会计财经法规考前必备重点

1、财经法规（考考前必看，经经供参考）1、会计法法律制度包包括：会计法律律；会计行政政法规；国家统一一的会计制制度：会计规章章。办法法（会会计档案管管理办法例外）、企业业会计准则则基本准准则和规范性文文件。2、财政部部门履行的的会计行政政管理职能能主要有：会计准则则制度及相相关规范的的制定和组组织实施（最基本）；会计市场场管理；会计专业业人才评价价；会计监督督检查。3、单位负负责人对本本单位的会会计工作和和会计资料料的真实性性、完整性负责责。4、从事会会计工作的的人员，必必须取得会会计从业资资格证书；担任单位位会计机构构负责人（会会计主管人人员）的，除除取得会计计从业资格格证书外，还还应当具备备会

2、计师以以上专业技技术职务资资格或从事会计计工作3年年以上经历历；总会计师师的任职条条件：取得得会计师任任职资格后后，主管一一个单位或或者单位内内一个重要要方面的财财务会计工工作时间不不少于三年年， 5、任何单单位和个人人不得伪造造、变造会会计资料，不不得提供虚虚假的财务务会计报告告。伪造虚假的的；变造涂改、挖补。6、业务收收支以人民民币以外的的货币为主主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币；但编制财务会计报告只能为人民币。7、会计记记录文字应应当使用中中文 ，民族自治治地方（外外资）会计计记录可以以同时使用用当地通用用的一种民民族文字、外文。8、原始凭凭证不得涂涂改、挖补补。发现原原始凭

3、证有有错误的，应应当由开出出单位重开开或者更正正，更正处处应当加盖盖开出单位位的公章。原始凭证证金额有错错误的，不不得更正，应应有原出具具单位重开开。9、对不真真实、不合合法的不予接受受，并向单单位负责人人报告；bb、对记载载不准确、不完整的的退回，并并要求更正正、补充。10、原始始凭证不得得外借，其其他单位如如因特殊原原因需要使使用原始凭凭证时，经经本单位负负责人批准准，可以复复制或查阅阅。11、一张张复始凭证证所列支出出需要几个个单位共同同负担的，应应当将其他他单位负担担的部分，开开给对方原原始凭证分分割单，进进行结算。12、各单单位发生的的各项经济济业务事项项应当在依依法设置的的会计账簿

4、簿上统一登登记、核算算，不得私设设会计账簿簿登记、核核算。13、财务务会计报告告应当由单单位负责人人和主管会计计工作的负负责人、会计机构构负责人(会计主管管人员)签名并盖章；设设置总会计计师的单位位，还须由由总会计师师签名并盖盖章14、各单单位的预算算、计划、制度等属属于文书档档案，不属属于会计档档案。15、会计计档案永久久保管：年年度财务会会计报告、保管清册册、销毁清清册。16、会计计档案保管管期满，需需要销毁时时，由本单单位档案部部门会同财财务会计部部门提出销销毁意见，报报本单位负责责人批准后销毁毁；由档案案部门和财财务会计部部门共同派派员监销。销毁后签签字并向单单位负责人人报告。17、对

5、于于其中未了了结的债权权债务的原原始凭证和和涉及其他他未了事项项，应单独抽抽出，另行行立卷，由由档案部门门保管到结结清债权债债务时为止止。建设单单位在建设设期间的会会计档案，不不得销毁。18、单位位内部会计计监督的主主体：各单单位的会计计机构、会会计人员，监督的对对象单位的的经济活动动。19、记账账人员与经经济业务事事项和会计计事项的审审批人员、经办人员员、财务保保管人员的的职责权限限应当明确确，并相互互分离、相相互制约。20、财政政部门实施施会计监督督的范围：是否依法法设置会计计账簿；会计资料料是否真实实、完整。；会计核算算是否符合合法律规定定；从事会计计工作的人人员是否具具备从业资资格；财

6、政部门门对会计师师事务所出出具审计报报告的程序序和内容进进行监督。21、各单单位应当根根据会计业业务的需要要单独设置置会计机构构；（影响响因素：单单位规模大大小；经济济业务繁琐琐；经营管管理要求）22、国家家机关、国国有企业、事业单位位的会计人人员应当实实行回避制制度。23、单位位负责人的的直系亲属属不得担任任本单位会会计机构负负责人、会会计主管人人员；会计计机构负责责人、会计计主管人员员的直系亲亲属不得担担任本单位位的出纳。24、代理理记账的业业务范围：会计核算算（做帐）；对外提供供财务会计计报告；向税务机机关提供税税务资料；其他会计计业务。25、持证证人员从事事会计工作作，应当自自从事会计

