一般纳税人税务全盘账处理流程A资料讲解

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。一般纳税人税务全盘账处理流程A-一般纳税人税务全盘账处理流程抄报税流程抄税：月初进行两次抄税，首先在里进行抄税，然后在里进行抄税。报税：国税报税：月末将本月进项增值税发票认证：具体步骤如下：打开电子申报系统，将进项发票录入进项发票管理中（发票号码，发票代码，开票日期，开票金额，开票方税号等信息），完成后按审核，导出文件到国税网上系统进行认证，下载认证结果以及打印认证结果书后，将认证结果再导入纳税申报系统，将打印出发票认证结果通知书与进项发票夹在一起。如何计算本月应开的进项发票？将需认证的发票一般是占销售

2、额的85%左右，不含税金开出去的发票不含税*0.02=要缴的税金用销项-要交的税=进项税进项税*0.17=不含税的进项税负率控制在2.5%3%（用应交税金/销售收入）月初抄完税后将开票系统中增值税发票销项数据导出，具体流程如下：登陆开票系统点击发票查询按钮.选择当前需要导入发票的对应月份,假如当前需要导入12月份的发票数据则选择”本年12月份”按下确定按钮.按下确定按钮后出现当前月份对应发票的记录查询窗口,将其放到最大化回到桌面登陆电子申报系统,点开销项发票管理中的”从界面读发票数据“菜单读取发票数据点击读发票查询界面，系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面，（这时可以看到

3、发票查询界面中发票数据在进行连续不断的跳动，请注意，此时不要操作键盘及鼠标，否则会影响到数据的正常读取。数据读取后系统自动切换操作窗口这时点击保存按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验收报告和保存处理，请注意，如果在发票记录读取后出现发票税目不正确的提示，请用户在系统税目初始化中行进发票税目的修改和更新后再执行读发票查询界面的操作/将进项与销项导入完成后，即可做增值税纳税申报表及附表（除表一中第30栏填上月缴的应交税金外，其余表格均是新增，审核，资产负债表及利润表需手工输入系统。固定资产表格如本月有购入固定资产则需手工输入。完成后生成申报文件存入U盘，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税

4、申报，上传成功后进行扣税处理，税款清缴后，于月初10号前打印申报报表，到国税局提交纸质申报资料。然后在里进行“清卡”处理，那么国税申报就OK了，可以进行正常开票业务处理；3地税报税：在里导入工资，做出报盘，上传到地税网站，然后根据税金表报上综合税，清缴税款，便完成。a.教育费附加按增值税的3%，城建税按增值税5%，堤围费（工业的是0.1%，商业的按万分之五缴b企业所得税如果是查帐征收的就是按利润的25%，如果是核定就是按税所的核定率再*0.25核定率，每个企业都不一样易税门户网上抄报税确定网上抄税确定确定网上报税清卡安全开票进入系统选项操作员确认系统设置发票管理：（1）如有购新发票，把发票资料

5、读入“发票读入”（2）开发票时专用发票填开。发票查询选日期窗口放大显示桌面电子报税管理系统确定系统管理注册恢复选文件打开恢复确定成功后退出。销项发票管理从发票查询读发票保存查询备份：系统管理系统备份确定选项文件保存。代开发票：国税发票管理代开增值税专用发票录入。购货单位：税务号（纳税人识别号）填写货物名称、单位、数量、不含税单价。备注栏：输入本公司的银行账号保存。记下受理号、打印。一般纳税人网上报税地税：纳税申报综合申报：A、增值税栏：“申报计税额”填写本月收入（不含税）B、“允许扣税金额”填：用本月已抵扣进项税额/0.17倒算出本月进项发票的不含税金额。堤围防护费栏：“申报计税总额”填本月收

6、入。计税：核对增值税、应交税费是否与实缴一致，如有差异可调整“允许扣税金额”一栏。计算完成后核对各税额金额是否正确，如正确点击申报。扣税。原始单据整理1、将原始的单据粘贴好并按日期的先后顺序排列好2、然后将银行回单及对账单一一对应，看是否有缺单据。3、本月交上月税费：借：应交税金城建税应交税金-教育费附加应交税金-堤围费应交税金-个得税应交税金-未交增值税贷：银行存款-XX银行本月缴本月社保：借：管理费用-社保费其他应收款-员工社保贷：银行存款-XX银行付供应商货款借：应付帐款-XX公司贷：银行存款农行收货款：借：银行存款-XX银行贷：应收帐款-XX公司交上月电费借：制造费用电费应交税费-应交

7、增值税进项税贷：银行存款/现金（本公司电费发票里已包含其他公司的电费5000，所以要减少5000块电费金额如制作凭证如下：（如本月电费金额为：64092.44借：制造费用-电费50506.35应交税费-应交增值税-进项税额8586.08其他应收款-XXX公司5000贷：现金64092.44再做回一笔收回其他公司电费的凭证：借：现金贷：其他应收款-XX公司然后在本月电子报税系统中表二的第15栏本期进项税额转出额处手输入需转出的5000块的税金726.49）购原材料（需付增值税发票、送货单、订购合同作附件）借：原材料-某材料应交税金应交增值税进项贷：应付帐款-XX公司如有购固定资产的借：固定资产应

8、交税金-应交增值税进项贷：应付帐款-XX公司销售产品时：借：应收帐款XX公司贷：主营业务收入应交税金-应交增值税销项税额计提本月堤围费（本月销售发票不含税金额合计数*千分之一）借：管理费用堤围费贷：应交税金-堤围费计堤本月城建税及教育费附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金-教育费附加（本月应交增值税*3%）应交税金-城建税（本月应交增值税*5%）转出未交增值税（本月销项税额减去进项税额多出部份就是本月要应交增值税）借：应交税金-应交增值税转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税计提折旧（附固定资产折旧明细表作附件）借：管理费用折旧制造费用-折旧贷：累计折旧发放上月员工工资：借：应付工资应交税金-应交个人所得税其他应收款-员工社保现金计提本月员工薪资借：管理费用工资制造费用-工资生产成本-工资贷：应付工资结转制造费用借：生产成本费用（本月制造费用之合计数）贷：制造费用生产领料（附原材料统计表作附件）借：生产成本-原料（本月领用原材料之金额）贷：原材料完工产品入库（需付生产成本计算表作附件）借：库存商品-X产品贷：生产成本-原料（本月领料合计数金额）贷：生产成本-工资（本月计提工资车间人员工资数）贷：生产成本-费用（本月制造费用合计数）结转销售成本（需附成品统计表作附件）借：主营业务成本（完工产品入库之数）贷：库存商品-X产品结转费用借：本年利润贷：主营业务成本（完