企业内部控制细则手册

1、Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研研投资有有限公司司二 0 年月目 录 HYPERLINK l _第一章_内部控制的基础 第一章 内部控控制的基基础.3 HYPERLINK l _第二章章_会会计基础础工作内内部控制制制度 第二二章 会会计基础础工作内内部控制制制度.15 HYPERLINK l _第三章章_资资金管理理制度 第三三章 资资金管理理制度.23 HYPERLINK l _第四章章_存存货内部部控制制制度 第四章章 存货货内部管管理制度度. .330 HYPERLINK l _第五章章_固固定资产产管理制制度 第五章章 固定定资产管管理制度度. .336HYPERLINK

2、l _第六章章_往往来款项项内部控控制制度度第六章章 往来来款项内内部控制制制度. .45 HYPERLINK l _第七章章_在在建工程程、无形形资产管管理制度度 第七七章 在在建工程程、无形形资产管管理制度度.499 HYPERLINK l _第八章章_长长、短期期借款内内部控制制制度 第八八章 长长、短期期借款内内部控制制制度.533 HYPERLINK l _第九章章_收收入管理理制度 第九九章 收收入管理理制度.577 HYPERLINK l _第十章章_成成本费用用控制制制度 第十章章 成本本费用控控制制度度.611 HYPERLINK l _第十一一章_利润分分配管理理制度 第十

3、十一章 利润分分配管理理制度.666 HYPERLINK l _第十二二章_财务报报告管理理制度 第十十二章 财务报报告管理理制度.688 HYPERLINK l _第十三三章_投资管管理制度度 第十十三章 投资管管理制度度.72 HYPERLINK l _第十四四章_应收、应付票票据管理理制度 第十十四章 应收、应付票票据管理理制度.774 HYPERLINK l _第十五五章_发票及及财务票票据管理理制度 第十十五章 发票及及财务票票据的管管理制度度.77 HYPERLINK l _第十六六章_预算管管理制度度 第十十六章 预算管管理制度度.79 HYPERLINK l _第十七七章_对外

4、担担保管理理制度 第十十七章 对外担担保管理理制度.855 HYPERLINK l _第十八八章_会计电电算化制制度 第十八八章 会会计电算算化管理理制度.88 HYPERLINK l _第十九九章_文档管管理制度度 第十十九章 文档管管理制度度.92 HYPERLINK l _第二十十章_印章管管理制度度 第二二十章 印章管理制制度.944HYPERLINK l _第二十十一章_信息息保密制制度第二十十一章 信息保密制度度.977 HYPERLINK l _第二十十二章_员工工管理制制度 第二十十二章 员工管管理制度度.1000 HYPERLINK l _第二十十三章_工资资管理制制度 第二

5、十十三章 工资管管理制度度.1099 HYPERLINK l _第二十十四章_绩效效考核管管理制度度 第二二十四章章 绩效效考核管管理制度度.1112 HYPERLINK l _第二十十五章_生产产计划管管理制度度 第二二十五章章 生产产计划管管理制度度.1115 HYPERLINK l _第二十十六章_安全全生产管管理制度度 第二二十六章章 安全全生产管管理制度度.1118 HYPERLINK l _第二十十七章_统计计管理制制度 第二十十七章 统计管管理制度度.1211 HYPERLINK l _第二十十八章_技术术管理制制度 第二十十八章 技术管管理制度度.1244 HYPERLINK

6、l _第二十十九章_产品品研发管管理制度度 第二二十九章章 产品品研发管管理制度度.1131 HYPERLINK l _第三十十章_质量管管理制度度 第三三十章 质量管管理制度度.1137 HYPERLINK l _第三十十一章_安全保保卫管理理制度 第三三十一章章 安全全保卫管管理制度度.1444 HYPERLINK l _第三十十二章_设备备管理制制度 第三十十二章 设备管管理制度度.1477 HYPERLINK l _第三十十三章_环境境保护管管理制度度 第三三十三章章 环境境保护管管理制度度.1156 HYPERLINK l _第三十十四章_信息息系统安安全管理理制度 第三三十四章章

7、信息息系统安安全管理理制度.1599 HYPERLINK l _第三十十五章_物资资采购管管理制度度 第三三十五章章 物资资采购管管理制度度.1164 HYPERLINK l _第三十十六章_销售售管理制制度 第三十十六章 销售管管理制度度.1688 HYPERLINK l _第三十十七章_招投投标管理理制度 第三三十七章章 招投投标管理理制度.1733第一章内内部控制制的基础础第一节 总 则第一条为为了加强强XX有限限责任公公司（以以下简称称“公司”）内部部控制制制度建设设，强化化企业管管理，健健全自我我约束机机制，促促进现代代企业制制度的建建设和完完善，保保障公司司经营战战略目标标的实现现

8、，根据据公司司法、会计计法、深圳圳证券交交易所上上市公司司内部控控制指引引和其其他相关关的法律律法规，制定本本制度。第二条内内部控制制是指经经理层及及所有员员工共同同实施的的，为了了保证各各项经济济活动的的效率和和效果，确保财财务报告告的可靠靠性，保保护资产产的安全全、完整整，防范范、规避避经营风风险，防防止欺诈诈和舞弊弊，确保保有关法法律法规规和规章章制度的的贯彻执执行等而而制定和和实施的的一系列列具有控控制职能能的业务务操作程程序、管管理方法法与控制制措施的的总称。第三条建建立健全全内部控控制制度度，应当当达到以以下目标标：（一）建建立和完完善符合合现代企企业制度度要求的的内部组组织结构构