7、计工作之日日起90日日内，向单单位所在地地从业资格格管理机构构办理注册册登记。26、会计计人员应当当接受继续续教育，每每年接受培培训（面授授）的时间间累计不得得少于244小时。继续教育育的内容：会计理论论、政策法法规、业务务知识、技技能训练和和职业道德德等。27、出纳纳人员不得得兼管稽核核、会计档档案保管和和收入、费费用、债权权债务账目目的登记工工作。28、国有有资产占控控股地位或或主导地位位的大、中中型企业必须设设置总会计计师。29、会计计专业职务务分为高级级会计师、会计师、助理会计计师和会计计员。30、会计计人交接的的监交：一一般会计人人员会计机机构负责人人、会计主主管人员；会计机构构负责

8、人、会计主管管人员单位领导导人负责监监交。31、会计计人员违反反十项会计计法律制度度行政处罚罚：县级以以上人民政政府财政部部门根据上上述所列行行为的性质质、情节及及危害程度度，在责令令限期改正正的同时，可可以对单位位并处30000元以以上5万元元以下的罚罚款，对其其直接负责责的主管人人员和其他他直接责任任人员，可可以处以22000元元以上2万万元以下的的罚款。；由所在单单位给予国国家工作人人员给予行行政处分；县级以上上人民政府府财政部门门在情节严重重情况下吊吊销会计从从业资格证证书。32、伪造造、变造会会计凭证、会计账簿簿，编制虚虚假财务会会计报告， 由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对

9、单位并处5000元以上100000元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上50000元以下的罚款；属予国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。（没有情节严重说法，一律吊销）33、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任由县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻重，对违法行为人处以5千元以上5万元以下的罚款。34、对受受打击报复复会计人员员，应当恢恢复

10、其名誉誉和原有职职务、级别别。35、票据和结结算凭证的的金额、出出票或签发发日期、收收款人名称称不得更改改，更改的的票据无效效。36、票据据的出票日日期必须使使用中文大大写。票据据出票日期期使用小写写填写的，银银行不予受受理。大写写日期未按按要求规范范填写的，银银行可予受理；但由此造造成损失的，由由出票人自自行承担。37、开户户单位使用用现金的范范围：工资、奖奖金、福利利、劳务报报酬、差旅旅费、农产产品（向个个人收购）、结算起起点10000元以下下的支付。38、不得得擅自从本本单位的现现金收入中中直接支出出（即坐支支）。39、需要要人民银行行核准：基基本存款账账户、预算算单位专用用存款账户户和

11、QFIII专用存存款账户、临时存款款账户（注注册验资除除外）40、基本本存款账户户使用范围围存款人人日常经营营活动的资资金收付，以以及存款人人的工资、奖金和现现金的支取取，只能在银银行开立一一个基本存存款账户。不得多头头开户。41、一般般存款账户户主要用于于办理存款款人借款转转存、借款款归还和其其他结算的的资金收付付。一般存存款账户可可以办理现现金缴存，但但不得办理理现金支取取。42、有下下列情况的的，存款人人可以申请请开立临时时存款账户户：设立临临时机构；异地临时时经营活动动；注册验资资；境外（含含港澳台地地区）机构构在境内从从事经营活活动等。43、现金金支票只能能用于支取取现金。转转帐支票

12、只只能用于转转帐。普通通支票可以以用于支取取现金，也也可以用于于转帐。划划线支票只只能用于转转帐，不得得支取现金金。44、支票票的金额、收款人名名称，可由由出票人授授权补记，未未补记前不不得背书转转让和提示示付款。45、支票票提示付款款期限支票的提提示付款期期限自出票票日起100日。46、出票票人签发空空头支票、签章与预预留银行签签章不符的的支票，中国人民民银行按票票面金额处处以5%但不低低于1千元元的罚款；持票人有有权要求出出票人赔偿偿支票金额额2%的赔赔偿金。47、背书书不得附条条件，附条条件的，条条件无效，不不影响背书书效力。（多头背背书和部分分金额背书书，背书无无效）。承承兑不得附附条

