财务管理流程说明

1、【最新资料，WORD档，可编辑】FI 战略计划 FI 计划和预算FI 固定资产 / 投资支出 FI 资金 / 现金管理 FI 交易处理记录 FI 总帐设置 FI 预备及审批日记帐分录 FI 应付帐自动接口 FI 应收帐自动接口 FI 固定资产自动接口 FI 库存交易自动接口 FI 期末结清程序应付文件维护 应付 / 借记凭单录入 发票匹配 发票审批 付款程序 自动接口到固定资产 应付帐款月结应收文件维护应收 / 贷记凭单录入 打印发票 处理收款 定期监控 催债程序 应收帐款月结固定资产购置/ 文件维护 资产转移 资产报废 在建工程的资本化 折旧计算 固定资产月结定期监控 库存成本设置库存成本注

2、销程序 库存月结 FI 财务绩效考核 FI 财务报表编制流程编号和名称：FI战略计划流程描述：战略计划业务流程应确认、制定、选择和推荐那些能为公司创造最高价值的 策略。业务流程的主要工作包括：?确定具有吸引力的市场机遇?决定公司怎样较好的利用机会，而且，哪些机会应该把握?确定公司如何与竞争对手竞争，如何独树一帜?确定实施新策略所需要的资源和业务上的改变?确定评价策略成功与否所需的适当标准本流程主要涉及如何制定和确立公司总体及各部门的战略计划。具体包括：.审视目前的商业环境，包括可能会影响公司业务发展的政治、社会、 经济和技术因素等。.结合对公司外部机遇与挑战、内部优势与劣势的分析，制定公司的战

3、 略、确定公司的长期发展方向。.评估公司现有的能力和战略实施所要求的能力，并识别能力差距。.决定是否填补能力差距。.发布制定年度战略计划所需的假定因素，以使各部门能够确定各自的 战略计划和目标。.部门战略计划和目标的制定是一个反复的过程，高级管理层和部门经 理 要不断的沟通以就有效的战略计划和现实可行的目标达成一致。.协调总体及各部门的战略计划和目标，并提交总经理以获得最终批 准。.向所有的部门发布已批准的战略计划和目标。.由此而确定的战略计划和目标将会成为预算和预算业务流程的重要输 入。流程主要输入/输出:输入：商业环境因素，包括政治、社会、经济和技术因素等公司现有能力的评估输出：公司的总体

4、战略计划各部门的战略计划流程负责部门：?拓展部/市场部负责制定年度战略计划所需的假定因素?各部门负责制定各自的战略计划和目标备注：战略规划是制定、评估和选择战略的过程，它包括审视组织目标、经营环境, 评估其优势、劣势、机遇与挑战，目的在于制定实现公司目标的长期发展规划。财务预算是依据中长期战略规划而制定的短期计划。它的主要内容是在财务 价值和企业目标基础上对有限的财务资源实行合理配置。财务预算与企业目标紧 密相联。FI计划和预算流程描述：公司通过计划和预算流程制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划，并进行跟踪和更新。 计划和预算包括：?公司总体及各利润中心（一个责任中心，如果能同时控制生

5、产和销售， 既要对成本负责又要对收入负责，因而可以根据其利润的多少来评价 该中心的业绩，那么，该中心称为利润中心。例如：营运部、门店一 北京市内免税店、子公司）及成本/费用中心（一个责任中心，如果不 形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用，这类中 心称为成本中心。例如：财务部）的销售、价格、需求和供给预算?公司总体及各利润中心及成本/费用中心的收入、支出、和利润预算?公司总体及各利润中心及成本/费用中心的固定资产/投资支出预算?公司总体现金流量和资金需求预测本流程主要涉及如何制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划。具体包括：.依据公司总体及各部门的战略计划，财务部预算/成本

6、主管准备一份 详细的预算指南：?财务预算过程的目标，包括：财务预算计划与监控的目的财务预算过程各阶段的目标财务预算在企业长期计划与管理方面的重要性?组织结构，包括：组织结构图财务预算个人职责表?主要财务预算假设和绩效目标的概述?财务预算准备的管理细节，如：预算工作准备的顺序时间表? 一些程序化的问题，如：样本表格和填写说明样本报告总帐科目表与利润/成本/费用中心编码表.财务部预算/成本主管负责向各部门（含全资子公司、控股子公司）分 布公司总体的绩效目标。.各部门需要制定部门的绩效目标，目的在于实现公司总体的绩效目标。.零售管理部负责为门店单位制定绩效目标。同样，各门店单位需要制 定各自的绩效目

