中级会计师经济法章节练习试题及答案

1、第一章 总论一、单项选择题1、以下各项中，属于行政法规的是 A、财政部制定的?会计从业资格方法?B、国务院制定的?中华人民共和国外汇管理条例?C、全国人民代表大会常务委员会制定的?中华人民共和国矿产资源法?D、河南省人民体表大会常务委员会制定的?河南省消费者权益保护条例?2、以下各项中，其法律效力仅次于宪法和法律的是。 A、行政法规B、规章C、单行条例D、民族自治条例3、以下关于我国经济法律关系主体的表述，不正确的选项是。 A、经济法律关系主体是依法享有权利或权力、承当相应义务者B、企业内部组织不能成为我国经济法律关系的主体C、国家机关可以成为经济法律关系的主体D、非法人团体可以成为经济法律关

2、系的主体4、甲乙签订房屋买卖合同，双方约定3个月后即2010年5月1日生效，该约定属于。 A、附生效条件的法律行为B、附解除条件的法律行为C、附生效期限的法律行为D、附解除期限的法律行为5、以下关于无效民事行为效力的论述中，正确的选项是。 A、无效民事行为从行为开始时没有法律约束力B、无效民事行为从行为结束时没有法律约束力C、无效民事行为从当事人发觉无效时没有法律约束力D、无效民事行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力6、以下行为中，属于代理行为的是。 A、甲代替乙保管物品的行为B、甲代替乙招待乙的朋友的行为C、传达室的常大爷将甲寄给乙的信交给乙的行为D、保险公司兼职业务员的揽保行为7、甲

3、超市业务员A，持公司授权采购方便面的委托书，到乙公司采购方便面，授权委托书中明确约定采购100箱“骨浓牌方便面，总价格在20000元以下，A向乙公司出具了授权委托书，其在与乙公司协商时，发现该公司生产的另一品牌方便面质量高，份量足，价格廉价，于是决定购置另一品牌的方便面，与乙公司签订了合同。甲超市知道后主张A的该代理行为无效，拒绝支付货款。对此，以下表述中，正确的选项是。 A、甲超市应支付货款，因为A为表见代理B、甲超市应支付货款，因为A的行为已经其追认C、甲超市可以拒付货款，因为A的行为为无权代理D、甲超市可以拒付货款，因为A的行为为滥用代理权的行为8、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订

4、的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的以下表述中，符合法律规定的是。 A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效9、根据?仲裁法?的有关规定，组成仲裁庭的仲裁员最少是。 A、1名B、3名C、5名D、7名10、仲裁委员会收到仲裁申请书后，决定是否受理的期限是。 A、收到仲裁申请书之日起3日内B、收到仲裁申请书之日起5日内C、收到仲裁申请书之日起7日内D、收到仲裁申请书之日起10日内

5、11、当事人不服地方人民法院第一审判决的，向上一级人民法院提起上诉的期限是。 A、判决书送达之日起7内B、判决书送达之日起10内C、判决书送达之日起15内D、判决书送达之日起30内12、2007年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。根据规定，至2010年12月14日该借款合同的诉讼时效完成，但由于特殊情况可以依法延长。以下有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是。 A、乙可以自主决定延长诉讼时效B、乙经甲同意后可以延长诉讼时效C、乙经甲同意并经人民法院同意后可以延长诉讼时效D、只有人民法院才能决定延长诉讼时效13、甲向乙承租一处房屋。

6、2008年4月15日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙因忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008年9月30日，乙因外出旅游遇险卧床10天而无法行使请求权。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是。 A、自2008年4月15日至2009年4月15日B、自2008年4月15日至2009年4月25日C、自2008年4月15日至2010年4月15日D、自2008年4月15日至2010年4月25日14、甲租赁乙的房屋，到期不支付租金，乙在其后1年内也没有追讨。对此以下情形符合规定的是 A、诉讼时效届满，乙没有丧失实体权利，但丧失胜诉权B、甲1年后向乙支付租金，后甲以诉讼时效届满为由请求乙返还租金，法

