免抵退申报流程

1、问：生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上有哪些时限规定？ 答：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照 HYPERLINK /Page1/StatuteDetail.aspx?StatuteID=2415 中华人民共和国税收征收管理法第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。生产企业业免抵退退

2、申报流流程目录：一、软件件下载11二、系统统初始化化及初始始设置 11-7三、“免免、抵、退”税明细细数据采采集7-221四、免税税货物明明细数据据采集21-22五、“免免、抵、退”税预申申报222-225六、 办办理预申申报255七、预审审核反馈馈疑点调调整255-288八、重新新生成明明细申报报数据288九、 模模拟出具具进料加加工贸易易免税证证明299-300十、纳税税申报表表采集330-331十一、“免、抵抵、退”税汇总总表录入入331-335十二、“免、抵抵、退”税正式式申报335-337十三、 打印申申报报表表377-411十四、生生成出口口货物冲冲减明细细41-44一、软件件下载

3、生产企业业的出口口退税申申报系统统是在国国家税务务总局进进出口税税收管理理司及信信息中心心统一领领导下设设计开发发，供出出口企业业及税务务机关免免费使用用，不需需要任何何费用，现使用用的版本本为“生产企企业出口口退税申申报系统统7.00版”，纳税税人可以以在中国国出口退退税咨询询网，网网址是 HYPERLINK / hhttpp:/或或者在佛佛山市南南海区国国家税务务局网，网址是是n直接下下载使用用（“申报系系统”的下载载以当时时最新的的版本为为准）。下载方方法详见见外贸贸企业退退税申报报系统99.0版版和生产产企业退退税申报报系统77.0版版的安装装流程（详见见附件十十三）。二、系统统初始化

4、化及初始始设置1、系统统登录用户双击击桌面申申报系统统的快捷捷方式后后会自动动弹出一一个欢迎迎界面要要求输入入用户名名和密码码，如（图3-1）所所示：（图3-1）如果是初初次使用用，在上上图中用用户名一一栏输入入小写字字母“sa”，密码码为空，进入系系统后，可将用用户名和和密码进进行修改改。以后后使用时时，录入入修改后后的用户户名和密密码，点点击“确定”键，显显示如（图3-2）所所示画面面：（图3-2）在此画面面上输入入“当前所所属期”，按“确定”键即可可进入系系统。进进入后的的主界面面如（图图3-33）所示示：（图3-3）2、系统统初始化化系统第一一次使用用时，先先进行“系统初初始化”，选择

5、择菜单中中的“系统维维护系统初初始化”命令，系统会会弹出初初始化窗窗口，如如（图33-4）所示，在编辑辑框中输输入“YESS”，点击击“确定”开始初初始化，初始化化完成后后系统要要重新进进入。 （图3-4）“初始化化”将清空空数据库库（代码码库和系系统配置置库除外外）中所所有的申申报数据据，该步步骤只是是在第一一次使用用时操作作，平常常操作时时请用户户要谨慎慎。3、设置置企业信信息系统正式式使用前前，需要要进行系系统配置置，选择择主菜单单下的“系统维维护系统配配置系统配配置与修修改”，点击击“修改”键进行行企业信信息的设设置，如如（图33-5）所示：（图3-5）企业按税税务登记记情况如如实填写

6、写相应信信息，确确认无误误后点击击“保存”按钮，如要放放弃修改改，点击击“放弃”。修改改完成后后，按“退出”按钮，系统要要求重新新进入，点击“是”，重新新进入系系统。注意：（1）只只有在系系统重入入后更改改才能生生效。（2）在在设置信信息时，有几点点须特别别注意的的，不能能选错，否则，将会影影响企业业的申报报结果。A、计税税计算方方法：选选“1”，即“免、抵抵、退”。B、进料料计算方方法：选选“1”，即“实耗法法”。（系系统提供供了两个个选项：1：实实耗法、2：购购进法。南海区区管辖下下免抵退退税企业业选择“实耗法法”。）C、分类类管理代代码：选选“C”。4、系统统参数设设置与修修改选择主菜菜

7、单下的的“系统维维护系统配配置系统参参数设置置与修改改”进行系系统参数数的设置置操作（该模块块已设置置好，企企业如无无特殊情情况，不不要修改改），如如（图33-6）所示：（图3-6）5、系统统口令设设置与修修改选择主菜菜单下“系统维维护系统配配置系统口口令设置置与修改改”可以增增加新的的操作人人和修改改、删除除原操作作人及口口令，如如（图33-7）所示：（图图3-77） 系系统默认认三个用用户，分分别是ssa、uuserr、maanagger，其中ssa是系系统管理理员，可可以对系系统任何何地方进进行删除除和修改改；usser是是一般操操作人，负责数数据录入入；maanagger是是业务主主管

8、，对对录入员员录入的的数据进进行复核核。在企企业第一一次进入入系统时时，以ssa进入入，因为为只有ssa才能能进行系系统的初初始设置置。用户户以saa登陆后后，可以以将其他他用户删删除，但但不能删删除自己己；亦可可以添加加新用户户及修改改口令。三、“免免、抵、退”税明细细数据采采集根据进料料加工手手册、进进口报关关单、出出口报关关单、出出口发票票等采集集各种明明细数据据。系统中可可通过两两种方式式进行免免抵退税税申报操操作：a、通过过系统的的主菜单单进行数数据采集集、退税税申报、反馈处处理、系系统维护护等；b、如果果企业刚刚接触或或对相关关业务不不是很熟熟悉可通通过“申报系系统操作作向导”来逐

