企业管理自诊自查手册(财务部)

1、PAGE PAGE 71拥用问题意识，带着问题的眼光去看企业，你才能够进入到一个真正的企业管理的层面上去做你的管理工作。管理人员与问题意识很多老板和老总抱怨自己的部下工作上太被动、管理上无所作为、但却没有意识到问题的根源出在问题意识那里。作为管理理人员自自己却又又常常会会喊冤！在他自自己还没没有意识识到的时时候，作作为管理理人员就就犯了一一个非常常致命的的错误，那就是是：“得得过且过过，无所所作为”。而治治疗此一一毛病的的药方就就是建立立问题意意识。问问题意识识就是我我们超越越现状的的前提。没有问问题意识识，我们们就找不不到创造造性窗口口在那里里，于“不断超超越自我我”、“超越现现状”就就是了

2、一一句空话话。本书的思思维方式式就是问问题意识识。有了了本书从从而有了了问题意意识，你你可能就就无法在在办公室室里心安安里午的的“喝茶茶看报”了，除除非职业业良心本本来就有有问题！我曾经强强调带着着问题去去读书，那是因因为不带带问题去去读书一一定会打打嗑睡；同样，我们今今天强调调带着问问题意识识去管理理，那是是因为不不带着问问题去管管理一定定会“目目光呆滞滞”。没有问题题意识的的管理人人员，他他根本不不认为有有问题、事实上上又没有有发现问问题，于于是你叫叫他如何何懂得去去主动呢呢？于是是，他常常常表现现为工作作上的被被动、管管理上的的创造性性缺乏。换句话说说，没有有问题意意识的管管理人员员，便

3、一一定只能能是“得得过且过过，无所所作为”的。管理人员员是一个个企业的的责任结结结者，他（她她）当然然也是一一个企业业的问题题终结者者，他必必须能面面对企业业所有的的问题，否则企企业就会会有“问问题”！为了能能面对所所有的问问题，他他常用的的方法就就将问题题从源头头处理掉掉。于是是，你可可能看到到一个企企业的老老板、总总经理常常常、也也必须比比他的部部属更具具有问题题意识。经理们必必须思考考的管理理问题那么，具具有问题题意识的的老板，总经理理们的问问题又是是什么呢呢？逆水行舟舟，不进进则退，生存和和发展是是所有生生命的永永恒主题题，站在在企业金金字塔顶顶端的老老板、总总经理们们，就必必须时时时

4、思考这这样一个个管理问问题：我我的企业业是在进进步，还还是在后后退呢？我的企企业是在在向好的的方向发发展，还还是在坏坏的方向向发展？“冰冻三三尺，非非一日之之寒”，一个企企业的生生存与发发展，一一个企业业的好与与坏，基基关键就就在于：是否处处于良性性循环？！所有，我我们不妨妨再强调调一遍：老板、总经理理们必时时时思考考的管理理问题就就是：我我的企业业是在进进步，还还是在后后退呢？我的企企业是在在向好的的方向发发展，还还是在向向坏的方方向发展展？我的企企业是否否处于良良性循环环之中？ 如何进进行部门门诊断：通用部部分1、你部部门工作作开展中中受制于于其他部部门的问问题有哪哪些？2、你觉觉得你部部

5、门的工工作有哪哪些可以以改进？3、你如如何看待待你的公公司、其其优点、缺点分分别是什什么？4、你如如何看待待你的部部门，其其长处、短处分分别是什什么？5、你认认为公司司的改革革应从何何处下手手？或应应从哪些些方面下下手？6、有哪哪些指标标可以说说明你部部门工作作的绩效效？这些些指标有有统计报报表吗？7、你认认为可以以用什么么指标去去反映那那些影响响你部门门工作的的单位的的工作情情况？8、你以以你部门门的管理理工作打打分多少少？原因因何在？9、在管管理工作作中，在在你的工工作中，最让你你头疼的的是什么么事？10、你你如何考考核自己己的部属属？有哪哪些指标标？11、你你希望顾顾问瓮可可以为你你做些

6、什什么？12、设设想你是是新官上上任，你你会有什什么样的的“施政政纲要”？实例：企企业常见见病症一一览表（续上表表）所 在方 面病 症症病 症症 说说 明明财务资本缺乏乏表现资本本少，不不能满足足正常经经营所需需要的资资金无资本经经营有注册资资本方面面，无资资本投入入，或已已经投入入资本后后又抽走走，使企企业无资资本，形形成无资资本企业业资本结构构企业的实实收资本本中固定定资产、无形资资产占的的比重太太大，而而现金占占的比重重太小，资金周周转不灵灵，甚至至连正常常的开办办费用都都无法支支付盲目集资资筹集资金金时，不不核算资资金筹集集的资本本，也不不核算资资金筹集集后的收收益，只只要能筹筹集到资

7、资金就行行。资金金成本率率高于收收益率，造成企企业资金金筹集越越多，亏亏损越严严重，最最后导致致企业破破产货币资金金短缺企业的库库存现金金和银行行存款短短款，产产生资金金周转困困难资金呆滞滞材料、半半成品、产成品品超贮积积压、不不适用、不适销销、不配配套、质质量低劣劣等方面面，造成成资金周周转呆滞滞，影响响资金快快速周转转应收款膨膨胀企业的赊赊销货款款过多，催收无无力，或或因为客客户经济济困难而而拖欠；或者是是企业内内部人员员借款宿宿账过多多等原因因，使企企业的应应收款膨膨胀，资资金长期期被占用用，影响响资金周周转，造造成资金金运用困困能，甚甚至不能能收回，造成坏坏账死账账盲目预付付订金企业求

