旧会计准则适用单户附注模板

1、会计报表附注*年金额：元一、公司概况山西*(以下简称本公司)，经*工商行政管理局批准，由*公司和*公司共同出资组建，*年*月在*工商行政管理局登记。本公司资本*元，实收资本*元，住所：*,号码：*，法定代表人：*。本公司经营范围：*二、不符合会计核算前提本公司有/无不符合会计核算前提事项。三、公司主要会计政策、会计估计的说明 1、本公司执行的会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础。4、记账本位币本公司以作为记账本

2、位币。5、外币业务的核算本公司对发生的外币经济业务,采用业务【发生日/当月 1 日】的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为金额表示的会计报表。（1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照会计报表决算日的市场汇率（指2006 年 12

3、月 31 日下同）折算为的与相应币种汇率的买入与卖出中间价，金额；所有者权益类项目除“【实收资本/股本】”、“未分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇率折算为金额；“【实收资本/股本】” 按照人民币与相应币种的历史汇率折算为金额；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中该项目的金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。（2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照会计期间的平均汇率（指 2006 年 1 月 1 日和 2006 年 12 月 31 日币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算为的

4、与相应金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的年折算后的年末“未分配利润”项目的金额列示；“年初未分配利润”项目按上一金额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的金额计算列示。（3）现金流量表所有项目均按会计期间的【平均汇率/或】折算为6、现金等价物的确定标准金额。本公司以持有期限短（一般是指从日起三个月内到期）、性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。本公司现金及现金等价物包括：现金、三个月的短期投资。7、短期投资核算方法存款、其他货币和持有期限不超过本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的

5、全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。但尚未领取的短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。8、坏账核算方法（1）坏账的确认标准人或，以其或者遗产清偿后仍无法收回的款项；人逾期未履行其偿债义务，且有确凿表明无法收回的款项。对确实无法收回的应收款公司股东会批准，列作坏账损失，并冲销已提取的坏账准备。（2）坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。本公司对应收款项(包括应

6、收账款、其他应收款)期末或至少每年年度终了采用年末余额百分比法计提坏账准备，计提比例为。9、存货核算方法本公司存货包括库存原材料、包装物、产成品、低值易耗品等，实行永续盘存制度。存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；领用或发出采用平均法核算。（3）低值易耗品指购置单价在 2000 元以下，使用年限在一年以上的物品。低值易耗品按实际成本计价，领用时采用一次摊销法核算。10、长期股权投资核算方法a 长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上但不具

7、影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽权投资，采用权益法核算。20%但具有影响的股b 长期股权投资差额的摊销方法和期限：投资成本小于应享有被投资所有者权益份额的差额，作为资本公积；初始投资成本大于应享有被投资所有者权益份额的差额，采用直按合同规定的投资期限摊销，合同没有规定投资期限的股权投资差额采用直按 10 年摊销。11、固定资产核算方法（1）固定资产标准：使用年限超过年的房屋、建筑物、机器设备、工具及其它与生产经营有关的工具、器具、仪器等。不属于生产经营主要设备的物品，值在 2000 元以上，并且使用年限超过年以上的，也列作固定资产

8、。价（2）固定资产分类：房屋建筑物、仪器仪表、机器设备、设备、电子设备、工具及其他设备。（3）固定资产的计价：固定资产在取得时，按取得时的实际成本入账，其中：外购的固定资产的成本包括买价、费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。（4）固定资产的折旧方法：按平均年限法分类计提折旧，其各类固定资产的使用年限、净残值率、年折旧率如下：12、在建工程核算方法在建工程按实际成本计价，与购建在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算差额，在该项资产达到预定可使用状态之前，计入该项资产的成本。所建造的

9、固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入在建工程成本；属于固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期损益。13、无形资产计价及摊销方法无形资产按取得时的实际成本计价，按直14、借款费用的核算方法在受益期内平均摊销。专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款发生的汇兑差额，在购建固定资产达到预定可使用状态之前予以资本化，计入资产的原始价值；在购建固定

10、资产达到预定可使用状态之后，计入当期损益。15、长期摊销费用核算方法长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在一个会计年度以上（不含一年）的各项固定资产类别使用年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物仪器仪表机器设备设备电子计算机工具及其他费用，摊销期限以费用发生对象的受益期确定。16、收入确认方法本公司的营业收入包括主营业务收入，其收入确认原则如下：（1）商品销售：公司已将商品所上的主要风险和转移给购货方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；相关的收入已经收到或取得收取货款的凭据；与该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入实现。（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的

