金融企业会计课件25支票业务核算

1、知识点25支票业务核算1.现金支票的处理2.转账支票的处理1.现金支票业务处理出票人行会计部门收到收款人持现金支票支取现金时，应对记载的事项和与之有关的情况进行认真从出票人账户付款。会计分录为：。审核无误后，借：吸收存款出票人户贷：现金2.转账支票的处理（1）持票人、出票人在同一持票人使用转账支票办理结算时，应填制两联进账单，第一联收账通知，第二联贷方凭证。进账单与支票一并提交。持票人委托收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载行名称，并将支票和填写的进账单送交。接到持票人送来的支票和两联进账单时，应认真支票是否真实，是否为按规定印

2、制的票据；提示付款期限是否超过；。支票上填明的持票人是否在本行与进账单上的名称是否一致；，持票人的名称是否为该持票人，支票大小写金额是否一致，与进账单金额是否相符；出票人签章是否符合规定，与预留印鉴是否相符；出票人账户是否有足够支付的款项；支票必须记载事项是否齐全，出票金额、日期、收款人名称是否更改；背书转让的支票是否属规定的范围，背书是否连续；持票人是否在支票背面作委托收款背书。无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。会计分录为：借：吸收存款出票人户，贷：吸收存款持票人户转账后，进账单第一联加盖转讫收账通知交收款人或持票人，作为该笔款项已转入收款人账户的证明。受理出票人提交支票出票人

3、提交支票输转账，填写三联进账单送交。银行收到支票和进账单后，经审核无误，在支票和三联进账单上加盖转讫章，办理转账。会计分录为：借：吸收存款出票人户贷：吸收存款持票人户（2）持票人、出票人不在同一机构持票人受理支票受理持票人提交的支票及二联进账单，应通过票据交换或支票影像系统办理。持票人在进账单回单上加盖“收妥账”戳记和经办人名章，退给持票人。然后，根据第二联进账单和所附支票登记托收票据登记簿，在支票上加盖“托收票据”戳记，并按出票人编制票据交换凭证，连同托收支票一并通过票据交换送出票人行。会计分录为：分别银借：往来（或存放款项）贷：其他应付款待户退票时间过后，出票人未通知退票，说明款项已从出票

4、人账户付出。则会计分录为：借：其他应付款待户贷：吸收存款持票人户支票发生退票的，出票人行应通过“其他应收款”科目核算，持票人行应通过“其他应付款”科目核算。如所退支票属空头支票，或印鉴与预留印鉴不符以及支付错误的支票，除退票外，还应按规定处以罚款。出票人收到持票人通过支票影像系统或确定可以转账时，即以支票票据交换送来的支票，经代转账借方传票，另编制转账贷方传票办理转账。其会计分录为：借：吸收存款出票人户贷：往来（或存放款项）出票人受理支票持票人与出票人如不在同一行处，转账支票和进账行将进账单提单亦可提交出票人行，由出票人出交换，并填制票据交换凭证划持票人行，双方行处分别根据交换凭证、进账单和转账支票办理转账，其会计分录同持票人受理支票的核算。借记支票：出票人与持票人不在同一行收款人（持票人被背书人出票背书转让持票人背书人足额借：吸收存款_出票人户存款贷：往来（或存放央行）票出票人提出交换付款人之间借：其他应付款_待户借：往来（或存放央行）贷：吸收存款_持票人户贷：其他应付款_待户收妥抵用提收示妥支抵票用收款人、持票人出票人借记支票：出票人与持票人在同一行收款人（持票人被背书人背书转让出票背书人持票人提示支票提示支票进账足额存款进账出票人持票人付款人借：吸收存款出票人户贷： 吸收存款持票人户出