8、货货心切，在不了了解供货货方信用用和是否否有货的的状况下下，不适适当地预预付订金金；或者者企业有有人滥用用职权，营私舞舞弊，内内外色结结，假借借预付订订金名义义，将内内部人全全部抽走走，占为为己有，予以侵侵吞；或或者受骗骗上当，被人骗骗取货款款固定资金金肥大企业盲目目购置机机器设备备，造成成设备闲闲置，或或不适用用，使阵阵旧过时时、缺损损零配件件而不能能使用的的固定资资产过多多，且长长期未予予清理，从而造造成资金金积压在建项目目呆滞盲目建设设或设计计错误、资金不不足、材材料短缺缺、影响响施工，或施工工技术低低下，质质量低劣劣、无法法使用，或拖延延工期等等，从而而造成在在建项目目呆滞销售费用用不

9、必要交交际费、回扣、推销费费、广告告费、差差旅费等等过多支支付（续上表表）所 在方 面病 症症病 症症 说说 明明财务装饰费用用企业过分分追求排排场，讲讲阔气装装饰豪华华，耗费费巨资，不讲实实效，致致使装饰饰负担过过重，盈盈利减少少，甚至至导致亏亏损商品损耗耗购进伪劣劣产品，或对商商品保管管不善，导致商商品损耗耗过多利息盲目举债债经营。由于举举债过多多，利息息费用膨膨胀，造造成企业业资金困困难。每每年要支支付大笔笔利息，负担甚甚重产品生产产成本1、材料料成本过过高，例例如，生生产过程程中浪费费严重，从而造造成材料料成本过过高。2、工资资成本过过高。共共主要原原因是生生产过程程剩余人人员过多多，

10、人浮浮于事，或停工工待料，窝工、返工、返工多多，造成成工资成成本过高高。3、制造造费用。其主要要表现在在固定资资产过多多而发生生的折旧旧费用过过多，或或因设备备陈旧修修理费用用增多，或车间间管理费费用过多多，从而而造成制制作费的的增加销售成本本商品进价价过高、售价过过低，以以致销售售中的费费用增多多，使销销售收入入减少，而销售售成本增增加采购成本本常因采购购员过失失，从而而导致采采购价高高、质次次、损耗耗多，以以及舍近近求远去去采购，增加采采购费用用和运费费；或营营私舞弊弊，与供供货方勾勾结抬高高进价，使采购购成本过过高虚盈利用会计计技巧，故意造造假，或或压低成成本、费费用，或或虚增收收入虚亏

11、利用会计计技巧，故意造造假，虚虚增成本本、费用用，隐匿匿收入等等利润分配配企业分配配利润时时，不按按规定比比例和程程序分配配，或不不论盈利利亏损照照发奖金金，甚至至亏损时时比盈利利时还多多发第二篇企业自我诊断打分表 时时检检讨自己己的企业业，是企企业保持持常新的的基本起起点。管管理人员员能时时时检讨自自己的管管理，则则其管理理进步的的开始。给自己己打打分分数，看看看自己己处在什什么水平平上。企业管理理自检、检查表表使用方方法介绍绍该表用于于各管理理部门编编写岗位位应知应应会的提提纲，各各部门负负责人可可将该检检查表各各项分解解为各岗岗位的岗岗位要求求，然后后编写具具体的干部手手册。该表中没没有

12、涵盖盖的业务务，由部部门经理理拟定内内容。该表可用用于“总总体管理理水平”的自检检。各部部门经理理可试用用此对本本部门的的管理工工作作一一评价。企业诊断断概述及及使用说说明正像人一一样，一一个企业业在成长长过程中中不可能能不生病病，人生生病要到到医院看看病。企企业也是是要看病病，医生生就是企企业管理理咨询公公司咨询询师或顾顾问师。企业咨咨询就是是给企业业治病。现代市场场经济发发达的国国家，企企业询问问业也很很兴旺。企业与与企业咨咨询已是是企业管管理实务务中不可可分割的的几个方方面。作为看病病的第一一步就是是“诊断断”。就就是像中中医通过过“望、闻、问问、切”来确定定发病部部位、发发病原因因和机

13、理理。然后后方可“对症下下药”或或“做手手术”。在企业咨咨询业，许多专专业公司司都发展展出自己己一套完完整的“诊断”程序。企业自我我诊断，也是企企业诊断断的一种种方式。与正规规的企业业诊断相相比，它它具有随随时性、经济性性、灵活活性的特特点。它它适合于于企业小小病小灾灾的诊断断或企业业自保健健诊断。由于它它不受时时间、资资金等条条件的制制约，所所以很适适用于企企业管理理者自我我寻找管管理中的的问题。本书是以以问题提提纲的方方式向管管理者发发问，由由管理者者自己回回答，然然后对照照标准答答案得出出结论。方法简简便直观观，不用用费太多多的时间间和资金金。可以以随企业业管理者者自己安安排在最最方便的

14、的时间。当然，由由于这种种方式的的限制，它仅适适于企业业“常见见病、多多发病”和“自自我保健健”的诊诊断，对对于“大大病”或或“疑难难病”还还是要请请专业公公司。同时，由由于各企企业都有有自己行行业的特特点，本本书不可可能做到到面面俱俱到，它它仅适合合地制造造业。对对于其他他行业，仅有部部门可以以起到参参考借鉴鉴的作用用。本诊断表表的设计计是根据据目前流流行的企企业管理理理论和和实践观观点编制制而成，其中的的断诊点点和答案案是多数数专家和和企业实实践家认认同和提提倡的。由于客观观实际情情况的复复杂性，该答案案并可能能包含许许多特例例（例如如，有的的企业领领导文化化水平达达不到本本文中的的要求，

15、但也能能胜任）。本诊诊断是根根据一般般情况而而设计的的，即同同时企业业管理的的理论也也有学派派之分，观点不不尽一致致。我们们这里采采用的较较为多数数人认同同的。比比如管理理职能，我们采采用“五五职能谈谈”即“组织、计划、指挥、协调、控制”。在对对持“人人性”问问题上，一般我我们倾向向“Z”理论，而不提提倡X理理论。最后，文文中提到到的一些些实际操操作方法法，并不不一定与与各企业业完全一一致，但但只要本本质的作作用一致致，就可可以互相相参照。特别是是一些“专业用用语”，要请读读者理解解后，与与本企业业情况参参照使用用。文中没有有涉及特特别专项项的管理理，主要要是使之之方便于于一般的的企业对对照，