7、院应予支持C、假设乙向法院起诉，法院会主动审查诉讼时效是否届满，确认届满后会驳回乙的诉讼请求D、甲乙可以协商将诉讼时效由1年变为2年15、关于以下期间的表述，正确的选项是。 A、国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为3年B、存放财物被丧失或损毁的，诉讼时效期间为1年C、诉讼时效与除斥期间均可以中止、中断、延长D、身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为2年二、多项选择题1、我国的宏观调控部门主要有。 A、国家发改委B、财政部C、中国人民银行D、国家工商总局2、为购置货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体有。 A、甲公司B、张某C、乙公司D

8、、李某3、以下选项中，属于法律行为特征的有。 A、法律行为是以到达一定的民事法律后果为目的的行为B、法律行为以意思表示为要素C、法律行为以当事人协商一致为根底D、法律行为是具有法律约束力的合法行为4、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的有。 A、该行为的撤销，应由撤销权人提出并实施，其他人不能主张其效力的消灭B、被撤销的民事行为从行为开始起无效C、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，那么该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力D、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭5、以下情形中，一般适用法定代理的有。 A、被代理人是身体有残疾的人B、被代理人是无行为能力的

9、人C、被代理人是限制行为能力的人D、被代理人是不能亲自处理自己事务的人6、张某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购置一批皮鞋。期间张某与某鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店。对此行为，以下表述中符合规定的有。 A、张某的行为是代理权的滥用B、给甲鞋店造成的损失，仅由张某承当民事责任C、给甲鞋店造成的损失，仅由某鞋厂承当民事责任D、给甲鞋店造成的损失，张某与某鞋厂负连带责任7、乙以甲公司的名义采取以下方式与他人订立的合同，法律效果归属于甲公司的有。 A、乙使用偷盗的甲公司合同专用章，与善意的丙公司订立的合同B、乙使用伪造的甲公司合同专用章，与善意的丁公司订立的合同C、乙使用甲公司交给的合同专用章

10、，超越甲公司授权范围与善意的戊公司订立的合同D、乙使用甲公司交给的合同专用章，在代理权终止后，与善意的庚公司订立的合同8、以下关于我国仲裁制度的表述中，符合?仲裁法?规定的有。 A、仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B、当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C、当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D、仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件9、以下选项中，属于仲裁协议应当包括的内容有。 A、请求仲裁的意思表示B、仲裁事项C、选定的仲裁委员会D、选定的解决争议所适用的法律10、根据?仲裁法?的规定，以下情形中的仲裁协议，属于无效的有。 A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，

11、该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁11、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的以下表述中，符合法律规定的有。 A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C、仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D、仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决12、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的以下表述中，正确的有。

12、 A、民事经济纠纷实行或裁或审制度B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D、民事诉讼一般公开审判，仲裁一般不公开进行13、某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有 A、原告住所地人民法院B、票据兑付地人民法院C、被告住所地人民法院D、票据出票地人民法院14、2010年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2011年4月1日借款期限届满时不能履行归还借款，那么以下可引起诉讼时效中断的事由有。 A、2011年6月1日B银行对A企业提起诉讼B、2011年5月10日B银行向A企业提出归还借款的要求

13、C、2011年5月16日A企业同意归还借款D、2011年6月5日发生强烈地震15、以下情形中，当事人不能提起民事诉讼的有。 A、甲某日被人从背后打伤，尚未查到侵害人是谁B、甲乙因为买卖合同发生纠纷，且在买卖合同中约定了有效的仲裁条款C、甲当众将乙打伤，丙路见不平，于是丙向法院起诉要求甲向乙赔偿D、甲对工商局对其作出的处分决定不服16、以下关于诉讼时效起算的说法中，正确的有。 A、附条件的债的请求权，从条件成就之日起算B、人身伤害损害赔偿的诉讼时效，伤害当时未发现后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算C、国家赔偿的诉讼时效，自国家机关及其工作人员行使职权之日起算D、最长诉讼时效期间20年，是从权利被

14、侵害之日起算17、李某骑自行车被一违章车辆撞倒，李某当时未感到受伤，只是自行车被撞坏，通过协商，司机赔偿了自行车费300元。但2年后李某感到经常头晕，经过医院检查确诊为中度脑震荡，原因就是上次的撞车事件。李某为此花了3000元治疗费。李某出院后要求当时的司机赔偿，司机不同意，于是李某起诉至法院。以下说法错误的有。 A、原告2年后才向法院起诉，诉讼时效已过B、诉讼时效期间为2年，从伤势确诊时开始计算，因此诉讼时效未过C、原告向法院起诉没有超过诉讼时效D、该案的诉讼时效应当从撞车之时开始计算三、判断题1、在我国，法律都是由全国人民代表大会及其常务委员会制定。 2、在经济法主体中，调控主体与受控受体

