RF-FX-ZD-01审计管理制度

1、广州富力地产股份有限公司审计管理制度文件编号RF-FX-ZD-01版本/修订A/0日期2013年8月1日第 PAGE 13页 共 NUMPAGES 13页审计管理理制度编制日期审核日期批准日期总则为进一步步完善公公司内审审工作，增加公公司自我我约束，完善公公司内部部管理机机制，优优化公司司业务流流程，严严格经营营管理，实现内内部审计计工作的的规范化化、标准准化，发发挥内部部审计工工作在保保护集团团资金财财产的安安全、维维护集团团经济利利益中的的作用，依据国国家的有有关法律律法规，结合集集团的实实际情况况，制定定本管理理制度。内部审计计：主要要负责对对集团公公司各部部门及下下属分子子公司的的财务

2、管管理及内内部控制制制度的的执行进进行独立立监督和和评价，以确定定其是否否遵循了了集团公公司的财财务管理理制度，是否符符合公司司规定的的程序与与标准，是否严严格执行行了公司司制定的的制度。本制度适适用于对对富力地地产集团团各部门门及各下下属公司司进行的的审计工工作。审计的原原则和方方法审计的原原则：内部审计计应遵循循独立性性原则、合法性性原则、实事求求是原则则、客观观公正原原则、廉廉洁奉公公原则、保守秘秘密原则则。审计方法法：审计采用用查证调调查法、审阅法法、核对对法、计计算法、盘点法法、调节节法、观观察法、鉴定法法、现场场访谈和和各类重重要指标标分析相相结合的的审计方方法。审计的组组织、职职

3、责及权权限审计的机机构和人人员集团设立立审计中中心，在在首席财财务官的的领导下下，独立立行使审审计监督督权，依依本制度度开展内内部审计计工作，对董事事长、行行政总裁裁及首席席财务官官负责并并报告工工作，不不受其他他部门和和个人的的干涉。审计中心心应配备备与工作作相适应应的专职职人员。专职审审计人员员应具有有审计、会计、经济相相关技术术职称，具备与与所从事事的审计计工作相相适应的的思想素素质和业业务能力力。审计中心心应有计计划地开开展审计计人员岗岗位培训训和考核核，不断断提高内内部审计计人员的的思想素素质和业业务能力力。审计人员员应忠于于职守、客观公公正、保保守秘密密、不得得滥用职职权、不不得徇

4、私私舞弊，不得做做出任何何损害公公司利益益的行为为，以集集团利益益最大化化为目标标。实行审计计回避制制度，与与被审部部门/单单位及审审计事项项有利害害关系或或亲属关关系的人人员不得得参与该该事项的的内部审审计工作作。审计职责责审计中心心将通过过对集团团及各下下属公司司的财务务收支、经济效效益以及及经济合合同等执执行情况况进行监监督和评评价，向向管理层层提供分分析、评评价和建建议。对集团及及所属公公司财务务管理制制度以及及其他内内部管理理制度的的执行情情况进行行监督和和评价，帮助各各下属公公司建立立健全内内部控制制制度，加强各各下属公公司对集集团公司司财务管管理制度度的执行行力度。对集团及及所属

5、公公司内部部控制系系统的健健全性、合理性性和有效效性进行行检查、评价和和意见反反馈，对对公司有有关业务务的经营营风险进进行评估估和意见见反馈。制定各项项内部审审计规定定，并帮帮助集团团和下属属公司完完善有关关的内部部规章制制度。审计中心心对公司司进行审审计，主主要包括括以下审审计事项项：年度财务务预算及及执行情情况；财务收支支及其有有关的经经济活动动；内部控制制制度及及执行情情况；会计基础础工作规规范性审审计；集团开设设新公司司，接管管旧账的的审计；首席财务务官交办办的临时时审计事事项。审计中心心对经营营管理中中的重要要事项开开展审计计调查。审计人员员应保持持严谨的的工作态态度，在在被审单单位