16、虽虽然有的的企业某某一点特特别突出出，但这这不是本本文所提提倡的，作为一一个企业业的一般般管理，应是可可能避免免某些缺缺陷，力力求各方方面均衡衡发展。（这不不同于所所谓“核核心竞争争力”）读者答题题时请尽尽量不要要看答案案，力求求检验自自己的真真实水平平。但答答题时请请注意表表格下面面的“答答题提示示或使用用说明”，以便便正确地地答题。全部答答完后，除了看看总得分分之外，请参考考“诊断断注释”后，发发现第一一次答题题时对某某些题目目理解后后不正确确，也可可以重答答。并以以第二次次的答案案为准。为了习惯惯上的方方便，每每个部分分的总分分我们都都定为1100分分，并且且把得分分分为三三个档次次，即

17、：差、可可、好。由于工工作涉及及范围的的不同，每一部部分，三三个档次次的划分分界限都都不一样样。比如如，人力力资源部部分，“人力资资源”划划分为00400，4164，65以上上。而“企业概概况”划划分为00455，466699，700以上。但每个个部分相相同档次次的代表表的实际际管理水水平是相相近的，凡是得得分划在在“差”的范围围的，一一般可以以认为管管理基本本不过关关，必须须下大力力气改进进。得分分为“可可”的，可认为为及格，基本满满意，得得分“好好”的，一般认认为有比比较高的的管理水水平。各各企业可可根据具具体的得得分情况况确定自自己的改改进方向向和措施施。如果读者者用本诊诊断检查查自己的

18、的企业时时与自己己的主观观想法差差距太大大，建议议读者一一方面转转换一下下自己以以前的看看问题的的观点、角度、重新审审度，可可能会使使你有意意外收获获。最后，提提醒各企企业家，对于用用本书方方法中发发现的自自己不能能解决释释的问题题，请及及时找专专业咨询询机构和和顾问师师答疑，千万不不可怠慢慢，以免免错过了了治病的的最好时时机，以以致“小小病酿成成大病”，“可可治病”发展成成“不治治之症”，使大大好事业业毁于一一旦。财务管理理诊断检查查表项目（问问题方面面）题目（提提问点、症状是是可见的的、直观观的）答题方式式（后台台提供答答案类型型）答题栏给分答案得分1.报表表编制1.1贵贵公司是是否有本本

19、期和近近两年的的会计报报表及其其附表A. 有有B. 有有一些C. 没没有A=5 B=2C=01.2是是否有本本期和近近两年的的各种账账薄和凭凭证A. 有有B. 有有一些C. 没没有A=5 B=23C=01.3有有无各种种财务计计划、财财务合同同和财务务报告？有无各各种财务务分析、审计检检查的报报告和资资料？有有无完善善的会计计制度和和财务管管理制度度的有关关规定A. 有有B. 有有一些C. 没没有A=5 B=2C=01.4有有无发生生或发现现过财务务上的舞舞弊行为为？如：伪造凭凭证、含含污挪用用、上下下勾结等等A. 有有B. 有有一些C. 很很严重A=6 B=22C=02.弊端端分析2.1是是

20、否了解解各资产产的实有有状况和和运用状状况？有有无资产产的损失失现象A. 了了解B. 了了解一些些C. 不不清楚A=3 B=1C=02.2是是否了解解各种负负债的实实有状况况和偿还还状况？有无举举债经营营行为？是否事事先测算算过举债债后的收收益率和和资金成成本率A. 了了解B. 了了解一些些C. 不不清楚A=4 B=2C=02.弊端端分析2.3是是否了解解资本、资本积积累、公公积金和和未分配配利润的的实有数数及其使使用和处处理情况况？有无无“虚增增利润”或“亏亏本分利利”现象象A 了解解B 了解解一些C 不清清楚A=5 B=2C=02.4是是否利用用本、量量、利分分析和风风险分析析等方法法，综

21、合合测算资资本金利利润率、资金周周转率、资产负负债率等等主要财财务指标标的标准准值A. 是是B. 大大概估计计C. 不不清楚，也不会会A=5 B=2C=02.5是是否在核核对、调调整会计计报表数数值后，用比率率分析和和结构分分析等方方法计算算本期评评价指标标A. 核核对并计计算所有有指标B. 核核对并计计算主要要指标C. 偶偶然做一一做A=6 B=22C=0（续上表表）项目（问问题方面面）题目（提提问点、症状是是可见的的、直观观的）答题方式式（后台台提供答答案类型型）答题栏给分答案得分2.弊端端分析2.6用用比较分分析法，将本期期计算出出来的指指标值同同测定的的标准值值对比，有无异异常情况况A

22、. 正正常B. 一一般C. 很很异常A=5 B=22C=02.7用用趋势分分析法计计算定基基增长和和环基增增长值，了解企企业经营营与利润润的发展展状况，检查本本期有无无异常A.正常常B. 一一般C. 很很异常A=5 B=22C=02.8会会用期龄龄分析法法分析应应收账款款、存货货等资料料吗A. 会会B. 会会一点C. 不不会A=6 B=33C=02.9支支付能力力=（）A. 1100%或以上上B. 550%1000%C. 550%以以下A=5 B=22C=03.追溯溯分析3.1发发货记录录与销售售收入账账户贷方方记录核核对过吗吗A. 有有B. 有有时有C. 没没有A=3 B=11C=03.2有

