元格没有数据，则移动到整个工作表的边缘或遇到其他数据停下来。Ctrl + Shift +“”“”“”“”：同上，但光标移动路径上的单元格会被选取。（4）字母键区域Ctrl + Z：撤销Ctrl + X：剪切Ctrl + C：复制Ctrl + V：粘贴Ctrl + B：加粗（同Ctrl + 2）Ctrl + I ：倾斜（同Ctrl + 3）Ctrl + U：下划线（同Ctrl + 4）Ctrl + N：新建工作簿

54、Ctrl + A：全选，单元格有内容则选取全部内容，单元格空白则选取整个工作表Ctrl + S：保存Ctrl + D：选择性粘贴，相当于按住单元格右下角的实心十字向下拉（Ctrl + R为向右拉）Ctrl + F：查找/替换（Ctrl + H替换）Ctrl + G：定位Ctrl + K：插入超链接Ctrl + P：打印Ctrl + W：关闭当前工作簿（5）Windows键Win + E：打开“我的电脑”，特不有用，提高查找和打开文件的速度Win + D：显示桌面，相当于全部最小化Win + L：锁定计算机Win + X：治理电源、连接、亮度等（6）其他键盘区Ctrl + PageUp/Page

55、Down：移动到上/下一张工作表PageUp/PageDown：工作表向上/下滚动一页Alt + PageUp/PageDown：工作表向左/右滚动一页Ctrl + Home：光标移动到工作表的左上角Ctrl + End：光标移动到工作表的数据的最右下方Ctrl + Enter：批量选择性粘贴。选定多数单元格，输入数值或公式，按该快捷键，则所有单元格都被填充。（7）日期函数date函数：=date（A1，B1，C1），可用于将分布在不同单元格的月、日等转换为日期格式。如=date（2014,12,31），显示“2014-12-31”datedif函数：=datedif（A1，today（），”

56、y”）=datedif（A1，today（），”m”）=datedif（A1，today（），”d”）求两个日期之间的差值，可用于计算年龄、工龄等month函数、day函数，返回某一日期的月份或天数4、快捷键和函数的组合技（1）连续单元格的批量填充将一个单元格的数值或公式拖到下面的多数单元格中，我通常见到大伙儿是在单元格的右下角拖动或双击实心十字，然而假如行数较多，拖动的话太慢，双击则不能确定中间是否有断行。举例：一个10,000行的数据，A列是序号，B列为公式，B1=A1*2，需要将B列填满。我的做法如下：鼠标点在A列任一单元格，按ctrl+“”，光标移动到A10,000光标向右移一格，到达

57、B10,000按ctrl+shift+“”，光标选择了B1到B10,000的区域按ctrl+D，自动填充如此做的优点是能够顺便推断A、B两列是否有断行，而且比较直观，假如顺利完成，讲明这两列的数据差不多上完整的。（2）非连续单元格的批量填充例图是金蝶系统导出的明细账，有的数据多达几万、几十万行，而且每一个科目要填充的内容都不同，没法一次性拖动来填充。假设数据有5万行，我的做法是：鼠标点在C列任一单元格，按ctrl+“”，光标移动到C50,000鼠标点击C50,000，按住拖动到B50,000，形成如此注意要从C列拖到B列，反之不行。因为C列才是连续单元格，能够进行下一步按ctrl+shift+

58、“”，光标选择了B1到C50,000的区域按ctrl+G，选择“定位条件”为“空值”按确定后如下图，定位了B列所有的空值：现在直接输入“=”，公式会出现在第一个空值，即B3单元格，输入“=B2”，即等于上一单元格按ctrl+enter，之前定位的每一个空值都被填充公式“等于上一单元格”注意：假如电脑不怕卡，能够在第二步从C列直接拖动到A列，把A、B两列一起填充PS：假如连C列也是不连续的，能够在A列左边插入一列，全部填满，就能够移动到最下面一行来向上操作了。（3）文本格式的日期转换为日期格式那个不明白有没有更简洁的方式，我的方法如下：（4）为表格创建主索引仍然以导出的明细账为例，筛选销售费用后

59、发觉有几笔异常费用，想看下完整的凭证。然而明细账是按科目排列的，同一笔分录分散在若干科目中。通常做法是筛选凭证号，再筛选月份，能够定位到某一笔凭证。假如增加一列数据为月份+凭证号，就能够作为筛选凭证的主索引了。如图中B列：（5）双向链接推断是否两列数据是否一一映射举例两个顺序不同的人员名单，要检查是否相同图中对两列工号分不链接后，可见工号1是工号2的子集，然而工号2的100014没有包含在工号1中。（注：公式写错了，左边F:F应改成D:D，右边F2应改成D2，我可不能删图。）进阶应用：推断应付职工薪酬的贷方计提数是否都对应成本和费用的借方（注意数据差不多上按”月份+凭证号“透视汇总后的）现金流

60、量表的分析与运用，财务总监都在用！财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的要紧部分，不包括董事报告、治理分析及财务情况讲明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来讲显得更为重要。这是因为现金流量表可清晰反映出企业制造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流淌性和财务状