6、提供供的资料料真实齐齐全的情情况下，应客观观反映所所发现的的问题，如反映映情况失失实，应应负审计计责任。审计人人员因被被审计单单位未如如实提供供全部审审计所需需资料而而导致无无法做出出正确判判断时，审计人人员不负负相应的的审计责责任，但但应及时时报告首首席财务务官。审计权限限审计人员员有权检检查被审审计单位位审计期期间内所所有有关关经营管管理的账账务、资资料，包包括：会计账簿簿、凭证证、报表表；全部业务务合同、协议、契约；全部开户户银行的的银行对对账单；各项资产产证明、投资的的股权证证明；工程付款款及结算算相关资资料；与客户往往来的重重要文件件；重要经营营投资决决策过程程记录；其他相关关的资料

7、料。审计人员员还具有有以下主主要权限限：就审计事事项的有有关问题题向被审审计单位位和个人人进行调调查；盘点被审审计单位位全部现现金、实实物资产产和有价价证券等等；要求被审审单位有有关负责责人在审审计工作作底稿上上签署意意见，对对有关审审计事项项写出书书面说明明材料；审计人员员有权制制止严重重危害集集团利益益的活动动，审计计中心总总经理有有权及时时汇报重重大紧急急事项；建议有关关部门对对严重失失职或造造成重大大经济损损失的单单位和个个人追究究责任；对被审单单位提出出改进管管理的建建议；监督被审审单位限限期整改改并进行行整改复复审。组织架构构审计中心心实行总总经理负负责制，下设经经理、副副经理、审

8、计主主管及审审计专员员。组织架构构图：岗位职责责审计中心心人员的的基本任任职要求求：应当具备备丰富的的工作经经验，良良好的职职业道德德，较高高的专业业知识和和熟练的的审计技技能；应认真学学习及贯贯彻执行行集团的的有关政政策、法法规、制制度，不不得做出出任何损损害公司司利益的的行为，不得泄泄露任何何工作秘秘密；应坚持客客观公正正、实事事求是的的原则，不徇私私舞弊，严禁接接受被审审计人员员的吃、请、礼礼物、现现金等；不直接参参与财务务或核算算活动，与被审审计单位位或者审审计事项项有利害害关系的的，应当当回避。审计中心心总经理理岗位职职责要求求：全面负责责审计中中心各项项工作；负责审计计中心工工作计

9、划划的拟定定、实施施；负责审核核财务专专项审计计报告，并对审审计报告告的准确确性、真真实性负负责；负责对财财务审计计项目及及审计人人员进行行考核评评价；负责协调调与集团团各部门门及所属属公司的的工作；完成领导导交办的的其他工工作。审计中心心经理任任职要求求：会计或审审计等相相关专业业大学本本科以上上学历；从事房地地产行业业会计或或审计工工作五年年以上；取得中级级以上职职称或注注册会计计师资格格、注册册税务师师资格；在集团或或所属公公司相关关岗位工工作两年年以上。审计中心心经理岗岗位职责责：协助总经经理拟定定本部门门工作计计划；负责对具具体审计计项目制制订实施施方案； 组织开展展财务专专项审计计

10、，审核核工作底底稿并负负责底稿稿的准确确性、真真实性；负责草拟拟内部审审计报告告；负责收集集整理工工作中发发现的问问题，提提出加强强内部控控制以及及流程优优化的合合理化建建议；负责跟踪踪审计对对象的整整改情况况；完成领导导交办的的其他工工作。审计主管管及专员员任职要要求：会计或审审计等相相关专业业大专以以上学历历；从事房地地产行业业会计或或审计工工作三年年以上；在集团及及所属公公司相关关岗位工工作一年年以上。审计主管管及专员员岗位职职责：收集并妥妥善保管管被审计计对象相相关资料料，如会会计报表表、账本本、凭证证、合同同等；落实、执执行具体体项目的的审计方方案；执行审计计工作计计划，按按规定时时

11、间开展展具体的的审计工工作，编编制工作作底稿，并对审审计工作作底稿的的准确性性、真实实性负责责；对审计过过程中发发现的问问题及时时向直接接主管汇汇报，协协商解决决问题；整理审计计工作底底稿，撰撰写所负负责的具具体项目目的审计计工作小小结；整理并归归档财务务审计工工作档案案。审计实施施步骤审计中心心应根据据公司中中、短期期发展目目标制定定相应的的工作规规划，并并每年制制定年年度审计计工作计计划。年度审审计工作作计划报经首首席财务务官批准准后，作作为执行行的依据据。审计中心心在实施施具体审审计任务务前成立立审计小小组，审审计小组组负责人人应制定定具体的的审计计计划及审审计方案案。根据年度度审计计计