15、，以及规制主体与受制主体在地位上是完全平等的。 3、市场对策权是指平等的市场主体之间的对策权。 4、经济法主体的职权和经济法主体的权利，都是必须依法行使且不可放弃的。 5、个体工商户不能作为经济法律关系的主体。 6、16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。 7、附条件的法律行为中，当事人恶意促使条件成就的，应当认定条件没有成就，当事人恶意阻止条件成就的，应当认定条件已经成就。 8、代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人进行法律行为，其法律后果由被代理人承当。 9、代理人死亡或丧失民事行为能力，导致

16、委托代理关系终止。 10、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。 11、仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。 12、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。 13、当事人对已经发生法律效力的判决认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，审理期间该判决暂停执行。 14、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司归还本金、支付利息并承当违约责任

17、。乙银行的行为引起诉讼时效中断。 15、诉讼时效的中断可以屡次进行，但最长不得超过法律规定的20年的最长诉讼时效。 第七章 企业所得税法律制度一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是 。 A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照确定所得来源地。 A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、2021年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2021年亏损为70万元，那么2

18、021年应纳所得税额为 万元。 A、70B、C、754、以下收入是企业所得税应税收入的有 。 A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、2021年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是 万元。 A、15B、60C、75D、956、某生产企业2021年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2021年尚未抵扣的广告费90万元，那么2021年税前准允扣除的广告费为 万元。 A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业2021年取

19、得利润总额为4000万元，其中投资收益工程已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2021年应纳税所得额为 万元。 A、3920B、3940C、3980D、40008、某企业2021年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年度应纳税所得额为 万元。 A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，以下收入确实认不正确的选项是。 A、租金收入，按照合同

20、约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现10、某商贸企业2021年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2021年度所得税前可以扣除的管理费用为 万元。 A、40B、72C、452D、42011、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以。 A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%

21、税款12、某企业2021年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150加计扣除政策。那么该企业2021年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为 万元。 A、10B、20C、30D、4013、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的选项是 。 A、本钱分割法B、再销售价格法C、交易净利润法D、利润分割法14、某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2021年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、

22、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2021年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为 万元。 B、15、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的是 。 A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入16、根据?企业所得税法?的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是。 A、全额扣除B、在年度利润总额12以内的局部扣除C、在年度应纳税所得额30以内的局部扣除D、在年度应纳税所得额12以内的局部扣除17、以下各项中，不得计算折旧扣除的固

23、定资产是 。 A、运输工具B、以经营租赁方式出租的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、季节性停用的机器设备18、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的局部，可以在以后 内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、2个年度B、3个年度C、5个年度D、8个年度19、某根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是 A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠20、在计算企业应纳税所得额时，以下支

24、出可以加计扣除的是。 A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B、为安置残疾人员所购置的专门设施C、赞助支出D、职工教育经费21、某批发兼零售的居民企业，2021年自行申报营业收入总额350万元，本钱费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，本钱费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2021年度应缴纳企业所得税 A、7万元二、多项选择题1、企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的有。 A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B、花卉、茶的种植C、林木的培育和种植D、农产品初加工2、根据企业所得税的优惠政策，以下收入

25、中，属于免税收入的有。 A、企业购置国债取得的利息收入B、证券投资基金从证券市场中取得的收入C、清洁开展机制工程温室气体减排量转让收入上缴国家的局部D、证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入3、以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有。 A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税4、企业发生的以下支出，超过局部准予在以后纳税年度结

26、转扣除的有。 A、广告费B、业务招待费C、与生产经营有关的手续费和佣金支出D、业务宣传费5、关于收入确实认时间，以下说法正确的有。 A、销售商品需要安装和检验的，在购置方接受商品以及安装检验完毕时确认收入B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入6、根据企业所得税法的规定，以下表述正确的有。 A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B、申请入会或参加会员，只允许取得会籍，所有其他效劳或商