9、步步完成当当月的免免抵退税税申报。如（图图3-88）所示示：（图3-8）*下面详详细介绍绍进行免免抵退税税申报的的具体步步骤:1、进料料加工手手册登记记（对无发发生进料料业务的的企业，不需录录入该模模块）“海关手手册登记记”是办理理进料加加工业务务的第一一步，用用户每录录入一笔笔进出口口信息时时，系统统首先检检测该笔笔业务所所对应的的海关手手册是否否已经登登记，若若已经登登记，则则用户可可以继续续录入其其它信息息，否则则系统将将拒绝接接受其它它数据的的录入。手册登登记的内内容为进进料加工工手册合合同备案案情况，企业需需将合同同备案情情况按要要求录入入“申报系系统”，在取取得海关关核发的的进料料

10、加工登登记手册册后的的下一个个免抵退退税申报报期内报报送到税税务机关关。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集进料加加工手册册登记录录入”（退税税申报向向导为第第一步）进入该该模块后后，点击击“增加”键激活活编辑窗窗口，按按要求录录入该手手册的相相关数据据，如（图3-9）所所示。（图3-9）数据项目目说明：【所属期期】申报报年月，由4位位年份码码+2位位月份码码构成，例如：20007011：【序号】：由44位流水水号构成成，如“00001”、“00002”、“00003”；【进料登登记册号号】进料料加工海海关登记记册号码码；【原币代代码】手手册合同同中使用用的币别别代码；【原币币币别】

11、手手册合同同中使用用的币别别；【计划进进口总值值】手册册合同规规定的进进口总值值；【计划出出口总值值】手册册合同规规定的出出口总值值；【计划分分配率】计划分分配率=计划进进口总值值计划出出口总值值1000%；【复出口口商品码码】手册册合同规规定的主主要复出出口商品品的商品品代码；【复出口口商品名名】手册册合同规规定的主主要复出出口商品品的商品品名称；【征税税税率】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的征征税税率率；【退税率率】手册册合同规规定的主主要复出出口商品品的退税税率；【手册有有效期】手册合合同中规规定的“有效期期限”；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已审审核通过过；【审核标标志

12、】空空：未审审核通过过；“R”：已审审核通过过；【核销标标志】空空：未核核销；“R”：已核核销未审审核通过过；“H”：已核核销并审审核通过过。录入完上上述各项项内容后后击“保存”键进行行保存，如果有有错误可可以按照照提示进进行修改改。依上上述操作作可以录录入多个个手册。录完后后为避免免错误，建议企企业进行行一次“序号重重排”。 注意：（1）若若出现一一本手册册同时出出口几种种商品代代码的货货物时，“复出口口商品码码”栏输入入主要的的一种即即可。（2）从从事进料料加工业业务的生生产企业业，应于于取得海海关核发发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个免抵抵退税申申报期内内向主管管税务机机关办理理生

13、产产企业进进料加工工登记申申报表，若当当月没有有新手册册登记的的，不需需录入申申报。2、 进进口料件件明细申申报（对对无发生生进料业业务的企企业，不不需录入入该模块块）有进料加加工业务务的企业业，当月月有发生生进料业业务的，根据进进口报关关单上的的信息逐逐笔录入入“申报系系统”，录入入时，系系统将自自动检测测进料加加工手册册是否已已经登记记，若已已经登记记，则可可以录入入其他字字段的内内容，否否则不能能继续录录入操作作。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集进口料料件明细细申报录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入进口报报关单

14、相相关数据据，如（图3-10）所示：（图3-10）数据项目目说明：【所属期期】申报报年月，由4位位年份码码+2位位月份码码构成，例如22005501；【序号】由4位位流水号号构成，如“00001”、“00002”、“00003”；【进料登登记册号号】进料料加工海海关登记记册号码码；【进口报报关单号号】后99位“海关编编号”+“0”+2位位“项号”，如“1233456678990011”“1233456678990022”；【代理证证明号】代理进进口货物物的“代理证证明”编号；【进口商商品代码码】进口口报关单单上的商商品编码码；【进口商商品名称称】进口口报关单单上的商商品名称称；【计量单单位】进

15、进口报关关单上注注明的该该商品的的海关标标准计量量单位；【进口数数量】进进口报关关单上注注明的实实际进口口数量。但应注注意所采采用的计计量单位位同海关标标准计量量单位保保持一致致；【原币代代码】进进口报关关单上注注明的币币别代码码；【原币币币别】进进口报关关单上注注明的币币别；【原币到到岸价】原币CCIF或或C&FF价；【原币汇汇率】1100外外币兑人人民币汇汇率；【人民币币到岸价价】人民民币到岸岸价=原原币到岸岸价原币汇汇率；【美元汇汇率】1100美美元兑人人民币汇汇率；【美元到到岸价】美元到到岸价=人民币币到岸价价美元汇汇率；【海关实实征税额额】海关关实征关关税和消消费税；【组成计计税价格

16、格】组成成计税价价格人民民币到岸岸价+海海关实征征税额；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已申申报；【审核标标志】空空：未审审核通过过；“R”：已审审核通过过；录入完上上述各项项内容后后点击“保存”键进行行保存，重复上上述操作作将当月月取得的的进口报报关单录录入此模模块。但但在退出出该模块块前，记记得按下下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：（1）对对贸易方方式为“进料余余料结转转”、“进料料料件复出出”等出口口报关单单，企业业需冲减减当月进进料，即即在取得得出口报报关单的的当月按按报关单单上的金金额录入入负数记记录。（2）进进口料件件明细申申报应于于发生进进口料件件的当