9、，形成成科学的的决策、执行和和监督机机制，逐逐步实现现权责明明确、管管理科学学。（二）保保证国家家法律、公司内内部规章章制度及及公司经经营方针针的贯彻彻落实。（三）建建立健全全全面预预算制度度，形成成覆盖公公司所有有部门、所有业业务、所所有人员员的预算算控制机机制。（四）保保证所有有业务活活动均按按照适当当的授权权进行，促使公公司的经经营管理理活动协协调、有有序、高高效运行行。（五）保保证对资资产的记记录和接接触、处处理均经经过适当当的授权权，确保保资产的的安全和和完整并并有效发发挥作用用，防止止毁损、浪费、盗窃并并降低减减值损失失。（六）保保证所有有的经济济事项真真实、完完整地反反映，使使会

10、计报报告的编编制符合合会计计法和和企业业会计准准则等等有关规规定。（七）防防止、发发现和纠纠正错误误与舞弊弊，保证证帐面资资产与实实物资产产核对相相符。第四条 公司内内部控制制涵盖公公司经营营管理的的各个层层级、各各个方面面和各项项业务环环节。建建立的内内部控制制时，应应当考虑虑以下基基本要素素：（一）内内部环境境。内部部环境是是影响、制约公公司内部部控制建建立与执执行的各各种内部部因素的的总称，是实施施内部控控制的基基础。内内部环境境主要包包括治理理结构、组织机机构设置置与权责责分配、企业文文化、人人力资源源政策等等。（二）风风险评估估。风险险评估是是及时识识别、科科学分析析和评价价影响公公

11、司内部部控制目目标实现现的各种种不确定定因素并并采取应应对策略略的过程程，是实实施内部部控制的的重要环环节。风风险评估估主要包包括目标标设定、风险识识别、风风险分析析和风险险应对。（三）控控制措施施。控制制措施是是根据风风险评估估结果、结合风风险应对对策略所所采取的的确保内内部控制制目标得得以实现现的方法法和手段段，是实实施内部部控制的的具体方方式。控控制措施施结合公公司具体体业务和和事项的的特点与与要求制制定，主主要包括括职责分分工控制制、授权权控制、审核批批准控制制、预算算控制、财产保保护控制制、会计计系统控控制、内内部报告告控制、经济活活动分析析控制、绩效考考评控制制、信息息技术控控制等

12、。（四）信信息与沟沟通。信信息与沟沟通是及及时、准准确、完完整地收收集与公公司经营营管理相相关的各各种信息息，并使使这些信信息以适适当的方方式在公公司有关关层级之之间进行行及时传传递、有有效沟通通和正确确应用的的过程，是实施施内部控控制的重重要条件件。信息息与沟通通主要包包括信息息的收集集机制及及在公司司内部和和与公司司外部有有关方面面的沟通通机制等等。（五）监监督检查查。监督督检查是是公司对对内部控控制的健健全性、合理性性和有效效性进行行监督检检查与评评估，形形成书面面报告并并作出相相应处理理的过程程，是实实施内部部控制的的重要保保证。监监督检查查主要包包括对建建立并执执行内部部控制的的整体

13、情情况进行行持续性性监督检检查，对对内部控控制的某某一方面面或者某某些方面面进行专专项监督督检查，以及提提交相应应的检查查报告、提出有有针对性性的改进进措施等等。公司司内部控控制自我我评估是是内部控控制监督督检查的的一项重重要内容容。第五条 制定与与修改内内部控制制制度应应遵循以以下总体体原则：（一）合合法性原原则。内内部控制制应当符符合法律律、行政政法规的的规定和和有关政政府监管管部门的的监管要要求。（二）全全面性原原则。内内部控制制在层次次上应当当涵盖管管理层和和全体员员工，在在对象上上应当覆覆盖公司司各项业业务和管管理活动动，在流流程上应应当渗透透到决策策、执行行、监督督、反馈馈等各个个

14、环节，避免内内部控制制出现空空白和漏漏洞。（三）重重要性原原则。内内部控制制应当在在兼顾全全面的基基础上突突出重点点，针对对重要业业务与事事项、高高风险领领域与环环节采取取更为严严格的控控制措施施，确保保不存在在重大缺缺陷。（四）有有效性原原则。内内部控制制应当能能够为内内部控制制目标的的实现提提供合理理保证。公司全全体员工工应当自自觉维护护内部控控制的有有效执行行。内部部控制建建立和实实施过程程中存在在的问题题应当能能够得到到及时地地纠正和和处理。（五）制制衡性原原则。公公司的机机构、岗岗位设置置和权责责分配应应当科学学合理并并符合内内部控制制的基本本要求，确保不不同部门门、岗位位之间权权责

15、分明明和有利利于相互互制约、相互监监督。履履行内部部控制监监督检查查职责的的部门应应当具有有良好的的独立性性。任何何人不得得拥有凌凌驾于内内部控制制之上的的特殊权权力。（六）适适应性原原则。内内部控制制应当合合理体现现公司经经营规模模、业务务范围、业务特特点、风风险状况况以及所所处具体体环境等等方面的的要求，并随着着公司外外部环境境的变化化、经营营业务的的调整、管理要要求的提提高等不不断改进进和完善善。（七）成成本效益益原则。内部控控制应当当在保证证内部控控制有效效性的前前提下，合理权权衡成本本与效益益的关系系，争取取以合理理的成本本实现更更为有效效的控制制。第二节 内部部环境第六条 公司根根