27、品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入C、申请入会或参加会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种效劳或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供效劳的，在取得该会员费时确认收入D、提供初始及后续效劳的特许权费，在提供效劳时确认收入7、以下工程属于不得在计算所得税时扣除的是 。 A、向股东分配的利润B、税收滞纳金C、企业向银行取得经营性借款发生的利息D、企业为职工缴纳的根本养老保险8、对企业取得的政策性搬迁收入，以下所得税处理陈述正确的有 。 A、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B、企业从

28、规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额C、政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括局部搬迁或局部撤除D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改进的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销9、根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有。 A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B、对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C

29、、提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表10、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，以下对2021年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有 。 A、应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B、企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C、外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理D、应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征收管理11、以下属于生产性生物资产的有 。 A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜12、以下关于投资资产的本钱说法正

30、确的有 。 A、以支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产本钱C、以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为本钱D、以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为本钱13、以下企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是 。 A、在资金方面存在直接控制关系B、经营方面存在间接拥有关系C、常年具有购销业务的客户D、直接或者间接地同为第三者所控制14、企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的有 。 A、海水养殖B、家禽饲养C、林木的培育和种植D、远洋捕捞15、以下关于企业所得税免税收入的陈述中，正

31、确的选项是( )。 A、国债利息收入属于免税收入B、财政拨款收入属于免税收入C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入16、以下各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入的有 。 A、固定资产盘盈收入B、固定资产出租收入C、罚款收入D、现金的溢余收入17、以下企业中属于居民企业的有 。 A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C、依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国地区法律成立且实际管理机构在中国境外的企业三、判断题1、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企

32、业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20的税率征收企业所得税。 3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税；超过500万元的局部，全额征收企业所得税。 5、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用

33、途的，不得扣除。 6、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。7、企业从规划搬迁当年起的5年内，取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年后完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。 8、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 9、企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。 10、企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。 11、销售商品需要安装的，如果安装程序比拟简单，在购置方接受商品以及安装完毕时

34、确认收入。12、企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，假设当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。 13、符合条件的技术转让所得，对于超过500万元的局部，减半征收企业所得税。这里的“减半是指税率减半。 四、简答题1、北京一家运输企业，2021年1月成立，2021年度相关生产经营业务如下：1当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。2全年营业本钱为320万元；营业税金及附加23.1万元。3全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。4管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万

35、元。5营业外支出共计列支通过青少年基金开展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。要求：计算2021年该企业应缴纳的企业所得税。 五、综合题1、某企业2021年主营业务收入5000万元，主营业务本钱2500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现以下问题需要调整：1投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元；2销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；3管理费

36、用中60万元为业务招待费支出； 4计入本钱费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元；5营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；6当年购置平安生产专用设备，投资额为100万元。要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。 第八章 相关法律制度一、单项选择题1、对以下国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是 。 A、国有独资公司的财务负责人B、国有资本控股公司的总经理C、国有资本参股公司

37、的监事会主席D、国有独资企业的副经理2、行业协会违反规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处 以下的罚款。 A、30万元B、50万元C、100万元D、150万元3、滥用行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括 。 A、省级人民政府B、市人民政府C、工商行政管理部门D、国有电信企业4、某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外一家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据?反不正当竞争法?的规定，这种行为属于 。 A、擅自使用知名商品特有的名称B、擅自使用他人的企业名称C、伪造认证标志D、假冒他人注册商标5、经营者擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，造成和他人

38、的知名商品相混淆，使购置者误认为是该知名商品的，监督检查部门应当责令停止违法行为，没收违法所得，可以根据情节处以违法所得 的罚款。 A、2倍B、3倍C、1倍以上2倍以下D、1倍以上3倍以下6、以下不属于人大的预算管理权的是 。 A、审查本级总预算草案B、批准本级预算C、撤销本级人大常委会关于预算的不当决议D、监督本级总预算的执行7、A大学因替B研究所代开财政收入票据，被财政机关给予罚款的行政处分。该罚款的数额为。 A、3000元以上5万元以下B、3000元以上10万元以下C、5000元以上5万元以下D、5000元以上10万元以下8、以下关于垄断行为特征的描述正确的选项是。 A、垄断的主体是经营

