公开项目：税收优惠-流转税优惠政策

1、公开项目目： 税收优优惠流转税税优惠政政策 一、销销售自产产农产品品（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年1月11日起（四）减减免条件件1.农业业生产者者销售的的自产农农业产品品免征增增值税。2.农业业，是指指种植业业、养殖殖业、林林业、牧牧业、水水产业。农业生生产者，包括从从事农业业生产的的单位和和个人。农业产产品，是是指初级级农业产产品，具具体范围围由国家家税务总总局直属属分局确确定。3.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例第第十六条条所列免免税项目目的第一一项所称称的“农业生生产者销销售的自自产农产产品”，是指指直接从从事植物物

2、的种植植、收割割和动物物的饲养养、捕捞捞的单位位和个人人销售的的注释所所列的自自产农业业产品；对上述述单位和和个人销销售的外外购的农农业产品品，以及及单位和和个人外外购的农农业产品品生产、加工后后销售的的仍然属属于注释释所列的的农业产产品，不不属于免免税范围围，应当当按照规规定税率率征收增增值税。4农业业生产者者用自产产的茶青青再经筛筛分、风风选、拣拣剔、碎碎块、干干燥、均均堆等工工序精制制而成的的精制茶茶，不得得按照农农业生产产者销售售的自产产农业产产品免税税的规定定执行，应当按按照规定定的税率率征税。 （五）需提供供资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表； （六）审批权权限

3、：区区、县（自治县县）国家家税务局局（七）文文件依据据1.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例2.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例实施施细则3.财税税字119955522号二、粮食食和食用用油（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年1月11日起（四）减减免条件件1对承承担粮食食收储任任务的国国有粮食食购销企企业销售售的粮食食免征增增值税。2对其其他粮食食企业经经营粮食食，除下下列项目目免征增增值税外外，一律律征收增增值税：（1）军军队用粮粮：指凭凭军用粮粮票和军军粮供应应证按军军供价供供应中国国人民解解放军和和中国人人民武装装警察

4、部部队的粮粮食。（2）救救灾救济济粮：指指经县（含）以以上人民民政府批批准，凭凭救灾救救济粮票票（证）按规定定的销售售价格向向需救助助的灾民民供应的的粮食。（3）水水库移民民口粮：指经县县（含）以上人人民政府府批准，凭水库库移民口口粮票（证）按按规定的的销售价价格供应应给水库库移民的的粮食。3对销销售使用用植物油油业务，除政府府储备食食用植物物油的销销售继续续免征增增值税外外，一律律照章征征收增值值税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.重重庆市粮粮油企业业免税申申请审批批表； 3.重庆市市粮食企企业免税税申批表表；4.重重庆市承承担粮食食收储任任务的购购销企业业情况统统计

5、表；（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字1199991998号三、其他他农业生生产资料料（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20001年年8月11日起（四）减减免条件件下列货物物免征增增值税：1.农膜膜；2.生产产销售的的除尿素素以外的的氮肥、除磷酸酸二铵以以外的磷磷肥、钾钾肥以及及以免税税化肥为为主要原原料的复复混肥（企业生生产复混混肥产品品所用的的免税化化肥成本本占原料料中全部部花费成成本的比比重高于于70%）。“复混肥肥”是指用用化学方方法或物物理方法法加工制制成的氮氮、磷、钾三种种养分中中至少有有两

6、种养养分表明明的肥料料，包括括仅用化化学方法法制成的的复合肥肥和仅用用物理方方法制成成的混配配肥（也也称掺合合肥）；3.生产产销售的的阿维菌菌素、胺胺菊醋、百菌清清、苯噻噻酰草胺胺、苄嘧嘧磺隆、草除灵灵、吡虫虫啉、丙丙烯菊酯酯、哒蹒蹒灵、代代森锰锌锌、稻瘟瘟灵、敌敌百虫、丁草胺胺，啶虫虫脒、多多抗霉素素、二甲甲戊乐灵灵、二嗪嗪磷、氟氟乐灵、高效氯氯氰菊酯酯、;炔螨特特、甲多多丹、甲甲基硫菌菌灵、甲甲基异柳柳磷、甲甲(乙)基毒死死蜱、甲甲(乙)基嘧啶啶磷、精精恶唑禾禾草灵、精喹禾禾灵、井井冈霉素素、咪鲜鲜胺、灭灭多威、灭蝇胺胺、苜蓿蓿银纹夜夜峨核型型多角体体病毒、噻磺隆隆、三氟氟氯氰菊菊酯、三三