13、件，附附条件的，视为拒绝承兑。保证不得附条件，附条件的，条件无效，不影响保证责任的承担。48、承兑兑人对超过过付款提示示期仍应对对持票人承承担付款责责任，也不不得因与出出票人之间间的资金关关系而拒绝绝付款。49、定日日汇票、出出票后定期期汇票、见见票后定期期汇票付款款提示起自自到期日期期10天内内提示付款款，见票即即付的商业业汇票从出出票日期起起1个月内内提示付款款。50、背书书人记载“不得转让让”字样的，其其后手再背背书转让的的，原背书书人对后手手的被背书书人不承担担票据保证证责任51、票据据法定禁止止背书的情情形：被拒拒绝承兑、被拒绝付付款、超过过付款提示示提示期的的。52、单位位卡账户的

14、的资金一律律从其基本本存款账户户转账存入入，不得交交存现金，不不得将销货货收入的款款项存入其其账户。单单位卡不得得用于100万元以上上的商品交交易、劳务务供应款项项的结算，并并一律不得得支取现金金。53、起征征点，到了了这个点全全征；不到到这个点一一分不征；免征额，免免征额部分分不纳税，只只对超过免免征额的部部分征税。54、增值值税，是对对在我国境内销售货货物，提供供加工、修修理修配劳劳务及进口口货物的单单位和个人人，就其应应税货物和和应税劳务务的增值额额为计税依依据计算征征收的一种种流转税。55、一般般纳税人增增值税销项项税的销售售额为不含含增值税的的销售额和和价外费用用。进项税税额凭凭增值

15、税专专用发票记记载的税款款；农产品品按买入价价的13%抵扣；运费凭普普票上金额额按7%抵抵扣（该金金额不含装装卸费和保保险费）。56、消费费税征税对对象：（11）对人有有害的2个个：烟和酒酒；（2）奢奢侈品5个个：化妆品品、贵重首首饰、高档档手表、高高尔夫球及及球具、游游艇；（33）耗资源源6个：汽汽车、摩托托车、成品品油、轮胎胎、实木地地板、木制制的一次性性筷子（44）烟花、鞭炮57、消费费税税率（从从量定额、从价定率率）从价定率率计税（绝绝大部分）从量定额计税适用于黄酒、啤酒、成品油 从价定率和从量定额（复合计税）适用于卷烟、粮食白酒、薯类白酒应交消费税的计算58、营业业税，是指指在我国境

16、境内提供营业税暂暂行条例规定的应应税劳务、转让无形形资产或销销售不动产产的单位和和个人，就就其取得的的营业额征征收的一种种税。599、加工和和修理、修修配，不属属于营业税税的应税劳劳务。单位位和个体户户的员工、雇工为本本单位或雇雇主提供的的劳务不包包括在内。60、营业业税纳税地地点（一般般是机构所所在地或者者居住地）：纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。61、企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损（1）不征税收入财政性资金的收入等；（2）免税收入国

17、债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。（3）准予扣除的项目成本费用税金除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。损失（4）不得扣除的项目向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；公益救济以外的捐赠支出、赞助支出（非广告性质支出）；超过年度会计利润12%以上的公益性捐赠。（5）亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5。62、个人人所得税纳纳税义务人人 包括中国国公民、个个体工商户户（个人独独资企业和和合伙企业业的投资者者），以及

18、在中中国境内有有所得的外外籍人员和和香港、澳澳门、台湾湾同胞。63、个人人所得税的的应税项目目和税率：工资、薪薪金所得（简简称工薪）个体工商户的生产、经营所得承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得利息、股息、红利所得等（4加征比例税率、5减征比例税率；1、2、3超额累进税率）。64、个人人所得税自自行申报年所得ll2万元以以上的，在在年度终了了后3个月月内到主管管税务机关关办理纳税税申报；从中国境境内两处或或者两处以以上取得工工资、薪金金所得的；从中国境境外取得所所得的；取得应纳纳税所得，没没有扣缴义义务人的；65、企业业，企业在在外地设立立的分支机机构和从事事生产、经经营的场所所，个体工

19、工商户和从从事生产、经营的事事业单位，均均应办理税税务登记。除此以外外的纳税人人，除国家家机关、个人和无固定生生产、经营营场所的流流动性农村村小商贩外外，也应当当按照规定定办理税务务登记。666、从事事生产、经经营的纳税税人自领取取工商营业业执照之日日起30日日内申报办办理税务登登记 。67、：注注销登记情形企业没没了；企业业搬了需要要改变主管管税务机关关。办理时时间：变更更30天天；注销15天天；办理程程序：变更更先工商商后税务；注销先税务后后工商。68、未按按照规定的的期限申报报办理税务务登记、变变更或者注注销登记的的，由税务务机关责令令限期改正正，可以处处二千元以以下的罚款款；情节严严重