39、者或其利益代表B、垄断是合法的行为C、垄断的主观方面是垄断行为D、垄断的客观方面是牟取超额利益9、关于政府采购合同，以下说法错误的选项是。 A、政府采购合同适用合同法B、政府采购合同应当采用书面形式C、采购人与中标、成交供给商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同D、政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同10、根据?专利法?的规定，以下各项中，不能成为专利申请人的是。 A、工作人员对于其退休后1年内所完成的，与其在原单位承当的本职工作有关的创造创造B、职务创造创造的单位C、创造人的合法继承人D、完成创造创造的无民事行为能力人11、甲商场在“十一期间开展促销活动

40、。有关部门发现甲商场销售的拉杆箱存在侵犯乙公司专利权的情形，但甲商场能够证明该产品的合法来源，且不知该产品是侵犯专利权的产品。以下表述中，正确的选项是。 A、甲商场可以继续销售该产品B、甲商场应停止销售该产品，但无需被处以罚款C、甲商场不必停止销售该产品，但应被处以罚款D、甲商场应停止销售该产品并应被处以罚款12、授予专利权的以下条件中，表述错误的选项是。 A、授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突B、对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的创造创造，不授予专利权C、智力活动的规那么和方法，不能被授予专利权D、动植物品种的生产方法和疾病

41、的治疗方法，均可以被授权专利权13、供给商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。 A、3B、5C、7D、1014、根据?政府采购法?的有关规定，招标后没有供给商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是。 A、询价方式B、邀请招标方式C、公开招标方式D、竞争性谈判方式15、以下各项中，不属于政府采购人的权利的是 。 A、要求采购代理机构遵守委托协议约定B、有权按照国家有关规定收取中介效劳费C、依法确定中标供给商D、对特殊工程实施部门集中采购16、据规定，采购文件的保

42、存期限为从采购结束之日起至少保存 。 A、5年B、10年C、15年D、20年二、多项选择题1、以下行为属于反垄断法执行主体职责的是 。 A、特定行为许可B、违法行为查处C、竞争情况监控 D、制定行为规那么2、根据?政府采购法?规定，具有审批政府采购代理机构资格权限的部门有 。 A、国务院B、财政部C、省级人民政府财政部门D、市级人民政府3、政府采购当事人的范围包括。 A、采购人B、供给商C、政府采购监督管理机构D、采购代理机构4、根据政府采购法律制度的规定，以下情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有 。 A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B、不能事先计算出价格总额的C、采用公

43、开招标方式的费用占政府采购工程总价值的比例过大的D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的5、以下选项中，不属于我国?政府采购法?适用范围的有。 A、我国境内事业单位使用财政性拨款采购限额标准以上的货物B、因发生大地震所实施的紧急采购C、军事采购D、特别行政区的政府采购6、根据政府采购法律制度的规定，以下情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有。 A、只能从唯一供给商处采购的B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供给商处采购的C、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的D、不能事先计算出价格总额的7、以下可以对政府采购进行监督的主体有。 A、财政部门B、审计部门C、监察部门D

44、、社会上的个人8、以下各项中，属于各级人大常委会的预算管理职权的有。 A、审查权B、审批权C、监督权D、变更撤销权9、根据专利法律制度的规定，以下各项中，授予专利权的有。 A、一种恢复听力的治疗仪B、一种新药剂的配置方法C、技术成果奖励和提成方法D、动物品种10、以下各项中，属于违反国家财政收入管理规定行为的情形有。 A、违反规定设立财政收入工程B、缓收、不收财政收入C、隐瞒应当上缴的财政收入D、擅自将预算收入转为预算外收入11、经营者控制中，根据获得控制权的途径，可以分为 。 A、股权式控制B、联营式控制C、业务型控制D、债权式控制12、履行出资人职责的机构有以下行为之一的，对其直接负责的主

45、管人员和其他直接责任人员依法给予处分 。 A、不按照法定的任职条件，任命或者建议任命国家出资企业管理者B、侵占国家出资企业的资金C、违反法定的权限、程序，决定国家出资企业重大事项，造成国有资产损失D、挪用国家应当上缴的国有资本收入13、以下低于本钱销售的行为中，符合规定的是 。 A、为销售鲜活商品而低于本钱销售B、为季节性降价而低于本钱销售C、为处理积压商品而低于本钱销售D、为转产而低于本钱销售14、经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的，可被?反垄断法?豁免，这些情况包括 。 A、固定商品价格的B、为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的C、因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者

