企业内部财务管理制度

1、内部财务务管理制制度制度名称称内部财务务管理制制度受控状态态编 号号执行部门门监督部门门考证部门门第一章 总则则第1条 目的的为加强企企业的财财务工作作，发挥挥财务在在经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本制制度。第2条 机构构与职责责财务部是是企业一一切财政政事务及及资金活活动的管管理与执执行机构构，负责责企业日日常财务务管理、筹资管管理和财财务分析析工作，其工作作范围和和职责主主要有以以下几方方面。（1）负负责企业业财务管管理工作作。编制制企业各各项财务务收支计计划；审审核各项项资金使用用和费用用开支；收回售售楼款，清理催催收应收收款项；办理日日常现金金收付、费用报报销、税税

2、费交纳纳、银行行票据结结算，保保管库存存现金及及银行空空白票据据，按日日编报资金日日报表；做好好企业筹筹融资工工作；处处理、协协调与工工商、税税务、金金融等部部门间的的关系，依法纳纳税。（2）负负责企业业会计核核算工作作。遵守守国家颁颁布的会会计准则则、财经经法规，按照会会计制度度，进行行会计核核算；编编制年度度、季度度、月份份会计报报表；按按照会计计制度规规定设置置会计核核算科目目，设置置明细账账、分类类账、辅辅助账，及时记记账、结结账、对对账，做做到日清清月结，账账相相符、账账实相符符、账表表相符、账证相相符；管管理好会会计档案案。（3）负负责企业业成本核核算和成成本管理理。设置置成本归归

3、集程序序和成成本核算算账表，做好好成本核核算，控控制成本本支出，收集登登记汇总总各项成成本数据据资料，及时、正确地地为成本本预测、控制、分析提提供资料料；按合合同、预预算、审审核支付付工程、设备、材料款款项，配配合工程程部等部部门做好好工程、材料设设备款的的结算及及竣工工工程决算算；完善善各项成成本辅助助账的设设置，健健全各项项统计数数据。（4）建建立经济济核算制制度，利利用会计计核算资资料、统统计资料料及其他他有关的的资料，定期进进行经济济活动分分析，判判断和评评价企业业的生产产经营成成果和财财务状况况，为企企业领导导决策提提供依据据。（5）负负责进行行企业内内部审计计工作。第二章 财务务事

4、项规规定第3条 资金金管理（1）所所有款项项的支付付，须经经企业主主管领导导批准。如果主主管领导导不在，应以电电话或传传真的方方式与其其联系，确认是是否批准准款项的的支付，事后请请其在支出单单上补补签意见见。（2）财财务专用用章、法法人章及及支票必必须分开开保管，法人章章由部门门经理负负责保管管，财务务专用章章和支票票由出纳纳负责保保管。部部门经理理或出纳纳不在期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记。（3）财财务部原原则上不不得将已已加盖财财务专用用章及法法人章的的支票预预留在企企业，如如因工作作需

5、要，需先填填好限额额，并经经主管领领导批准准。（4）开开具的支支票须写写明经批批准同意意的收款款人全称称，收取取的发票票须与收收款相符符。如收收款人因因特殊情情况需要要企业予予以配合合支付给给第三者者时，必必须有收收款人的的书面通通知并经经主管领领导批准准。（5）往往来款项项的冲转转（指非非正常经经营业务务），须须经主管管领导批批准。（6）非非正常经经营业务务调出资资金须经经过主管管领导批批准。（7）用用以支付付各种款款项的原原始凭证证必须保保存原件件，复印印件不得得作为原原始凭证证。如遇遇特殊情情况须经经主管领领导批准准。 第4条 行政政费用支支出管理理（1）企企业管理理人员的的费用报报销，

6、须须经主管管领导批批准后财财务方可可报支。（2）涉涉及应酬酬等的非非正常费费用，须须主管领领导批准准。第5条 企业业差旅费费开支管管理（1）企企业员工工到本市市范围以以外地区区执行公公务可享享受差旅旅费补贴贴。（2）企企业员工工出差根根据需要要，由部部门经理理决定选选用交通通工具。（3）企企业员工工出差期期间，住住宿费用用及补贴贴按以下下规定执执行。 房租租标准A. 部部门经理理以上员员工，房房租标准准为元/日日。B. 一一般员工工，房租租标准为为元/日。 伙食食补贴、市内交交通补贴贴标准伙食补贴贴每人元/日，市市内交通通费每人人元/日。（4）实实际报销销金额超超出企业业的补贴贴标准，需由部部