16、据经营营管理的的需要设设置组织织机构，在各机机构配备备相应的的业务人人员。第七条 公司内内部机构构设置、岗位设设置及职职能划分分应符合合内部控控制原则则和目标标。第八条 各部门门管理人人员应具具备以下下基本条条件：（一）坚坚持原则则，廉洁洁奉公。（二）具具有较高高的专业业技术水水平和必必须的专专业技术术资格。（三）具具有该职职务所需需的业务务能力业业务经验验。（四）熟熟悉国家家相关法法律、法法规、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识。（五）有有较强的的组织能能力。（六）身身体状况况能够适适应本职职工作的的要求。第九条 国家法法律、法法规、政政策对部部门设置置和管理理人员的的资格、任免

17、、回避已已有规定定的，公公司在设设置该部部门和任任命管理理人员时时，应严严格遵守守相关规规定。第十条 部门内内部岗位位设置或或职责划划分发生生改变，应符合合公司内内部制度度的规定定和内部部控制的的原则，按照确确定的授授权体系系审核批批准。第十一条条 机构构、岗位位的设置置与职责责划分应应当坚持持不相容容职务相相互分离离和回避避的原则则，保证证内部机机构、岗岗位及其其职责权权限的合合理设置置和分工工，提高高岗位设设置的效效率，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责明确相相互制约约、相互互监督。第三节 风险险评估第十二条条 风险险，是指指对实现现内部控控制目标标可能产产生负面面影响的的不确定定性因素

18、素。第十三条条 风险险评估，是指及及时识别别、科学学分析影影响公司司内部控控制目标标实现的的各种不不确定因因素并采采取应对对策略的的过程。第十四条条 风险险评估一一般应当当按照目目标设定定、风险险识别、风险分分析、风风险应对对等程序序进行。第十五条条 目标标设定是是风险识识别、风风险分析析和风险险应对的的前提。公司按按照战略略目标，设定相相关的经经营目标标、财务务报告目目标、合合规性目目标与资资产安全全完整目目标，并并根据设设定的目目标合理理确定公公司整体体风险承承受能力力和具体体业务层层次上的的可接受受的风险险水平。第十六条条 公司司在充分分调研和和科学分分析的基基础上，准确识识别影响响内部

19、控控制目标标实现的的内部风风险因素素和外部部风险因因素。第十七条条 应当当关注的的内部风风险因素素一般包包括：高高级管理理人员职职业操守守、员工工专业胜胜任能力力、团队队精神等等人员素素质因素素；经营营方式、资产管管理、业业务流程程设计、财务报报告编制制与信息息披露等等管理因因素；财财务状况况、经营营成果、现金流流量等基基础实力力因素；研究开开发、技技术投入入、信息息技术运运用等技技术因素素；营运运安全、员工健健康、环环境污染染等安全全环保因因素。第十八条条 应当当关注的的外部风风险因素素一般包包括：经经济形势势、产业业政策、资源供供给、利利率调整整、汇率率变动、融资环环境、市市场竞争争等经济

20、济因素；法律法法规、监监管要求求等法律律因素；文化传传统、社社会信用用、教育育基础、消费者者行为等等社会因因素；技技术进步步、工艺艺改进、电子商商务等科科技因素素；自然然灾害、环境状状况等自自然环境境因素。第十九条条 公司司针对已已识别的的风险因因素，从从风险发发生的可可能性和和影响程程度两个个方面进进行分析析。公司司根据实实际情况况，针对对不同的的风险类类别确定定科学合合理的定定性、定定量分析析标准。第二十条条 公司司根据风风险分析析的结果果，依据据风险的的重要性性水平，运用专专业判断断，按照照风险发发生的可可能性大大小及其其对公司司影响的的严重程程度进行行风险排排序，确确定应当当重点关关注

21、的重重要风险险。第二十一一条 公公司根据据风险分分析情况况，结合合风险成成因、公公司整体体风险承承受能力力和具体体业务层层次上的的可接受受风险水水平，确确定风险险应对策策略。第二十二二条 风风险应对对策略一一般包括括风险回回避、风风险承担担、风险险降低和和风险分分担等。第二十三三条 公公司对超超出整体体风险承承受能力力或者具具体业务务层次上上的可接接受风险险水平的的风险，应当实实行风险险回避。第四节 控制制措施第二十四四条 经经理层应应根据国国家有关关法规规规定，及及时改进进内部控控制，调调整机构构、岗位位设置和和职责分分工，完完善授权权体系。第二十五五条 各各项业务务活动应应遵守本本制度及及

22、公司其其他管理理制度所所确定的的操作规规程，严严格按照照职责分分工和业业务授权权进行。第二十六六条 各各业务部部门应及及时向财财务部传传递会计计核算所所需单据据和报告告，保证证会计信信息的及及时性、准确性性。第二十七七条 财财务部定定期组织织各业务务部门进进行资产产盘点，保证帐帐面资产产与实物物资产核核对相符符。第二十八八条 公公司各部部门应妥妥善保管管各类业业务资料料，保证证内部控控制档案案的完整整。内部部控制档档案为公公司提供供利用，原则上上不得借借出，有有特殊需需要须经经公司领领导批准准。内部部控制档档案按照照不同业业务类型型分别确确定保管管期限及及销毁方方式。第二十九九条业务务人员工工

