增值税会计处理培训测试题

1、增值税会计处理培训测试您的姓名： 填空题 *_您所在的公司： 单选题 *甘肃新疆青海宁夏一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1、企业交纳当月应交的增值税，借记“（ ）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。 单选题 *A、应交税费未交增值税B、应交税费预交增值税C、应交税费应交增值税（已交税金）(正确答案)D、应交税费应交增值税答案解析：交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费应

2、交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。2、公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，适用税率（）？ 单选题 *A、免税(正确答案)B、零税率C、不征税D、征收率答案解析：财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第8号）公共交通运输服务、生活服务， 以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税等。适用免税3、下列业务不属于视同销售计算销项税额的是（ ）。 单选题 *A、外购的货物无偿赠送他人B、外购的货物用于集体福利(正确答案)C、外购的货物用于投资D、外购的货物用于分配答案解析

3、：将外购的货物用于集体福利或个人消费不属于视同销售，是不得抵扣进项税额项目。4、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“（ ）”科目，贷记“银行存款”科目。 单选题 *A、应交税费应交增值税B、应交税费未交增值税(正确答案)C、应交税费应交增值税（已交税金）D、应交税费预交增值税答案解析：交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。5、下列业务属于现代服务（ ）。 单选题 *A、文化体育服务B、文化创意服务(正确答案)C、保险服务D、交通运输服务答案解析：文化创意服务属于现代服务6、不得作为

4、计算抵扣进项税额的票据是（ ）。 单选题 *A、道 路能行费电子普通发票B、火车票C、机票D、手撕长条定额汽车票(正确答案)答案解析：未注明旅客身份信息的票据，不允许作为扣税凭证，不得计算抵扣进项税额，只作为凭证附件。7、取得预付卡销售ETC预充值电子普通发票，请问税率栏显示（ ） 单选题 *A、不征税(正确答案)B、免税C、零税率D、征收率答案解析：预付卡销售和充值业务时开具增值税普通发票，税率显示“不征税”字样，不得开具增值税专用发票。8、支付机票款26800.00（包含机场建设费550.00，燃油附加费720.00），实名制火车票3150.00，当月可抵扣的进项税额为（） 单选题 *A、

5、2472.94B、2368.07C、2427.52(正确答案)D、2350.01答案解析：当月可计算抵扣的进项税额=（26800-550）/1.09*9%+3150/1.09*9%=2427.529、下列可以开具增值税专用发票的业务（ ） 单选题 *A、向销售者个人销售货物B、适用免征增值税项目C、向单位提供的餐饮服务(正确答案)D、支付的贷款利息答案解析：财税【2016】36号文第五十三条规定属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形 资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。10、与电视台签订广告发布合同约定在黄金时段电视台播出广告，收到对方开具

6、的增值税专用发票，票面税收分类编码与货劳名称为“（ ）”。 单选题 *A、广告服务*广告发布费(正确答案)B、广告服务*广告制作费C、设计服务*广告制作费D、设计服务*广告发布费答案解析：广告服务*广告发布费二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）11、月份终了，将当月应交未交增值税额从“( )”科目转入“( )”科目。 *应交税费应交增值税(正确答案)应交税费应交增值税（转出未交增值税）应交税费未交增值税(正确答案)应交税费应交增值税（已交税金）答案解析：月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费

7、应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目。12、属于现代服务的项目（ ） *A、商务辅助服务(正确答案)B、物流辅助服务(正确答案)C、租赁服务(正确答案)D、文化创意服务(正确答案)答案解析：现代服务包括文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务 、商务辅助服务等13、按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“（ ）”科目（小规模纳税人应借记“（ ）”科目），贷记“管理费用”等科目。 *应交税费应交增值税（减免税款）(正确答案)应交税费应交增值税(正确答案)应交税费未交增值税应交税

8、费应交增值税（已交税金）答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。14、 “应交税费应交增值税”贷方专栏的是（ ）。 *A、转出未交增值税B、销项税额(正确答案)C、进项税额转出(正确答案)D、减免税款答案解析：应交税费应交增值税贷方专栏有销项税额、进项税额转出15、下列业务可以选择差额征税的（ ） *A、人力资源外包服务(正确答案)B、劳务派遣服务(正确答案)C、

9、经纪代理服务(正确答案)D、代理记账答案解析：经纪代理服务、劳务派遣服务、旅游服务、人力资源外包服务、物业管理 服务中收取自来水水费、安全保护服务等可以选择差额征税三、问答计算题本类题共3题，第1题15分，第2题15分，第3题20分，共50分。）16、请判断以下发票税收分类编码与货劳名称是否正确，如不正确，请写出正确税收分类编码与货劳名称。税率是否正确，如不正确，请指出正确适用税率。业务1：文化服务*租赁费（5分）业务2：生活服务*促销服务（5分）业务3：（5分）填空题 *_答案解析：业务1：不正确 租赁服务（现代服务）*租赁费业务2：不正确 会展服务（现代服务）*促销服务费业务3：不正确 税

10、率应为免税或*17、当月银行支付增值税防伪开票系统服务费280.00且当月全额抵减当月应交税额，当月底应交增值税余额为13.85万元，次月10日申报并已扣款。请写出上述业务会计分录。 填空题 *_答案解析：交费时：借：管理费用办公费 280贷：银行存款 280抵税时：借：应交税费应交增值税（减免税款）280 借：管理费用办公费 280月末结转应交未交税额借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）138500 贷：应交税费未交增值税 138500次月申报扣款借：应交税费未交增值税 138500 贷：银行存款 13850018、7月发生如下业务：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明的金额2550万元，税额331.5万元，将其中52万元用于职工福利，100万捐赠当地县人民政府，销售货物取得运输公司开具的运费增值税专用发票注明的税额18.25万元，餐饮服务专用发票注明的税额0.53万元。（假设当月进项发票已全部勾选认证）销售货物开具的普通发票金额为437.5万元，增值税专用发票注明的税额为446.13万元。（计算请列出计算过程）1、计算当月可抵扣的进项税额。