7、门经理理或带队队经理说说明原因因，报经经主管领领导审批批后支付付。第6条 车辆辆维修费费及汽油油费管理理（1）企企业车辆辆维修保保养由行行政综合合部统一一管理，应指定定维修点点，维修修费用一一般采取取银行转转账的方方式结算算。（2）车车辆的易易损备品品备件由由行政综综合部统统一安排排采购，以支票票支付。需用时时应办理理领用手手续，并并由行政政综合部部建账予予以核销销使用。（3）汽汽油用油油由行政政综合部部统一管管理并设设账登记记使用。 第7条 办公公费用、会议费费用及其其他费用用管理（1）企企业办公公用具由由行政综综合部统统一采购购、管理理。（2）行行政综合合部设立立账册登登记企业业办公用用品

8、的采采购、使使用情况况。（3）行行政综合合部财产产台账为为财务部部附设账账册。（4）行行政综合合部应对对各部门门领用的的办公用用品情况况进行造造册、登登记、定定期通报报。（5）企企业各部部门因工工作需要要，需邀邀请有关关单位人人员召开开会议的的，应由由部门经经理提出出建议，报总经经理批准准，其会会务工作作由行政政综合部部统一安安排。（6）有有关工资资、奖金金、福利利费等各各项津贴贴的发放放标准由由行政总总监、总总经理特特别助理理制定，经总经经理批准准后报财财务部备备案。第8条 行政政费用报报销管理理（1）企企业行政政费用现现金支出出范围为为：向员员工支付付工资、奖金、津贴、差旅费费，向个个人支

9、付付的其他他款项及及不够支支票起点点1000元的零零星开支支。（2）企企业员工工报销行行政费用用应填写写报销销单，由经办办人员填填写，主主管领导导签字认认可后报报送财务务部按照照本制度度的有关关规定进进行审核核，并按按本章第第6条的的规定进进行审批批支付。（3）应应酬、礼礼品费用用支出实实行一票票一单、事前申申报制，批准后后方可实实施。（4）凡凡未具备备报销条条件（如如没有对对方单位位的收款款凭证），需领领用支票票或现金金者，必必须填写写借款款单。借款款单留留财务存存底，待待借款还还回时财财务开冲冲账收据据给经办办人。（5）支票领领用单、借借款单必须由由经办人人填写，主管领领导签字字，财务务审

10、核后后，由财财务部直直接支付付。（6）银银行支票票如发生生丢失，有关责责任人应应及时向向财务部部和开户户银行报报告。如如系空白白支票所所造成的的损失，由丢失失人员负负赔偿责责任。（7）其其他有关关费用及及成本支支出的程程序以企企业规定定为准。第三章 工程程成本管管理第9条 企业业所有工工程经济济合同以以及涉及及工程成成本的一一切指标标、保证证、承诺诺及其他他经济签签证，均均需由总总经理签签署或授授权委托托签署。第10条条 工工程部主主要负责责工程造造价的预预测及审审核、工程招招投标文文件的的编制、工程决决算的审审定。第11条条 工工程部还还负责组组织工程程用设备备材料的的采购供供应及经经济合同

11、同的谈判判工作，对已经经选择定定型的设设备、材材料进行行采购，确保设设备材料料及时供供应，积积极进行行市场询询价工作作，建立立市场场价格询询价登记记簿，记录材材料价格格变动的的历史资资料。第12条条 财财务部主主要负责责工程成成本的总总体控制制工作（1）参参与有关关工程经经济合同同的谈判判工作，及时准准确地了了解企业业各项工工程成本本的构成成及用款款计划。（2）负负责工程程进度款款的复核核工作，参与工工程造价价的确定定和最后后决算的的审定工工作。第13条条 工工程中间间结算程程序（1）施施工单位位于每月月25日日之前，将工程程进度结结算报送送工程部部审核，工程部部结合工工程施工工图纸、施工进进