7、标，目的在于实现零售管理部的绩效目标。.各部门/门店单位为各自的利润中心及成本/费用中心准备财务预算。 这是一个在一定时间范围内的反复作业过程，直到由上至下和由下至 上对绩效目标和财务预算的协调达成一致。.财务部预算/成本主管负责协调各利润中心及成本/费用中心的预算, 协调后的预算提交给总经理以获得最终批准。.预算/成本主管向各部门/门店单位发布已批准的财务预算和目标，使 他们充分了解财政年度的绩效衡量标准。.预算/成本主管定期更新财务预算和绩效目标以反映商业环境的最新 变化。流程主要输入/输出：输入：公司的总体战略计划各部门的战略计划输出：公司的总体财务预算和目标各部门的财务预算和目标各门店

8、的财务预算和目标流程负责部门：?财务部负责协调年度预算流程，监督执行情况?各个利润中心及成本/费用中心经理应当为各自的利润中心及成本 /费 用中心起草各自的预算和目标及有关的固定资产 /投资支出预算备注：FI固定资产/投资支出流程描述：公司的固定资产/投资支出批准的业务流程是把资本配置到公司中能产生最大价值的部门。 资本配置一般由总经理批准。固定资产支出中的维修性支出（例：更换设备）和改建、扩建及其它旨在提高生产力、创造新价值的项目，总的来说，不需要太详细的审查，因为缺乏这类支出将会影响、减弱当前的营运。投资支出 中的增长性支出就需要较为严格的审查。所有的支出都要遵循一个通用程序以控制成本和费

9、用。本流程主要涉及如何评估及审批公司的固定资产 /投资支出。投资支出具体包括：.现金/投资主管为每一类投资支出设立最低限度的回报率目标。这确保了公司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上（因为资金 是有成本的，就像银行利率一样）。.各部门及门店单位需要制定投资建议书。建议应该关注业务效果，经济效益，现金流动和绩效目标。.现金/投资主管负责审查投资建议书。如果需要进一步阐明 ，现金/投 资主管将通知有关的部门/门店进一步完善投资建议书.现金/投资主管对投资建议书进行详细的财务分析。分析应该关注投资 机遇的财务可行性，而不是业务的可行性。可以应用许多投资评估方 法：?回报率?贴现法（净现值和

10、内含报酬率）?回收期.通常，公司不会考虑承接低于回报率目标的投资项目，因为这会减少公司的整体价值。.现金/投资主管对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务 优势比较，并根据他们的优势和公司现有的财务资源来区分具优先级。.总经理会审核，批准/驳回投资建议。除了评估投资建议的财务优势 ， 总经理还要依据战略影响评估其可行性。.现金/投资主管将已批准的投资建议合并到年度总预算之中，并相应的提出未来几年的资金需求。.已批准的投资建议和年度总预算将会成为资金 /现金管理流程的重要 输入。固定资产支出具体包括：.各部门和门店单位制定固定资产支出预算。.现金/投资主管审查固定资产支出预算。如果需要进一

11、步阐明，财务部 将通知有关的部门/门店进一步完善固定资产支出预算。.现金/投资主管将固定资产支出预算合并到年度总预算之中。.已批准的固定资产支出预算和年度总预算将会成为资金/现金管理流程的重要输入。流程主要输入/输出：输入：投资支出建议书、固定资产支出预算每类投资支出的最低限度回报率目标输出：资金/现金需求流程负责部门：?财务部负责审查和分析固定资产/投资支出建议的财务可行性?各部门及门店单位负责制定有关固定资产/投资支出建议?总经理负责审批固定资产/投资支出建议备注：贴现法（净现值和内含报酬率）是财务管理中首选的投资评估方法。原因如 下:? 现金流动比较客观, 最终表现为实际的支付能力。利润

12、不能用作开支。? 与收入 / 资本开支分类、折旧计算和库存估价等有关的会计习惯做法在很大程度上是多余的。? 计划的整个生命周期都要纳入考虑之中；因此，考虑与周期相关的会计利润是不必要的和易产生误解的。? 确定每一次现金流动的时间或预期时间比较容易。? 资本成本也用来考虑确定贴现率。FI资金/现金管理 流程描述：公司的资金/现金管理流程确保每项业务日常的资金需求， 包括预算的经营费 用，营运资本和核准的固定资产/投资支出项目，并集中管理所有经营中产生的闲 置资金。本流程主要涉及如何管理资金/现金的需求与供应。具体包括：.现金/投资主管评估短期（通常为 3个月）资金/现金的需求。这包括 在应付帐款