7、唑磷、三唑酮酮、杀虫虫单、杀杀虫双、顺式氯氯氰菊酯酯、涕灭灭威、烯烯略醇、辛硫磷磷、辛酰酰溴苯腈腈、异丙丙甲草胺胺、乙阿阿合剂、乙草胺胺、乙酸酸甲胺磷磷、莠去去津；4.批发发和零售售的种子子、种苗苗、化肥肥、农药药、农机机。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.纳税税人减免免税申请请审批表表； 3.免税税申报表表； 4.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税200011133号四、军品品（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年4月222日起起（四）减减免条件件1.军

8、队队系统(包括人人民武装装警察部部队)各单位位为部队队生产的的武器及及其零配配件、弹弹药、军军训器材材、部队队装备(指人被被装、军军械装备备、马装装具,下同)免征增增值税。2.军需需工厂、物资供供销单位位生产、销售、调拨给给公安系系统和国国家安全全系统的的民警服服装,免征增增值税。3.军需需工厂之之间为生生产军品品而互相相协作的的产品免免征增值值税。4.军队队系统各各单位从从事加工工、修理理修配武武器及其其零配件件、弹药药、军训训器材、部队装装备的业业务收入入,免征增增值税。5.军工工系统所所属军事事工厂(包括科科研单位位)生产销销售的列列入军工工主管部部门军品品生产计计划并按按照军品品作价原

9、原则销售售给军队队、人民民武装警警察部队队和军事事工厂的的军品,免征增增值税。6.军事事工厂生生产销售售给公安安系统、司法系系统和国国家安全全系统的的武器装装备免征征增值税税。7.军事事工厂之之间为生生产军品品而互相相提供货货物以及及为制造造军品相相互提供供的专用用非标准准设备、工具、模具、量具等等免征增增值税。 8.除军军队、军军工系统统企业以以外的一一般工业业企业生生产销售售的军品品,只对枪枪、炮、雷、弹弹、军用用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用用柴油机机、各种种炮用瞄瞄准具和和瞄准镜镜,一律在在总装企企业就总总装成品品免征增增值税。9.军队队、军工工系统各各单位经经总后勤勤部和国国防

10、科工工委批准准进口的的专用设设备、仪仪器仪表表及其零零配件,免征进进口环节节增值税税。 10.军军品以及及军队系系统各单单位出口口军需工工厂生产产或军需需部门调调拨的货货物,在生产产环节免免征增值值税,出口不不再退税税。军队队系统所所属企业业生产并并按军品品作价的的原则在在军队系系统内部部调拨或或销售的的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机机械免征征增值税税。对外外销售的的一律照照章征收收增值税税。（五）需需提供资资料纳税人减减免税申申请报告告；国家税务务总局核核发的军军需工厂厂名单；纳税人减减免税申申请审批批表；企业财务务报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（

11、七）文文件依据据：财税税字119944111号；财税字199971135号号五、侦察察保卫器器材（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年6月11日起（四）减减免条件件公安部所所属研究究所、公公安侦查查保卫器器材厂研研制生产产的列明明代号的的侦察保保卫器材材产品（每年新新增部分分报国家家税务总总局审核核批准后后下发）凡销售售给公安安、司法法以及国国家安全全系统使使用的，免征增增值税；销售给给其他单单位，按按规定征征收增值值税。（五）需需提供资资料1、减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表；3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权

12、限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119944299号六、民警警服装（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年6月11日起（四）减减免条件件劳改工厂厂生产的的民警服服装销售售给公安安、司法法以及国国家安全全系统使使用的，免征增增值税；销售给给其他单单位的，按规定定征收增增值税。（五）需需提供资资料1、减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表；3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119944299号七、利用用废渣、废液生生产的黄黄金、白

13、白银（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19995年年1月11日至112月331日；19966年1月月1日起起。（四）减减免条件件对企业利利用废液液（渣）生产的的黄金、白银，按照现现行对黄黄金、白白银生产产的税收收政策，在19995年年底以前前免征增增值税；自19996年1月1日起，关于于对部分分资源综综合利用用产品免免征增值值税的通通知（财税字字19995）44号）继续执执行。（五）需需提供资资料减免税申申请备案案报告；企业财务务报表；环保部门门检测文文件。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119955

14、444号；财税字19996220号。八、废旧旧物资（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20007年年6月1日起（四）减减免条件件 1.自220011年5月1日起，对废旧旧物资回回收经营营单位销销售其收收购的废废旧物资资免征增增值税。废旧物资资，是指指在社会会生产和和消费过过程中产产生的各各类废弃弃物品，包括经经过挑选选、整理理等简单单加工后后的各类类废弃物物品。利利用废旧旧物资加加工生产产的产品品不享受受废旧物物资免征征增值税税的政策策。2.生产产企业增增值税一一般纳税税人购入入废旧物物资回收收经营单单位销售售的废旧旧物资，可按废废旧物资资回收经经