23、作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的工作作连同负负责保管管的内部部控制档档案全部部移交接接替人员员，没有有办清交交接手续续的不得得调动或或离职。移交人人员对移移交的资资料的合合法性、真实性性承担法法律责任任。第三十条条 公司司设执行行董事一一名，由由控股股股东高才才科技有有限公司司聘任或或解聘。执行董事事行使下下列职权权：(一)主主持公司司的生产产经营管管理工作作,组织织实施总总公司决决议,并并向总公公司报告告工作。(二)组组织实施施公司年年度经营营计划和和投资方方案。(三)拟拟订公司司内部管管理机构构设置方方案。(四)拟拟订公司司的基本本管理制制度。(五)制制定公司司的具体体规

24、章。(六)聘聘任或者者解聘公公司总经经理。(七)决决定聘任任或者解解聘除应应由总公公司决定定聘任或或者解聘聘以外的的负责管管理人员员。(八)本本章程或或总公司司授予的的其他职职权。第三十一一条 在在总公司司授权下下，执行行董事对对公司内内部控制制制度的的建立、实施、监督、完善负负责。执执行董事事应充分分履行职职权，健健全公司司内部控控制制度度，确保保内部控控制制度度的贯彻彻执行。第三十二二条 经经执行董董事授权权，公司司各业务务部门在在其规定定的业务务、财务务、人事事等授权权范围内内行使相相应的经经营管理理职能。第三十三三条 各各项经济济业务和和管理程程序必须须遵循交交易授权权原则，经办人人员

25、的每每一项工工作必须须是在其其业务授授权范围围内、按按照一定定的操作作规程进进行的。第三十四四条 对对已获授授权的部部门和人人员应建建立有效效的评价价和反馈馈机制，对已不不适用的的授权应应及时修修改或取取消授权权。第五节 信息息与沟通通第三十五五条 信信息与沟沟通，是是指及时时、准确确、完整整地收集集与公司司经营管管理相关关的各种种信息，并使这这些信息息以适当当的方式式在公司司有关层层级之间间进行及及时传递递、有效效沟通和和正确应应用的过过程。第三十六六条 公公司全面面收集来来源于公公司外部部及内部部、与公公司经营营管理相相关的财财务及非非财务信信息，为为内部控控制的有有效运行行提供信信息支持

26、持。第三十七七条 内内部信息息主要包包括会计计信息、生产经经营信息息、资本本运作信信息、人人员变动动信息、技术创创新信息息、综合合管理信信息等。公司通过过会计资资料、经经营管理理资料、调查研研究报告告、会议议记录纪纪要、专专项信息息反馈、内部报报刊网络络等渠道道和方式式获取所所需的内内部信息息。第三十八八条 外外部信息息主要包包括政策策法规信信息、经经济形势势信息、监管要要求信息息、市场场竞争信信息、行行业动态态信息、客户信信用信息息、社会会文化信信息、科科技进步步信息等等。公司通过过立法监监管部门门、社会会中介机机构、行行业协会会组织、业务往往来单位位、市场场调查研研究、外外部来信信来访、新

27、闻传传播媒体体等渠道道和方式式获取所所需的外外部信息息。第三十九九条 公公司致力力于建立立良好的的外部沟沟通渠道道，对外外部有关关方面的的建议、投诉和和收到的的其他信信息进行行记录，并及时时予以处处理、反反馈。外部沟通通应当重重点关注注以下方方面：(一)与与投资者者和债权权人的沟沟通。公公司根据据中华华人民共共和国公公司法、中中华人民民共和国国证券法法等法法律法规规、公司司章程的的规定，及时向向投资者者报告公公司的战战略规划划、经营营方针、年度预预算、经经营成果果、财务务状况、利润分分配方案案以及重重大担保保等方面面的信息息，听取取投资者者的意见见和要求求，妥善善处理公公司与投投资者之之间的关

28、关系。(二)与与客户的的沟通。公司通通过客户户座谈会会、走访访客户等等多种形形式，定定期听取取客户对对销售政政策、产产品质量量、售后后服务、货款结结算等方方面的意意见和建建议，收收集客户户需求和和客户的的意见，妥善解解决可能能存在的的控制不不当问题题。(三)与与供应商商的沟通通。公司司通过供供需见面面会、订订货会、业务洽洽谈会等等多种形形式与供供应商就就供货渠渠道、产产品质量量、技术术性能、交易价价格、信信用政策策、结算算方式等等问题进进行沟通通，及时时发现可可能存在在的控制制不当问问题。 (四)与外部部审计师师的沟通通。公司司通过定定期听取取外部审审计师有有关财务务报表审审计、内内部控制制等

29、方面面的建议议，以保保证内部部控制的的有效运运行以及及双方工工作的协协调。第六节 监督督与检查查第四十条条 监督督检查，是指公公司对其其内部控控制的健健全性、合理性性和有效效性进行行监督检检查与评评估，形形成书面面检查报报告并作作出相应应处理的的过程。第四十一一条 公公司利用用信息与与沟通情情况，提提高监督督检查工工作的针针对性和和时效性性；同时时，通过过实施监监督检查查，不断断提高信信息与沟沟通的质质量和效效率。第四十二二条 履履行内部部控制监监督检查查职责的的部门及及人员，应当加加强队伍伍职业道道德建设设和业务务能力建建设，不不断提高高监督检检查工作作的质量量和效率率，树立立并增强强监督检