23、有无将盘盘存记录录与存货货明细账账记录的的余这额额核对A. 有有B. 没没有A=2 B=003.3销销售退回回账户的的借方记记录与销销售成本本账户和和存货明明细账的的借方记记录分别别核对过过吗？计计算方法法一致吗吗A. 有有B. 有有时有C. 没没有A=4 B=22C=03.4有有无发现现销售费费用明细细账的借借方记录录或凭证证有异常常现象A. 没没有B. 有有A=2 B=003.5修修理费用用项目中中装饰费费用是否否超过预预算或计计划？坏坏账损失失项目中中有无尚尚未发生生的？差差旅费有有无虚报报或超标标的A. 没没有B. 有有时有C. 常常有A=4 B=22C=03.6有有无把罚罚款、罚罚息

24、等记记入本期期财务费费用A. 没没有B. 有有A=3 B=003.7有有无在其其他业务务项目中中，截留留收入或或先记支支出等现现象A. 没没有B. 有有时有C. 常常有A=2 B=11C=0（续上表表）项目（问问题方面面）题目（提提问点、症状是是可见的的、直观观的）答题方式式（后台台提供答答案类型型）答题栏给分答案得分3.追溯溯分析3.8投投资收益益或损失失是否少少记或多多摊、虚虚列？对对固定资资产的清清理，其其变价收收入有无无少记或或不入账账A. 没没有B. 有有时有C. 无无A=5 B=22C=03.9有有无将预预付货款款列作应应收账款款，然后后又列作作坏长损损失，予予以侵吞吞等现象象。A

25、. 没没有B. 有有时有C. 无无A=5 B=22C=03.100新增固固定资产产和对外外长期投投资项目目是否事事先进行行过可行行性研究究？有无无专人跟跟踪？是是否会影影响企业业营运资资金的质质量A. 有有B. 有有时有C. 没没有A=5 B=22C=0诊断检查查表使用用说明1.报表表评审1.1包包括资产产负债表表、损益益表、财财务状况况变动表表、合并并会计报报表以及及表列项项目的各各种资产产、负债债、费用用、成本本明细表表和计算算表。有有五年以以上的资资料最好好。1.2包包括总分分类账薄薄、明细细分类账账簿、现现金和银银行存款款日记账账簿、备备查记录录簿、原原始凭证证的记账账凭空。各种基基金

26、、收收入、成成本、费费用、会会计账户户、账簿簿设置，会计原原则的应应用与会会计报表表编制和和凭证保保管等状状况。1.3一一般来说说，分析析检查财财务弊病病需要的的主要是是会计资资料，这这些资料料是用来来帮助我我们更深深入地分分析问题题，也是是衡量我我日常管管理水平平的主要要标志。财务计计划主要要包括重重大财务务决策与与收去情情况、资资金收支支计划、标准成成本、费费用预算算、借款款计划和和利润的的制定与与完成情情况。完完善的制制度是杜杜绝企业业内部发发生各种种舞弊行行为的保保证。1.4杜杜绝企业业内部发发生各种种舞弊行行为是财财务管理理工作保保证企业业各项管管理工作作真实有有效的前前提，是是企业

27、诊诊断分析析的重要要方面。通常可可以通过过检查现现金和银银行存款款日记账账和有关关付款原原始单据据，检查查费用账账户的借借方记录录和有关关费有单单据，检检查企业业内部人人员有无无利用职职权私收收货款不不入账，检查进进货的借借方记录录，有无无内外勾勾结、虚虚抬进价价或伪造造进货凭凭证、虚虚列进货货、贪污污钱财等等事，发发现企业业损失的的源头。2.资产产运营2.1重重点检查查现金、银行存存款、应应收账款款、应收收票据、固定资资产、长长期投资资、存货货和递延延资产的的实有状状况和变变动情况况。2.2重重点检查查各种借借款、衣衣服债券券、长期期付款等等。企业业举债经经营是一一种理财财方式，也是一一种财

28、务务决策，可以分分为向金金融机构构借钱、发行公公司债券券、长期期应付款款、签发发商业承承兑汇票票和银行行承兑汇汇票和赊赊或分期期付款等等，有到到期只付付本金和和付本金金加利息息费用两两类。而而进行举举债经营营方案的的可行研研究，计计算比较较举债资资金成本本率和收收益率的的差异，是判断断举债经经营行为为是否科科学的重重要方法法。2.3对对投资者者和股东东负责，保证原原始资本本的保值值和增值值是企业业经营者者的重要要工作。但必须须符合国国家有关关规定，要同时时兼职国国家、投投资者、经营者者、相关关单位和和劳动者者多方利利益。不不应该利利用会计计技巧造造假，致致使一方方或多方方侵犯他他方利益益。2.

29、4财财务指标标是判断断企业财财务状况况的重要要手段，而测定定标准值值是分析析检查财财务弊端端的主要要依据，也是企企业加强强财务状状况的重重要手段段。需要要制定标标准值的的企业财财务指标标有：资资本金利利润率、销售利利润率、资金周周转率、资产负负债率、流动比比率、速速动比率率、资产产结构、标准成成本率、标准费费用率。我们可可以综合合考虑六六方面军军的因素素和要求求制定财财务指标标的标准准值：由由资本额额决定的的企业财财力；经经营规模模和行业业性；企企业资金金市场利利率、资资金成本本、生产产成本和和费用；各种投投资风险险和经营营风险；企业生生产经营营的获利利能力和和水平。一般，资本金金利润的的标准

30、值值可以高高于资金金成本区区间，达达1000%就表表明陷入入资不低低债的困困境了。2.5应应该将资资产负债债表和损损益表所所列项目目的数值值与账户户的余额额进行核核对，检检查有无无错误，如有，应予调调整更正正。我们们可以用用来分析析的指标标有：（1）资资本金利利润率、销售利利润率；（2）销售成成本率、销售费费用率、管理费费用率、财务费费用率；（3）各种资资产占全全部资产产的比重重；（44）资产产负债率率、流动动比率、速动比比率；（5）所所有者权权益占资资产的比比率；（6）资资金周转转率，有有流动资资金周转转率、存存货周转转率、应应收账款款周转率率和应收收票据周周转率等等。2.6比比较分析析法是