15、营单位位开具的的废旧物物资专用用发票上上注明的的金额，按100%计算算抵扣进进项税额额。 3.废旧旧物资回回收经营营单位应应将废旧旧物资和和其他货货物的经经营分别别核算，不能准准确分别别核算的的，不得得享受废废旧物资资免征增增值税政政策。（五）需需提供资资料纳税人减减免税申申请报告告；重庆市废废旧物资资经营单单位免税税资格申申请认定定表；废旧物资资经营单单位税务务认定通通知书； 企业财务务报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000178号号 国税发20007443号九、污水水处理（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）

16、减减免时限限：20001年年7月11日起（四）减减免条件件对各级政政府及主主管部门门委托自自来水厂厂（公司司）随水水费收取取的污水水处理费费，免征征增值税税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.政府府部门关关于委托托收取污污水处理理费的文文件； 3.纳税人人减免税税申请审审批表；4.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000197号号十、农村村电网维维护费（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19998年年1月11日起（四）减减免条件件从19998年1月1日起，对农村村电

17、管站站在收取取电价时时一并向向用户收收取的农农村电网网维护费费（包括括低压线线路损耗耗和维护护费以及及电工经经费）给给予免征征增值税税的照顾顾。农村电管管站改制制后由县县供电有有限责任任公司收收取的农农村电网网维护费费应免征征增值税税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.收取取农村电电网维护护费的有有关文件件；3.纳税税人减免免税申请请审批表表；4.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119988477号国税函200024421号号十一、血血站（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减

18、免时限限：19999年年11月月1日起起（四）减减免条件件对血站供供应给医医疗机构构的临床床用血免免征增值值税。血站，是是指根据据中华华人民共共和国献献血法的规定定，由国国务院或或省级人人民政府府卫生行行政部门门批准的的，从事事采集、 提供供临床用用血，不不以营利利为目的的的公益益性组织织。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告； 2.国务务院或省省级人民民政府卫卫生行政政部门批批准的文文件； 33.纳税税人减免免税申请请审批表表； 4.企业业财务报报表。 （六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据财税字字199992644号十二、电电影拷贝贝（一）税税收

19、优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20005年年12月31日止止；20044年1月1日至20008年年12月31日。（四）减减免条件件在20005年底底以前，对经国国务院批批准成立立的电影影制片厂厂销售的的电影拷拷贝收入入免征增增值税。20044年1月1日至20008年年12月31日，对国务务院批准准成立的的电影制制片厂或或经国务务院广播播影视行行政主管管部门批批准成立立的电影影集团及及其成员员企业销销售的电电影拷贝贝收入免免征增值值税。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表； 3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权限限

20、：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000188号号；财税2200552号号十三、残残疾人专专用品（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年1月11日起（四）减减免条件件1.由残残疾人组组织直接接进口供供残疾人人专用的的物品免免征增值值税。2.供残残疾人专专用的假假肢、轮轮椅、矫矫形器（包括上上肢矫形形器、下下肢矫形形器、脊脊椎侧弯弯矫形器器），免免征增值值税。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表； 3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七

21、）文文件依据据暂行行条例财税字字1999460号号十四、残残疾人提提供劳务务（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年5月11日起（四）减减免条件件：残疾疾人员个个人提供供加工和和修理修修配劳务务，免征征增值税税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.残疾疾证明书书；3.纳税税人减免免税申请请审批表表； 4.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字1199444号号十五、铁铁路货车车修理（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：

22、20001年年1月11日起（四）减减免条件件及文件件依据从20001年1月1日起对对铁路系系统内部部单位为为本系统统修理货货车的业业务免征征增值税税。文件依据据：财财政部、国家税税务总局局关于铁铁路货车车修理免免征增值值税的通通知（财税20001）54号）财政部部、国家家税务总总局关于于铁路货货车修理理免征增增值税的的通知（财税税20001）54号）中所指指的“铁路系系统内部部单位”包括中中国北方方机车车车辆工业业集团公公司所属属企业，其为铁铁路系统统修理铁铁路货车车的业务务免征增增值税。文件依据据：国税税函2200118662号 财政部部、国家家税务总总局关于于铁路货货车修理理免征增增值税的

23、的通知（财税税20001）54号）中所指指的“铁路系系统内部部单位”包括中中国南方方机车车车辆工业业集团公公司所属属企业，其为铁铁路系统统修理铁铁路货车车业务免免征增值值税。文件依据据：国税税函22001110006号号（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告； 2.企业业财务报报表； 3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局十六、船舶修修理 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20002年年1月11日起（四）减减免条件件：自220022年度起起，中远远集团的的轮船修修理业务务，免征征增值税税。（五）

