澳大利亚税收遵从管理规划（-13）

1、澳大利亚税收遵从管理规划（2012-13年度）淮安市国税局大企业国际处英语团队二零一三年一月译前 言淮安市国家税务局大企业国际处英语团队成立于2010年7月，现有成员13人。我们关注OECD网站，澳大利亚、美国、新加坡、荷兰等国家税务网站以及四大会计师事务所网站等，追踪纳税服务、税收征管最新信息，翻译税收前沿资讯。我们努力为优化纳税服务、加强税收征管提供国际先进的思想、理论，为您的思考决策呈现全新的国际视野。我们已翻译了美国联邦税务局战略规划（2009-2013）、安永2010年全球转让定价调查、大企业集团的税收遵从管理八个OECD国家的经验和尝试等约十多万字的多篇专业资料、文献。我们是一支年

2、轻的团队，我们朝气蓬勃，热情洋溢。我们阳光、开放、包容、合作，遨游在英语的世界里。您的关注和参与将成为我们不断前进的永恒动力。联系 ：83785549联 系 人：胡聪颖本文翻译人员：张纪峰、胡聪颖、陈晓艳、高竞先、张苏静、董慧、刘佳佳、张茜、侯启威、王紫萱、陈晓彤、王耀、张勇目 录 TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc346616652 前言：我们的价值之一是对澳大利亚公众开放并负责 PAGEREF _Toc346616652 h 1 HYPERLINK l _Toc346616653 引言：我们的遵从规划 PAGEREF _Toc346616653 h 3 HYP

3、ERLINK l _Toc346616654 关于遵从 PAGEREF _Toc346616654 h 4 HYPERLINK l _Toc346616655 我们的遵从模型 PAGEREF _Toc346616655 h 4 HYPERLINK l _Toc346616656 使遵从变得容易 PAGEREF _Toc346616656 h 5 HYPERLINK l _Toc346616657 帮助遵从 PAGEREF _Toc346616657 h 5 HYPERLINK l _Toc346616658 通过检查予以阻止 PAGEREF _Toc346616658 h 6 HYPERLIN

4、K l _Toc346616659 严格按照法律制约 PAGEREF _Toc346616659 h 6 HYPERLINK l _Toc346616660 风险划分 PAGEREF _Toc346616660 h 6 HYPERLINK l _Toc346616661 我们遵从策略的有效性 PAGEREF _Toc346616661 h 7 HYPERLINK l _Toc346616662 我们能做些什么来帮助你 PAGEREF _Toc346616662 h 8 HYPERLINK l _Toc346616663 个人 PAGEREF _Toc346616663 h 9 HYPERLIN

5、K l _Toc346616664 帮助人们了解他们的权利和责任 PAGEREF _Toc346616664 h 9 HYPERLINK l _Toc346616665 增强的交易工具 PAGEREF _Toc346616665 h 10 HYPERLINK l _Toc346616666 微型企业 PAGEREF _Toc346616666 h 10 HYPERLINK l _Toc346616667 记录保存 PAGEREF _Toc346616667 h 11 HYPERLINK l _Toc346616668 对受自然灾害影响的企业的支持 PAGEREF _Toc346616668 h

6、 12 HYPERLINK l _Toc346616669 对处在严重困境中企业的支持 PAGEREF _Toc346616669 h 12 HYPERLINK l _Toc346616670 税收和养老金债务管理：支持有活力的企业 PAGEREF _Toc346616670 h 13 HYPERLINK l _Toc346616671 中小企业 PAGEREF _Toc346616671 h 14 HYPERLINK l _Toc346616672 与纳税人、行业团体、税务从业者互动 PAGEREF _Toc346616672 h 14 HYPERLINK l _Toc346616673 支

7、持和建议 PAGEREF _Toc346616673 h 15 HYPERLINK l _Toc346616674 大企业 PAGEREF _Toc346616674 h 15 HYPERLINK l _Toc346616675 取得确定性 PAGEREF _Toc346616675 h 16 HYPERLINK l _Toc346616676 在行政和管理问题上的指导和支持 PAGEREF _Toc346616676 h 16 HYPERLINK l _Toc346616677 养老金 PAGEREF _Toc346616677 h 17 HYPERLINK l _Toc346616678