12、度计划划以及其其他文件件资料提提出审核核意见，并在55日内送送财务部部会签。（2）财财务部根根据有关关文件资资料、施施工单位位领用的的供应材材料数额额，以及及与施工工单位其其他经济济往来等等情况，并参考考企业财财务状况况提出付付款意见见，报送送主管领领导审批批。第14条条 工工程决算算程序（1）施施工单位位应将工程决决算书以及各各项经济济签证资资料按工工程中间间结算同同样的程程序报工工程部复复核，由由财务部部会签。（2）财财务部根根据各种种经济签签证、合合同以及及经审定定的工程程决算数数和材料料结算数数，扣除除已付工工程数及及垫付的的各项费费用，结结算应付付工程尾尾数，提提出付付款方案案，报报

13、主管领领导批准准。（3）大大工程办办理决算算时，应应由主管管工程领领导牵头头，由工工程部、设计管管理部、财务部部及其他他有关部部门人员员组成工工程决算算小组，按照上上述本制制度规定定的职责责范围联联合进行行专项工工程决算算。（4）房房屋工程程全部竣竣工验收收合格交交付使用用时，商商品房由工工程部、销售管管理部办办理竣工工房交接接验收入入库手续续，财务务部凭交交楼入库库手续办办理竣工工房成本本结算。第四章 财产产管理第15条条 企企业财产产的范围围（1）企企业财产产包括固固定资产产和低值值易耗品品。（2）凡凡企业购购入或自自制的机机器设备备、动力力设备、运输设设备、工工具仪器器、管理理用具、房屋

14、建建筑物等等，同时时具备单单项价值值在2 0000元以上上和耐用用年限在在一年以以上的列列为固定定资产。（3）凡凡单项价价值在22 0000元以以下或价价值在22 0000元以以上但耐耐用年限限不足一一年的用用品用具具均属低低值易耗耗品。第16条条 财财务部负负责企业业所有财财产的会会计核算算（1）企企业本部部使用的的所有固固定资产产及所有有办公用用品用具具由行政政综合部部归口管管理。（2）企企业各施施工工地地使用机机器设备备、动力力设备、工具仪仪器等由由工程部部归口管管理。（3）行行政综合合部和工工程部应应指定专专人负责责企业财财产的业业务核算算，应设设立台账账，登记记企业财财产的购购入、使

15、使用及库库存情况况，负责责组织企企业财产产的保管管、维修修并制定定相应的的措施、办法。第17条条 财财产的购购置与调调拨（1）行行政综合合部根据据企业发发展需要要编制财产采采购计划划及进进行市场场询价工工作，经经财务部部会签，报企业业主管领领导批准准后方可可采购。（2）财财产购回回后，应应填写财产收收入验收收单。财产产收入验验收单一式两两联，财财务部凭财产收收入验收收单、财物发发票及采采购计划划办理报报销手续续。财产产归口管管理部门门凭单登登记台账账。（3）部部门需领领用固定定资产时时，应填填写领领用单，领领用单需经部部门经理理同意，报行政政综合部部审批，主管领领导批准准。（4）固固定资产产的

16、领领用单由使用用部门开开具，领用单单一式式三联。一联由由领用部部门存查查，一联联送财产产归口管管理部门门作为财财产发出出凭据，一联由由财产归归口管理理部门定定期汇总总后向财财务部报报账。（5）财财产在企企业内部部之间转转移使用用应办理理移交手手续，移移交手续续由财产产归口管管理部门门办理，送财务务部备案案。第18条条 财财产的清清查、盘盘点（1）企企业财产产归口管管理部门门应定期期进行财财产清查查盘点工工作，年年终必须须进行一一次全面面的盘点点清查。（2）各各部门的的年终财财产盘点点必须有有财务人人员参加加。（3）财财产盘点点清查后后发现盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的，均应填填报损损益报告告表，书面

17、说说明亏损损原因。对因个个人失职职造成财财产损失失的，必必须追究究主管人人员和经经办人员员的责任任。（4）凡凡已达到到自然报报废条件件的固定定资产，财产归归口管理理部门应应会同财财务部组组织评估估，评估估情况上上报企业业主管领领导，由由主管领领导决定定处理意意见。（5）凡凡尚未达达到自然然报废条条件，但但已不能能正常使使用的固固定资产产，使用用部门应应查明原原因，如如实上报报；属个个人责任任事故的的，应由由有关责责任人员负负责赔偿偿损失；属自然然灾害或或其他不不可抗力力原因造造成损失失的，应应上报总总经理，决定处处理意见见。第五章 附则则第19条条 本本制度由由总经理理特别助助理会同同财务部部