24、需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：国税税函2200223666号十七、边边销茶及及民族贸贸易 （一）税收优优惠类别别：备案案类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20006年年1月11日至220088年122月311日（四）减减免条件件国家定点点企业生生产和经经销单位位经销的的专供少少数民族族饮用的的边销茶茶，免征征增值税税。边销茶，是指以以黑茶、红茶末末、老青青茶、绿绿茶经蒸蒸制、加加压、发发酵、压压制成不不同形状状，专门门销往边边疆少数数民族地地区的紧紧压茶。（五）需需提供资

25、资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表；3.相关关部门的的批准文文件。 （六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据1.财税税字119944600号；2.财财政部 国家税税务总局局关于对对民族贸贸易企业业销售的的货物及及国家定定点企业业生产和和经销单单位经销销的边销销茶实行行增值税税优惠政政策的通通知（财税200061103号号）。十八、进进口仪器器设备 （一）税收优优惠类别别：备案案类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年1月11日起（四）减减免条件件1.直接接用于科科学研究究、科学学实验和和教学的的进口仪仪器、设设备；2.来

26、料料加工、来件装装配和补补偿贸易易所需进进口的设设备。（五）需提供供资料减免税申申请备案案报告；企业财务务报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例十九、四大金金融资产产管理公公司 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：自资资产公司司成立之之日起（四）减减免条件件享受税收收优惠政政策的主主体为经经国务院院批准成成立的中中国信达达资产管管理公司司、中国国华融资资产管理理公司、中国长长城资产产管理公公司和中中国东方方资产管管理公司司，及其其经批准准分设于于各地的的分支机机构。除除另有

27、规规定者外外，资产产公司所所属、附附属企业业，不享享受资产产公司的的税收优优惠政策策。对资产公公司接受受相关国国有银行行的不良良债权，借款方方以货物物、不动动产、无无形资产产、有价价证券和和票据等等抵充贷贷款本息息的，免免征资产产公司销销售转让让该货物物、不动动产、无无形资产产、有价价证券、票据以以及利用用该货物物、不动动产从事事融资租租赁业务务应缴纳纳的增值值税、营营业税。（五）需需提供资资料减免税申申请备案案报告； 企业财务务报表；相关部门门的批准准文件；（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000110号号二十、销售自自己使用用过的固固定资产产（一

28、）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年6月11日起（四）减减免条件件单位和个个体经营营者销售售自己使使用过的的除游艇艇、摩托托车和应应征消费费税的汽汽车出外外的其他他属于货货物的固固定资产产，暂免免征收增增值税。“使用过过的其他他属于货货物的固固定资产产”应同时时具备以以下几个个条件：1.属于于企业固固定资产产目录所所列货物物；2.企业业按固定定资产管管理，并并确已使使用过的的货物；销售价格格不超过过其原值值的货物物（五）需需提供资资料减免税申申请备案案报告； 企业财务务报表； 固定资产产分类帐帐复印件件。（六）审审批权限限：区、县（自自治

29、县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119944266号二十一、销售旧旧货和机机动车（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20002年年1月11日起（四）减减免条件件1.纳税税人销售售旧货（包括旧旧货经营营单位销销售旧货货和纳税税人销售售自己使使用过的的应税固固定资产产），无无论其是是增值税税一般纳纳税人或或小规模模纳税人人，也不不论其是是否为批批准认定定的旧货货调剂试试点单位位，一律律按4%的征收收率减半半征收增增值税，不得抵抵扣进项项税额。2.纳税税人销售售自己使使用过的的属于应应征消费费税的机机动车、摩托车车、游艇艇，售价价超过原原值的

30、，按照44%的征征收率减减半征收收增值税税，售价价未超过过原值的的，免征征增值税税。旧机机动车经经营单位位销售旧旧机动车车、摩托托车、游游艇的，按照44%的征征收率减减半征收收增值税税。（五）需需提供资资料减免税申申请备案案报告；企业财务务报表； 固定资产产分类帐帐复印件件。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000229号号二十二、罚没物物品（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19995年年9月44日起（四）减减免条件件1.执法法部门和和单位查查处的属属于一般般商业部部门经营营的商品品，具备备拍卖条条件的

31、，由执法法部门或或单位商商同级财财政部门门同意后后，公开开拍卖。其拍卖卖收入作作为罚没没收入由由执法部部门和单单位如数数上缴财财政，不不予征税税。对经经营单位位购入拍拍卖物品品再销售售的应照照章征收收增值税税。2.执法法部门和和单位查查处的属属于一般般商业部部门经营营的商品品，不具具备拍卖卖条件的的，由执执法部门门、财政政部门、国家制制定销售售单位会会同有关关部门论论质定价价，交由由国家指指定销售售单位纳纳入正常常销售渠渠道变价价处理。执法部部门按商商定价格格所取得得的变价价收入作作为罚没没收入如如数上缴缴财政，不予征征税。国国家指定定销售单单位将罚罚没物品品纳入正正常销售售渠道销销售的，应照