46、生产明显过剩的D、为改进技术、研究开发新产品的15、国有独资企业、国有独资公司的以下事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有 A、分立成两个企业B、与其他企业合并C、增加或减少注册资本D、分配利润16、甲企业是国有独资企业。根据?企业国有资产法?的规定，以下各项中，属于甲企业关联方的有 。 A、甲企业的副经理林某B、甲企业经理的同学陈某C、甲企业的职工李某D、甲企业财务负责人的配偶王某17、企业国有资产法的原那么包括 。 A、国家所有原那么B、出资人代表原那么C、职能分开D、国有资产不可侵害18、国家出资企业，包括 。 A、国有独资企业B、国有独资公司C、国有资本控股公司D、国有资本

47、参股公司19、为防止国有资产流失，国有独资企业的以下行为应当进行资产评估的有 。 A、合并、分立B、改制C、抵押重大财产D、清算三、判断题1、国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司、国有资本参股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。 2、国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准。 3、履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承当赔偿责任，并依法给予处分。 4、生产同类产品的甲公司与乙公司某日签订协议，约定甲公司的产品只销往西北、华北和华东地区，乙公司的产品只销往西南、华中和东北地区。根据?反垄

48、断法?的规定，这种签订协议的行为属于分割销售市场行为。 5、行政机关强制经营者通过协议固定价格，这是行政性限制市场准入。 6、我国的反垄断法执行主体就是国务院反垄断委员会。 7、财政收入执收部门及其工作人员不经政府财政部门或者政府财政部门授权的机构同意，办理国库库款退库和财政专户款项退付，属于擅自动用国库库款和财政专户资金的行为。 8、财政执法主体执法时，对于不属于其职权范围内的事项，应依法移送；受移送机关应及时处理；不用将结果告知移送机关。 9、政府采购的采购人依据事先规定的评标或确定成交的标准，确定中标或成交供给商后，应当公开结果。 10、某地A教育局与B建筑工程公司签订建造五层办公楼的政

49、府采购合同，工程总造价为3000万元。在合同履行过程中，A教育局需在原设计方案根底上增加楼层，经与B建筑工程公司协商加层局部的造价为350万元。双方可就此内容直接签订书面的补充合同。 11、任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自的职权及时处理。 12、履行出资人职责的机构，仅指国有资产监督管理机构。 13、政府采购活动中，采购活动记录一般包括采购工程预算、采购工程资金构成、采购工程类别、废标的原因、采购工程投诉处理决定等内容。 四、简答题1、某县甲事业单位2006年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼，预算金额为800万元，采用公开招标方式，经

50、确认，此次采购工程已经到达公开招标的标准。该单位委托A招标公司代理进行公开招标的事宜，A公司取得的政府采购代理机构资格为乙级。A公司于2006年2月1日在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为2006年2月17日。招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供给商为5家，最终确定中标的供给商为B建筑公司。工程于当年2006年10月1日完工验收，实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与B建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为100万元。2007年初，该县人民政府财政部门对甲事业单位2006

51、年的财政活动进行检查时发现，甲单位将国家划拨的财政资金未及时入账，而是记入了自己法定账册以外擅自设置的账目中，并将财政资金私自存放在开户银行以外的其他银行账户，财政部门当即责令其改正并调整有关会计账目，追回了私存私放的资金，对甲单位作出了10万元的罚款，并对直接的责任人员处以3万元的罚款。根据此题所述内容，并结合?政府采购法?和财政违法行为处分法律制度的规定，答复以下问题：1A招标公司是否有权代理该政府采购工程？并说明理由。2A公司发布的招标文件中的招标期限是否符合规定？并说明理由。3符合专业条件的供给商仅为5家，是否应予以废标？请说明理由。4甲单位与B建筑公司签订补充合同的金额是否符合规定？