31、通通过计算算上述指指标：绝绝对值=（本期期值-标标准值）；相对对值=（本期值值-标准准值）/标准值值，或相相对值=（本期期值-标标准值）/相对对值。也也称为“净增长长”、“增长百百分率”或“增增长比重重”。评评价时：正向指指标是“+”（增长）正常；负向指指标是“-”（减少）正常。2.7一一般用销销售利润润、销售售收入、销售成成本和销销售费用用反映企企业的经经营成果果，前两两个是正正向指标标，后两两个是负负向指标标。定基基增长=（各期期值-定定基值），环基基增长=（下期期值-上上期值）。（评评价标准准同上）2.8期期龄分析析法需要要记录详详尽的明明细分类类账簿和和备查记记录簿等等资料，按时间间长

32、短或或先后分分类罗列列、整理理，考量量客户的的经济状状和自身身实力和和承受力力，统计计分析，发现货货款拖欠欠、存货货储存和和新增固固定资产产等情况况中的异异常动态态，为深深入分析析提供方方向。如如金额且且拖欠超超过三个个月的应应收账款款，超期期、超量量贮存或或积压的的存货现现象，新新增固定定资产过过程中举举债过多多等。2.9我我们可以以用现金金支付能能力，来来判断企企业资金金周转困困难程度度对企业业运营的的危害情情况。公公式：支支付能力力=现金金和存款款实存数数/（需需付工资资+利息息+进货货货款+应交税税金）。数值越越大，表表明支付付能力越越强，资资金周转转越顺利利。3.追溯溯分析3.1如如

33、果有发发货记录录面无销销售记录录的，表表明销售售收入未未入账；如果发发货记录录数量多多而销售售记录少少的，表表明销售售收入少少入账。发现有有销售不不入账、少入账账或隐匿匿收入、少计销销售收入入等现象象，要调调整更正正并应查查明原因因。3.2如如果期初初与上期期末不致致，就会会使销售售成本计计算有误误。3.3发发现有已已退回而而未冲减减销售成成本的，应该减减少销售售成本。发现有有估计成成本代替替实际成成本的，应改更更正。3.4销销售费用用的增加加有正常常和不正正常之分分，如果果没有产产生相应应的收益益，可能能属于虚虚假或假假公济私私，应该该查究行行为人责责任。3.5管管理费用用的增加加有正常常如

34、果主主要是人人浮于事事、多计计多摊形形成的，不但增增加了企企业亏损损的可能能性，而而且会纵纵容许多多营私舞舞弊的行行为泛滥滥。3.6在在财务费费用中，不包括括罚款、罚息、应属后后期承担担的利息息等，也也不应该该用汇兑兑收益或或利息收收入入账账抵消财财务费用用。3.7如如果将尚尚未转让让使用权权或所有有权的无无形资的的，如专专利权等等记入其其他业务务支出，应予调调整。3.8投投资收益益、营业业外收入入等不能能列作小小金库。3.9应应收账款款的多少少，与企企业实施施的赊销销政策的的宽松度度有直接接关系，但是，应该分分清拖欠欠原因对对症下药药（客户户故意还还是催收收不力）。同时时也要及及时发现现和避

35、免免内外勾勾结引起起的私自自侵吞或或挪用等等不良现现象。3.100我们应应该认真真追查如如下事项项：三年年来的固固定资产产新项目目在资金金来源，实际效效益方面面有无影影响了企企业正常常的业务务用资金金，偿还还相关债债务的压压力大小小，长期期投资中中风险大大的项目目是否不不能抽回回资金，有无人人情投资资等。及及时处理理，防止止因摊子子太大、太杂而而影响了了企业主主开发。第三篇企业自我诊断检查表“以人为为镜，可可正衣冠冠；以史史为镜，可知得得失。”下面的的企业诊诊断检查查表为你你提供一一面管理理的镜子子。企业自我我诊断检检查表的的使用方方法序 号步 骤骤说 明明1检查表准准备结合自己己企业具具体实

36、际际，对本本书提供供的模板板诊断表表进行调调整、条条目增减减2检查工作作计划与与安排3检查执行行将检查中中发现、看到具具体状况况记录于于“诊断断记录”栏中，以异常常情况根根据问题题性质填填写于“问题点点”栏位位里面4检查总结结：对策策报告按“问题题点、问问题点描描述、原原因分析析、对策策”等栏栏位的格格式表格格进行问问题点的的分析、汇总5矫正书面通知知、或会会议及决决议6跟踪跟踪问题题解决企业自我我诊断与与分析实实例项次问题点问题点描描述原因分析析对 策1.离职率高高凝聚力力差公司全年年有2000030000人离离职，占占总人数数50%（1）扣扣款原因因不明（2）管管理干部部乱扣工工人工资资（

37、即罚罚款）（3）工工资发放放迟缓（1）成成本核算算方式得整（落落实到人人）（2）电电脑化核核算系统统建立（3）工工时（计计件）定定额重新新审定2.无真正的的品检人人员,无无检测工工具（1）检检验工作作量大,人员不足（2）制制度系统统形同虚虚设（3）一一些主要要功能点点未 配与与以相关关的检测测工具（1）质质控点设设置不合合理（2）品品质似乎乎易于达达到品质异异常未得得到足够够重视；-管管理者责责任笼统统，除扣扣款外，缺持续续感；企业业文化，向心力力待加强强（1）公公司高层层重视品品质及品品质建设设（2）品品质部门门责任加加强（3）聘聘用高层层次的责责任人员员，不排排除聘任任一名品品技（品品质兼