32、章章征收增增值税。3.执法法部门和和单位查查处的属属于专管管机关管管理或专专管企业业经营的的财物，如金银银（不包包括金银银首饰）、外币币、有价价证券、非禁止止出口文文物，应应交由专专管机关关或专营营企业收收兑或收收购。执执法部门门和单位位按收兑兑或收购购价所取取得的收收入作为为罚没收收入如数数上缴财财政，不不予征税税。专管管机关或或专营企企业经营营上述物物品中属属应征增增值税的的物品应应照章征征收增值值税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.执法法部门委委托拍卖卖的授权权书、或或协议等等；3.纳税税人减免免税申请请审批表表；4.企业业财务报报表；5.罚没没收入6.上交交财政

33、的的收据。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119955699号二十三、县以下下小水电电 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年5月11日起（四）减减免条件件：县以以下小型型水力发发电单位位生产的的电力。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税备案案申请；2.工商商执照复复印件； 3.可行行性报告告。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据财税字字199944号二十四、生物制制品（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：199

34、94年年5月11日起（四）减减免条件件一般纳税税人生产产下列货货物，可可按简易易办法依依照6%征收率率计算缴缴纳增值值税，并并可由其其自己开开具专用用发票：用微生生物、微微生物代代谢产物物、动物物毒素、人或动动物的血血液或组组织制成成的生物物制品。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表； 3.相关关部门文文件或合合同。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字1199444号号二十五、进口免免税品销销售 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免条件件及减免免时限19944年1月月6日起起，经国

35、国务院或或国务院院授权机机关批准准的从事事免税品品销售业业务的专专业公司司，对其其所属免免税品商商店批发发、调拨拨进口免免税的货货物，暂暂不征收收增值税税；19988年8月月1日起起，经国国务院或或国务院院授权机机关批准准的免税税商店零零售免税税货物按按4%征征收率征征收增值值税。（四）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表；3.相关关部门的的批准文文件。 （五）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（六）文文件依据据：国税税发119944622号；国税发199981122号号。二十六、自来水水厂销售售， 自自来水（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式

36、式：征前前减免（三）减减免时限限：20002年年6月11日起（四）减减免条件件自20002年66月1日日起，对对自来水水公司销销售自来来水按66%的征征收率征征收增值值税的同同时，对对其购进进独立核核算水厂厂的自来来水取得得的增值值税专用用发票上上注明的的增值税税税款（按6%征收率率开具）予以抵抵扣。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表；3.营业业执照复复印件。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：国税税发220022566号二十七、砂、土土、石料料（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限

37、：19994年年5月11日起（四）减减免条件件一般纳税税人生产产下列货货物，可可按简易易办法依依照6%征收率率计算缴缴纳增值值税，并并可由其其自己开开具专用用发票：建筑用和和生产建建筑材料料所用的的砂、土土、石料料；以自己采采掘的砂砂、土、石料或或其他矿矿物连续续生产的的砖、瓦、石灰灰。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表。 （六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字1199444号号二十八、商品混混凝土 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20000年年1月11日起（四）减减免

38、条件件对增值税税一般纳纳税人生生产销售售的商品品混凝土土，按规规定应当当征收增增值税的的，自220000年1月月1日起起按照66%的征征收率征征收增值值税，但但不得开开具增值值税专用用发票。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据国税发发2000037号号二十九、暂行行条例第十六六条规定定的其他他免税销销售货物物（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：19994年年1月11日起（四）减减免条件件下列项目目免征增增值税:1.农业业生产者者销售的的自产农农业

39、产品品；2.避孕孕药品和和用具；3.古旧旧图书；（是指指向社会会收购的的古书和和旧书）4.直接接用于科科学研究究、科学学试验和和教学的的进口仪仪器、设设备；5.外国国政府、国际组组织无偿偿援助的的进口物物资和设设备；6.来料料加工、来件装装配和补补偿贸易易所需进进口的设设备；7.由残残疾人组组织直接接进口供供残疾人人专用的的物品；8.销售售的自己己使用过过的物品品（是指指其他个个人自己己使用过过的物品品）。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.纳税税人减免免税申请请审批表表；3.免税税申报表表；4.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文