17、月月向主管管税务机机关申报报办理生产企企业进料料加工进进口料件件申报明明细表，若当当月没有有发生进进口料件件，不需需录入申申报。3、出口口货物明明细申报报将企业当当月的的的货物出出口数据据录入“申报系系统”，包括括一般贸贸易出口口和进料料加工贸贸易出口口，根据据出口报报关单上上的信息息逐笔录录入。企企业当月月发生出出口业务务并且在在财务上上做销售售收入账账务处理理后，不不管是否否取得报报关单出出口退税税联，都都需要在在当月的的“出口货货物明细细申报录录入”模块中中录入并并进行申申报。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集出口货货物明细细申报录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入

18、入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入该出口口报关单单相关数数据，如如（图33-111）所示示：（图3-11）数据项目目说明：【所属期期】申报报年月，由4位位年份码码+2位位月份码码构成，例如22005501：【序号】由4位位流水号号构成，如“00001”、“00002”、“00003”；【记销售售日期】记出口口销售帐帐日期；【进料登登记册号号】属于于进料加加工业务务的填写写进料加加工海关关登记册册号码（出口报报关备案号），属于于一般贸贸易的此此栏为空空；【出口报报关单号号】后位“海关编编号”“”位位“项号如如”，如“1233456678990011”、“123345667899

19、0022”；【出口日日期】出出口报关关单右上上角的“出口日日期”；【外汇核核销单号号】出口口收汇核核销单编编号，即即报关单单上的“批准文文号”；【代理证证明号】代理出出口货物物的“代理证证明”编号；【单证不不齐标志志】空：“报关单单”、“核销单单”或“代理证证明”纸质单单证齐全全； “”：缺少纸质质“报关单单”；“”：缺少少纸质“核销单单”；“”：缺少少纸质“代理证证明”；“BH”：既缺缺纸质“报关单单”又缺纸纸质“核销单单”； 【出出口商品品代码】出口报报关单上上的商品品编码； 【出出口商品品名称】出口报报关单上上的商品品名称； 【计量量单位】出口报报关单上上注明的的该商品品的海关关标准计计

20、量单位位； 【出口口数量】出口报报关单上上注明的的实际出出口数量量。但应应注意所所采用的的计量单单位要海关标标准计量量单位保保持一致致； 【原币代代码】出出口报关关单上注注明的币币别代码码； 【原币币币别】出出口报关关单上注注明的币币别； 【原币离离岸价】原币FFOB价价。若不不是以FFOB价价结算，则折算算成FOOB价； 【原币汇汇率】1100外外币兑人人民币汇汇率； 【人民币币离岸价价】人民民币离岸岸价=原原币离岸岸价原币汇汇率； 【美元汇汇率】1100美美元兑人人民币汇汇率； 【美元离离岸价】美元离离岸价=人民币币离岸价价美元汇汇率； 【征税税税率】国国家税务务总局规规定的该该出口货货物

21、当期期的征税税税率； 【退税率率】国家家税务总总局规定定的该出出口货物物当期的的退税率率； 【征退税税差额】征退税税差额=人民币币离岸价价（征税税税率-退税率率）； 【应退税税额】应应退税额额=人民民币离岸岸价退税率率； 【出口发发票号】该出口口货物的的出口发发票编号号； 【信息不不齐标志志】空：“报关单单”、“核销单单”或“代理证证明”电子信信息齐全全“B”：缺少“报关单单”电子信信息；“H”：缺少少“核销单单”电子信信息；“D”：缺少少“代理证证明”电子信信息；“BH”：既缺缺“报关单单”电子信信息又缺缺“核销单单”电子信信息；【单证证收齐年年月】该该笔出口口货物单单证收齐齐时的年年月。由

22、由4位年年份+22位月份份构成，例如20005001；【单证证收齐序序号】由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003”； 【单单证收齐齐标志】“B”：收齐齐纸质“报关单单”；“H”：收齐纸纸质“核销单”；“D”：收齐纸纸质“代理证证明”；“BH”：同时时收齐纸纸质“报关单单”和纸质质“核销单单”； 【免抵抵退税年年月】参参与免抵抵退计算算的年月月。由44位年份份+2位位月份构构成； 【申申报标志志】空：未申报报；“R”：已申申报； 【审审核标志志】空：未审核核通过；“R”：已审审核通过过。录入完上上述各项项内容后后点击“保存”键进行行保存，重复上上述操作作将当月月

23、取得的的出口报报关单录录入此模模块。但但在退出出该模块块前，记记得按下下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：（1）企企业在录录入报关关单出口口额时要要检查报报关单的的成交方方式，如如果以FFOB价价成交的的可以直直接录入入报关单单上填写写的金额额，若成成交方式式为CIIF或CC&F价价，必须须按照出出口报关关单上注注明的CCIF价价或C&F价减减去运费费、保险险费及杂杂费后的的余额作作为免抵抵退出口口额录入入。（2）如如果录入入商品代代码后，电脑提提示“非基本本商品”，企业业可以通通过主菜菜单的“系统维维护代码维维护海关商商品码”进入商商品码查查询模块块，选择择一个与与原商品

24、品代码征征退税率率一样、商品名名称相近近的同一一类别的的基本商商品代码码进行录录入。（3）在在明细申申报录入入时，对对非委托托代理出出口业务务的单证证不齐数数据，【单证不不齐标志志】需录录入“BH”，对委委托代理理出口业业务的单单证不齐齐数据，【单证证不齐标标志】需需录入“D”。（4）当当月出口口并收齐齐的单证证，在做做明细申申报录入入时，“单证不不齐标志志”栏为空空，即视视作收齐齐单证，企业不不需再在在“收齐出出口单证证明细申申报”中作处处理。4、 收收齐出口口单证明明细申报报该模块的的功能主主要是对对前期单单证不齐齐本月收收齐进行行录入。企业将将收齐的的前期单单证进行行整理、检查、确认无无