18、和行政政综合部部起草、修订，解释权权归财务务部和行行政综合合部。如如双方解解释存在在明显差差异，由由总经理理特别助助理协调调双方共共同解决决，必要要时申报报总经理理裁决。第20条条 本本制度如如有与相相关法律律、法规规、规定定相抵触触的，应应以相关关法律、法规、规定为为准。第21条条 本本制度自自发布之之日起生生效。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期营业利润润测算表表单位：万万元序号项目名称称合计建设经营营期第1期第2期第3期备注1租售收入入2两税一费费3开发成本本费用4销售成本本5经营成本本6土地增值值税7开发利润润8所得税9税后利润润10员工奖励励基金11员工发展

19、展基金12可供分配配利润归还垫支支利润13盈余公积积金14应付利润润15未分配利利润年度财务务费用台台账单位：万万元序号月份金额目标成本本（万元元）差额发生时间间说明12312合计票据及存存款日报报表票据收入支出进账处类别进账额受理日期期受理银行行处理汇出处类别支出额支付日期期支出银行行存款银行名称前日余额额本日存入入款款项回收收本日提款额本日支票票开出额票据支付额本日余额额摘要明细本日存入入款项回收收本日提款款支票开出出票据支付付财务审计计报告表表审计部门门：审计项目目审计类别别审计期间间抽样比率率审计结果果备 注评语：董事长： 总经经理： 主主管： 制表表：审计查账账记录表表被审计部部门：

20、 问问题类别别： 单单位： 元元年证册编号号凭证号码码内容摘要要金额（元元）会计记录录审计结论论月日借贷审计组长长（主审审）： 审计计员： 复核核： 审计日日期： 年 月 日现金流量量分析表表付款期现金收入入现金支出出差额现金结存存周转金额额处理方式式已收票预计已发票预计总经理： 财务务部经理理： 填填表资金管理理工作流流程流程名称称资金管理理工作流流程文件受控控状态文件管理理部门总经理财务管理理部相关部门门经理相关部门门相关制度度/表单单开始明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审批汇总并编制企业资金计划审核资金计计划划拨资金开展各类资金业务平衡资金使用进

21、行资金核算审核填写资金核算表资金核核算表审批编制资金核算报告资金核核算报告告收集汇总资金管理资料结束编制日期期审核日期期生效日期期财务审计计管理流流程流程名称称财务审计计管理流流程文件受控控状态文件管理理部门总经理财务总监监财务部经经理审计人员员相关部门门相关制度度/表单单开始审批审核审核制订年度审计计划年度审审计计划指导审计组织审计实施审计配合审计审批审核制定审计问题解决方案发现问题审计问问题解决方案案落实方案审批审核审核编制审计报告审计报报告组织外部专家审计协助、配合实施审计审阅提出审计改进意见分析专家审计结论落实改进意见结束编制日期期审核日期期生效日期期财务会计计报告管管理方案案财务会计

22、计报告管管理方案案一、财务务报告构构成1.按内内容分类类本企业的的企业财财务会计计报告由由会计报报表、会会计报表表附注和和财务情情况说明明书组成成。其中中，会计计报表的的内容如如表122-1所所示。 表122-1 会计报报表内容容列表报表种类类具体内容容对外提供供的会计计报表资产负债债表、利利润表、现金流流量表、资产减减值准备备明细表表、利润润分配表表、股东东权益增增减变动动表、分分部报表表以及其其他有关关附表等等对内提供供的会计计报表银行存款款收支月月报表、成本月月报表、债权债债务明细细表等，内部管管理财务务报表的的设计、编制、报送须须经主管管财务的的副总经经理批准准，其他他任何部部门和人人