38、技技术）副副总经理理或助理理总经理理3.管理人员员大锅饭饭管理压力力不大在在，犯错错也没什什大不了了，扣款款不就是是了吗（1）管管理干部部缺少奖奖励、竞竞争淘汰汰机制（2）所所有工作作均由人人 去去做，而而管理干干部是发发挥整个个组织功功能关键键，无论论是用“恩”的的还是用用“威”的方式式，均必必须达成成其最后后积极性（1）招招用层次次高、素素质好一一些的干干部（2）干干部轮调调，可上上可下制制度，设设置职务务代理人人，适当当营造干干部人员员的危机机意识，与此同同时建设设企业文文化，归归属感和和危机感感并举4.无检验标准仅有外观观检验标标准，而而无功能能判定依依据（1）谁谁在追究究标准制制定者

39、的的责任（2）老老板一句句“为什什 么么缺少这这个标准准”对责责任人有有多少压压力，他他会不会会去做出出来（3）老老板的要要求是否否能有效效被执加强命令令系统（续上表表）项次问题点问题点描描述原因分析析对 策5.命令系统统失效老板的命命令被打打折扣老板的要要在一段段时间后后被遗忘忘厂规厂纪纪、ISSO90002系系统得不不到实质质性的执执行和落落实（1）某某些干部部是否以以为公司司离不开开他（2）老老板的要要求是否否夹杂过过严的因因素（3）厂厂规厂纪纪、ISSO90002系系统是否否有太理理想之要要求（1）见见第3点点管理人人员大锅锅饭（2）命命令事项项的结果果跟踪有有始有终终，保证证命令的的

40、严肃性性（3）制制度重审审6.次断，新新旧料混混线生产产（1）品品质不良良的原因因之一（2）分分选时造造成工时时的浪费费（1）车车间主任任缺少判判断力和和科学的的方法确确定效率率（2）效效率意识识、品质质意识薄薄弱（1）见见第三点点管理人人员大锅锅饭（2）管管理责任任加强7.人员素质质不够（1）某某些岗位位的人员员力不从从心（2）厂厂长级：本科11人、大大专5人人、中专专高中44人、初初中2人人；主任任、主管管级：本本科1人人、大专专12人人、中专专高中115人、初中113人（1）没没有把关关键岗位位、重要要岗位区区分开来来，工资资待遇等等方面差差距不明明显（2）优优秀人才才留不住住（1）工工

41、作岗位位分级（2）人人员岗位位资格评评审制度度（3）改改革干部部作业制制度，实实行责任任制，优优化工作作环境8. 假报表表、假数数据（1）随随意编写写报表资资料（2）改改写原始始单据（3）假假数据（1）缺缺少稽核核和严惩惩措施（2）管管理人员员失职缺缺少连带带责任（3）报报表系统统本身缺缺少科学学性和严严肃性（1）导导入电脑脑化系统统（2）报报表系统统重整（3）加加强管理理与稽核核（4）做做假者格格杀勿论论填制人：_财务经理理自我诊诊断检查查表序号类型诊断项目目诊断记录录问题点1基础部分财务部经经理自问问在财务务管理职职责方面面是否了了解？在在编制企企业财务务制度时时是否健健全2财务经理理与部

42、分分财务管管理人员员座谈，了解一一下，企企业财务务管理总总目标和和各岗位位的分目目标是否否明确3会计工作作人员分分工明确确吗？企企业会计计核算是是否有规规程？查查阅部分分帐目、凭证、报表，判断企企业的财财务会计计报表是是否规范范4管理会计计工作是是否开展展正常？有无成成本性分分析报表表方案5企业各部部门在各各项生产产经营活活动进行行前，事事先是否否制订计计划6与财务经经理及其其他部门门经理座座谈，查查阅各项项生产经经营计划划和财务务计划执执行情况况考核是是否完整整、细致致7财务状况查阅资产产负债表表，计算算企业所所掌握的的经济资资源的结结构和连连续三年年的结构构情况，计算企企业从事事生产经经营

43、活动动的资金金来源及及其构成成情况，判断是是否正常常8依据资产产负债表表，通过过计算资资产负债债率、产产权比率率、营运运资金保保有量，判断财财务结构构的是否否合理性性？有无无财务风风险 9查阅现金金流量表表，计算算流动比比率、速速动比率率、判断断企业有有无足够够的支付付能力和和偿债能能力？是是否查明明变动原原因10经营活动成果查看利润润表各项项目，进进行比重重分析，了解主主营业务务和其他他项目业业务的收收入、成成本费用用、利润润构成的的合理性性。通过过收益性性分析了了解企业业赚取税税后利润润的能力力11查看企业业经营活活动的明明细帐，通过生生产性分分析，了了解净产产值劳动动生产率率生产经经营能

44、力力利用率率和存货货周转率率水平，判断企企业有无无竞争能能力12计算已获获利自倍倍数，通通过流动动性分析析，了解解企业筹筹資能力力、负债债能力、支付能能力及资资金的周周转性如如何13通过安全全性分析析，计算算固定比比率、保保本率，安全边边际率，了解资资本结构构，用本本量利分分析判断断企业经经营临界界点与经经营目标标的合理理状况14财务主管管是否结结合企业业实际情情况做出出分析预预测？是是否计算算财务杠杠杆和经经营杠杆杆第系数数，进行行企业经经营风险险及破产产风险预预测（续上表表）序号类型诊断项目目诊断记录录问题点15经营活动成果通过动态态对比分分析和动动态数列列分析企企业成长长性是否否健康16

45、用雷达图图分析评评价企业业经营类类型，判判断与企企业经营营战略相相一致17用杜邦财财务分析析体系分分析企业业获利能能力因果果关系是是否合理理18结合资产产负债表表和利润润表，通通过应付付账款，其他应应付款项项，预收收帐的帐帐龄分析析，了解解企业信信誉和信信用能力力是否良良好？通通过现金金流量的的结构分分析，了了解企业业赚取现现金能力力及企业业收益质质量情况况19通过与税税务部门门和职工工座谈，了解企企业纳税税情况和和职工收收入水平平，判断断企业对对社会的的贡献能能力20查阅各项项生产经经营计划划，如：产品计计划开发发计划、设备投投资计划划。了解解企业的的筹资计计划是否否及时、合理？筹资成成本和