52、并说明理由。5县人民政府财政部门是否有权进行财政检查？6甲单位的行为属于什么行为？7财政部门对其进行的处分是否合法？并说明理由。 第二章 公司法律制度一、单项选择题1、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。以下有关各股东的局部出资方式中，符合公司法律制度规定的是。 A、甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资B、乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资C、郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资D、张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资2、某股份有股东80人，注册资本600万元，经股东大会2/3以上表决权同意，决议将该公司变更为有

53、限责任公司。对此，以下说法正确的选项是。 A、只有有限责任公司变更为股份，股份不得变更为有限责任公司B、公司法对股份的要求比有限责任公司高，所以直接变更就可以C、股东人数必须减至50人以下，注册资本可不变D、股东人数可不变，注册资本必须减至10万元以下3、根据公司法律制度的规定，以下有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的选项是 。 A、经全体股东同意，股东可以用劳务出资B、不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承当违约责任C、股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资D、股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意4、甲、乙、丙于2007年2月分别出资50万

54、元、30万元、20万元设立一家有限责任公司， 2021年6月查实甲的机器设备50万元在出资时仅值20万元，以下说法错误的选项是 。 A、甲的行为属于出资不实B、甲应补交其差额30万元C、如果甲的财产缺乏补交差额的，必须退出有限责任公司D、如果甲的财产缺乏补交差额的，由乙和丙承当连带责任5、某有限责任公司召开股东会，决议与其他公司进行合并，该决议必须经 。 A、代表2/3以上表决权的股东表决同意B、出席会议的2/3股东一致同意C、出席会议的全体股东一致同意D、代表1/2以上表决权的股东表决同意6、根据?公司法?的规定，以下有关公司组织机构的表述中，正确的选项是。 A、股东人数较少或者规模较小的有

55、限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事B、一人有限责任公司不设股东会C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D、股份的董事会成员中应当有公司职工代表7、关于一人有限责任公司，在以下内容中，不符合?公司法?规定的是 。 A、公司不设立股东会B、公司的注册资本不少于人民币10万元，并且一次缴清C、一个自然人不能同时投资设立两个以上的一人有限责任公司D、一人有限责任公司的年度财务会计报告可以不经会计师事务所审计8、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20，丙的出资占60。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合?

56、公司法?规定的是( )。 A、如果甲不同意，应由甲购置丙欲转让给丁的出资B、如果乙不同意，应由乙购置丙欲转让给丁的出资C、如果甲和乙都不愿购置，丙有权转让该出资D、如果甲和乙都不愿购置，丙应当取消与丁的出资转让协议9、某股份在设立过程中，违反?公司法?规定的是。 A、在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元B、发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所C、某发起人以劳务出资，作价50万元D、全体发起人的货币出资占出资总额的35%10、某股份共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现以下情形中，能使决议得以通过的

57、是 。 A、出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B、出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C、出席大会的股东共持有2100万股，其中持有1500万股的股东同意D、出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意11、甲股份的董事张某因故不能出席董事会，以下人员中，可以接受张某书面委托代为出席董事会的是。 A、甲股份的董事刘某B、甲股份的经理赵某C、乙股份的监事王某D、乙股份的董事刘某 12、以下有关股份监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是。 A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会中必须有职工代表C、未担任公

58、司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D、监事会成员任期为3年，不得连选连任13、某股份章程确定的董事会成员为9人，但截止到2008年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，以下说法正确的选项是。 A、该公司应当在2008年11月30日前召开临时股东大会B、该公司应当在2008年10月30日前召开临时股东大会C、该公司董事会人数不符合?公司法?的规定D、由于该公司董事会成员没有少于?公司法?所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会 14、甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，以下说法正确的

59、选项是 。 A、按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议B、由董事会作出决议C、无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项D、必须经股东大会决议 15、甲公司的股东乙公司准备购置一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保。当甲公司股东会审议此请求时，以下情形可以通过的是 。 A、全体股东过半数通过B、出席会议的全体股东过半数通过C、除乙公司外，出席会议的其他股东过半数通过D、除乙公司外，出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过16、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，以下说法不符合?公司法?规定的是。 A、有关联关系的董事不可以

60、参加会议B、董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行C、有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权D、出席董事会的无关联关系董事人数缺乏3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议17、根据?公司法?的规定，以下关于股份股份转让的表述中，不正确的选项是。 A、公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的B、无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让D、公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%18、王某为有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务