贵州广播电视大学纳税筹划形考任务二-形考任务二（20分）答案

1、试卷总分:95 得分:95?一、单选题（10道，共40分）?需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）个人独资企业合伙企业个体工商户公司制企业答案:D2.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）前者可以按投资额的50抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额前者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的50抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应

2、纳税所得额答案:C3.下列情况是非居民企业的是（ ）在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业在中国境内成立的企业答案:C4.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）合伙企业有限合伙企业普通合伙企业股份有限合伙企业答案:C5.下列说法不正确的是（ ）个人独资企业不属于企业所得税的纳税人非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人对于实际管理机构的判断，应当遵循实质

3、重于形式的原则合伙企业不属于企业所得税的纳税人答案:B6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定提供劳务所得，按照所得支付地确定股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。答案:C7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）麻类作物的种植糖料作物的种植油料作物的种植香料作物的种植答案:D8.某国有企业207年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。208年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260

4、万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业208年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元87.57512.515.25答案:D9.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税增值税对单位和个人规定了起征点随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报答案:D10.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）金融企业为4:1，其他企业为2:1其他企业为

5、4:1，金融企业为2:1金融企业为5:1，其他企业为2:1其他企业为5:1，金融企业为2:1答案:ABCD二、多选题（5道，共30分）11.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类个人独资企业合伙企业合资企业公司制企业答案:ABD12.有关非居民纳税人的 税收政策 的理解，以下内容正确的是 （ ）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其

6、所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税答案:BCD13.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例营业收入资产总额经营利润职工薪酬答案:ABD14.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致作为一般纳税人，销

7、项与进项适用的增值税税率一致增值率=（销售额购进额）/销售额增值率=（销售额购进额）/购进额答案:BC15.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度答案:AB三、判断题（10道，共30分）16.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）答案:正确17.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的

8、负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）答案:正确18.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）答案:正确19.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）答案:错误20.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）答案:错误21.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）答案:错误22.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )答