财务审计经验交流

1、财务审计经验交流【篇一：电力公司内部审计工作经验交流材料】电力公司内部审计工作经验交流材料省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，2 0 0 0年 _月_日由. _ 省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试） 、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设1 6部1中心，公司现有直属单位3 3个、二级单 位8个、视同直属的合资联营单位1 8个，正式员工约2 3 6 2 3 人；有多种经营企业2 3 8个，并与全省6。个建售县（市、区）的

2、供电企业签订代管协议，实现代管5 6个。至U 2 0 0 1年底，全省电 力装机总容量达1 2 4 5. 4 1万千瓦，资产总额2 8 7. 5 1亿 元。2001年3月26日，省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。_省电力公司为了保证 “资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制 ” 的贯彻落实，促进_ 电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现 “客户满意，政府放心” 的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变” 的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效 ” 的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务

3、部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员9 3人，其中：本部及派出机构2 8人，基层单 位配备专职审计人员6 5人，初步形成公司本部、审计工作部、基 层内部审计三个层面的内部审计监督体系。一、完成的主要工作及效果省公司按照现代企业制度的要求，建立了 “立体、动态、集约、高效的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕 “经济安全 ” 这个主题，在内部审计体制、机制和管

4、理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了 一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。2 0 0 1年，公司系 统共完成4 1 5个审计项目，完成工程、合同审计签证7 7 8份， 查纠违规金额3 , 5 9 4万元，核减工程造价1 . 5亿元，提出管 理建议9 1 7条。一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重 大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为 企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火 电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管

5、理； 对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结 算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资 金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业 内部市场的统一和规范管理；对投资管理的审计调查，区分了投资 与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开 发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的作 用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。在年度会计决算报表报 送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分 析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合

6、 同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及 时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起 到了积极有效的作用。三是全面启动了小型基建工程结算审计。从1 9 9 8年开始全面启 动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介 机构审计的小型基建项目综合审减率达6 %。通过审计，小型基建 管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组 织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大 了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理 上不合规的经济行为及时

7、给予预警；省公司还把内部审计评价融入 干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一 步强化。五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省3 0个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了4 2 1个 农网单项工程审计，审减金额1 0 8 0万元；及时纠正了农网资金 未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。农网审计工作取得的成绩，在这次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。通过实事求

8、是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对1 9 9 9年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决 “审用脱节 ” 问题，根除“审而不改，审而无用 ”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对

9、照电子邮箱中提出的问题，举一反三、对照自查。二、采取的主要措施审计部门围绕企业的 “改革、发展、稳定、管理、服务” 的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作， _ 电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。（ 一 ）不断创新，建立了新型审计监督组织形式省公司按照 “有限责任、有人负责、有效制衡” 的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了 “立体式、集约化 ” 的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（2 4人）优秀审计人才

10、到4个片区审计工作部工作，其中总审计师4人 （副处级）、正科级审计员7 人、副科级审计员1 3人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。（ 二 ）加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于

11、企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将 “新手 ”与 “老手”搭配，让 “新手 ”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近4 0 0人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训1 5。余人次。系统审计人员的整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了内部审计处罚规定，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规

12、则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。（四）在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。审

13、计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中【篇二：投资审计的经验交流】投资审计的经验交流我国建设项目审计经历了从无到有，由浅入深的发展过程，取得了一些经验，但随着经济形势的不断发展，建设项目审计在广度和深度上已不适应经济发展需要。为适应国家经济新环境，为早日与国际接轨，建设项目审计应以新的理念积极打造新的空间。（一）抓好建设项目开工前审计，向前期投资决策审计发展。建设项目前期决策十分重要，它从根本上影响建设项目的投资效益，必须对其进行审计，建设项目投资决策审计属于建设项目审计的范畴，审计人员必须对建设项目投资决策进行跟踪审计。在进行建设项目前期决策审计时，首先在

14、审计方法上应使用跟踪审计法，对建设项目前期决策审计进行监督把关，从根本上保证建设项目的投资效益。其次，应建设一支高素质的投资审计队伍。投资审计业务涉及内容多、范围广、政策性强，要求审计人员不但要有较强的政策性，而且要有较宽的知识面和较丰富的工作经验，不但要熟悉工程业务，而且要熟悉财务会计业务，熟悉企业管理、经济管理以及有关法律法规知识，调整审计人员结构，加大审计部门工程技术人员的数量与比重，在已有的审计规模条件下，配齐财务人员、经济人员、技术人员和法律人员。这样才能保证前期投资决策审计工作的开展。（二）加强技术审计，向设计方案审计发展。设计方案决定了投资项目的建设成本。它反映投资项目的主体布局

15、、主体造型、材料选用及施工要求等方面的内容。好的建设项目设计方案应该是：适用、经济、美观。而长期以来，我国设计单位的设计人员对设计质量、进度、工程技术比较重视，过多考虑设计的安全系数， “肥梁、胖柱、深基础 ”等多有发生，致使工程成本加大；建筑装饰上，提高装饰标准，忽视设计方案的节约和经济性。而建设单位在选择设计方案时，也很少采用招投标方式，使设计部门缺少竞争意识，从而放松对设计质量建设成本的控制。审计部门必须配备这方面的工程技术人员，对设计方案进行审计，在不影响设计方案使用效果的前提下，提出合理的设计建议，完善设计方案，减少国有建设资金的浪费，实现建设项目最佳经济效益、社会效益和环境效益。

