材料采购成本控制要点

1、材料采购成本控制要点“材料采购成本”是当前晋江鞋厂在成本控制上的重中之重，是最实际的成本体现。如何有效控制 “材料采购成本”？这既是林总向来关注的重点，也是我们财务一直努力的目标。2004年，新厂和总厂将分开采购，这势必又给财务对“材料采购成本”的控制带来很大难度，总结去年在新厂和今年在总厂的经验，我认为对明年道崎公司在“材料采购成本”上的控制，可以从以下方面着手：一、在“样品开发环节”必须建立材料档案要控制 “材料采购成本”，必须从源头上抓起，而“样品开发环节”上的材料原始数据正是我们对“材料采购成本”控制的源头。以往，我们道崎几乎忽视这一环节在“采购成本”控制上的作用。所以，必须首先要求开

2、发部对每一“货号”（款式）的鞋子都要提供材料的名称、规格、宽幅（厚度）、标准计量单位和耗量等档案资料。只有这样，“材料采购成本”的控制才真正具有实际意义。二、在“材料核算环节”必须建立车间确认程序以前，公司的算料组根据技转组算出材料的耗量后，就直接交给采购，既不管冲裁的实际排刀，也不管仓库到位材料的实际宽幅（或者“利用率”），造成在生产过程中材料超耗后（排除人为因素），往往找不到、分不清责任，更无人承担责任（比如，关于网布宽幅1.4米和1.37米的争论从年头持续到年尾）。所以，材料算出来后，必须要求提供给冲裁车间确认，并在备料单上签字。另外，车线和胶水也要参照同样的程序办理。三、在“材料确认环

3、节”必须明确“确认权限”外贸订单生产中，“材料确认”对于工厂来说是一个很痛苦的事情，稍微不注意，就可能造成损失，甚至客户的索赔。道崎在这方面的教训太惨重了，这个问题必须解决！解决的方法就是在“材料确认环节”必须明确“确认权限”，即：什么材料必须在业务上由谁确认算数，无效确认的材料采购部门拒绝安排采购！财务也据此审核，对购买的“无效确认材料”拒绝结账！否则，总是为了赶进度，材料还没确认好，就买回来了，最后又被打掉，赶出来的都是“垃圾”，这些损失谁又能承担？四、在“材料请购环节”必须建立“仓库库存日报表”制度象我们公司这样大的规模，每天、每月、每年材料进出的次数频繁，数量巨大，如果没有坚持严格的“

4、仓库库存日报表”制度，大家都是得过且过、以“做一天和尚撞一天钟”的心态在做事，可想而知，这里面的损失是多么可怕！所以，备料单确认后，一定要求采购部门对库存材料进行查询，查询的依据就是材料仓库的库存日报表。要做到这一点不容易，但是。目前道崎的现状必须非要走这一条路不可，再不采取措施，每年在这方面的损失只会越来越大，总要超过百万元！非常痛心！五、在“材料订购环节”必须坚持采用订购单方式订购单是财务审核采购人员是否合法合理采购、仓库仓管是否合法合理验收的唯一依据！如果没有采用订购单，“采购”和“验收”当然会失控！ 供应商也就有机可趁、“有空子可钻”！六、在“材料验收环节”必须坚持“物料检验报告”制度

5、去年在新厂，“物料检验报告”制度一直在发挥作用，基本上“卡”住了供应商的“颈脖子”，今年在老厂，可能是由于人员的原因，“物检报告”制度坚持得不彻底，多少总给供应商钻了一些“空子”，仓库忙起来了更是顾不上“物检”。这一点，建议林总要求品管部门一定在任何时候都要坚持，否则品管在“材料把关”上就没有实际的效果。我们财务可以规定：如果供应商没有物检报告，就不给转单结账。七、在“单据传递、转单、结账环节”必须采取“统一规定、分别对待”的原则新厂、老厂分开采购，必然给“单据”的传递带来难度，也给供应商在转单、结账上带来一些不便，但是再有难度、再有不便，财务也要想办法实际解决。办法的原则是“统一规定、分别对

6、待”，具体如下：1、老厂仓库在材料入库的同时，开出入库单，供应商当时就可以凭“客户联”到财务办理“转单”手续。老厂仓库在次日上午9：00前必须将“财务联”送达财务。2、新厂仓库在材料入库的同时，同样开出入库单，供应商如果是新客户，可以统一在每月510日到财务凭“客户联”集中转单；供应商如果是老客户，可以在4天后到老厂，凭“客户联”到财务转给新厂仓库送货的上一次的“单”。新厂仓库的入库单“财务联”由财务固定派人3天一次到新厂去收取，如果是月末，财务则要根据当时情况及时去新厂收，以便在5日前轧出所有“原材料”和“应付账款”账目，以免耽误供应商在510日转单。3、新厂、老厂的结账时间统一规定在510

7、日。这需要供应商的积极配合，财务除了通过自身的良好服务去赢得供应商的积极配合之外，建议林总还要从“排款”、“付款”的时间安排上给财务以实际、有效的支持，比如，可以向供应商明确：如果没有在510日结完账，则不予安排“排款”，同时，付款时间统一规定为1120日。4、无论新厂仓库还是老厂仓库，都必须在月末账目完成后，于次月3日前，将已经开完的入库单“存根联”收缴财务，这样做的目的是为了防止公司机密资料外泄，带来税务上不必要的麻烦，同时迫使仓管养成一个账目及时完成的良好习惯。5、上述的操作方式都是建立在“材料采购价格”可以事先或者及时确定的基础上，如果这一点采购部门不能做到，那么要求财务向林总提供准确、完整、及时的账目和对供应商提供良好的服务就完全是一句空话，根本达不到。八、在“材料采购成本核算环节”根据生产方式分类明年，公司在生产方式上既有外贸生产又有内销生产，外贸生产是以“订单”作为启动依据，而内销生产是以“生产指令单”作为启动依据，所以，这就要求财务在“材料采购成本核算环节”上也要相对应。具体是：1、外贸：在每单完成（以出货期为准）后3日内向林总提供该订单的“材料采购成本”；2、内销：在每笔生产指令单完