企业所得税网上申报流程简介

1、企业所得税汇算清缴网上申报什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下简称网上申报）为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税年度纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。网上申报适用对象（一）已已经领取取了数字证证书、并并且已经经

2、使用广广州国税税网上申申报的纳税人人，可以直直接使用用数字证证书进行行企业所所得税汇汇算清缴缴网上申申报，不不需要办办理任何何手续。一般般：包括括查账征征收和核核定征收收，现已已有CAA证书的的为一般般纳税人人（二）已已经在其其它政府府部门领领取了数数字证书书，但没没有使用用广州国税税网上申申报、未未开通国国税应用用的纳税税人，不需要要重复申申请数字字证书介介质，但但需要向广州州市数字字证书管管理中心心申请开开通国税税应用。（三）还还没有申申领数字字证书如:小小规模纳纳税人，但需要使使用企业业所得税税汇算清清缴网上上申报的的纳税人人【国税税强烈推推荐网上上申报】，应在广广州市数数字证书书管理中

3、中心申领领数字证证书并开通国国税应用用才可使使用。（四）不不采用网网上申报报的纳税税人，应按现行行规定到到办税服服务厅上门申报报、缴税税和报送送纸质资资料。申领数字字证书或或申请开开通国税税应用的的详细流流程可登登录广州州市数字字证书管管理中心心网站（）查阅（首页右下下角-“业务文文件下载载”-“机构（企业）数字证证书宣传传手册”和“国税应应用数字字证书申申办指引引”）。网上申报报开通时间间企业所得得税汇算算清缴网网上申报报系统的开通时时间为220111年4月16日-6月10日，纳税税人可在在此期间间进行网网上申报报。纳税人因因各种原原因【如如上传的的数据与与报备不不一致等等】导致汇算算清缴网

4、网上申报报不成功功的，应应及时在在汇算清清缴期内内按现行行【包括网上上申报后后发现数数据有误误】上门门申报规规定要求求，携带带有关申申报资料料到企业业所得税税主管税税务机关关的办税税服务厅办办理申报报。汇算清缴缴期结束束【6月10日】后，仍仍未办理理申报的的纳税人人，应按按现行上上门申报报要求，携带有有关申报报资料到到企业所得得税主管管税务机机关的办办税服务务厅办理理申报。网上申报报登录方方式纳税人插插入数字字证书，登录广州国国税门户户网站（wwww.1223666.goov.ccn），点击首首页左上上角的“网上办办税大厅厅”，进入入后选择择1号办税税窗口、点击“证书登录录”按钮，根根据提示示

5、输入PPIN码码，进入入后点击击右上角“网上拓拓展”，然后后在“申报区区”下选择相相应的功功能进行行申报。网上申报报操作步骤骤汇算清缴缴网上申申报应遵循以以下顺序序进行（核定征征收的纳纳税人可可直接进进入步骤骤二）：步骤一：税务师师事务所所与纳税税人一起起完成“税务师师事务所所上传企企业所得得税汇算算清缴鉴鉴证报告告”的相关工工作1税务务师事务务所登录录广州市市国税局局鉴证报报告网上上报送系系统后下载鉴鉴证报告告电子表表单模板板（PDDF文件件格式）。2税务务师事务务所填写写电子表表单并附附加鉴证证报告主主体文档档（报告告正文及及相关附附件），制作成鉴证报报告电子子文档。3税务务师事务务所制作

6、作鉴证报报告后将将电子文文档交给给纳税人人进行审审核（如如通过UU盘拷贝贝或者电电子邮件件等方式式）直至至双方均均审核通通过并定定稿。4税务务师事务务所、注注册税务务师和纳纳税人对对鉴证报报告进行行审核后，分别对对鉴证报报告电子子文档进进行【四方】数字签名名（任一方方签名后后鉴证报报告电子子文档将将无法修修改）。5税务务师事务务所登录广州州市国税税局鉴证证报告网网上报送送系统报报送鉴证证报告。系统将将自动检检查鉴证证报告的的有效性性，请按按系统提提示进行行操作。（已完成年度度纳税申申报的纳纳税人，其鉴证证报告不不得再进进行网上上报送，确需报报送的【网上申申报后发发现数据据有误】，由纳纳税人到到

7、税务机机关纸质质报送。）税务师事事务所上上传企业业所得税税汇算清清缴鉴证证报告的的流程如如图一所所示。步骤二：纳税人人完成“纳税人人进行企企业所得得税年度度纳税网网上申报报”的相关关工作，完成次次序为：网上报报送财务务报表-企业业所得税税网上年年度申报报-网网上报送送关联企企业往来来报告表表。1财务务会计报表表网上报送进入财务务报表报报送功能能，下载财财务报表表电子表表单（PPDF文文件格式式），下下载后通通过读盘盘导入财务务报表数数据（支支持目前前企业在在用的三三种企业业端企业业所得税税申报软软件，包括：涉税通通-企业版版、广东东省企业业所得税税申报系系统（易易财税）、税务务总局电电子申报报

8、软件导导出的申申报数据据，下同同）或手手工录入入的方式式完成财财务报表表数据的的填写，填写完完毕并由纳纳税人加加具数字字签名后后上传电电子表单单。2企业业所得税税网上申申报进入企业业所得税税年度申报报功能，下载企业业所得税税年度纳税税申报表表电子表表单（PPDF文文件格式式），下下载后通通过读盘盘导入数数据或手手工录入入的方式式完成年年度申报报表数据据的填写写，填写写完毕并由纳纳税人加加具数字字签名后后上传电电子表单单。3年度度关联业业务往来来报告表表网上报报送进入关联联申报功功能，下载年年度关联联业务往往来报告告表电子子表单（PDFF文件格格式），下载后后通过读读盘导入入数据或或手工录录入的

9、方方式完成成年度关关联业务务往来报报告表数数据的填填写，填填写完毕毕并由纳纳税人加加具数字字签名后后上传电电子表单单。4完成成企业所所得税税税款缴纳纳进入网上上办税大大厅“申报征征收”模块中中的“网上缴缴税”功能，按提示示完成税税款缴纳纳。纳税人进进行企业业所得税税汇算清清缴的流流程如图图二所示示。服务咨询询电话（一）数数字证书书咨询服服务电话话纳税人在在使用数数字证书书中遇到到问题，请按照照所属区区域致电广州州市数字字证书管管理中心心的客户户服务热热线。（1）“9511050000”热线服服务区域域：天河河区、荔荔湾区、黄埔区区、番禺禺区、花花都区、增城市市；（2）“8399638838转转3线”热线服服务区域域：越秀秀区、海海珠区、白