30、检查的权权威性。第四十三三条 监监督检查查过程中中发现的的内部控控制缺陷陷，应当当采取适适当的形形式及时时进行报报告。第四十四四条 内内部控制制缺陷，是指内内部控制制的设计计存在漏漏洞、不不能有效效防范错错误与舞舞弊，或或者内部部控制的的运行存存在弱点点和偏差差、不能能及时发发现并纠纠正错误误与舞弊弊的情形形。重大大缺陷，是指业业已发现现的内部部控制缺缺陷可能能严重影影响财务务报告的的真实可可靠和资资产的安安全完整整。第四十五五条 公公司结合合其内部部控制，对在监监督检查查中发现现的违反反内部控控制规定定的行为为，及时时通报情情况和反反馈信息息，并严严格追究究相关责责任人的的责任，维护内内部控

31、制制的严肃肃性和权权威性。第四十六六条 公公司根据据国家有有关法律律、行政政法规或或者有关关监管规规则的规规定提交交并披露露（以财财务报告告为主的的）内部部控制自自我评估估报告时时，在内内部控制制自我评评估报告告中披露露以下内内容：(一)声声明公司司经理层层对建立立健全和和有效实实施内部部控制负负责，并并履行了了指导和和监督职职责，能能够保证证财务报报告的真真实可靠靠和资产产的安全全完整。(二)声声明已经经遵循有有关的标标准和程程序对内内部控制制设计与与运行的的健全性性、合理理性和有有效性进进行了自自我评估估。(三)对对开展内内部控制制自我评评估所涉涉及的范范围和内内容进行行简要描描述。(四)

32、声声明通过过内部控控制自我我评估，可以合合理保证证公司的的内部控控制不存存在重大大缺陷。(五)如如果在自自我评估估过程中中发现内内部控制制存在重重大缺陷陷，应当当披露有有关的重重大缺陷陷及其影影响，并并专项说说明拟采采取的改改进措施施。(六)保保证除了了已披露露的内部部控制重重大缺陷陷之外，不存在在其他重重大缺陷陷。(七)自自资产负负债表日日至内部部控制自自我评估估报告报报出日之之间（以以下简称称报告期期内）如如果内部部控制的的设计与与运行发发生重大大变化的的，应当当说明重重大变化化情况及及其影响响。依法应当当披露的的内部控控制自我我评估报报告，经经执行董董事审议议批准后后公布。第七节 附 则

33、第四十七七条本制制度由总总经理办办公室负负责解释释。第四十八八条 本本制度自自执行董董事批准准后生效效。第二章 会计计基础工工作内部部控制制制度第一节 总 则第一条 为了加加强会计计基础工工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法等的的有关规规定，特特制定本本制度。第二条 会计基基础工作作是财务务会计工工作的基基本环节节，是对对会计核核算和会会计管理理服务的的基础工工作的统统称。第三条 会计基基础工作作控制制制度是为为保证会会计基础础工作满满足会计计核算与与管理的的需要而而采取的的一系列列相互制制约与协协调的方方法、措措施与程程序的总总称。

34、第二节 会计计机构与与岗位设设置第四条 公司的的会计机机构为公公司财务务部，财财务部长长为会计计机构负负责人。第五条 根据会会计工作作和公司司实际需需要设置置以下会会计岗位位：财务务部长、出纳、核算、总帐报报表等。第六条 会计工工作岗位位，可以以一人一一岗、一一人多岗岗。但出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务帐目登登记工作作。第七条 会计人人员的工工作岗位位实行定定期轮换换制度。第三节 会计计人员第八条 从事会会计工作作的人员员，必须须取得会会计从业业资格证证书。第九条 会计人人员应具具备必要要的专业业知识和和专业技技能。熟熟悉国家家有关法法律、法法规、

35、规规章和国国家统一一的企企业会计计准则，遵守守职业道道德。第十条 会计人人员应按按国家有有关规定定参加会会计业务务的培训训，每年年有一定定时间的的后续教教育。第四节 会计计核算第十一条条 会计计核算的的主要内内容包括括：会计计核算的的一般要要求、填填制会计计凭证、登记会会计帐簿簿、编制制财务报报告。(一) 会计核核算的一一般要求求第十二条条 按照照中华华人民共共和国会会计法和企企业会计计制度的规定定建立会会计帐册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。第十三条条 公司司发生的的下列事事项，应应及时办办理会计计手续，进行会会计核算算。（一）款款项和有有价证券券的收

36、付付。（二）财财物的收收发、增增减和使使用。（三）债债权债务务的发生生和结算算。（四）资资本金的的增减。（五）收收入、支支出、费费用、成成本的计计算。（六）财财务成果果的计算算和处理理。（七）其其他需要要办理会会计手续续、进行行会计核核算的事事项。第十四条条 会计计核算以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保证会会计核算算指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的前前后各期期相一致致。第十五条条 会计计年度自自公历一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十六条条 会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币,以权权责发生生制为记记帐基础础,以历历史成本本

37、为计价价原则(除非有有特别的的说明)。第十七条条 根据据企业业会计准准则的的要求，在不影影响会计计核算、会计报报表指标标汇总和和对外会会计报表表的前提提下，根根据公司司实际设设置和使使用会计计科目。第十八条条 会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表、其他他会计资资料的内内容和要要求及使使用的软软件，应应符合财财政部关关于会计计电算化化的有关关规定，不得伪伪造、变变造会计计凭证和和会计帐帐簿，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。第十九条条 会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料，应应建立档档案，妥妥善保管管。第二十条条 会计计记录的的文字使使用中文文。（二） 填制会会

