出纳业务操作（第二版）项目三现金收支业务

1、课程出纳业务操作 课题学习项目三 现金收支业务课次2-3 目录现金收支业务知识1现金收入和提现业务办理2现金支付和缴存业务办理3库存现金日记账的登记与核对4库存现金的清查5 问题 现金收支业务的相关知识有哪些？ 现金收支的业务类型有哪些 ？ 库存现金日记账的登记和核对的方法有哪些？ 库存现金的清查程序包括哪些？课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.1 现金收支业务知识现金收支业务的相关知识现金收支的概念现金收支的特点现金收支的渠道现金收支的范围现金收支的限额现金收支的原则现金收支的内控管理课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业

2、务 学习任务3.2 现金收入和提现业务的办理一、现金收入业务的办理与收据的填写 现金收入：销售收入、保证金、押金、赔偿金、员工出差多余借款退回 出纳以外人员开具收款收据，出纳照据收款； 出纳自己开具收款收据，自己收款。 开票交款人出纳主办会计现金收入业务的办理流程：课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.2 现金收入和提现业务的办理收据的填写：单位内部的现金往来，与外单位（个人）的非经常性现金往来，一式三联课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.2 现金收入和提现业务的办理二、提现业务的办理与现金支票的填写 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要取现时，应先

3、查询企业基本账户银行存款余额，再告知财务经理或相关领导，同时做好现金支票信息登记工作。出纳主管会计稽核会计银行提现业务办理流程：课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.2 现金收入和提现业务的办理现金支票的填写：大小写金额一致，出票日期使用中文大写。月为1、2和10的，日为19和10、20、30的，前加“零”，日为1119的，前加“壹”。课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.3 现金支付和缴存业务的办理一、现金支付业务的办理 （一）现金支付业务 员工借支，费用报销，薪资发放。 先审核后支付 内容真实合法 审批手续齐备 凭证填写完整准确课程出纳业务操作课题学

4、习项目三 现金收支业务 学习任务3.3 现金支付和缴存业务的办理（二）员工借支业务办理流程申请审批审核出纳付款课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.3 现金支付和缴存业务的办理（三）员工零星费用报销业务的办理申请审批审核出纳付款或收回多余款零星费用报销业务办理流程：（四）员工差旅费用报销业务的办理 流程同上课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.3 现金支付和缴存业务的办理二、现金送存银行业务的办理 现金存款凭条（现金缴款单）一式二联，银行将实际收到的现金与存款凭条上填写的数额进行核对，核对无误后在第一联（银行核对联）上盖章确认，交款人依此作为存款的依据，

5、银行自留第二联记账。出纳银行核算会计现金送存银行业务办理流程：课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.4 库存现金日记账的登记与核对库存现金日记账一般采用三栏式账页格式，设借贷余或者收支余三栏。课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.4 库存现金日记账的登记与核对登账注意事项：根据审核无误的原始凭证登记信息登记齐全日清月结不得跳行漏登书写准确无误指定书写工具定期计算累计数额不得出现贷方余额不得涂改核对注意事项：账实核对账证核对账账核对课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.5 库存现金的清查一、库存现金清查的意义 库存现金清查是通过实地盘点

6、库存现金，查明其实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否一致，是否存在溢余或短缺的专项工作。 是对出纳工作的监督，是保障库存现金资产安全的基本措施。二、库存现金清查的种类（一）日常清查（二）专门清查课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.5 库存现金的清查A实有数与账面数是否相符B是否按现金管理暂行条例的规定用途支出C是否超过银行所规定的库存现金限额D有无白条抵库情况E有无违反现金管理制度的其他情况三、库存现金清查范围课程出纳业务操作课题学习项目三 现金收支业务 学习任务3.5 库存现金的清查制订清查方案确定账面数额进行实物盘点库存现金盘点报告单报告清查结果清查处理决策实施账务调整 库存现金的清查程序和方法 警示 转账这种事，在生活当中每个人都会遇到，可陕西有一位出纳会计就因为粗心给自己找了块心病。 张女士在一次支付货款的过程中，由于粗心将两千多元钱误转给了同名同姓的另一位客户。发现后，张女