20、的，处处二千元以以上一万元元以下的罚罚款。69、发票票的开具要要求：（1）单单位和个人人应在发生生经营业务务、确认营营业收入时时，才能开开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（4）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。70、纳税税申报的方方式：直接

21、接申报；邮邮寄申报；数据电文文申报；简简易申报；其他。71、税款款征收方式式（要求能能够区分各各种方式使使适用情形形）查账征收收；查定征收收；查验征收收（经营地地点不固定定的小企业业）；定期定额额征收（个个体）；代扣代缴缴；代收代缴缴；委托代征征；其他。72、税务务代理范围围涉税；发票；打打官司73、保全全措施冻结、扣押、查查封；强制制执行措施施扣缴、变卖、拍拍卖 。74、偷税税通过做做假账来实实现；逃税税不通过过做假账，而而是通过转转移、隐匿匿资产来实实；抗税暴力方方式。处罚罚：税务机机关追缴税税款、处滞滞纳金（每每天万分之之五） 罚罚款（偷、逃：500%-5倍倍；抗税：1倍5倍）。75、我

22、国国国家预算算实行一级级政府一级级财政，共5级预算算。县级以以上人民政政府的派出出机构，不不作为另一一级财政预预算。76、中央央预算由中央各各部门（含含直属单位位）的预算算组成。地地方预算地方预预算由各省省、自治区区、直辖市市总预算组成成。77、预算算管理的职职权：（1）各级级人民代表表大会的职职权：预算审查权权、批准权权、变更撤销销权（人大常委委会）；（2）各级级人大常委委会的职权权有：预算监督权权、调整方方案审批权权、决算的的审批权。撤销权（本级政府府和下级人人大和人大大常委会）设立预算算的乡、民民族乡、镇镇，由于不不设立人大大常委会，因因而其职权权都由人大行使使。（3）各级级财政部门门的

23、职权编制权权、执行权权、提案权权、报告权权（注意: 地方财政政部门不仅仅向本级政政府汇报预预算执行情情况，还应应向上一级级财政部门门报告）。78、预算算收入包括中央央预算收入入、地方预预算收入、中央与地地方共享的的预算收入入 。来源源于：税收收收入；依依照规定应应当上缴的的国有资产产收益；专专项收入；其他收入入（罚没款款、规费）。79、全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。各级审计机关对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。80

24、、政府府采购主体体范围我国境内内的各级国国家机关、事业单位位和团体组组织。不包包括国有企企业 。资金范范围财财政性资金金（财政预预算资金和和预算外资资金），同时包括括单位自筹筹配套资金金。政府集中中采购目录录和政府采采购限额标标准（省级以上上政府制定定）。对象范范围货货物、工程程和服务。81、邀请请招标方式式（随机邀请请3家以上上）：（1）具具有特殊性性，只能从从有限范围围的供应商商处采购；（2）采采用公开招招标方式的的费用占政政府采购项项目总价值值的比例过过大。竞争性谈判判方式（不少于33家）：（1）招招标后没有有供应商投投标或者没没有合格标标的或者重重新招标未未能成立的的；（2）技技术复杂

25、或或者性质特特殊，不能能确定详细细规格和具具体要求；（3）采采用招标所所需时间不不能满足用用户紧急需需要；（44）不能事事先计算出出价格总额额单一来源方方式（1家）：（1）只只能从唯一一供应商处处采购；（22）发生不不可预见的的紧急情况况无法从其其他供应商商处采购；（3）必必须保证原原有采购项项目一致性性或者服务务配套的要要求，需要要继续从原原供应商处处添购，且且添购资金金总额不超超过原合同同采购金额额10%的的。82、国库库单一账户户体系（11）国库单单一账户是是在人民银银行开设的的国库存款款账户，它它与财政零零余额账户户、单位预预算内零余余额账户和和特设专户户进行清算算，实现财财政国库集集中支付。（2）财政政部门开设设的零余额额账户（简简称财政部部门零余额额账户）财财政直接支支付（3）财政政部门为预预算单位开开设的零余余额账户（简简称预算单单位零余额额账户）财财政授权支支付。（4）预算外外资金财政政专户（55）简称特特设专户83、