38、计凭证证第二十一一条 办办理本制制度第十十三条规规定的事事项，必必须取得得或者填填制原始始凭证，应对原原始凭证证进行审审核，并并及时送送交财务务部相关关人员。第二十二二条 原原始凭证证不得涂涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有误的，应当由由开出单单位重开开或者更更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。第二十三三条 会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证和要求求填制记记账凭证证。记账账凭证分分为现金金凭证、银行凭凭证和转转账凭证证。第二十四四条 对对于机制制记账凭凭证，要要认真审审核，做做到会计计科目使使用正确确，数字字准确无无误。打打印出的的机制记记账凭证证要加盖盖制单人人员、过过帐

39、人员员、审核核人员、核准人人员印章章。对于于现金凭凭证、银银行凭证证要加盖盖出纳人人员印章章。第二十五五条 会会计凭证证应当及及时传递递，不得得积压。会计凭凭证登记记完毕后后，应当当按照编编号顺序序装订保保管，不不得散乱乱丢失。第二十六六条 记记账凭证证应当连连同所附附的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表，按照编编号顺序序，折叠叠整齐，按期装装订成册册，并加加具封面面，注明明单位名名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起讫号号码，由由装订人人签名或或者盖章章。第二十七七条 原原始凭证证不得外外借，其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经财财务部长长、总会会计师批批准，

40、可可以复制制。（三） 登记会会计账簿簿第二十八八条 按按照企企业会计计准则的规定定和公司司预算管管理的需需要设置置会计账账簿。采采用“金蝶”财务软软件，会会计账簿簿包括总总账、明明细账、日记账账和其他他辅助性性账簿。第二十九九条 用用计算机机自动登登记帐簿簿，打印印的会计计账簿必必须连续续编号，经审核核无误后后装订成成册，并并由记账账人员、审核人人员、财财务部长长签字或或者盖章章。第三十条条 应当当定期对对会计账账簿记录录的有关关数字与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往来单单位或者者个人等等进行相相互核对对，保证证账证相相符、账账账相符符、账实实相符。对帐工工作每年年至少进进行一次次。

41、第三十一一条 应应当按照照规定和和要求定定期结账账。结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。（四） 编制财财务报告告第三十二二条必须须按照企业财财务会计计报告条条例的的规定和和披露要要求编制制财务会会计报告告。财务务会计报报告包括括会计报报表主表表、会计计报表附附表、会会计报表表附注及及其说明明。第三十三三条 会会计报表表应当根根据登记记完整、核对无无误的会会计账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做到数数字真实实、计算算准确、内容完完整、说说明清楚楚。任何何人不得得篡改或或者授意意、指使使、强令令他人篡篡改会计计报

42、表的的有关数数字。第三十四四条 会会计报表表之间、会计报报表各项项目之间间，凡有有对应关关系的数数字，应应当相互互一致。第三十五五条 对对外报送送的财务务报告，应当依依次编定定页码，加具封封面，装装订成册册，加盖盖公章。封面上上应注明明：单位位名称、单位地地址、财财务报告告所属年年度、季季度、月月度、送送出日期期；月报报应经财财务部长长审核、总会计计师批准准后方可可报出；半年报报、年报报需经董董事长、总会计计师、财财务部部部长签字字并盖章章后方可可报出。如果发发现对外外报送的的财务报报告有错错误，应应当及时时办理更更正手续续。（五） 会计工工作交接接第三十六六条 会会计人员员工作调调动或者者因

43、故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或离职职。第三十七七条 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。第三十八八条 会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交。一般会会计人员员交接，由财务务部长负负责监交交；财务务部长、会计主主管人员员交接，由单位位领导人人负责监监交，必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向接替替人员详详细介绍绍。对需需要移交交的遗留留问题，应当写写出书面面材料。第三十九九条移交交人员在在办理移移交时，要按移移交清册册逐项

44、移移交；接接替人员员要逐项项核对点点收。第四十条条 交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或者者盖章。并应在在移交清清册上注注明：单单位名称称，交接接日期，交接双双方和监监交人员员的职务务、姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等。移交清册册一般应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。第四十一一条 移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他有关关资料的的合法性性、真实实性承担担法律责责任。（六） 会计档档案管理理第四十二二条 每每年形成成的会计计档案（会计凭凭证、会会计帐簿簿、财务务报告等等），由由财务

45、部部按照归归档要求求，负责责整理立立卷，装装订成册册，编制制会计档档案保管管清册。当年形成成的会计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由财务部部保管一一年，期期满之后后，由财财务部编编制移交交清册，移交办办公室（档案室室）统一一保管。第四十三三条 公公司保存存的会计计档案不不得借出出。如有有特殊需需要，经经本单位位负责人人批准，可提供供查阅或或复制，并办理理登记手手续。第四十四四条 建建立健全全会计档档案查阅阅、复制制登记制制度，将将查阅日日期、查查阅单位位和人员员、查阅阅情况和和结果、批准人人和经办办人等，作出详详细记录录，以备备查考。第四十五五条 会会计档案案保管期期满需要要销毁时时，应由

46、由公司档档案室和和财务部部提出销销毁意见见，编制制会计档档案销毁毁清册，列明销销毁会计计档案名名称、卷卷号、册册数、起起止年度度和档案案编号等等内容。单位负负责人在在会计档档案销毁毁清册上上签署意意见，报报公司审审批。（七） 财务印印鉴的管管理第四十六六条 保保管：在在财务管管理部范范围内两两个印章章要分别别保管，具体保保管人员员由财务务部长指指定，但但保管人人员要保保证自己己离开办办公室时时印鉴要要入柜落落锁，未未经登记记、审批批财务印印鉴不允允许带出出办公区区域。第四十七七条 使使用：相相关保管管人员不不得在空空白的相相关银行行单据或或者其他他单据上上加盖财财务印鉴鉴。第四十八八条 印印鉴