46、资资本结构构是否优优化？能能否保持持合理的的支付能能力和偿偿债能力力21通过筹资资风险预预测，了了解现金金性支付付风险和和收支性性筹资风风险的规规划方法法，判断断筹资风风险、风风险的规规模和管管理工作作是否早早做安排排22财务经理理应该了了解在借借入资金金的成本本大于销销售利润润率时，借入资资金临界界控制的的有效性性如何23投资管理理 相关部门门经理应应该查阅阅有关战战略思想想、战略略目标和和战略计计划等，判断发发展战略略研究方方案投资资战略是是否符合合企业实实际24企业投资资决策是是否经过过咨询和和论证？查阅有有关论证证方案是是否发现现存在个个别领导导拍脑袋袋决策现现象25流动资产产管理 财

47、务人员员自查企企业的现现金收支支是否有有现金预预算？有有无计算算现金最最佳持有有量26企业是否否制定适适宜的信信用政策策？如：信用标标准，信信用条件件和收款款方针。是否进进行信用用投资决决策的可可行性分分析27通过座谈谈询问，了解应应收账款款日常管管理是否否有部门门或人员员负责？各种应应收款项项定额与与对方核核对相符符？是否否进行应应收帐款款的追踪踪分析、帐龄分分析和收收现保证证率分析析28流动资产产管理是否按规规定建立立应收款款坏帐准准备制度度？是否否计算坏坏账准备备计提比比率？是是否估计计计担的的坏账与与预计将将要发生生的坏帐帐偏差29在仓库管管理人员员中间询询问、了了解和实实地考察察，是

48、否否进行仓仓库5SS管理？是否将将存货按按原材料料存货，在产品品、半产产品存货货，产成成品存货货分别管管理（续上表表）序号类型诊断项目目诊断记录录问题点30流动资产产管理物料部门门在原材材料存货货的采购购中，是是否根据据年度生生产计划划制定年年度采购购计划31在选择供供应商时时，物资资部门是是否组织织技术部部门对供供应商的的技术和和原材料料质量保保证系统统进行论论证通过过32供应与采采购部门门的人员员座谈，了解是是否在确确保原材材料质量量要求前前提下，综合交交货，订订货，欠欠销等因因素进行行比价采采购？是是否按经经济订货货批量采采购？就就应急采采购、计计划外采采购情况况有无备备选方案案33与原

49、材料料仓库主主管座谈谈了解，实地考考查，了了解是否否实施AABC管管理法34是否计算算产成品品存货的的产销率率和平均均周转率率？存货货是否定定期盘点点35固定资产产管理设备管理理人员自自查了解解固定资资产的日日常管理理情况：收、卡卡、档案案管理、实物管管理（归归分级管管理）、购置的的计划管管理、检检修、大大修的计计划管理理、折旧旧管理、固定资资产盘点点清查是是否定期期进行？效果如如何36是否有闲闲置、未未用或不不能用不不需用的的固定资资产？投投入使用用的固定定资产是是否满负负荷运行行？是否否计算经经营杠杆杆系数？判断固固定资产产使用效效率的高高低37结合整个个行业的的生产能能力和本本企业最最大

50、生产产能力，估算目目标市场场的年需需求量和和企业的的市场份份额，判判断产品品的需求求弹性，进行固固定资产产投资规规模合理理性分析析38成本管理理查阅成本本管理责责任制的的相关文文件，召召集供、销、财财务部门门人员座座谈，了了解是否否建立和和健全了了成本管管理责任任制，实实行全员员成本管管理39成本核算算的组织织工作、统计工工作以及及考勤、考核、工资计计算各项项定额等等基础工工作是否否健全40查阅有关关帐表，向成本本管理人人员询问问，了解解成本核核算方法法的选择择，各项项间接费费用的分分配标准准的运用用是否合合理41查阅产品品成本预预算文件件，向财财务经理理询问，了解企企业是否否编制产产品成本本

51、计划或或产品成成本预算算42与成本管管理人员员座谈，了解企企业投资资项目计计划（即即各项生生产经营营计划）编制产产品成本本计划之之前是否否先做成成本预测测43查阅责任任会计制制度文件件，查阅阅成本控控制考核核报告，了解各各级责任任中心责责权利是是否匹配配（续上表表）序号类型诊断项目目诊断记录录问题点44成本管理成本控制制基础管管理工作作是否完完备和先先进合理理？是否否制定各各种合理理的控制制标准？如:消消耗定额额和费用用支出标标准、产产品单价价及工资资和间接接制造费费用分配配标准、产能标标准、各各种成本本限额和和考核标标准等。是否建建立成本本控制管管理与权权责相结结合的奖奖惩制度度？是否否建立

52、和和健全进进行成本本预测的的科学方方法和程程序45成本控制制标准是是否按各各级责任任中心对对成本费费用的责责权利，分项目目分别确确定？变动支支出费用用是否按按业务量量编制弹弹性预算算？固定定费用是是否按可可控性编编制限额额预算46各责任中中心就责责任成本本的研究究报告，是否在在分析研研究财务务会计基基础上调调整、编编报47成本控制制绩效的的总结和和成本分分析工作作是否定定期进行行？是否否写出来来成本分分析报告告48利润管理询问财务务主管是是否建立立以利润润为目标标，以降降低成本本为核心心，以目目标成本本为标准准成本的的目标管管理与成成本控制制制度49是否建立立以利润润为主要要目标，以产量量、品

53、种种、质量量成本、安全率率为分目目标的综综合目标标责任制制度？是是滞出专专门的评评价考核核机构实实施奖惩惩挂钩50是否编制制计划期期为35年的的中长期期利润计计划51按成本特特性编制制的弹性性预算是是否符合合年度利利润计划划要求？是否包包括各商商品产品品营业利利润计划划和销售售利润计计划？是是否进行行营业外外收支计计划的编编制52各车间（分厂）是否采采取内部部利润承承包控制制法管理人员员自我诊诊断检查查表（中中高层）姓名:_ 职称：_日期：_项次项 目目评 核核得分卓越 优优 尚可可 差 很差1对本职的的专业知知识卓越 优优 尚可可 差 很差2对上下属属有无采采取激励励措施卓越 优优 尚可可