40、件依据据1.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例 2.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例实施施细则三十、尿尿素 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20005年年7月11日起（四）减减免条件件自20005年年7月11日起，对国内内企业生生产销售售的尿素素产品增增值税由由先征后后返500%调整整为暂免免征收增增值税。（五）需需提供资资料1.减免免税申请请备案报报告；2.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000587号号三十一、饲料（一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减减免形式式：征

41、前前减免（三）减减免时限限：20001年年8月11日起（四）减减免条件件免征增值值税的免免税饲料料产品范范围包括括：1.单一一大宗饲饲料。指指以一种种动物、植物、微生物物或矿物物质为来来源的产产品或其其副产品品。其范范围仅限限于糠麸麸、酒糟糟、鱼粉粉、草饲饲料、饲饲料级磷磷酸氢钙钙及除豆豆粕以外外的菜籽籽粕、棉棉籽粕、向日葵葵粕、花花生粕等等粕类产产品。2.混合合饲料。是指两两种以上上单一大大宗饲料料、粮食食、粮食食副产品品及饲料料添加剂剂按照一一定比例例配置，其中单单一大宗宗饲料、粮食及及粮食副副产品的的搀兑比比例不低低于955%的饲饲料。3.配合合饲料。指根据据不同的的饲养对对象、饲饲养对

42、象象的不同同生长发发育阶段段的营养养需要，将多种种饲料原原料按饲饲料配方方经工业业生产后后，形成成的能满满足饲养养动物全全部营养养需要（水分除除外）的的饲料。4.复合合预混料料。指能能够按照照国家有有关饲料料产品的的标准要要求量，全面提提供动物物饲养相相应阶段段所需微微量元素素（4种种或以上上）、维维生素（8种或或以上），由微微量元素素、维生生素、氨氨基酸和和非营养养性添加加剂中任任何两类类或两类类以上的的组分与与载体或或稀释剂剂按一定定比例配配置的均均匀混合合物。浓缩饲料料。指由由蛋白质质、复合合预混料料及矿物物质等按按一定比例配配置的均均匀混合合物。所有的饲饲料生产产企业及及新办的的饲料生

43、生产企业业，应凭凭省级税税务机关关认可的的饲料质质量检测测机构出出具的饲饲料产品品合格证证明，向向所在地地主管税税务机关关提出免免税申请请，经省省级国家家税务局局审核批批准后，由企业业所在地地主管税税务机关关办理免免征增值值税手续续。饲料料生产企企业饲料料产品需需检测品品种由省省级税务务机关根根据本地地区的具具体情况况确定。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.重重庆市饲饲料生产产企业基基本情况况登记表表；3.重重庆市饲饲料企业业免税申申报表；4.检验验合格报报告和检检测审核核意见复复印件；5.免税税所属期期的会计计报表。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七

44、）文文件依据据：财税税字2200111221号三十二、软件产产品（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减免时限限：20000年年6月224日至至20110年112月331（四）减减免条件件1.自220000年6月月24日日起至220100年底前前，对增增值税一一般纳税税人销售售其自行行开发生生产的软软件产品品，按117%的的法定税税率征收收增值税税后，对对其增值值税实际际税负超超过3%的部分分实行即即征即退退政策。2.增值值税一般般纳税人人将进口口的软件件进行转转换等本本地化改改造后对对外销售售的，其其销售的的软件可可按照自自行开发发生产的的软件产产品的有有关规

45、定定享受即即征即退退的税收收优惠政政策。 3.本本地化改改造是指指对进口口软件重重新设计计、改进进、转换换等工作作，单纯纯对进口口软件进进行汉字字化处理理后再销销售的不不包括在在内。4.企业业自营出出口或委委托、销销售给出出口企业业出口的的软件产产品，不不适用增增值税即即征即退退办法。（五）需需提供资资料1.计计算机软软件增值值税即征征即退审审核表；2.所属属期的财财务报表表；3.增值值税纳税税申报表表；4.增值值税缴款款书复印印件；5.上年年度增值值税纳税税检查报报告；6.经重重庆市信信息产业业局批准准的列入入正式名名单的软软件企业业及产品品目录文文件的复复印件；7.重庆庆信息产产业局颁颁发

46、的软软件产品品登记证证书复印印件；8.其他他需要出出具的材材料。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000025号号三十三、电子子出版物物（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减免时限限：20000年年6月224日至至20110年112月331日（四）减减免条件件电子出版版物属于于软件范范畴，应应当享受受软件产产品的增增值税优优惠政策策。 所谓电子子出版物物是指把把应用软软件和以以数字代代码方式式加工的的图文声声像等信信息储存存在磁、光、电电存储介介质上，通过计计算机或或者具有有类似功功能的设设备读取取使用的的大众传传播