47、的刻刻制、启启用、变变更、收收缴、保保存或销销毁，由由财务管管理部统统一负责责办理。启用新新印章的的通知，需作为为文书档档案永久久保存。第五节 监督督与检查查第四十九九条 上上级公司司业务主主管部门门对本公公司制度度执行情情况具有有监督与与检查权权力。第五十条条监督检检查，要要以中中华人民民共和国国会计法法和企业会会计准则则为依依据。第五十一一条 在在监督与与检查过过程中，发现内内部控制制的薄弱弱环节，要及时时纠正和和完善，发现重重大问题题要向有有关领导导和部门门汇报，以便及及时采取取措施加加以纠正正和完善善。第六节 附 则第五十二二条本制制度由财财务部负负责解释释。第五十三三条本制制度自执执

48、行董事事批准后后生效。第三章 资金金管理制制度第一节 总 则第一条 为了加加强对公公司货币币资金的的内部控控制，保保证货币币资金的的安全，降低资资金使用用成本，根据中华人人民共和和国会计计法等等相关法法律法规规，结合合本公司司的实际际情况，制定本本制度。第二条本本制度所所称资金金，是指指企业所所拥有或或控制的的现金、银行存存款和其其他货币币资金。第三条 通过执执行本制制度，在在资金管管理上能能够规范范运作，在费用用请款时时就能做做到归口口控制，使资金金的收支支做到有有计划，达到减减少压占占公司资资金、控控制费用用、杜绝绝损失的的目的。第二节 分工工授权及及实施执执行（一） 现金管管理第四条 公

49、司现现金的使使用范围围应符合合国家现金管管理办法法的规规定，严严格控制制现金结结算，超超出结算算起点的的付款应应通过银银行结算算；特殊殊情况下下需要现现金结算算的，必必须取得得对方的的收款收收据。公公司不得得为任何何单位和和个人套套取现金金。第五条 公司应应核定库库存现金金限额，库存现现金的限限额为110000元，凡凡超过库库存现金金限额的的部分必必须及时时送存银银行。公公司现金金的存入入及取出出应派车车辆接送送，切实实做好安安全保卫卫措施。第六条 除零星星现金收收入可以以补充库库存外，收入的的现金应应及时送送存银行行，不得得从现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特特殊情况况确需坐坐支的，

50、应事先先报总会会计师批批准。第七条 现金的的管理必必须严格格执行钱钱、账分分管的原原则。第八条 出纳与与会计人人员必须须分清责责任，实实行相互互制约，加强现现金管理理。第九条 从银行行提取现现金，由由经办人人填写现现金支取取申请单单或借款款单、经经执行董董事批准准，总会会计师或或财务部部长审核核后，交交给出纳纳人员到到银行提提取。第十条 一切现现金支出出都要有有原始凭凭证，由由经办人人签名，经执行行董事批批准，或或执行董董事授权权的主管管副总经经理、总总会计师师批准、财务部部长审核核后，出出纳人员员才能据据以付款款，出纳纳人员不不得受理理未按规规定审批批的付款款业务，不得受受理不完完整、不不真

51、实、不合法法的原始始凭证。第十一条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目，逐笔笔记载现现金支付付，并结结出库存存余额。账目应应当日清清月结，每日结结算，账账款相符符。如出出现长短短款，应应向财务务部长汇汇报，查查明原因因后及时时处理。第十二条条 不得得用白条条抵冲现现金，不不准因私私借支现现金，不不准保存存帐外现现金，不不得公款款私存。第十三条条 公司司安排出出纳以外外的其他他人每月月至少对对出纳库库存现金金检查核核对一次次，验证证帐实是是否相符符，情况况异常时时应进行行突发性性检查。（二） 银行存存款管理理第十四条条 银行行账户必必须按照照国家规规定开立立和使用用。银行行账户是是公司为为

52、办理结结算业务务、资金金信贷和和现金收收付而在在相应金金融机构构开设的的基本帐帐户、一一般结算算帐户和和专用帐帐户。第十五条条 银行行账户仅仅供公司司收支结结算使用用，不得得出借银银行户头头给外单单位或个个人使用用，不得得为外单单位或个个人代收收代支、转帐套套现。第十六条条 因销销售产品品、提供供劳务而而获取的的资金收收入原则则上只能能通过基基本账户户办理；一般结结算账户户原则上上只办理理资金支支付业务务，其资资金来源源可以根根据需要要由基本本账户划划转。专专用账户户是根据据需要为为某种特特殊业务务而开立立的。除除办理规规定的专专项业务务外，不不得办理理经营性性的资金金结算业业务，专专用账户户

53、应做到到因特殊殊业务的的开展而而开立，因其结结束而撤撤销，且且业务结结束后一一个月内内必须清清理完毕毕；第十七条条 严格格禁止用用个人名名义开立立银行账账户。第十八条条 公司司负责人人和总会会计师必必须加强强对银行行账户的的管理，定期检检查银行行账户的的使用情情况，一一旦发现现问题，应立即即逐级汇汇报并妥妥善处理理。第十九条条财务部部门应定定期对各各开户行行的户头头进行清清理、核核对，对对不再使使用的帐帐户应及及时办理理销户手手续。第二十条条银行票票据由出出纳员专专门负责责，妥善善保管，严防丢丢失、被被盗。第二十一一条出纳纳员对收收到的支支票或银银行汇票票等票据据应严格格审查，及时存存入银行行

