3.合肥公司沟通确认函-组最终版

1、合肥立华畜禽第回款业务内控核查沟通函合肥立华畜禽：接受江苏立华牧业委托，于 2017 年 5 月5 日-11 日对贵公司 2015 年-2018 年 3 月期间的第回款业务进行了内控核查，发现的主要问题如下：1、发货单日期与回款信息表中发货日期不一致经统计，2015 年 5-12 月份存在 64 笔发货单与汇款信息表中实际发货时间不一致的情况，金额合计 1,588,702.00 元；2016 年8 月、10 月共计 14 笔，金额合计 414,869.00 元；2017 年 8 月共计 2笔，金额为 110,534.00 元，2018 年第一季度未发生该现象。2015 年2016 年2017

2、年日期数量金额8 月2110,534.00日期数量金额8 月13298,839.0010 月1116,030.00合计14414,869.00日期数量金额5 月13279,082.006 月230,900.009 月4141,748.0010 月441,102,334.0012 月134,638.00合计641,588,702.00核查意见：经核查，2015-2016 年销售发货单日期与实际付款日期不一致的情况较多，建议企业查明原因，是偶发还是存在其他人为因素。在以后年度加强内控执行度，杜绝同样情况再次发生。企业意见：2、一个开卡人对应多个客户（包括客户为他人代刷卡）。2015-2016 年存

3、在大量一个开卡人对应多个客户付款的情况，包括公司业务员代替客户刷卡付款的情况，其中 2015 年有 190 名开卡人对应多个客户，2016 年存在 249 人个开卡人对应多个客户。2017 年4 月份之前内控设计方面存在缺陷，2017 年 4 月之后加强内控力度，销售系统更新客户信息，一个开卡人只对应一名客户。一卡多刷的情况明显减少，2018 年第一季度仅出现一笔。核查意见：2017 年 3 月之前内控设计缺陷，2017 年 4 月-2018 年 3 月对第代付款内控执行较好。企业意见：3、回款明细表所统计的单金额错误的情况。筛选回款明细表中单金额的回款业务，与凭证后所附时间开卡人数代付款金额

4、2015 年190 人230,806,004.002016 年249 人275,329,888.002017 年53 人70,471,439.002018 年 1-3 月1 人2,323,278.00单比对后发现存在回款明细表中所的单金额确的情况。例如：实际刷卡两次，回款信息表中只统计了第一笔刷卡金额，是否为回款明细表统计时出现错误。核查意见：由于单数量巨大，无法具体量化，建议企业在进行数据统计的时能够仔细确认核对。企业意见：4、存在部分回款号或者开卡人未能识别的情况。合肥回款明细表中存在开卡人未能识别而使得回款明细表中开卡人里含有“*”的情况，同时也存在回款账户未能识别而使得回款明细表中账户

5、和持卡人均为空的情况，具体统计表如下：其中：2017 年及 2018 年 1-3 月分别有 234 个客户、39 个客户对应存在销售订单，及核查意见：，但无对应的开卡人信息，及实际付款金额。企业意见：5、员工代刷卡2015、2016 年存在员工代替客户进行刷卡结算的情况，由于企业员年份无法识别开卡人交易金额无对应笔数2015 年335149,674,875.761572016 年302118,075,747.44年02018 年1-339合计910267,750,623.20294工代替客户进行刷卡付款环节容易存在舞弊行为，企业内控力度如果不够，销售额无法保证准确、完整。统计表如下：2015 年2016 年核查意见：2017 年 3 月之前内控设计缺陷，2017 年 4 月-2018 年 3 月对第代付款内控执行较好。企业意见：信永中和会计师特殊普通合伙）2017 年 5 月 11 日员工金额28,633,026.00150,546.00宿忠叶157,135.0012