12、划安排排，确定定审计对对象，了了解被审审计单位位的基本本情况、调阅被被审计单单位的主主要合同同、资料料等，制制定项目目审计计计划，确确定审计计目的、范围、内容、方式、人员和和时间，拟定具具体的审审计方案案，明确确具体的的审计目目的、方方法、程程序以及及执行人人员和执执行时间间，并通通过NCC系统进进行初步步的审计计。审计通通知书：根据制定定的审审计计划划编制制审计计通知书书，经经审核审审批后，予以下下发；审计中心心在实施施审计33日之前前，应向向被审计计单位/部门下下发审审计通知知书审计通知知书的内内容应包包括：被审计部部门或下下属公司司名称；审计目的的、审计计范围、审计期期间、审审计时间间；

13、审计人员员进驻被被审部门门或下属属公司后后，结合合审计事事项，进进行调查查、了解解情况。审计人员员通过审审查有关关资料、信息数数据，查查阅与审审计事项项有关的的文件、制度，查验有有关的经经济管理理活动，取得审审计证据据并及时时编制审审计工作作底稿。审计结束束阶段：整理、评评价审计计过程中中收集的的证据，并提交交审计小小组讨论论，形成成审计计核对意意见表；组织被审审计部门门对审审计核对对意见表表中的的相关事事项进行行沟通和和确认，签署意意见；根据被审审计部门门签署意意见的审计核核对意见见表，审计小小组进一一步综合合评判分分析审计计证据，形成审计报报告，报首席席财务官官；审审计报告告应包包括下列列

14、内容：审计事项项的基本本概况、审计的依依据、范范围、内内容、时时间、方方式及其其他有关关情况；与审计事事项有关关的事实实；依据的有有关法律律、法规规及公司司的规章章制度；审计结论论及建议。审计报告告发放审计报报告报报首席财财务官审审批；批准后的的审计计报告以公司司名义下下达给被被审计部部门及下下属公司司，自送送达之日日起生效效。被审审计部门门或下属属公司对对审计计报告有异议议的，可可以在收收到审审计报告告后五五日内向向集团领领导提出出申诉，申诉期期间原审计报报告继继续有效效。审计中心心对审计计报告中发现现的问题题进行后后续审计计，并进进行相应应的整改改跟踪及及整改复复审，最最终根据据公司相相关

15、规定定出具处处罚建议议，报首席席财务官官审批。审计档案案整理归归档。审计管理理重点内部审计计工作通通过制定定审计计计划进行组组织、指指导和控控制，包包括中、长期计计划、年年度计划划以及项项目审计计计划，计划通通过首席席财务官官的批准准，作为为授权执执行审计计的依据据。审计中心心通过制制定工作作职责和和项目职职责进行行责任控控制。工工作职责责包括部部门职责责和岗位位职责；项目职职责包括括不同审审计项目目中组长长、组员员的职责责。审计中心心通过制制定审计计管理制制度加强强审计质质量控制制，包括括对上岗岗内部审审计人员员素质的的考核，安排审审计程序序，实行行审计工工作底稿稿的审核核，建立立内部审审计

16、的各各种工作作规范。审计中心心应有计计划地对对内部审审计人员员进行系系统的培培训，包包括新进进的内部部审计人人员的专专业训练练和在职职内部审审计人员员的继续续教育。同时，在完成成一定时时期审计计任务后后，应进进行工作作考评与与总结。审计中心心要建立立审计档档案，对对审计过过程中形形成的大大量资料料进行科科学的分分类编号号、立卷卷和归档档，并注注意有效效地发挥挥审计档档案的重重要作用用，加强强档案的的安全管管理。审计中心心实行系系统的报报告制度度，包括括每个项项目审计计结束后后的报告告和一段段时期的的工作报报告，及及时将一一段时期期的工作作成果，发现带带有倾向向性、普普遍性的的问题应应及时向向首