13、分类帐系统中合并所有的近期应付款项目以及在应付帐款 分类帐系统中未得到反映的其它近期现金支出项目（例如：工资、银 行存款和公司内部现金转帐）。.现金/投资主管评估短期（通常为3个月）资金/现金的供应。 这包括 在应收帐款分类帐系统中合并所有的近期应收款项目以及在应收帐款 分类帐系统中未得到反应的其它近期现金收入项目（例如：股利、贷款、存款利息和本金）。.现金/投资主管通盘考虑短期资金/现金的需求和供应以获得净现金头 寸。通常，净现金头寸从当前起两个星期内是以日为基础计划的，这 是因为近期的预测应该相对准确。随着计划时间段从当前日期的推移， 净现金头寸是以周和月为单位计划的。.如果有相当多的短期

14、剩余现金，现金/投资主管可以考虑投资于一些 短期的有价证券，例如股票。然而如果缺少足够的现金来满足资金/现金的需求，现金/投资主管就需要从银行或其它的下属公司获取短 期资金。.财务总监负责批准或修改短期投资/融资计划.注意如果在整个短期的计划时间段（例如3个月）中出现了持续的负的 现金头寸，原因可能是营运资本不够。这一问题的解决应该通过增加 长期的资金/现金来满足资金/现金需求。.现金/投资主管评估长期（通常达到3年）资金/现金的需求。这包括在 应付帐款分类帐系统中合并所有的长期应付款项目以及在应付帐款分 类帐系统中未得到反应的其它长期现金支出项目（例如：现金投资费用、计划建设项目等）。.现金

15、/投资主管评估长期（通常达到3年）资金/现金的供应。这包括在 应收帐款分类帐系统中合并所有的长期应收款项目以及在应收帐款分 类帐系统中未得到反应的其它长期现金收入项目（例如：预期的来自分 店的股利、长期贷款等）。.现金/投资主管全盘考虑长期资金/现金的需求和供应以获得净现金头 寸。.如果有相当多的长期盈余现金，现金/投资主管可以考虑投资于一些长 期的易变卖的有价证券，例如债券。.如果需要额外的资金/现金来支持公司的长期发展，现金/投资主管需 要设计出一个最佳的资本结构以实现公司价值的最大化（净资产相对负债），并要考虑平衡全部的财务风险。接下来现金 /投资主管可以准 备长期融资计划。.财务总监负

16、责向公司总经理建议资金计划。总经理需要考虑资金成本 和固定资产/投资支出的预期收益以确定是否应该加快或延迟计划的 实施。流程主要输入/输出：输入：长期/短期现金供求输出：长期/短期投资/融资计划流程负责部门：财务部长期和短期资金需求的管理是不同的。短期资金需求要确保公司拥有足够的 营运资金以保持业务的运作，它关注的是必需的营运资金的最优化以减少整体的 财务成本。长期资金需求要确保公司拥有必需的资产净值和贷款资金以支持公司 业务的长期发展，它关注的是通过平衡公司资本结构（净资产相对负债）和相应 的财务风险以实现公司收益的最大化。FI交易处理记录流程描述：交易处理记录流程是用来支持和记录整个公司内

17、出现的各类交易和业务活 动。交易必须一次性地从原始资料中准确及时地被记录下来，以满足对这些数据 的各种各样的需求。交易处理流程包括：?处理发票和相关的应付帐款和收货报告?当期的应付帐款可以通过支票、电汇和现金来支付?存款和应收帐款的处理包括：现金/支票/电汇?收购、折旧、转帐和固定资产报废?存货成本计算，包括货物收据、货物签发、调整和资产注销?记录非现金交易（例如：生产、存货、预提费用和税务，折旧等等）?保存所有交易凭证并登记入总帐，核对、协调总帐与明细帐确保其一 致流程主要输入/输出：输入：源文件输出：各种财务报表流程负责部门：财务部备注：交易处理记录流程包括总帐，应付帐，应收帐，固定资产和

18、库存成本。以下将对其进行详细描述FI总帐设置流程描述：总帐设置：在创建总帐时，我们需要对总帐中所包含的信息进行定义， 包括 “公司资料维护”、“利润/成本中心维护”、“总帐科目表维护”、“外汇汇率 维护”四部分。.公司资料维护：总帐会计对集团公司包含各单位的总帐基础资料进行初始设置和期间维护。具体包括公司名称、分配的编码、会计期间、 会计记帐币种等。.利润/成本中心维护：总帐会计对公司利润/成本中心进行初始划分和 期间的维护。.总帐科目表维护：总帐会计对公司总帐的所有科目进行初始设置和期 间维护。.外汇汇率维护：总帐会计对公司总帐中的记帐外汇汇率进行初始设置 和每月维护。流程主要输入/输出：输

19、入：公司资料输出：禾I润/成本中心和总帐科目表流程负责部门：母/子公司财务部备注：FI预备及审批日记帐分录流程描述：对于需要记入总帐的分录要事先准备并获得批准，才能够在总帐系统中过帐。.预备日记帐分录：总帐会计将需要处理的日记帐分录划分为三类：一、手工分录，总帐会计对不同业务依据会计准则所做的日记帐分录；二、定期重复分录，总帐会计为简化工作可将定期重复发生的日记帐分录 公式化，形成定期重复分录。如：计提工资/奖金的日记帐分录；三、 集中分摊分录，总帐会计为简化工作可将分摊分录预先设置，形成集 中分摊分录。如：不可直接归于利润/成本中心的费用分摊入各利润/ 成本中心。.另一方面，总帐会计在处理日

20、记帐分录时，首先要依据国家有关财经 法规和公司财务管理规章审核收到原始文件的合法性和正确性，审核 无误后在上述三种模式中选择处理模式进行日记帐分录的处理，并将 日记帐提交会计经理审批。.设置定期重复分录：总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计定 期重复分录的公式，并在系统中对此定期重复分录的设置，形成定期 重复分录框架，最后生成定期重复分录框架报告，详细列示设置的具 体内容和结果。.设置集中分摊分录：总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计集 中分摊分录的公式及分摊标准，并在系统中对此集中分摊分录的各种 属性进行具体设置，形成集中分摊分录模板，之后在系统中进行运行 测试以验证模板的正确性，最

21、后生成集中分摊分录报告，详细列示设 置的具体内容和结果。.审批日记帐分录：会计经理对日记帐分录进行审核，发现问题则退回 总帐会计修改，如审核无误则同意过入总帐。系统过帐后总帐会计将过帐的分录打印生成分录过帐报表，并将之与相对应的原始文件一并存档。流程主要输入/输出：输入：原始凭证输出：定期重复分录框架报表、分摊模块报表、日记帐分录、日记帐分录过帐报表流程负责部门：母/子公司财务部备注：FI应付帐自动接口流程描述：应付帐款分类帐和总帐之间有自动的接口。.固定资产和应付帐会计运行系统将应付帐内容自动接入到总帐功能 中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应 付帐内容会根据系统设置

22、将信息经过处理后过入总帐中的对应科目 中。.生成转入的应付帐报告流程主要输入/输出：输入：应付帐分类帐输出：应付帐报告流程负责部门：母/子公司财务部 备注:FI 应收帐自动接口流程描述：应收帐款分类帐和总帐有自动接口.信用和应收帐款会计运行系统将应收帐内容自动接入到总帐功能中， 如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应收帐 内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。.生成转入的应收帐报告流程主要输入/输出：输入：应收帐分类帐输出：应收帐报告流程负责部门：母/子公司财务部 备注:FI固定资产自动接口流程描述：固定资产分类帐和总帐有自动接口.固定资产帐会计运行系统将

23、固定资产内容自动接入到总帐功能中，如 系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则固定资产 内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。.生成转入的固定资产报告流程主要输入/输出：输入：固定资产分类帐输出：固定资产报告流程负责部门：母/子公司财务部 备注:FI库存交易自动接口流程描述：库存交易分类帐和总帐有自动接口.总帐会计运行系统将库存交易内容自动接入到总帐功能中，如系统不 能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则库存交易内容会 根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。.生成转入的库存交易报告流程主要输入/输出：输入：库存交易分类帐输出：库存交易报告流

24、程负责部门：母/子公司财务部 备注:FI期末结清程序流程描述：期末结清包括月结和年结月结程序.总帐会计确保在此之前的所有明细帐（应收款、应付款、固定资产、 库存交易）均已计入总帐。.总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行计提分录（如固定资产 折旧的计提、利息费用的计提）。.总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行间接成本分摊，将发生 的不能直接在各利润/成本中心确认的间接成本按标准分摊。.总帐会计根据当期期末的外汇牌价对涉及外币记帐的科目余额进行计 算汇兑损益，并形成结转损益类科目日记帐分录并过帐。.生成会计报表，由会计经理对会计报表进行审查，如需调帐则输入预 备及审批日记帐分录流程进行调帐

25、，如同意则关闭本会计期间。此时 会计报表为正式报表。.母公司报表同各子公司报表进入集团帐套汇总生成中免集团帐册，总 帐会计对集团公司间的交易编制抵销分录，生成合并会计报表，由会 计经理对合并会计报表进行审查，如需调帐则输入预备及审批日记帐 分录流程进行调帐，如同意则关闭本会计期间。此时合并会计报表为 正式报表。.总帐会计开下一会计期间。年结程序.确保完成所有月结工作，会计经理根据需要决定是否在年终调帐，如 需调帐，则打开母公司本年第十三个月会计期间，输入预备及审批日 记帐分录流程进行调帐，同时对集团公司的帐套也进行同样的流程。.总帐会计运行系统生成母公司年度会计报表。.总帐会计运行系统生成集团

26、公司年度合并会计报表。.总帐会计关闭母公司本会计年度。.总帐会计开母公司下一个会计年度。流程主要输入/输出：输入：输出：各月和年度的母公司财务报表和集团公司的合并财务报表流程负责部门：母/子公司财务部备注：应付文件维护流程描述：在使用应付帐款分类帐前，要对相关文件进行维护。应付文件维护：在创建应 付帐分类帐时，我们需要对应付帐中所包含的信息进行定义，包括“付款方法维 护”、“付款条件维护”、“税务编码维护”、“银行及银行帐户维护”、“供应商分类维护”、“供应商维护”六部分。.付款方法维护：固定资产和应付帐会计对系统中付款方法 （如：采用电 汇或信用证）内容的设置和修改。.付款条彳维护：固定资产

27、和应付帐会计对系统中付款条件（如：到货 付款或见发票付款）内容的设置和修改。.税务编码维护：固定资产和应付帐会计对系统中应交税金资料的设置 和修改。.银行及银行帐户维护：固定资产和应付帐会计对系统中不同付款对象 银行及银行帐户等资料的设置和修改。.供应商分类维护：固定资产和应付帐会计对系统中的供应商按采购部 需求分类的设置和修改。.供应商维护：固定资产和应付帐会计对系统中的供应商具体信息的设 置和修改。流程主要输入/输出：输入：各类信息输出：应付文件流程负责部门：母/子公司财务部 备注:应付/借记凭单录入流程描述：固定资产和应付帐会计收到各类凭单后首先判断属于哪种类型，之后进入不 同的处理流程

28、.采购发票：财务部收到供应商的发票后，固定资产和应付帐会计将发票传递给有关营 运部及各部门，他们将对发票的正确性进行确认，如有问题，他们会通知 供应商发票有问题；如无问题，他们将签字中请付款，并将发票返回财务 部，固定资产和应付帐会计将发票的具体内容输入系统。(在此，由于系统将采购部门的采购订单信息直接链接过来， 因此固定资产和应付帐会计 只需将采购订单信息对应发票内容进行修改生成).预付凭单：财务部收到供应商的预付凭单后，固定资产和应付帐会计将凭单传递给有 关营运部及各部门，他们确认预付，并对凭单的正确性进行确认，如有问 题，他们会通知供应商预付凭单有问题；如无问题，他们将签字中请付款， 并

29、将预付凭单返回财务部，固定资产和应付帐会计将预付凭单的具体内容 输入系统。.借记凭证：.有关营运部及各部门遇到收到受损的货物或者是供应商拖延提 供单据的情况，将通知财务，同时向供应商索要借记凭证，财 务部收到供应商提供的借记凭证后，固定资产和应付帐会计对 其进行审核，如有误则由营运部及各部门通知供应商更改并重 新发出借记凭证；如无误则将借记凭证的具体内容输入系统。.财务部收到供应商佣金/样品款发票后，固定资产和应付帐会计 根据采购订单审核佣金/样品款发票的正确性，如有误则由营运部及各部门通知供应商更改并重新发出佣金 /样品款发票；如无 误则将佣金/样品款发票的具体内容输入系统。.财务部收到预支

30、款项员工交来的有关凭证和欠款后，现金和投 资主管审核欠款和有关凭证是否相符，如不相符则通知员工提 供正确欠款与有关凭证；如相符则将此借记凭证交给固定资产 和应付帐会计，固定资产和应付帐会计将具体内容输入系统。.员工业务费：各部门的员工会根据已发生的支出填写报销单并提交给部门经理审批，部门经理审批决定在报销单上签字付款或不予批准让员工修改报销单重新 报批，固定资产和应付帐会计在收到此经批准的报销单后将其具体内容输 入系统。.预支发票：各部门的员工会根据工作需要填写预支单并提交给部门经理审批，部门经理审批决定在预支单上签字付款或不予批准让员工修改预支单重新报批， 财务部固定资产和应付帐会计在收到此

31、经批准的预支单后将其具体内容 输入系统。流程主要输入/输出：输入：采购发票、预付单、预支单、借记凭证、报销单输出：各类发票信息流程负责部门：母/子公司财务部、运营部备注：对于样品款的处理视收取方式不同有两种情况：如果样品款是以抵扣应付供 应商货款方式收取，则流程同供应商佣金处理流程；如果样品款是以供应商汇款 方式收取，则在总帐流程中处理。发票匹配流程描述：三单匹配是应付流程中的关键控制点。.财务部固定资产和应付帐会计首先判断是否是购货订.单发票（属于三单匹配的发票，三单指发票、采购订单和收货单 /入库 单。），如不是则提交发票和其他文件给上一级固定资产和应付帐会 计会计审核。.财务部固定资产和