25、误后，于预申申报前，在“收齐出出口单证证明细录录入”窗口中中全部录录入。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集收齐出出口单证证明细录录入”（退税税申报向向导为第第一步）进入收收齐出口口单证明明细录入入编辑窗窗口，如如（图33-122）所示示：（图3-12）在索引窗窗口中找找到需进进行单证证收齐录录入的记记录，并并且点击击该条记记录，编编辑窗口口中显示示该条记记录的内内容，点点击“修改”按钮，在反白白的项目目中录入入相关内内容。如如（图33-133）所示示（图3-13）数据项目目说明：【所属期期】单证证收齐年年月，由由4位年年份码+2位月月份码构构成，例例如20005001；【序号】 单

26、证证收齐序序号，由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003”；【原出口口所属期期】收齐齐单证的的出口货货物原申申报所属属期；【原出口口序号】收齐单单证的出出口货物物原申报报序号；【原单证证不齐】收齐单单证的出出口货物物原单证证不齐标标志；【单证收收齐标志志】“B”：收齐齐纸质“报关单单”；“H”：收齐齐纸质“核销单单”；“D”收齐纸质质“代理证证明”；“BH”：同时时收齐纸纸质“报关单单”和纸质质“核销单单”；【出口报报关单号号】后99位“海关编编号”+“0”+2位位“项号”，如“1233456678990011”、“1233456678990022”；【外汇核核

27、销单号号】出口口收汇核核销单编编号，即即报关单单上的“批准文文号”；【代理证证明号】代理出出口货物物的“代理证证明”编号；【出口商商品代码码】原出出口货物物的出口口商品代代码；【出口数数量】原原出口货货物的出出口数量量；【原币代代码】原原出口货货物的原原币代码码；【原+币币离岸价价】原出出口货物物的原币币离岸价价；【人民币币离岸价价】原出出口货物物的人民民币离岸岸价；【美元离离岸价】原出口口货物的的美元离离岸价；【出口发发票号】原出口口货物的的出口发发票号；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已申申报；【审核标标志】空空：未审审核通过过；“R”：已审审核通过过；【备注】可以不不需要填填写。该

28、条记录录录入完完后，点点击“保存”按钮。若企业将将当期还还未收齐齐的记录录进行误误收齐，并且未未点击“保存”按钮，可点击击“放弃”按钮，取消对对这条记记录的收收齐操作作。若企业将将当期还还未收齐齐的记录录进行误误收齐，并且已已保存，可点击击“撤销接接单”按钮，将其转转为未收收齐的单单证。前期单证证不齐的的记录当当期收齐齐单证后后，进行行数据一一致性检检查，出出错信息息提示：记录有有重号，在“收齐出出口单证证明细录录入”中，点点击当期期收齐的的第一条条记录，点击“序号重重排”按钮，起始序序号从000011开始，点击“排序”，系统统会自动动将当期期所收齐齐的单证证进行序序号重排排。当期单证证全部收

29、收齐录入入完后，点击“退出”按钮。注意：（1）企企业在进进行单证证收齐录录入前，应检查查出口货货物报关关单上的内内容是否否与前期期申报录录入的内内容一致致；出口口发票金金额与报报关单是是否一致致；报关关单是否否有退运运复出口口的货物物；报关关单是否否有海关关加盖的的验讫章章和企业业报关专专用章。经检查查，发现现前期申申报录入入的报关关单号或或核销单单号有误误的，可可在收齐齐单证录录入中进进行修改改；若为为其他内内容的录录入错误误，企业业应认真真检查原原因并做做冲减调调整后才才能申报报。（2）企企业当月月收齐的的前期单单证必须须有电子子信息才才能参与与当月的的“免、抵抵、退”税计算算。因此此，企

30、业业在做完完预审反反馈信息息读入并并处理后后，进入入“税务机机关反馈馈信息查查询出口信信息不齐齐情况查查询”或者通通过“综合数数据查询询”“免抵退退基础数数据查询询（全部部）出口货货物明细细数据查查询”窗口，查询当当期收齐齐的前期期单证哪哪些无电电子信息息。如果果无电子子信息的的，信息息不齐栏栏会显示示“B”。处理方法法：a、检查是是否未在在“电子口口岸”系统中中提交报报关单信信息，如如果是，请马上上提交，提交后后，重新新进行预预申报，并将预预审反馈馈信息重重新读入入“申报系系统”并处理理。b、在电电子信息息确认已已提交，但税务务部门还还未收到到的情况况下，可可通过申申报数据据处理模模块将明明

31、细数据据中信息息不齐标标志“B”删除，再重新新生成明明细数据据及汇总总数据即即可。进入主菜菜单下“申报数数据处理理”“设置出出口信息息不齐标标志”在索引引窗口中中选中“信息不不齐标志志”有“B”标志的的，按“信息不不齐”键在出现现的小窗窗口中，信息不不齐标志志下选“空”，记录录操作范范围选“当前记记录”，然后后按确定定。5、进料料加工手手册核销销（对无无发生进进料业务务的企业业，不需需录入该该模块）企业须在在进料加加工手册册最后一一笔出口口业务发发生之后后海关缴缴销手册册之前，先持手手册原件件、复印印件到税税务机关关确认，税务机机关在核核对原件件与复印印件一致致后，在在复印件件的每一一页签章章