47、媒体体。电子子出版物物的表示示代码为为ISBBN。（五）需需提供资资料1.计计算机软软件增值值税即征征即退审审核表；2.所属属期的财财务报表表；3.增值值税纳税税申报表表；4.增值值税缴款款书复印印件；5.上年年度增值值税纳税税检查报报告；6.经重重庆市信信息产业业局批准准的列入入正式名名单的软软件企业业及产品品目录文文件的复复印件；7.重庆庆信息产产业局颁颁发的软软件产品品登记证证书复印印件；8.其他他需要出出具的材材料。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：国税税函2200001668号三十四、拍卖行行（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：征前

48、前减免（三）减减免时限限：19999年年3月111日起起（四）减减免条件件对拍卖卖行受托托卖增值值税应税税货物，向买方方收取的的全部价价款和价价外费用用，应当当按照44%的征征收率征征收增值值税。拍拍卖行拍拍卖货物物属免税税货物范范围的，经拍卖卖行所在在地县级级主管税税务机关关批准，可以免免征增值值税。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.执法法部门委委托拍卖卖的授权权书、或或协议等等；3.纳税税人减免免税申请请审批表表；4.企业业财务报报表；5.罚没没收入；6.上交交财政的的收据。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：国税税发11999940

49、0号三十五、飞机维维修（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减免时限限：20000年年1月11日起（四）减减免条件件自20000年11月1日日起对飞飞机维修修劳务增增值税实实际税负负超过66%的部部分实行行由税务务机关即即征即退退的政策策。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.纳税税人减免免税申请请审批表表； 3.企业业财务报报表；4.当期期增值税税缴款书书复印件件。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税200001022号三十六、黄金（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减

50、免时限限：20002年年9月112日起起（四）减减免条件件：人民银行行配售黄黄金按规规定应征征收增值值税，实实行即征征即退。黄金生产产和经营营单位销销售黄金金（不包包括以下下品种：成色为为AU999999、AUU99995、AAU9999、AAU9995；规规格为550克、1000克、11公斤、3公斤斤、122.5公公斤的黄黄金，以以下简称称标准黄黄金）和和黄金矿矿砂（含含伴生金金），免免征增值值税；进进口黄金金（含标标准黄金金）和黄黄金矿砂砂免征进进口环节节增值税税。黄金交易易所会员员单位通通过黄金金交易所所销售标标准黄金金（持有有黄金交交易所开开具的黄金交交易结算算凭证），未未发生实实物交

51、割割的，免免征增值值税；发发生实物物交割的的，由税税务机关关按照实实际成交交价格代代开增值值税专用用发票，并实行行增值税税即征即即退政策策，同时时免征城城市维护护建设费费、教育育费附加加。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.纳税税人减免免税申请请审批表表；3.企业业财务报报表； 4.增值值税缴款款书复印印件。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税字119944188号；财税2200221442号三十七、无偿援援助项目目在华采采购物资资（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20001年年8月11

52、日起（四）减减免条件件自20001年88月1日日起，对对外国政政府和国国际组织织无偿援援助项目目在国内内采购的的货物免免征增值值税，同同时允许许销售免免税货物物的单位位，将免免税货物物的进项项税额在在其他内内销货物物的销项项税额中中抵扣。（五）需需提供资资料减免税申申请备案案报告；企业财务务报表。 （六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税200022号；财税220055133号。 三十八、民政福福利企业业（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征即即退（三）减减免时限限：20007年年7月11日起（四）减减免条件件1.依法法与安置置的每位位残疾

53、人人签订了了一年以以上（含含一年）的劳动动合同或或服务协协议，并并且安置置的每位位残疾人人在单位位实际上上岗工作作。2.月平平均实际际安置的的残疾人人占单位位在职职职工总数数的比例例应高于于25%（含225%），并且且实际安安置的残残疾人人人数多于于10人人（含110人）。月平均实实际安置置的残疾疾人占单单位在职职职工总总数的比比例低于于25%（不含含25%）但高高于1.5%（含1.5%），并且且实际安安置的残残疾人人人数多于于5人（含5人人）的单单位，可可以享受受本通知知第二条条第（一一）项规规定的企企业所得得税优惠惠政策，但不得得享受本本通知第第一条规规定的增增值税或或营业税税优惠政政策。

54、3.为安安置的每每位残疾疾人按月月足额缴缴纳了单单位所在在区县人人民政府府根据国国家政策策规定的的基本养养老保险险、基本本医疗保保险、失失业保险险和工伤伤保险等等社会保保险。4.通过过银行等等金融机机构向安安置的每每位残疾疾人实际际支付了了不低于于单位所所在区县县适用的的经省级级人民政政府批准准的最低低工资标标准的工工资。5.具备备安置残残疾人上上岗工作作的基本本设施。（五）需需提供资资料1.经民民政部门门或残疾疾人联合合会认定定的纳税税人，出出具上述述部门的的书面审审核认定定意见；2.纳税税人与残残疾人签签订的劳劳动合同同或服务务协议（副本）；3.纳税税人为残残疾人缴缴纳社会会保险费费缴费记