32、应付帐会计审查是否有预付帐款存在、存在的预付 款是否与此发票有关，并将有关的发票与预付帐款相关联。.财务部固定资产和应付帐会计审查是否有借记凭证存在、借记凭证是 否与此发票有关，并将有关的发票与借记凭证相关联。.固定资产和应付帐会计将发票与采购订单的价格进行匹配、将发票和 收货单/入库单的商品明细、数量进行匹配，如匹配则提交发票和其他 文件给上一级固定资产和应付帐会计会计审批；如果不匹配，则判断 是否发票录入错误，如是则修改系统中的发票，如不是则将发票退回 给业务部门进行调查。流程主要输入/输出：输入：采购订单信息、入库单信息、发票信息输出：发票信息流程负责部门：母/子公司财务部 备注:发票审

33、批流程描述：对发票进一步审批，避免错误付款。.会计经理审核会计提交的发票，判断其记入应付帐是否合适，如无不 妥则批准记入应付帐。.如果会计经理凭职业经验发现发票不妥（如存在到库货物大量破损、 供应商破产等情况），则不容许付款，并收集更多的相关信息来判断 发票是否可计入应付帐款。.会计经理最后决定是否容许付款， 如果仍不容许付款，则将发票退给 固定资产和应付帐会计进行进一步的调查，如容许无误则批准计入应 付帐。流程主要输入/输出：输入：发票信息输出：发票信息流程负责部门：母/子公司财务部备注：付款程序流程描述：付款流程支持针对各种发票的应付，即包括付款给供应商、员工或其它。.固定资产和应付帐会计

34、运行系统（手工）选择要到期的发票/借记凭证 /员工报销、预支/预付等单据，打印出付款清单（准备相应的文件） 提交会计经理批准付款，如不批，则返回固定资产和应付帐会计修改 选择付款的款项（修改付款细节）。.批准付款后，现金和投资主管决定付款方式，如采用手工支票方式， 则准备好手工支票；如采用系统支票方式，则打印出机打支票；如采 用电汇方式，则准备电汇文件；如采用现金方式付款则准备好现金。如果是给供应商付款，要准备相应的单据，包括报关单（营运部 /免税 店提供），装箱单（外商提供），采购订单（营运部）等。.如果采用的是支票/电汇单方式，财务总监要对付款信息进行审核，如 认为付款时间、方式、数量均正

35、确，则在支票/电汇单上签字同意付款； 如认为不正确，则收集相关信息解决问题。现金和投资主管将支票/电汇单发出后，判断是否需要避免付款，如无需要，则固定资产和应 付帐会计将付款文件（包括发票等相关的所有文件）存档；如有需要， 则现金和投资主管与银行联系停止付款，并在系统中录入避免付款， 最后固定资产和应付帐会计将所有文件存档。.如果采用的是现金方式，现金和投资主管对付款信息进行审核，如认 为不正确，则收集相关信息解决问题；如认为付款时间、方式、数量 均正确，则将现金付出，最后固定资产和应付帐会计将所有文件存档。流程主要输入/输出：输入：输出：付款文件流程负责部门：母/子公司财务部备注：自动接口到

36、固定资产流程描述：涉及固定资产的购买业务，系统自动运行将购买固定资产发票内容转入固定 资产管理功能中，最后系统生成转入的固定资产报告。流程主要输入/输出：输入：购买固定资产的发票内容输出：购买固定资产的发票内容（在固定资产流程中生成转入的固定资产报告）流程负责部门：母/子公司财务部备注：应付帐款月结流程描述：月末结转时对应付帐款进一步审核。.固定资产和应付帐会计浏览系统中生成的全部应付帐款交易记录，确 定出没被批准的应付款。.会计经理对已批准的应付帐进行最后审核之后，将已批准的应付帐款 分类帐转入总帐。.会计经理对过帐后的应付帐款内容进行对帐，如有误则相应在应付分 类帐或总帐做调整分录；如无误

37、则关闭本会计期间，并开下一个会计 期间。流程主要输入/输出：输入：全部应付帐交易记录输出：应付帐款分类帐转入总帐报告流程负责部门：母/子公司财务部 备注:应收文件维护流程描述：在创建应收帐分类帐时，我们需要对应收帐中所包含的信息进行定义，包括 “客户付款方法维护”、“客户付款条件维护”、“税务编码维护”、“银行及银行帐户维护”、“客户分类维护”、“客户维护”、“催债通知文件维护” 七部分。.客户付款方法维护：信用和应收帐款会计对系统中客户付款方法 （如: 采用电汇或支票）内容的设置和修改。.客户付款条件维护：信用和应收帐款会计对系统中客户付款条件 （如: 到货付款或见发票付款）内容的设置和修改