32、，并将将原件及及复印件件返给企企业。待待手册在在海关核核销完毕毕，并取取得经海海关确认认的进进料加工工合同核核销申请请表后后，录入入核销信信息，申申报系统统对整本本手册的的相关数数据进行行重新计计算，出出具手册册核销的的证明，调整“免抵退退税额抵抵减额”和“不予免免征和扣扣税额抵抵减额”。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集进料加加工手册册核销录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入该进料料加工手手册核销销数据，如（图图3-114）所所示：（图3-14）数据项目目说明：【核销所所属期】手册核核销时的的申报年年月，由由4位年年份

33、码+2位月月份码构构成，例例如2005501；【核销序序号】由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003”；【进料登登记册号号】进料料加工海海关登记记册号码码；【实际进进口总值值】手册册使用期期间已向向税务机机关申报报的该手手册的实实际进口口料件的的人民币到到岸价； 【实际出出口总值值】手册册使用期期间已报报关离境境，并经经税务机机关审核核通过的的该手册册的复出口口货物人人民币离离岸价；【剩余边边角余料料】手册册合同履履行完毕毕后，剩剩余的边边角余料料折人民民币金额额；【结转料料件】手手册合同同履行完完后，未未使用完完的并结结转至其其它手册册的进口口料件金金额。【其

34、它调调减料件件】指进进口料件件发生销销售、退退货、损损失等没没有参与与产品生生产的情情况时，其其料件进进口金额额。若业业务发生生时已调调减了当当期的料料件进口口额，并并向税务务机关申申报过，则不再再参与本本栏的计计算；【剩余残残次成品品】手册册合同履履行完后后，剩余余的残次次成品、半成品品折人民民币金额额；【结转产产品】生生产的产产品未直直接出口口，而是是在海关关保税监监管下，结转至至其它手手册或销售售给其它它企业的的产品销销售额；【其它未未出口】生产的的产品发发生内销销、损失失等没有有出口，或虽已已出口但但未经税税务机关审审核通过过的产品品销售额额或核定定销售额额；【实际分分配率】实际分分配

35、率=（实际际进口总总值-剩剩余边角角余料-结转料料件-其其它调减料件）（实际际出口总总值+剩剩余残次次成品+结转产产品+其其它未出出口）1000%；【手册有有效期】手册合合同中规规定的“有效期期限”；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已申申报；【审核标标志】空空：未审审核通过过：“R”：已审审核通过过；【核销标标志】空空：未核核销；“R”：已核核销未审审核通过过；“H”：已核核销并审审核通过过；录入完上上述各项项内容后后点击“保存”键进行行存盘，重复上上述操作作将当月月需要核核销的手手册录入入此模块块。但在在退出该该模块前前，记得得按下“序号重重排”键，进进行序号号重排以以免出错错。注意：

36、（1）录录入所属属期、序序号、进进料登记记册号后后，按“回车”键，系系统会自自动计算算实际进进口总值值、实际际出口总总值及结结转至其其它手册册产品的的数值，该部分分数据不不能随便便改动，如果手手册中有有剩余边边角余料料、结转转料件等等其它数数据，要要做相应应的手工工录入。（2）数数据生成成后，要要将各栏栏次的数数据与经经海关确确认的进料加加工合同同核销申申请表上对应应项目的的数据的的逻辑关关系进行行对审，如发现现对审的的数据不不合符逻逻辑的，企业应应先自行行核实，查找原原因，并并调整有有关数据据，如遇遇到不用用调整的的原因，要附上上书面说说明。（3）进进料加工工手册核核销应于于取得主主管海关关

37、核销证证明后的的下一个个免抵退退税申报报期内向向主管税税务机关关申报办办理核销销手续，没有发发生手册册核销的的月份，不需录录入申报报。四、免税税货物明明细数据据采集免税货物物明细数数据采集集包括：免税出出口货物物明细申申报，间间接出口口货物明明细申报报，来料料加工出出口货物物明细申申报，出出口免税税卷烟明明细申报报。在此此，只讲讲间接出出口货物物明细申申报的要要求，其其它三项项可不录录入申报报。生产企业业开展的的进料加加工业务务，如果果既有直直接出口口，亦有有间接出出口（即即进料深深加工业业务）的的，间接接出口业业务所涉涉及的进料加加工登记记手册登记、核销及及进出口口业务办办理，都都必须要要按

38、直接接出口业业务的要要求一样样，录入入“申报系系统”并进行行申报，并在免免抵退税税申报时时，提供供申报系系统生成成的相应应报表。间接出口口业务的的数据项项目说明明请参照照出口货货物明细细申报的的数据项项目说明明。五、“免免、抵、退”税预申申报明细数据据录入完完成后，就可以以生成预预申报数数据进行行预申报报。预申申报主要要是对企企业录入入的当月月以及以以前的明明细数据据做综合合审核，企业最最终通过过预审核核反馈结结果做相相应调整整。在生生成预申申报数据据之前，首先对对已采集集的基础础数据进进行检测测处理，需要做做“数据一一致性检检查”，选择择“申报数数据处理理数据据一致性性检查”（退税税申报向向