55、记录；4.纳税税人向残残疾人通通过银行行等金融融机构实实际支付付工资凭凭证；5.主管管税务机机关要求求提供的的其他材材料。（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000792号号;国税税发220077677号。三十九、三峡电电站（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减免时限限：自发发电之日日起（四）减减免条件件三峡电站站自发电电之日起起，其对对外销售售的电力力产品按按照增值值税的适适用税率率征收增增值税，电力产产品的增增值税税税收负担担超过88%的部部分实行行增值税税即征即即退的政政策。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免

56、税申请请报告；2.退抵抵税申请请审批表表； 3.企业业财务报报表；4.增值值税缴款款书复印印件；（六）审审批权限限：区、县（自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据：财税税2000224号号四十、医医疗卫生生机构 （一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：征前前减免（三）减减免时限限：20000年年7月110日起起（四）减减免条件件1.关于于非营利利性医疗疗卫生机机构的税税收政策策（1）对对非营利利性医疗疗机构按按照国家家规定的的价格取取得的医医疗服务务收入，免征各各项税收收。不按按照国家家规定价价格取得得的医疗疗服务收收入不得得享受这这项政策策。医疗服务务是指医医疗服务务机构对对患

57、者进进行检查查、诊断断、治疗疗、康复复和提供供预防保保健、接接生、计计划生育育方面的的服务，以及与与这些服服务有关关的提供供药品、医用材材料器具具、救护护车、病病房住宿宿和伙食食的业务务（下同同）。（2）对对非营利利性医疗疗机构自自产自用用的制剂剂，免征征增值税。（3）非非营利性性医疗机机构的药药房分离离为独立立的药品品零售企业，应应按规定定征收各各项税收收。2.关于于营利性性医疗机机构的税税收政策策（1）对对营利性性医疗机机构取得得的收入入，按规规定征收收各项税税收。但但为了支支持营利利性医疗疗机构的的发展，对营利利性医疗疗机构取取得的收收入，如如果用于于改善医医疗卫生生条件的的，自其其取得

58、执执业登记记之日起起，3年年内对其其自产自自用的制制剂免征征增值税税。（2）对对营利性性医疗机机构的药药房分离离为独立立的药品品零售企企业，应应按规定定征收各各项税收收。3.关于于疾病控控制机构构和妇幼幼保健机机构等卫卫生机构构的税收收政策对疾病控控制机构构和妇幼幼保健机机构等卫卫生机构构按照国国家规定定的价格格取得的的卫生服服务收入入（含疫疫苗接种种和调拨拨、销售售收入），免征征各项税税收。不不按照国国家规定定的价格格取得的的卫生服服务收入入不得享享受这项项政策。（五）需需提供资资料1.纳税税人减免免税申请请报告；2.税务务登记证证复印件件；3.企业业财务报报表。（六）审审批权限限：区、县（

59、自自治县）国家税税务局（七）文文件依据据: 财财税字200011121号号四十一、次小薪薪材（一）税税收优惠惠类别：报批类类（二）减减免形式式：即征征即退（三）减减免时限限：20006年年1月11日至220088年122月311日（四）减减免条件件1.对企企业以三三剩物和和次小薪薪材为原原料生产产加工的的综合利利用产品品（产品品目录见见附件），由税税务部门门实行增增值税即即征即退退办法。生产上上述综合合利用产产品的企企业，应应单独核核算该综综合利用用产品的的销售额额和增值值税销项项税额、进项税税额，未未单独核核算或不不能准确确核算的的，不适适用即征征即退政政策。2.本通通知所指指“三剩物物”包

60、括：采伐剩剩余物（指枝丫丫、树梢梢、树皮皮、树叶叶、树根根及藤条条、灌木木等）；造材剩剩余物（指造材材截头）；加工工剩余物物（指板板皮、板板条、木木竹截头头、锯末末、碎单单板、木木芯、刨刨花、木木块、边边角余料料等）。本通知所所指“次小薪薪材”包括：次加工工材（指指材质低低于针、阔叶树树加工用用原木最最低等级级但具有有一定利利用价值值的次加加工原木木，其中中东北、内蒙古古地区按按ZBBB680009-89标标准执行行，南方方及其他他地区按按ZBBB680003-86标标准执行行）；小小径材（指长度度在2米米以下或或径级88厘米以以下的小小原木、短原木木等）；薪材。3.企业业生产的的产品应应送交