8、为自我管理养老金提供帮助 PAGEREF _Toc346616678 h 18 HYPERLINK l _Toc346616679 为雇主提供帮助 PAGEREF _Toc346616679 h 18 HYPERLINK l _Toc346616680 为雇员提供帮助 PAGEREF _Toc346616680 h 19 HYPERLINK l _Toc346616681 为其他个人提供帮助 PAGEREF _Toc346616681 h 19 HYPERLINK l _Toc346616682 为养老金改革提供支持 PAGEREF _Toc346616682 h 19 HYPERLINK l

9、 _Toc346616683 以新措施提供帮助 PAGEREF _Toc346616683 h 20 HYPERLINK l _Toc346616684 通过解释性意见提供确定依据 PAGEREF _Toc346616684 h 20 HYPERLINK l _Toc346616685 滥用税收及养老金制度 PAGEREF _Toc346616685 h 21 HYPERLINK l _Toc346616686 概要 PAGEREF _Toc346616686 h 21 HYPERLINK l _Toc346616687 税务从业者 PAGEREF _Toc346616687 h 22 HYP

10、ERLINK l _Toc346616688 个人 PAGEREF _Toc346616688 h 22 HYPERLINK l _Toc346616689 微型企业 PAGEREF _Toc346616689 h 23 HYPERLINK l _Toc346616690 中小企业 PAGEREF _Toc346616690 h 24 HYPERLINK l _Toc346616691 大企业 PAGEREF _Toc346616691 h 24 HYPERLINK l _Toc346616692 养老金 PAGEREF _Toc346616692 h 25 HYPERLINK l _Toc3

11、46616693 滥用税收及养老金制度 PAGEREF _Toc346616693 h 26 HYPERLINK l _Toc346616694 税务从业者 PAGEREF _Toc346616694 h 26 HYPERLINK l _Toc346616695 区别对待 PAGEREF _Toc346616695 h 27 HYPERLINK l _Toc346616696 风险划分框架 PAGEREF _Toc346616696 h 28 HYPERLINK l _Toc346616697 税务从业者行动计划 PAGEREF _Toc346616697 h 29 HYPERLINK l _

12、Toc346616698 支持税务从业人员 PAGEREF _Toc346616698 h 29 HYPERLINK l _Toc346616699 协商和参与 PAGEREF _Toc346616699 h 30 HYPERLINK l _Toc346616700 遵从与正直 PAGEREF _Toc346616700 h 31 HYPERLINK l _Toc346616701 依据社区和税务从业人员提供的信息采取行动 PAGEREF _Toc346616701 h 33 HYPERLINK l _Toc346616702 税务从业者管理委员会的作用 PAGEREF _Toc3466167

13、02 h 33 HYPERLINK l _Toc346616703 确保税收返还的完整性 PAGEREF _Toc346616703 h 34 HYPERLINK l _Toc346616704 申报税收返还业务 PAGEREF _Toc346616704 h 35 HYPERLINK l _Toc346616705 所得税退款 PAGEREF _Toc346616705 h 36 HYPERLINK l _Toc346616706 提高纳税人遵从度 PAGEREF _Toc346616706 h 36 HYPERLINK l _Toc346616707 01 个人 PAGEREF _Toc3

14、46616707 h 37 HYPERLINK l _Toc346616708 我们对个人税收遵从的方法 PAGEREF _Toc346616708 h 37 HYPERLINK l _Toc346616709 信息匹配的帮助和保护 PAGEREF _Toc346616709 h 38 HYPERLINK l _Toc346616710 我们在2012-2013年将重点关注的是什么 PAGEREF _Toc346616710 h 39 HYPERLINK l _Toc346616711 不正确或是欺诈性质的返还 PAGEREF _Toc346616711 h 39 HYPERLINK l _T

15、oc346616712 与工作相关支出的潜在的不正确申报 PAGEREF _Toc346616712 h 40 HYPERLINK l _Toc346616713 避税筹划 PAGEREF _Toc346616713 h 41 HYPERLINK l _Toc346616714 被忽视的收入股息和利息、资本利得、来源于国外的收入 PAGEREF _Toc346616714 h 41 HYPERLINK l _Toc346616715 预先填报服务 PAGEREF _Toc346616715 h 41 HYPERLINK l _Toc346616716 02 微型企业 PAGEREF _Toc3

16、46616716 h 43 HYPERLINK l _Toc346616717 我们对微型企业采取的遵从管理方法 PAGEREF _Toc346616717 h 44 HYPERLINK l _Toc346616718 信息匹配 PAGEREF _Toc346616718 h 44 HYPERLINK l _Toc346616719 我们在2012-13规划中特别关注的 PAGEREF _Toc346616719 h 45 HYPERLINK l _Toc346616720 未保存的和未申报的现金交易 PAGEREF _Toc346616720 h 45 HYPERLINK l _Toc346

17、616721 建筑行业 PAGEREF _Toc346616721 h 46 HYPERLINK l _Toc346616722 咖啡馆 PAGEREF _Toc346616722 h 47 HYPERLINK l _Toc346616723 雇主责任 PAGEREF _Toc346616723 h 47 HYPERLINK l _Toc346616724 正确处理薪水和工资支付 PAGEREF _Toc346616724 h 47 HYPERLINK l _Toc346616725 承包商安排 PAGEREF _Toc346616725 h 48 HYPERLINK l _Toc346616

18、726 建筑业给承包商的支付报告 PAGEREF _Toc346616726 h 48 HYPERLINK l _Toc346616727 应税政府补助和支付的申报 PAGEREF _Toc346616727 h 49 HYPERLINK l _Toc346616728 确保企业在税收和养老金系统正确注册 PAGEREF _Toc346616728 h 49 HYPERLINK l _Toc346616729 GST退税的完整性和GST漏税 PAGEREF _Toc346616729 h 50 HYPERLINK l _Toc346616730 支持企业履行申报义务 PAGEREF _Toc3

19、46616730 h 51 HYPERLINK l _Toc346616731 燃油税抵免申请 PAGEREF _Toc346616731 h 51 HYPERLINK l _Toc346616732 其他遵从事宜 PAGEREF _Toc346616732 h 52 HYPERLINK l _Toc346616733 与国家和地方政府的关系 PAGEREF _Toc346616733 h 53 HYPERLINK l _Toc346616734 小企业基准引起重视 PAGEREF _Toc346616734 h 54 HYPERLINK l _Toc346616735 纳税人行为的变化 PA

20、GEREF _Toc346616735 h 55 HYPERLINK l _Toc346616736 税务从业者的参与 PAGEREF _Toc346616736 h 56 HYPERLINK l _Toc346616737 改进 PAGEREF _Toc346616737 h 56 HYPERLINK l _Toc346616738 03 中小企业 PAGEREF _Toc346616738 h 56 HYPERLINK l _Toc346616739 我们对中小企业采取的遵从管理方法 PAGEREF _Toc346616739 h 57 HYPERLINK l _Toc346616740

21、了解私营团体 PAGEREF _Toc346616740 h 57 HYPERLINK l _Toc346616741 税收和经济表现及原因不明的财富 PAGEREF _Toc346616741 h 58 HYPERLINK l _Toc346616742 运用我们的风险划分框架分析所得税风险 PAGEREF _Toc346616742 h 58 HYPERLINK l _Toc346616743 运用我们的风险划分框架分析货物与劳务税和消费税的风险 PAGEREF _Toc346616743 h 60 HYPERLINK l _Toc346616744 我们将在2012至2013年特别关注什

22、么 PAGEREF _Toc346616744 h 61 HYPERLINK l _Toc346616745 富人的参与 PAGEREF _Toc346616745 h 61 HYPERLINK l _Toc346616746 信托基金的使用 PAGEREF _Toc346616746 h 62 HYPERLINK l _Toc346616747 7A部分 私营企业利润的处理 PAGEREF _Toc346616747 h 63 HYPERLINK l _Toc346616748 资本收益未披露和错误的申报 PAGEREF _Toc346616748 h 64 HYPERLINK l _Toc

23、346616749 附加福利税 PAGEREF _Toc346616749 h 65 HYPERLINK l _Toc346616750 货物与劳务税和消费税义务的业务系统的完整性 PAGEREF _Toc346616750 h 65 HYPERLINK l _Toc346616751 房地产交易中的货物与劳务税 PAGEREF _Toc346616751 h 66 HYPERLINK l _Toc346616752 其他纳税遵从问题 PAGEREF _Toc346616752 h 67 HYPERLINK l _Toc346616753 企业管理和税务风险管理 PAGEREF _Toc346

24、616753 h 70 HYPERLINK l _Toc346616754 税务档案的保存 PAGEREF _Toc346616754 h 70 HYPERLINK l _Toc346616755 取得正确的建议 PAGEREF _Toc346616755 h 71 HYPERLINK l _Toc346616756 关注法案第7A章带来的遵从红利 PAGEREF _Toc346616756 h 71 HYPERLINK l _Toc346616757 我们的关切 PAGEREF _Toc346616757 h 72 HYPERLINK l _Toc346616758 我们的举措 PAGERE

25、F _Toc346616758 h 72 HYPERLINK l _Toc346616759 我们的见解 PAGEREF _Toc346616759 h 74 HYPERLINK l _Toc346616760 非盈利组织过渡到新的监管框架 PAGEREF _Toc346616760 h 74 HYPERLINK l _Toc346616761 ATO将保留税收和养老金的职责 PAGEREF _Toc346616761 h 75 HYPERLINK l _Toc346616762 提供确定性 PAGEREF _Toc346616762 h 76 HYPERLINK l _Toc34661676

26、3 全球合作国际合规工作的关键 PAGEREF _Toc346616763 h 76 HYPERLINK l _Toc346616764 跨国集团 PAGEREF _Toc346616764 h 78 HYPERLINK l _Toc346616765 私营公司和富有的个人 PAGEREF _Toc346616765 h 78 HYPERLINK l _Toc346616766 其他遵从风险 PAGEREF _Toc346616766 h 79 HYPERLINK l _Toc346616767 04 大企业 PAGEREF _Toc346616767 h 79 HYPERLINK l _To

27、c346616768 我们针对大企业的遵从方法 PAGEREF _Toc346616768 h 80 HYPERLINK l _Toc346616769 风险划分框架 PAGEREF _Toc346616769 h 80 HYPERLINK l _Toc346616770 我们在2012-13年将特别关注的事项 PAGEREF _Toc346616770 h 82 HYPERLINK l _Toc346616771 财务安排的税务处理（TOFA） PAGEREF _Toc346616771 h 83 HYPERLINK l _Toc346616772 利润转移转让定价和资本弱化 PAGEREF

28、 _Toc346616772 h 84 HYPERLINK l _Toc346616773 企业重组，包括兼并和收购 PAGEREF _Toc346616773 h 84 HYPERLINK l _Toc346616774 合并不当的结果 PAGEREF _Toc346616774 h 85 HYPERLINK l _Toc346616775 研发（R&D）抵免申请 PAGEREF _Toc346616775 h 86 HYPERLINK l _Toc346616776 货物劳务税业务系统的完整性 PAGEREF _Toc346616776 h 87 HYPERLINK l _Toc34661

29、6777 GST和财务支持 PAGEREF _Toc346616777 h 88 HYPERLINK l _Toc346616778 替代燃料税 PAGEREF _Toc346616778 h 88 HYPERLINK l _Toc346616779 清洁能源措施燃油税的修正案 PAGEREF _Toc346616779 h 89 HYPERLINK l _Toc346616780 其他遵从问题 PAGEREF _Toc346616780 h 90 HYPERLINK l _Toc346616781 公司管理和税收风险管理 PAGEREF _Toc346616781 h 92 HYPERLIN

30、K l _Toc346616782 我们想要大企业特别关心的地方 PAGEREF _Toc346616782 h 92 HYPERLINK l _Toc346616783 实时遵从管理 PAGEREF _Toc346616783 h 92 HYPERLINK l _Toc346616784 每年的遵从安排（ACA） PAGEREF _Toc346616784 h 93 HYPERLINK l _Toc346616785 预先提交遵从检查（PCR） PAGEREF _Toc346616785 h 93 HYPERLINK l _Toc346616786 风险工作坊（risk workshops）

31、 PAGEREF _Toc346616786 h 94 HYPERLINK l _Toc346616787 可报告的税收状况明细表 PAGEREF _Toc346616787 h 94 HYPERLINK l _Toc346616788 资源租赁税准备基础 PAGEREF _Toc346616788 h 95 HYPERLINK l _Toc346616789 我们的遵从焦点 PAGEREF _Toc346616789 h 96 HYPERLINK l _Toc346616790 高收入人群 PAGEREF _Toc346616790 h 97 HYPERLINK l _Toc34661679

32、1 了解高收入群体 PAGEREF _Toc346616791 h 98 HYPERLINK l _Toc346616792 遵从的方法 PAGEREF _Toc346616792 h 98 HYPERLINK l _Toc346616793 重点关注 PAGEREF _Toc346616793 h 98 HYPERLINK l _Toc346616794 识别和监控高收入群体 PAGEREF _Toc346616794 h 99 HYPERLINK l _Toc346616795 正确报告 PAGEREF _Toc346616795 h 99 HYPERLINK l _Toc34661679

33、6 按时备案 PAGEREF _Toc346616796 h 100 HYPERLINK l _Toc346616797 支付审计调整 PAGEREF _Toc346616797 h 100 HYPERLINK l _Toc346616798 最近的遵从结果 PAGEREF _Toc346616798 h 101 HYPERLINK l _Toc346616799 05 养老金 PAGEREF _Toc346616799 h 101 HYPERLINK l _Toc346616800 我们的遵从方法 PAGEREF _Toc346616800 h 101 HYPERLINK l _Toc346

34、616801 在2012-13年度我们的特别关注点 PAGEREF _Toc346616801 h 102 HYPERLINK l _Toc346616802 自我管理养老金基金（中小经营者） PAGEREF _Toc346616802 h 102 HYPERLINK l _Toc346616803 非法提前发放的养老金 PAGEREF _Toc346616803 h 103 HYPERLINK l _Toc346616804 中小经营者（SMSF）递交 PAGEREF _Toc346616804 h 103 HYPERLINK l _Toc346616805 减免现行的养老金收入和非公平交易

35、 PAGEREF _Toc346616805 h 104 HYPERLINK l _Toc346616806 注册审计师 PAGEREF _Toc346616806 h 105 HYPERLINK l _Toc346616807 雇主 PAGEREF _Toc346616807 h 105 HYPERLINK l _Toc346616808 养老金报告 PAGEREF _Toc346616808 h 106 HYPERLINK l _Toc346616809 超额捐赠 PAGEREF _Toc346616809 h 106 HYPERLINK l _Toc346616810 大型资金所得税 P

36、AGEREF _Toc346616810 h 107 HYPERLINK l _Toc346616811 超级改革 PAGEREF _Toc346616811 h 108 HYPERLINK l _Toc346616812 06对税收和养老金系统的滥用 PAGEREF _Toc346616812 h 109 HYPERLINK l _Toc346616813 我们的遵从方法 PAGEREF _Toc346616813 h 109 HYPERLINK l _Toc346616814 起诉 PAGEREF _Toc346616814 h 110 HYPERLINK l _Toc346616815

37、我们将在2012-13年特别专注什么 PAGEREF _Toc346616815 h 111 HYPERLINK l _Toc346616816 保密司法管辖区 PAGEREF _Toc346616816 h 111 HYPERLINK l _Toc346616817 退税诈骗 PAGEREF _Toc346616817 h 113 HYPERLINK l _Toc346616818 严重的偷逃GST的行为 PAGEREF _Toc346616818 h 114 HYPERLINK l _Toc346616819 有组织的犯罪 PAGEREF _Toc346616819 h 114 HYPER

38、LINK l _Toc346616820 养老金 PAGEREF _Toc346616820 h 116 HYPERLINK l _Toc346616821 欺诈凤凰行动Fraudulent phoenix activity PAGEREF _Toc346616821 h 116 HYPERLINK l _Toc346616822 避税安排 PAGEREF _Toc346616822 h 117 HYPERLINK l _Toc346616823 坚定不移的推动阻止危险的捐款协议 PAGEREF _Toc346616823 h 120 HYPERLINK l _Toc346616824 Wic

39、kenby项目 PAGEREF _Toc346616824 h 121 HYPERLINK l _Toc346616825 评估成功 PAGEREF _Toc346616825 h 121 HYPERLINK l _Toc346616826 态度正在改变 PAGEREF _Toc346616826 h 123 HYPERLINK l _Toc346616827 下一步我们的打算 PAGEREF _Toc346616827 h 123 HYPERLINK l _Toc346616828 07 附录 对2011-12进行评估 PAGEREF _Toc346616828 h 124 HYPERLIN