16、（三）重视建设项目造价审计，并向工程管理审计发展。我国造价审计的重点反映为建设项目决算审计，而决算直接受概预算的影响，因此在实施决算审计时，首先应重视建设项目概预算审计工作，重视对招标全过程的跟踪审计，从源头控制建设项目决算，保证建设项目决算的真实性与可靠性。当前，对建设项目的概预算审计往往发生在施工合同签订之后，这种滞后性，导致了审计内容的表面化和审计有效性的降低。因此，审计人员进行概预算审计时，必须努力缩小预算审计与编制之间的时间差，使审计工作与招投标工作同步进行。其次重视对建设项目管理质量的审计工作。在建设项目审计过程中，影响建设项目决算真实性的主要因素是建设项目管理工作质量。如建设项目

17、内部控制制度不健全，施工进度、质量以及投资控制失效及现场管理混乱等问题的存在，严重干扰了建设项目决算审计工作，使审计深度难以到位，审计的真实性难以保证。因而，搞好决算审计，必须重视对建设项目管理的审计。使建设项目造价审计与建设项目质量审计、投资效益审计紧密结合起来，以最合理的工期、最经济的投入，完成高质量的工程项目建设。最后，应注意扩展建设项目造价审计的范围，将建设项目概预算审计从以建筑工程审计为主，向固定资产投资的其他领域延伸。建设项目投资是一个广阔的领域，它包括建筑工程投资、安装工程投资、市政工程投资、交通运输工程投资、水利工程投资等众多方面。但目前开展的工程造价审计主要局限在建筑安装工程

18、部分，其审计内涵狭窄，仍处于初级阶段。随着国家在基础产业投资项目比重的增加，对建设项目造价的审计应向交通运输工程项目、水利工程项目等影响国计民生的重点投资项目审计方向延伸，以扩大建设项目造价审计的范围。（四）向建设项目投资效益审计发展。目前，我国的投资效益审计一般都为事后审计，在一定程度上失去了建设项目投资审计的意义。为了切实保证建设项目投资效益，审计机构和审计人员必须从技术经济分析入手，掌握项目评估的技术方法，了解与确定和投资效益有关的技术参数指标，从全过程对建设项目的投资效益情况进行检查与监督，实施跟踪审计。从长远发展的观点来看，建设项目投资效益审计以追求最高的投资效益，这才是建设项目审计

19、的根本目标。【篇三：计算机审计经验交流】计算机审计经验交流计算机审计经验交流计算机审计初期遇到的常见问题及解决方法随着 “金审工程 ” 的进一步推广，计算机审计已在基层审计机关普遍使用。然而，由于基层审计人员存在计算机基础差、数据库基础知识少、应用的机会相对较少等原因，因此在初步使用计算机审计时会遇到很多障碍和困难。如不知如何向被审计单位提取审计所需数据;对被审计单位 “业务数据 ”、 “财务软件备份数据”和 “财务软件数据库数据 ” 的概念有所混淆等，如何能够解决这些问题?笔者根据自身体会总结如下：一、关于业务数据（一）业务数据的提取。业务数据是指被审计单位行使职能和日常业务运转使用的计算机

20、管理软件，如医院的 “医院管理系统” ，因此必须要了解该单位业务管理软件后台服务器使用的是何种数据库管理系统，如 sql server 、 oracle 、 access 等；并确定数据库软件中哪些数据库是审计所需要的，然后备份所需数据库。以一般常用的sql server 为例，审计人员可使用数据库备份的方式，到被审计单位服务器上备份所需要的数据库，再到审计人员使用的计算机数据库软件中新建一个与备份数据库名字相同的数据库（注意 :大一点的单位一般机房内会有多台服务器,这时就需要被审计单位计算机管理人员确认是那台服务器） ，用还原的方式将备份来的数据库还原到新建数据库中即可。（二）所需数据库中数

21、据表提取。获取业务数据以后，审计人员应同时分析数据库中那些数据表是审计所需用的，计算机知识较差的审计人员可以根据自己的审计思路所用到的统计数字，询问该单位计算机管理人员所需统计数字应从哪些表中提取。（三）了解所需数据表中的字段含义。找到审计需用的数据表以后，还要逐一分析数据表中每一个字段的含义（同样也可以询问该单位计算机管理人员或软件服务人员），以便于将来使用 sql 语句进行计算分析。（四）数据校验。通过被审计单位计算机管理人员或软件服务人员了解获取的数据表还需要进行校验。以医院管理系统为例，审计人员可以用语句计算出数据库中某一时期住院收费表和门诊收费表的收入金额合计，然后与财务报表中这一时

22、期的相关收入进行核对，校验数据的准确性。通过校验正确的数据，审计人员就可以进行语句查询、分析、计算，获取可疑数据了。二、关于财务数据（一）数据的提取。财务数据是指审计需用的被审计单位财务核算软件中的数据。一般通过两种方式取得，一是直接使用被审计单位财务软件备份后取得（注意：这里最好让有管理员权限的操作员到服务器上使用财务软件进行数据备份）；二是到财务软件后台服务器中用数据库软件备份数据库取得，取得数据库后要分析出导入 ao 所需用的财务数据表，如简单的会计核算单位一般包括凭证表（有的单位凭证表分为凭证库表、凭证分录表两张表）、科目表、科目余额表，然后导入ao 。（二）数据的采集。正常情况下，第一种方式取得的财务数据可以使用 ao 软件中采集 “财务软件备份数据” 的方式直接采集到 ao 中；如采集不成功说明 ao 软件中没有此财务软件的采集模板，就需使用到第二种方式取得的数据，第