23、员无权权直接要要求财务务部门提提供财务务报表、财务数数据2.按编编制期限限分类企业的财财务会计计报告分分为年度度、半年年度、季季度和月月度四种种。二、编制制要求（一）财财务报表表必须遵遵循数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚、编报及及时的原原则。具具体要遵遵循以下下的条款款：1各种种报表、项目之之间的勾勾稽关系系必须对对应、准准确；2本期期报表与与上期报报表之间间的有关关数据必必须相互互衔接；3报出出的报表表如发现现错误，应及时时办理订订正手续续，除本本单位留留存报表表外，还还应同时时通知接接受报表表的单位位；错误误较多的的应重新新编报。（二）财财务部门门必须按按税务机机关、银银行

24、及其其他政府府相关部部门的要要求报送送财务报报表。1月度度终了日内，向单位位报送报报表。2季度度终了日内，向单位位报送报报表。3季度度终了日内，向单位位报送报报表。三、编制制主体及及审核主主体（一）编编制财务报表表的各项项内容由由财务部部会计负负责编制制。会计计在规定定的时间间内，按按照会计计准则要要求编制制各类财财务报表表，并上上报主管管会计进进行审核核。（二）审审核1主管管会计对对会计编编制的会会计报表表进行审审核，审审核的重重点包括括报表的的规范性性、报表表内容的的准确性性以及全全面性。2主管管会计审审核后，财务部部经理对对财务报报表进行行审批。3对外外报送的的财务报报表在报报送前必必须

25、由主主管财务务的副总总经理和和总经理理审批、签字。四、会计计报表的的分发和和保管1. 对对外报表表经盖章章确认后后，报股股东审阅阅，并在在企业网网页上进进行公布布。2. 内内部报表表由财务务部根据据相关规规定送相相关部门门主管人人员签收收，主管管人员在在阅毕后后，填写写意见，并及时时将报表表及相关关意见送送财务部部，主管管人员可可留存一一份复印印件。财财务部汇汇总意见见和建议议，报总总经理审审阅。3. 财财务部负负责财务务报告的的保管工工作，财财务部应应确保财财务报告告资料的的全面性性、连续续性和规规范性，并根据据领导的的要求提提供查阅阅服务和和配合开开展审计计工作。财务成本本核算控控制方案案

26、财务成本本核算控控制方案案一、适用用范围本财务成成本核算算控制方方案依据据企业业会计处处理准则则制定定。除普普通会计计事务处处理准则则、程序序由企业业章程另另行规定定外，所所有财物物成本的的核算和和控制均均依照本本方案实实施。二、成本本核算（一）成成本核算算对象企业的成成本核算算对象为为各个部部门。对对规模大大、周期期长的总总承包，可以按按独立的的项目作作为成本本核算对对象。（二）成成本的定定义成本指企企业在从从事勘察察、设计计、工程程咨询与与技术服服务、工工程建设设监理和和其他经经营活动动中所发发生的各各种耗费费，包括括人工费费用、材材料费用用及其他他直接费费用和间间接费用用。1人工工费用，

27、指直接接从事勘勘察、设设计、工工程咨询询和技术术服务、工程监监理等经经营活动动人员的的基本工工资、绩绩效工资资。2材料料费用，指勘察察、设计计、工程程咨询和和技术服服务、工工程建设设监理等等经营活活动过程程中直接接消耗的的各种材材料，具具体包括括：（1）设设计与绘绘图用具具、勘探探与测量量用具、测试检检验用具具；（2）化化验器具具与化学学药品、试剂；（3）备备品备件件和低值值易耗品品；（4）各各种原材材料、动动力。3其他他直接费费用，指指其他能能直接归归属某个个项目（工程）的费用用，如勘勘察现场场零杂费费、搬运运费、勘勘探成果果检验测测试费、文印整整理费、差旅费费、翻译译费和招招标投标标费等。4间接接费用，指组织织和管理理经营活活动的各各项支出出及其不不能直接接归属某某个项目目（工程程）的费费用，包包括劳动动保护费费、办公公费、差差旅费、低值易易耗品摊摊销和折折旧费等等。（三）成成本核算算的操作作步骤1在经经营活动动过程中中所发生生的直接接人工、直接材材料和其其他直接接费用，直接计计入勘察察、设计计、工程程咨询与与技术服服务和工工程建设设监理等等项目成成本。2为勘勘察、设设计、工工程咨询询与技术术服务和和工程建建设监理理等经营营活动提提供电算算、文印印晒图、加工修修理、运运输等劳劳务所发发生的直直接