11、，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的时，确认劳务收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，提供劳务的交易结果能在资产负债表日作出可靠估计的，按完工百分比法确认劳务收入。17、所得税的会计处理方法所得税核算采用应付18、利润分配法。根据公司法和财务制度规定，本公司缴纳所得税后的利润按以下顺序分配：弥补以前年度亏损（指连续五年用所得税前利润弥补亏损后，仍未补足的亏损）。按 10%提取法定盈余公积金。按 10%提取任意盈余公积金。分配利润。四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明本年度本公司无会计政策、会计估计变更及会计差错更正事项。五、或有事项本年度本公司无或有事项。六、资产负债表日

12、后事项本年度本公司无资产负债表日后事项。七、重要资产转让及其出售的说明本公司本年度未发生重要资产转让或出售的事项。八、企业合并、分立等重组事项的说明本年度未发生合并和分离的重要事项。九、税项本公司适用的主要税种和税率：十、员工社会保障及福利根据国家有关规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提职工福利费等。该等基金余额作为应付福利费或其他应付款反映在资产负债表上，计提比例如下：职工福利费 职工教育经费工会经费养老保险基金 十一、会计报表主要项目注释（：元） 、货币项目年初数年末数现金存款 其他货币合计 、应收票据类别年初数年末数款项内容承兑汇票序号税种税率（ ） 3、应收账款4、其他应收款5、预

13、付账款6、存货类别年初数年末数账龄年初数年末数金额比例(%)金额比例(%)1 年以内12 年23 年3 年以上合计账龄年初数年末数金额比例(%)坏账准备计提坏账准备金额比例(%)坏账准备计提坏账准备1 年以内12 年23 年3 年以上合计账龄年初数年末数金额比例坏账准备坏账准备金额比例坏账准备坏账准备1 年以内12 年23 年3 年以上合计商业承兑汇票合计 、待摊费用 、长期投资其中股权投资如下： 、固定资产及累计折旧项目年初数本期增加本期减少年末数原值合计累计折旧被投资名称初始成本年初数本年增减年末数合计项目年初数年末数一、长期股权投资其中：对子公司的投资对其他企业投资二长期债权投资其中：国

14、债投资三其他长期投资四、股权投资差额合计项目年初数本年增加数本年转出数本年摊销数年末数合计合计说明:本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用为*元。已提足折旧继续使用的固定资产原值为*元。*。10、在建工程11、长期待摊费用12、无形资产13、短期借款（1）借款类别借款类别年初数年末数项目年初数本年增加本年摊销年末数合计项目期初余额本年增加本年减少期末余额合计工程名称年初数本年增加本年减少年末数本年转入固定其他减合计合计净值合计（ ）借款 、应付票据 、应付账款 、预收账款 、应付工资项目年初数本年计提数本年支付数年末数账龄年初数年末数金额比例 金额比例 年以内 年 年 年以上合计账龄年初数年

15、末数金额比例 金额比例 年以内 年 年 年以上合计类别年初数年末数款项内容承兑汇票商业承兑汇票合计借款借款类别期间年初数年末数合计信用借款抵押借款保证借款质押借款合计18、应付福利费19、应付利润20、应交税金21、其他应交款22、其他应付款23、往来账龄年初数年末数金额比例(%)金额比例(%)1 年以内12 年23 年3 年以上合计税种年初数本年增加本年减少年末数合计项目年初数本年应交本年已交年末数合计名称年初数年末数合计项目年初数本年计提数本年支付数年末数合计合计 、预提费用 、长期借款 、长期应付款 、实收资本投资者名称年初数本年增本年减年末数金额比例（ ）金额比例合计债权人内容年初数年

16、末数合计借款类别期限年初数年末数信用借款抵押借款保证借款质押借款合计项目年初数本期增加本期减少年末数合计账龄年初数年末数金额比例 金额比例 年以内 年 年 年以上合计28、资本公积29、盈余公积30、未分配利润31、主营业务收入与成本项目主营业务收入主营业务成本本年数上年数本年数上年数项目金额上年年末数加：年初未分配利润调整数本年年初数本年增加数其中：本年净利润转入其他增加本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年分配利润数其他减少本年年末数项目年初数本期增加本期减少年末数法定盈余公积任意盈余公积合计项目年初数本年本年年末数变动原因、资本溢价接受非现金资产捐赠准备股权投资准备拨款转入外币资本折算差额资产评估增值准备其他资本公积合计32、其他业务利润33、财务费用34、补贴收入35、营业外收入36、营业外支出项目本年数项目本年数合计项目本年数合计项目本年数利息支出减：利息收入汇兑损失