39、导为第第三步），对出出现的疑疑点提示示要仔细细找出原原因并进进行修改改，直到到没有疑疑点或者者显示的的为正常常疑点。一致性检检查完成成后，选选择“免抵退退申报生成成明细申申报数据据” （退退税申报报向导为为第三步步）生成成当月明明细申报报数据，如（图图3-115）所所示：（图3-15）申报所属属期为企企业当月月录入的的申报月月份，点点击“确定”键后出出现申报报数据列列表如（图3-16）所示：（图3-16）如果出现现申报数数据列表表都是00条记录录，一种种情况是是当月企企业没有有发生进进出口业业务做零零申报，另一种种情况是是所属期期录入错错误引起起的。此此窗口中中有是否否备份当当前系统统的选项项

40、，如果果选择备备份当前前系统，则系统统在生成成本次申申报之前前对系统统进行备备份，保保留本次次申报之之前的系系统状态态。（企企业必须须要选择择备份。备份的的规则与与菜单“系统数数据备份份”功能模模块相同同）。检检查无误误后，点点击“确定”键弹出出申报数数据路径径对话框框，要求求输入存存放路径径及存放放明细申申报数据据的文件件夹。文文件夹名名称按照照申报年年月+mmx确定定，例如如A：20007066mx，如（图图3-117）所所示：（图3-17）输入完后后，点击击“确定”键即把把当月的的明细数数据生成成到指定定的路径径中，生生成完后后，系统统将显示示以下界界面如（图3-18）所示：（图3-18

41、）显示此次次申报所所生成的的数据表表的记录录条数。六、 办办理预申申报“免、抵抵、退”税预申申报的办办理有两两种方式式： （一）实实行网上上预申报报，由网网上预申申报系统统自动读读取、预预审企业业申报数数据，并并即时反反馈预审审结果；（网上上预申报报操作流流程，详详见附件件十三）（二）实实行上门门预申报报，由税税务部门门将企业业报送的的预申报报电子数数据读入入出口退退税审核核系统进进行预审审，并反反馈预审审结果给给企业。七、预审审核反馈馈疑点调调整（一）税税务机关关反馈信信息读入入取得反馈馈信息后后，选择择“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息读读入”（退税税申报向向导为第第四步）弹出如如（图

42、33-199）所示示：（图3-19）企业可通通过“浏览”按钮来来选择反反馈信息息的文件件夹路径径，然后后点击“确定”键将税税务机关关反馈的的审核疑疑点表、信息不不齐表、增值税税纳税申申报表和和免、抵抵、退税税汇总调调整表数数据读入入到“申报系系统”中。（二）税税务机关关反馈信信息查询询税务机关关反馈信信息主要要包括：1、通过过将企业业的报关关单与税税务机关关取得海海关电子子信息进进行对审审得到“出口信信息不齐齐情况”。可通通过“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息查查询出口信信息不齐齐情况查查询”（退税税申报向向导为第第四步）获取出出口信息息不齐情情况，如如（图33-200）所示示：（图3-2

43、0）对于系统统提示有有“信息不不齐”的出口口报关单单时，首首先查看看是否因因为报关关单号录录入错误误引起的的，如果果不是，应进入入“中国电电子口岸岸出口退退税子系系统”进行查查询，检检查报关关单信息息是否已已“报送”，如果果还未完完成信息息报送，企业应应立刻补补充完成成出口报报关单退退税联与与网上信信息核对对及报送送工作，否则税税务机关关取不到到相关信信息。2、预审审疑点反反馈情况况查询，对提示示的疑点点情况进进行分析析，如果果是一般般逻辑性性错误，是由于于企业当当期录入入错误的的，就进进入“基础数数据采集集出口货货物明细细申报录录入”模块里里进行修修改；如如果是属属于前期期录入错错误的，除了

44、报报关单号号和核销销单号可可在“基础数数据采集集收齐出出口单证证明细录录入” 模块块里进行行修改外外，其他他的录入入错误都都必须通通过“基础数数据采集集生成出出口货物物冲减明明细”模块作作冲减调调整处理理；如果果是属于于正常的的疑点，就无需需调整。（三）税税务机关关反馈信信息处理理不管税务务机关反反馈信息息中是否否有提示示申报数数据有错错，企业业都必须须先撤销销已申报报数据，撤销以以后做税税务机关关反馈信信息处理理。选择择“申报数数据处理理撤销已已申报数数据”（退税税申报向向导为第第四步），在“申报所所属期”输入申申报年月月，在申申报数据据范围选选项中选选择“申报明明细表数数据”，如（图3-2

45、1）所示：（图3-21）按“确定定”进行撤撤销。需需要注意意的是撤撤销只是是将原先先记录中中的申报报标志“R”标识给给取消掉掉并没有有删除原原先录入入的原始始记录。撤销预申申报数据据后，选选择“反馈信信息处理理税务机机关反馈馈信息处处理”（退税税申报向向导为第第四步）。反馈信息息处理完完毕后，系统会会自动对对企业申申报数据据中信息息不齐的的记录加加上“信息不不齐标志志”。至此此“免、抵抵、退”税预申申报工作作完成。八、重新新生成明明细申报报数据该步与预预申报的的操作相相同，都都是先进进行“数据一一致性检检查”再进行行“生成明明细申报报数据” （退退税申报报向导为为第五步步）。九、 模模拟出具具

46、进料加加工贸易易免税证证明（对对无发生生进料业业务的企企业，不不需使用用该模块块）生成明细细申报数数据后，有进料料加工业业务的生生产企业业，如果果当月由由收齐单单证或者者有手册册核销，就可以以开具进进料加工工免税证证明。主菜单的的操作步步骤为：选择“申报数数据处理理模拟出出具进料料加工免免税证明明” （退退税申报报向导为为第六步步）录入入所属期期后系统统会根据据明细记记录自动动计算当当月进口口料件组组成计税税价格、免抵退退税额抵抵减额、不予免免征和抵抵扣税额额抵减额额，如（图3-22）所示：（图3-22）采用“实实耗法”的生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明按按当期单单证齐全全进料加加工贸易