38、。.税务编码维护：信用和应收帐款会计对系统中应交税金资料的设置和 修改。.银行及银行帐户维护：信用和应收帐款会计对系统中不同收款对象银 行及银行帐户等资料的设置和修改。.客户分类维护：信用和应收帐款会计对系统中的客户按销售部需求分 类的设置和修改。.客户维护：信用和应收帐款会计对系统中的客户具体信息的设置和修 改。财务人员要了解客户的背景资料，包括公司财务状况，历史数据， 股东情况等等，并根据这些资料对客户的信用进行评估，将初始的信 用限额维护在客户文件中。.催债通知文件维护：信用和应收帐款会计对催收通知文件信息的设置 和修改。流程主要输入/输出：输入：各类信息输出：应收文件流程负责部门:母/

39、子公司财务部备注：对信用控制点的进一步解释。对客户的信用控制体现在以下四方面：.在维护客户文件时，会计调查、评估并设计初始信用限额。.在销售人员编制销售订单并将在系统中生成新的销售订单时，系统会 自动检查该客户的信用限额，如果该客户已经超过系统中的信用额度, 则销售订单无法生成，销售行为不能进行。.应收帐款的定期监控流程中，会计将定期进行帐龄分析，发现不良欠 款时，该会计会建议更改客户的信用限额，经会计经理批准后，在客 户文件中更新该客户的信用限额。.当发生坏帐损失时，财务人员进一步更新客户的信用限额。应收/贷记凭单录入流程描述：财务部根据营运部门提供的信息将应收/贷记凭单内容录入系统。首先信

40、用和 应收帐款会计要判断录入凭单的类型，之后进入不同的流程：.销售发票：(1)、信用和应收帐款会计在收到销售部提供的要开发票的具体内容。(如：提出有若干销售订单要开发票。业务部在进行此步骤时要考虑该客 户的信用。)(2)、信用和应收帐款会计根据销售订单生成客户发票后，检查客户发 票是否正确，如有误则修改系统中的客户发票； 如无误则查看此笔销售的 客户是否有预付款，如没有则进入到输出打印发票流程；如有则先将客户 预付款与客户发票挂钩，然后进入到输出打印发票流程。.贷记凭证：(1)、销售部门收到客户的退货申请，由部门经理对此退货审批，如不 批准则与客户联系；如批准则将此具体内容通知财务部。(2)信

41、用和应收帐款会计根据销售部门提供的内容开贷记凭证，并审核 贷记凭证的正确性，如有误则更改贷记凭证；如无误则将贷记凭证具体内 容输入系统，并通知销售部门贷记凭证已开。流程主要输入/输出：输入：发票信息输出：流程负责部门：母/子公司财务部、运营部备注：打印发票流程描述：财务部将发票打印发给客户。.信用和应收帐款会计打印出发票和发票清单提交会计经理。.会计经理根据发票和销售订单对发票内容（系统及实物）进行审核， 如批准发出则由信用和应收帐款会计将发票发送给客户，并在系统中 过帐；如不批准则在系统中冻结有问题的发票，并由信用和应收帐款 会计修改有问题的发票（系统及实物）。流程主要输入/输出：输入：发票

42、信息输出：正式发票流程负责部门：母/子公司财务部备注：处理收款流程描述：财务部收到款项后将之与发票关联并记录入帐。.客户付款后现金和投资主管首先要判断收到款项类型，如为银行汇票 方式则应收取银行票据，存入银行后取得银行进帐单；如为电汇方式 则取得银行收款通知凭单/银行对帐单；如为现金方式则收到现金并开 出收款收据。.信用和应收帐款会计在现金和投资主管收款后要审查此笔款是否是针 对客户发票付款，如是则将收款与发票关联；如不是则填制记帐凭证 记录此笔收款。.会计经理对记帐凭证审核，如有误则直接更改错误的记帐凭证；如无 误则在系统中过帐。流程主要输入/输出：输入：收到款项信息输出：收款的证明文件、收