54、，款到到户后才才能发货货，以免免收进假假票或无无效票据据。第二十二二条 公公司除现现金开支支范围外外的所有有业务类类、非业业务类对对外付款款支出，应采用用支票、电汇、汇票等等银行结结算方式式。第二十三三条 公公司的业业务或日日常费用用付款，需预先先领用支支票的，须填写写付款通通知书，由相关关领导审审批后，交由出出纳办理理，付款款通知书书至少要要列明用用途、金金额和收收款单位位，如无无法明确确金额的的，经财财务部长长审核，填写限限额；暂暂无法明明确收款款单位的的，交经经办人在在使用支支票时填填写。支支票应分分别加盖盖财务专专用章及及法人名名章。经经办人领领用支票票后，须须在支票票登记簿簿上签字字

55、确认。经办人人应于支支票领用用后当月月月底前前到财务务部办理理报销手手续，出出纳员于于支票报报销后在在支票登登记簿上上注销。第二十四四条 空空白支票票由出纳纳员统一一保管，空白支支票的保保管视同同现金。因故作作废的支支票，出出纳员须须加盖作作废印章章，并登登记保管管，于年年末列销销毁清单单，报总总会计师师或财务务部长批批准后予予以销毁毁，销毁毁清单应应存档备备查。第二十五五条 如如结算方方式为汇汇票结算算时，经经办人将将付款申申请经相相关领导导签字后后，交由由出纳员员办理，填写银银行汇票票申请书书，填明明收款人人名称、开户银银行、帐帐号、支支付金额额、申请请人和申申请日期期等事项项并签章章。出

56、纳纳员将汇汇票交经经办人后后，经办办人在汇汇票登记记簿上签签字确认认。经办办人员采采用汇票票付款后后，应及及时将发发票传递递至财务务部报销销。第二十六六条 出出纳员应应逐日逐逐笔登记记银行日日记账，并每日日结出余余额。出出纳应每每月根据据银行对对帐单仔仔细核对对和清理理银行日日记帐，查明未未达帐项项及其原原因，并并和另外外一人编编制的银行存存款余额额调节表表核对对，银银行存款款余额调调节表应每年年装订成成册归档档。第二十七七条 根根据收入入、支出出的原始始票据，每周编编制现金金周报表表。第二十八八条 出出纳员根根据每周周的周报报表，按按月编制制收入、支出汇汇总表。第二十九九条 每每月的现现金支

57、出出数应与与编制的的现金周周报表金金额一致致，如有有不符，查明原原因。每每月月底底应制定定下月资资金支出出计划。（三） 备用金金请款及及报销的的规定第三十条条 员工工在请款款时填写写备用金金借款单单，注明明借款部部门、借借款人姓姓名（借借款人作作为备用用金请款款的第一一责任人人）、借借款用途途、大、小写金金额(大大、小写写必须一一致，数数字前必必须封顶顶)经部部门负责责人签字字、执行行董事批批准，财财务部长长审核，出纳员员方可付付款。第三十一一条 借借款人员员要求办办理电汇汇、汇票票时，必必须将收收款单位位全称、帐号、开户行行及汇入入地在借借款单上上填写清清楚。第三十二二条 借借款人员员申请支

58、支付定额额转帐支支票时，必须向向财务部部提供收收款单位位名称，否则财财务部不不予签发发支票。第三十三三条对于于预算内内经常性性费用请请款需由由本人经经手，本本部门负负责人签签字确认认，财务务部长审审核，执执行董事事批准，方可生生效。对对于预算算外费用用请款，需由本本人经手手，本部部门负责责人签字字确认，总会计计师审批批，执行行董事批批准，方方可生效效。第三十四四条对于于固定资资产采购购项目、超预算算费用项项目及预预算外项项目的请请款，必必须经总总经理办办公会通通过，执执行董事事批准。第三十五五条公司司规定每每周一报报销、付付款。第三十六六条 对对于已经经办理请请款的费费用项目目，报销销时必须须

59、由经办办人、部部门负责责人、财财务部长长或总会会计师、执行董董事或经经执行董董事授权权的副总总经理审审批后到到财务管管审核报报销；如如果请款款手续不不全或者者实际花花费金额额超过请请款金额额，需要要按照规规定的审审批程序序在报销销单据上上重新进进行审批批。第三十七七条 为为加强财财务凭证证的规范范管理，要求报报销人必必须将需需要报销销的票据据进行分分类、有有序的粘粘贴，保保证能够够看到每每张票据据的完整整票面，保持票票面整洁洁完好。第三十八八条 报报销人员员所报票票据，除除行政事事业性收收费外，不得以以收款收收据报销销，应为为有税务务监制字字样的正正规发票票，票面面加盖清清晰的发发票专用用章（

60、或或财务专专用章）戳记，并注意意票据上上所写的的各种说说明。另另外，要要求各类类采购人人员应尽尽量取得得增值税税专用发发票。第三十九九条 由由于财务务决算的的需要，财务管管理部在在每月月月底三天天及月初初三天停停止费用用类报销销（此条条也适用用于未请请款项目目的报销销）。第四十条条 对于于违反以以上规定定者，财财务部有有权不予予报销。第四十一一条 差差旅费报报销，须须由经办办人填写写并帖贴贴票据，部门领领导确认认，财务务部门根根据公司司制定的的差旅费费报销文文件核准准，财务务部长审审核，最最后由执执行董事事批准方方可报销销。第四十二二条 对对于超出出文件范范围的差差旅费票票据，应应由公司司执行