17、席财财务官报报告，切切实发挥挥内部审审计的重重要作用用。财务审计计工作内内容内部控制制制度执执行情况况的审计计：审查是否否做到不不相容职职务进行行分离，包括会会计和出出纳职务务分离、执行与与审核职职务分离离、执行行与记录录职务分分离、保保管与记记录职务务分离等等；审查是否否严格执执行授权权批准制制度，各各项经济济业务是是否按公公司规定定的授权权批准程程序进行行；审查是否否严格按按要求实实行实物物资产的的控制，对实物物资产是是否进行行定期盘盘点；对对物资的的采购、保管、领用是是否符合合程序；审查是否否严格遵遵守国家家有关的的法律法法规和集集团财务务管理制制度；审查付款款合同的的执行情情况，是是否

18、按合合同规定定的条款款、时间间付款，付款手手续是否否齐全、凭据是是否合法法完整。与财务报报表数据据有关的的审计：审查账证证表的一一致性和和账实的的一致性性；审查账务务处理的的正确性性；审查所采采用的会会计政策策和会计计处理方方法是否否符合国国家的会会计准则则、会计计制度；审查财务务报表有有关数据据金额的的真实性性、完整整性、准准确性；审查凭证证制单的的正确性性、摘要要的准确确性；审查NCC系统与与权证系系统有关关数据的的一致性性；审查税务务申报、缴纳、筹划的的合规性性、合理理性；审查资金金的安全全性及其其管理的的科学性性，必要要时可函函证银行行和进行行盘点；审查销售售收入的的确认是是否符合合条

19、件、是否及及时、完完整、准准确；审查成本本结转的的合理性性、是否否符合收收入与成成本配比比的原则则；审查费用用是否归归属正确确的会计计期间；审查成本本类发票票的完整整性，保保证其入入账的合合法性。会计基础础工作规规范性的的审计：审查会计计科目的的设置与与使用是是否规范范、正确确；审查会计计账簿、会计凭凭证的规规范性，包括装装订、签签章及附附件等；会计档案案保管是是否符合合要求。集团开设设新公司司、接管管旧账的的审计：审查所购购买地块块签订的的土地转转让合同同的执行行情况、接管项项目签订订的股权权转让协协议的执执行情况况、款项项的支付付情况、发票情情况；审查所接接管的旧旧账的合合规性、合法性性；

20、审查各分分公司是是否按集集团的统统一财务务规定进进行旧账账的接管管。审计计划划审计计划划包括年年度审计计计划、项目审审计计划划和审计计方案三三个层次次：每季季度调整整更新一一次，以以适应集集团业务务发展的的要求。年度审计计计划由由总经理理提出，并经全全体成员员讨论后后确定，审计计计划是对对年度的的审计任任务所作作的事先先规划，是组织织年度工工作计划划的重要要组成部部分； 项目审计计计划由由审计项项目负责责人提交交，并报报总经理理批准，项目审审计计划划是对具具体审计计项目实实施的全全过程所所作的综综合安排排； 审计方案案由审计计项目负负责人提提交，并并报总经经理批准准，审计计方案是是对具体体审计

21、项项目的审审计程序序及其时时间等作作出的详详细安排排。 审计中心心应当根根据批准准后的审审计计划划组织实实施内部部审计活活动。在在计划执执行过程程中，审审计中心心应定期期检查审审计计划划的执行行情况，若有必必要，应应按规定定的程序序对计划划进行修修改和补补充。 年度审计计计划基基本内容容包括：内部审计计年度工工作目标标、需要执执行的具具体审计计项目及及其先后后顺序、各审计计项目的的时间安安排及所所分配的的负责人人、后续续审计的的安排、质量要要求。 在具体实实施项目目审计前，审计项项目负责责人应当当做好充充分准备备，以制制定项目目审计计计划。项目审计计计划应应当包括括以下基基本内容容： 审计目的的和审计计范围； 审计重点点和审计计要求；收集资料料的内容； 审计小组组的构成、审审计任务务以及审审计时间间的分配配；根据项目目审计计计划制定定的审计方方案。 审计方案案应当包包括以下下基本内内容：具体审计计目的；具体审计计方法和和程序；预定的执执行人及及执行日日期。审计报告告审计报告告是根据据审计计计划在审审计实施施结束后后，以经经过核实实的审计计证据为为依据，形成审审计结论论与建议议，并出具的书书面文件件。 审计报告告应当客客观、完完整、清清晰、及及时、具具有建设设性，并并体现重重要性原原则。 审计中心心应该建建立健全全审计报