43、款信息流程负责部门：母/子公司财务部备注：定期监控流程描述：财务部定期对应收帐款进行帐龄分析并对信用限额进行修订。信用和应收帐款会计首先判断是业务应收帐款还是员工借款 /预支，之后进入 不同流程：业务应收帐款：.信用和应收帐款会计定期打印应收帐款帐龄报告进行帐龄分析，对于 严重欠款的客户建议更改信用限额并提交会计经理审核。.会计经理收到建议决定是否同意更改信用限额，如不同意则提出建议 更改的信用额度；如同意则信用和应收帐款会计在系统中更改该客户 的信用限额，并发送信用限额更改通知书通知相应的销售人员。员工借款/预支：.信用和应收帐款会计定期打印员工应收帐款帐龄报告并进行帐龄分 析，找出严重/长

44、期欠款的员工，提交会计经理审核。.会计经理收到报告进行审核，决定是否将此欠款在员工薪金中抵扣， 如决定抵扣则通知有关部门经理，并由部门经理通知该员工；如不决定抵扣则输入催款程序流程。流程主要输入/输出：输入：应收帐款的信息输出：修改的信用限额信息、信用限额更改通知书流程负责部门：母/子公司财务部备注：催债程序流程描述：财务部对客户的到期欠款根据时间长短、 金额大小发出不同口气的催款通知 首先判断是对客户还是对员工催款，之后进入不同流程：对客户催款：.信用和应收帐款会计根据客户欠款时间打印出不同口气的催款通知提 交会计经理批准。.会计经理根据客户的类型及重要性判断催款通知是否合适。.信用和应收帐

45、款会计寄送批准的催款通知给相应的客户，并将催债通 知副本给相应的销售人员。对员工催款：.信用和应收帐款会计打印出催款通知提交会计经理批准。.会计经理批准后通知有关部门经理。.部门经理通知有关员工。流程主要输入/输出：输入：输出：催款通知流程负责部门：母/子公司财务部备注：流程编号和名称：应收帐款月结流程描述：财务部将在月末整理审查应收帐款分类帐中的交易记录，并将应收帐款分类 帐中的信息过入总帐后关闭会计期间。.信用和应收帐款会计浏览系统中生成的全部应收帐款交易记录，确定 出没有和发票对应的收款。.会计经理对已批准的应收帐款进行最后审核之后，将已批准的应收帐 款分类帐转入总帐。.会计经理对过帐后

46、的应收帐款内容进行对帐，如有误则相应在应收帐 款分类帐或总帐做调整分录；如无误则关闭本会计期间，并开下一个 会计期间。流程主要输入/输出：输入：全部应收帐款交易记录输出：应收帐款分类帐转入总帐报告流程负责部门：母/子公司财务部 备注:固定资产购置/文件维护流程描述：创建固定资产分类帐时，我们对固定资产所包含的信息进行定义的内容， 包括 “固定资产分类维护”、“固定资产存放地点维护”、“固定资产折旧年限维护”、 “固定资产折旧方法维护”四部分。.固定资产分类维护：固定资产和应付帐会计对系统中固定资产分类信 息的设置和修改。.固定资产存放地点维护：固定资产和应付帐会计对系统中固定资产存 放地点信息

47、的设置和修改。.固定资产折旧年限维护：固定资产和应付帐会计对系统中固定资产折 旧年限信息的设置和修改。.固定资产折旧方法维护：固定资产和应付帐会计对系统中固定资产折 旧方法信息的设置和修改。购置固定资产在计划、申请、审批、实施、入帐等环节的内容。.各部门员工根据工作需求填写固定资产购置申请单提交给部门经理审 批，部门经理如不批则将申请返回员工对其进行修改；如批准则提交 财务部批核。.固定资产和应付帐会计判断购置是否在固定资产支出预算内，如是则 提交该申请给人力资源部行政组人员采购固定资产；如不是则提交总 经理审核批准，如不批则驳回固定资产购置申请，如批准则提交该中 请给人力资源部行政组人员采购

48、固定资产。.人力资源部行政组人员采购固定资产时，首先进入到应付帐款流程， 购置完成后回到固定资产流程。固定资产和应付帐会计判断是否是新 的固定资产，如是则由人力资源部行政组人员决定固定资产的编号并 根据编号为该固定资产制作标签，之后将标签固定在固定资产上，固 定资产和应付帐会计决定固定资产的分类、折旧方法、折旧年限信息并将固定资产相关信息输入系统、过帐；如购置的不是新固定资产而 只是对原有固定资产的改良部件则找出现有固定资产的编码，更改系 统中固定资产的相关内容并在系统中过帐。.人力资源部行政组人员将固定资产的描述内容输入系统，并生成固定 资产台帐和固定资产卡片，在固定资产发生变动时相应更改上述内容 流程主要输入/输出：输入：固定资产文件维护信息、固定资产信息输出：固定资产文件维护信息、固定资产信息流程负责部门：母/子公司财务部、各部门备注：在对固定