54、差 很差3对下属经经常做教教育训练练卓越 优优 尚可可 差 很差4自己经常常充实，以求能能力提升升卓越 优优 尚可可 差 很差5下达的工工作指示示，是否否经努力力可达成成卓越 优优 尚可可 差 很差6对于工作作是否经经周详的的计划及及准备卓越 优优 尚可可 差 很差7乐观进取取，愿与与部属解解决私人人问题卓越 优优 尚可可 差 很差8是否不断断培养下下属能力力，并委委以权限限卓越 优优 尚可可 差 很差9考核部属属是否公公正、公公平卓越 优优 尚可可 差 很差10部属的成成果，是是否有负负最后责责任的想想法卓越 优优 尚可可 差 很差11是否不断断地发现现问题，解决问问题，预预防问题题卓越 优

55、优 尚可可 差 很差12在工作中中与下属属相处，有无过过分随便便 卓越 优优 尚可可 差 很差13是否乐于于接受上上级、同同事的建建议卓越 优优 尚可可 差 很差14对同事反反应的事事情，是是否及时时处理并并协助消消除困难难卓越 优优 尚可可 差 很差15是否易情情绪用事事，在众众人面前前责骂同同事卓越 优优 尚可可 差 很差16是否喜欢欢阿谀奉奉承，不不听正言言卓越 优优 尚可可 差 很差17每日有无无充分的的时间做做思考性性工作卓越 优优 尚可可 差 很差18是否时时时想到工工作改善善，创新新工作卓越 优优 尚可可 差 很差19与其他部部门是否否易于协协调配合合卓越 优优 尚可可 差 很差

56、20判断与处处理问题题是否从从大局着着想卓越 优优 尚可可 差 很差21决定事情情模棱两两可或犹犹豫不决决卓越 优优 尚可可 差 很差22日常管理理工作是是否做好好控制，并做回回饱馈矫矫正卓越 优优 尚可可 差 很差23是否经常常考虑降降低成本本卓越 优优 尚可可 差 很差24对上司交交办工作作是否经经充分思思考再展展开工作作卓越 优优 尚可可 差 很差25是否视工工作为一一种磨炼炼与自我我的挑战战卓越 优优 尚可可 差 很差合 计卓越 44分 优 3分 尚可可 2分分 差差 1分分 很差差0分管理人员员自我诊诊断检查查表（基基层）姓名:_职称：_日期：_项次项 目目评 核核得分卓越 优优 尚

57、可可 差 很差1对本职的的专业知知识卓越 优优 尚可可 差 很差2对上司有有无采取取合理化化建议卓越 优优 尚可可 差 很差3对上司经经常沟通通卓越 优优 尚可可 差 很差4自己经常常充实，以求能能力提升升 卓越 优优 尚可可 差 很差5下达的工工作指示示，是否否经努力力达成卓越 优优 尚可可 差 很差6对于工作作是否经经周详的的计划及及准备卓越 优优 尚可可 差 很差7乐观进取取，愿与与同事解解决私人人问题卓越 优优 尚可可 差 很差8是否不断断培养同同事能力力，并委委以权限限卓越 优优 尚可可 差 很差9对待同事事是否公公正、公公平 卓越 优优 尚可可 差 很差10与同事的的成果，是否有有

58、负最后后责任的的想法卓越 优优 尚可可 差 很差11是否不断断地发现现问题，解决问问题，预预防问题题卓越 优优 尚可可 差 很差12在工作中中与上级级相处，有无过过分随便便卓越 优优 尚可可 差 很差13是否乐于于接受上上级、同同事的建建议卓越 优优 尚可可 差 很差14对同事反反应的事事情，是是否及时时处理并并协助消消除困难难卓越 优优 尚可可 差 很差15是否易情情绪用事事，在众众人面前前责骂同同事卓越 优优 尚可可 差 很差16是否喜欢欢阿謏承承，不听听正言卓越 优优 尚可可 差 很差17每日有无无充分的的时间做做思考性性工作卓越 优优 尚可可 差 很差18是否时时时想到工工作改善善，创

59、新新工作卓越 优优 尚可可 差 很差19与其他部部门是否否易于协协调配合合卓越 优优 尚可可 差 很差20判断与处处理问题题是否从从大局着着想卓越 优优 尚可可 差 很差21决定事情情模棱两两可或犹犹豫不决决卓越 优优 尚可可 差 很差22日常管理理工作是是否做好好控制，并做回回馈矫正正卓越 优优 尚可可 差 很差23是否经常常考虑降降低成本本卓越 优优 尚可可 差 很差24对上司交交办工作作是否经经充分思思考各方方面展开开工作卓越 优优 尚可可 差 很差25是否视工工作为一一种磨练练与自我我挑战卓越 优优 尚可可 差 很差合 计卓越 44分 优 3分 尚可可 2分分 差差 1分分 很差差0分

60、部门工作作检查表表 _月月份 _部门检检查表管理对象象管理范围围直接下级级主要存在在问题重要工作作事项重要工作作事项（计划工工作）检查日程程安排 日常工作作检查日日程安排排一周二周三周四周一周二周三周四周说明：1.日常常检查事事项内容容：管辖辖范围、工作状状态、劳劳动纪律律、服从从意识、办事辨辨率、工工作作风风、工作作能力等等等。要要求：全全过程、全方位位监督、指导。2.重要要工作事事项内容容：交期期及质量量问题及及其相关关要素：人、机机、物、法、环环等方面面改善事事项。3.日程程安排空空格栏填填 “”表示正正在执行行，“”表示已已完成，“”表表示未落落实。企管人员员工作检检查表企管职务务检查