47、易方式出出口货物物所耗用用的进口口料件组组成计税税价格计计算出具具；采用用“购进法法”的生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明按按当期全全部购进进的进口口料件组组成计税税价格计计算出具具，南海海区辖下下免抵退退税企业业使用实实耗法。十、纳税税申报表表采集采集企业业当月增增值税纳纳税申报报表及其其附表相相关数据据，录入入到申报报系统“增值税税申报表表项目录录入”模块中中，便于于系统自自动生成成汇总表表、数据据间逻辑辑关系的的检查和和审核系系统基础础数据的的采集。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集增值税税申报表表项目录录入”（退税税申报向向导为第第八步），点击击“增加”键激活活编辑窗窗

48、口，按按对应的的栏次录录入当月月增值税税纳税表表的数据据，如（图3-23）所示：（图3-23）数据项目目说明：【所属期期】申报报年月，由4位位年份码码+2位位月份码码构成，例如22005501；【免抵退退销售额额】当期期免抵退退出口货货物销售售额。按按增值值税纳税税申报表表第77栏“免、抵、退退办法出出口货物物销售额额”填报；【免抵销销售累计计】免抵抵退出口口货物销销售额，本年累累计数。按增增值税纳纳税申报报表第77栏“免、抵抵、退办办法出口口货物销销售额”本年累累计填报报；【不得抵抵扣税额额】免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额。按增增值税纳纳税申报报表附附表（二）第188栏“免抵退退货物不不

49、得抵扣扣进项税税额”填报；【不得抵抵扣累计计】免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额，本年累累计数。按增增值税纳纳税申报表表附表表（二）第188栏“免抵退退货物不不得抵扣扣进项税税额”本年累累计数填填报；【销项税税额】按按增值值税纳税税申报表表第111栏“销项税税额”填报；【进项税税额】按按增值值税纳税税申报表表第112栏“进项税税额”填报；【上期留留抵税额额】按增值税税纳税申申报表第133栏“上期留留抵税额额”填报；【进项税税额转出出】按增值税税纳税申申报表第144栏“进项税税额转出出”填报；【免抵退退应退税税额】上上期的免免抵退税税应退税税额。按按增值值税纳税税申报表表第115栏“免抵抵退货物

50、物应退税税额”填报； 【检查查应补税税额】按按增值值税纳税税申报表表第116栏“按适用用税率计计算的纳纳税检查查应补缴缴税额”填报；【应抵扣扣税额】增值值税纳税税申报表表第117栏“应抵扣扣税额合合计”； 【实际抵抵扣税额额】当应应抵扣税税额大于于销项税税额时，实际抵抵扣税额额为销项项税额，否则为应应抵扣税税额；按按增值值税纳税税申报表表第118栏“实际抵抵扣税额额”填报；【应纳税税额】按按增值值税纳税税申报表表第119栏“应纳税税额”填报；【期末留留抵税额额】按增值税税纳税申申报表第200栏“期末留留抵税额额”填报；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已申申报；【审核标标志】空空：未审审核

51、通过过；“R”：已审审核通过过。录入完上上述各项项内容后后按“保存”键进行行保存，即可完完成纳税税申报表表的数据据采集工工作。注意：现现行政策策规定增增值税纳纳税申报报在前，免抵退退税申报报和审核核在后，并且增增值税收收纳税申申报采取取自报方方式，与与免抵退退正式审审核结果果相比可可能有差差异，差差异的数数额在当当期税务务机关审审核确认认的汇总总表中体体现，企企业应在在下期调调整账务务和纳税税申报表表。十一、“免、抵抵、退”税汇总总表录入入把前面几几个步骤骤采集的的数据采采集汇总总后，系系统根据据已设置置申报标标识的各各明细表表数据自自动生成成汇总申申报表。该步骤骤必须在在“生成明明细申报报数

52、据”、“模拟出出具进料料加工免免税证明明”、“纳税申申报表数数据采集集”之后进进行。主菜单的的操作步步骤为：选择“基础数数据采集集免抵退退汇总表表录入” （退退税申报报向导为为第九步步），点点击“增加”键录入入所属年年月按回回车，汇汇总表中中的所有有数据会会自动生生成，如如（图33-244）所示示：（图3-24） 数据据生成后后，检查查汇总表表生成的的数据与与明细表表对应项项目的数数据是否否一致，如果一一致，按按“保存”键进行行保存，即完成成汇总表表的录入入工作。如果不不一致的的，不能能只修改改汇总表表，要找找出对应应项目的的明细数数据的错错误原因因，修改改正确后后，重新新生成汇汇总表。数据项

53、目目说明：【所属期期】申报报年月，由4位位年份码码+2位位月份码码构成，例如22005501；【出口销销售USSD】免免抵退出出口货物物销售额额（美元元）；【出口销销售RMMB】免免抵退出出口货物物销售额额（人民民币）；【出口RRMB累累计】免免抵退出出口货物物销售额额（人民民币），本年累累计数；【与纳税税表差额额】退税税部门审审核确认认的“免抵退退出口销销售额”累计申申报数减减压增值税税纳税申申报表对应项项目的累累计数的的差额；【当期单单证不齐齐】当期期单证不不齐免抵抵退税出出口货物物销售额额，指当当期未参参与免抵抵退税计算算的出口口的货物物销售额额；【当期单单证齐全全】当期期单证齐齐全免抵

54、抵退税出出口化物物销售额额，指当当期参与与免抵退退税计算的的出口货货物销售售额；【前期单单证齐全全】前期期免抵退退税出口口货物参参与当期期免抵退退税计算算的出口口货物销销售额；【前期单单证收齐齐】前期期免抵退退税出口口货物在在当期收收齐单证证部分的的出口货货物销售售额；【前期信信息收齐齐】前期期免抵退退税出口口货物在在当期收收到电子子信息部部分的出出口销售售额；【单证齐齐全销售售】单证证齐全免免抵退税税出口货货物销售售额=当当期单证证齐全+前期单单证齐全；【免税出出USDD】免税税出口货货物销售售额（美美元）；【免税出出口RMMB】免免税出口口货物销销售额（人民币币）；【全部出出口USSD】全

55、全部出口口货物销销售额（美元）=出口口销售UUSD+免税出出口USSD；【全部出出RMBB】全部部出口货货物销售售额（美美元）=出口销销售RMMB+免免税出口口RMBB；【不予免免抵退】不予免免抵退税税出口货货物销售售额；【征退税税差额】免抵退退税出口口销售额额乘征退退税率之之差；【上期不不免抵减减】上期期结转免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额抵减额额；【不予抵抵扣抵减减】免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额抵抵减额；【不免抵抵扣税额额】免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额。当征退退税差额额上期期不免抵抵减+不予抵抵扣抵减减时，不不免抵扣扣税额=征退税税差额-（上期期不免抵抵减+不不予抵扣扣抵减

56、）；当征征退税差差额（上期期不免抵抵减+不不予抵扣扣抵减）时，不不免抵扣扣税额=0；【不免抵抵扣累计计】免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额，本年累累计数；【与纳税税表差额额】退税税部门审审核确认认的“免抵退退税不得得免征和和抵扣税税额”累计申报数减减增值值税纳税税申报表表对应应项目的的累计数数的差额额；【结转不不免抵减减】结转转下期免免抵退税税不得免免征和抵抵扣税额额抵减额额。当征征退税差差额上期期不免抵抵减+不不予抵扣扣抵减时时，结转转不免抵抵减=（上期不不免抵减减+不予予抵扣抵抵减）-征退税税差额；当征退退税差额额（上上期不免免抵减+不予抵抵扣抵减减）时，结转不不免抵减减=0；【出口乘乘退

57、税率率】免抵抵退税出出口销售售额乘退退税率；【上期免免抵抵减减】上期期结转免免抵退税税额抵减减额；【免抵退退税抵减减】免抵抵退税额额抵减额额。【免抵退退税额】当出口口乘退税税率（上期免免抵抵减减+免抵抵退税抵抵减）时时，免抵抵退税额=出出口乘退退税率-（上期期免抵抵抵减+免免抵退税税抵减）；当出出口乘退退税率（上期期免抵抵抵减+免免抵退税税抵减）时，免免抵退税税额=00；【结转免免抵抵减减】结转转下期免免抵退税税额抵减减额=（上期免免抵抵减减+免抵抵退税抵抵减-免抵退税税额；【期末留留抵税额额】当期期增值值税纳税税申报表表期末末留抵税税额；【计算期期末留抵抵】计算算退税的的期末留留抵税额额=期

58、末末留抵税税额-不不免抵扣扣累计与与纳税表差额额。若期期末留抵抵税额-不免抵抵扣累计计与纳税税表差额额0，计计算期末末留抵=0；【当期应应退税额额】当免免抵退税税额计计算期末末留抵时时，当期期应退税税额=计计算期本本留抵；当免免抵退税税额计算期期末留抵抵时，当当期应退退税额额额=免抵抵退税额额；【当期免免抵税额额】当期期免抵税税额=免免抵退税税额-当当期应退退税额；【申报标标志】空空：未申申报；“R”：已申申报；【审核标标志】空空：未审审核通过过；“R”：已审审核通过过。注意：在现在使使用的生生产企业业申报系系统版本本中新增增了一个个免抵退退汇总附附表，用用于划分分不同年年度的数数据，这这个表

59、与与汇总表表是同步步生成的的，不需需要手工工录入操操作。如如图所示示（图33-255）。（图3-25）十二、“免、抵抵、退”税正式式申报所有明细细数据和和汇总数数据录入入完后，就可以以正式申申报。主菜单的的操作步步骤为：选择“免抵退退税申报报生成汇汇总申报报数据”（退税税申报向向导为第第十步），如（图3-26）所示：（图3-26）输入所属属期点击击“确定”后，出出现申报报数据列列表窗口口，窗口口中有是是否备份份当前系系统的选选项，企企业都必必须选“是”，即在在“备份当当前系统统”前的空空格内打打“”，然后后，按“确定”，系统统弹出“生成申申报数据据”对话框框，要求求录入存存放路径径及存放放汇总

60、申申报数据据的文件件夹，文文件夹名名称按照照“申报年年月+hhz”的规则则确定，例如22007706hhz，如如（图33-277）所示示，录入入完后，按“确定”，汇总总数据将将生成到到指定的的路径中中。生成完后后，系统统显示申申报数据据列表，显示此此次申报报生成的的数据表表的记录录条数。（图3-27）注意：申报完后后已申报报的数据据在“基础数数据采集集”模块里里没有显显示，只只能在“综合数数据查询询”功能中中才能找找到，如如果要更更改记录录内容，请先撤撤销申报报再在录录入界面面修改，修改完完毕后再再按照以以前的步步骤进行行申报。十三、 打印申申报报表表1、选择择打印报报表打印向税税务机关关报送