40、K l _Toc346616829 对2011-12进行评估 PAGEREF _Toc346616829 h 124 HYPERLINK l _Toc346616830 关键的注意点 PAGEREF _Toc346616830 h 125 HYPERLINK l _Toc346616831 系统中登记 PAGEREF _Toc346616831 h 125 HYPERLINK l _Toc346616832 及时申报 PAGEREF _Toc346616832 h 126 HYPERLINK l _Toc346616833 正确报告 PAGEREF _Toc346616833 h 126 HY

41、PERLINK l _Toc346616834 及时支付 PAGEREF _Toc346616834 h 126 HYPERLINK l _Toc346616835 个人 PAGEREF _Toc346616835 h 127 HYPERLINK l _Toc346616836 系统中登记情况 PAGEREF _Toc346616836 h 127 HYPERLINK l _Toc346616837 按时申报 PAGEREF _Toc346616837 h 128 HYPERLINK l _Toc346616838 准确报告 PAGEREF _Toc346616838 h 129 HYPERL

42、INK l _Toc346616839 按时缴税 PAGEREF _Toc346616839 h 131 HYPERLINK l _Toc346616840 养老金 PAGEREF _Toc346616840 h 133 HYPERLINK l _Toc346616841 微型企业 PAGEREF _Toc346616841 h 134 HYPERLINK l _Toc346616842 在系统中登记 PAGEREF _Toc346616842 h 135 HYPERLINK l _Toc346616843 按时申报 PAGEREF _Toc346616843 h 135 HYPERLINK

43、l _Toc346616844 准确报告 PAGEREF _Toc346616844 h 136 HYPERLINK l _Toc346616845 按时缴税 PAGEREF _Toc346616845 h 137 HYPERLINK l _Toc346616846 养老金 PAGEREF _Toc346616846 h 139 HYPERLINK l _Toc346616847 中小型企业 PAGEREF _Toc346616847 h 140 HYPERLINK l _Toc346616848 系统中注册 PAGEREF _Toc346616848 h 141 HYPERLINK l _T

44、oc346616849 按时申报 PAGEREF _Toc346616849 h 141 HYPERLINK l _Toc346616850 正确报告 PAGEREF _Toc346616850 h 142 HYPERLINK l _Toc346616851 按时支付 PAGEREF _Toc346616851 h 144 HYPERLINK l _Toc346616852 退休金 PAGEREF _Toc346616852 h 146 HYPERLINK l _Toc346616853 大企业 PAGEREF _Toc346616853 h 146 HYPERLINK l _Toc34661

45、6854 系统中注册 PAGEREF _Toc346616854 h 146 HYPERLINK l _Toc346616855 正确的报告 PAGEREF _Toc346616855 h 147 HYPERLINK l _Toc346616856 按时支付 PAGEREF _Toc346616856 h 150 HYPERLINK l _Toc346616857 养老金 PAGEREF _Toc346616857 h 152 HYPERLINK l _Toc346616858 注释 PAGEREF _Toc346616858 h 153 HYPERLINK l _Toc346616859 评

46、估我们2011-2012年度的表现 PAGEREF _Toc346616859 h 153 HYPERLINK l _Toc346616860 笔记 PAGEREF _Toc346616860 h 153 HYPERLINK l _Toc346616861 ATO征收 PAGEREF _Toc346616861 h 153 HYPERLINK l _Toc346616862 在系统中注册 PAGEREF _Toc346616862 h 153 HYPERLINK l _Toc346616863 按时申报 PAGEREF _Toc346616863 h 154 HYPERLINK l _Toc3

47、46616864 正确报告 PAGEREF _Toc346616864 h 154 HYPERLINK l _Toc346616865 薪金及工资报告 PAGEREF _Toc346616865 h 154 HYPERLINK l _Toc346616866 企业所得税报告（见中小企业第79页，大82页） PAGEREF _Toc346616866 h 154 HYPERLINK l _Toc346616867 主动遵从所有市场 PAGEREF _Toc346616867 h 155 HYPERLINK l _Toc346616868 按时支付 PAGEREF _Toc346616868 h

48、156前言：我们的价值之一是对澳大利亚公众开放并负责我们的价值之一是对澳大利亚公众开放并负责。每年出版我们的遵从规划是这个价值的重要组成部分。我们强烈地感觉到，社会大众应该有机会了解（并告诉我们他们的想法）我们的遵从活动和实践。为此，我们已经做了的一件事情来吸引更多的税务从业者参与到今年遵从规划的准备中来。对税收和养老金系统重要风险的评估是我们每年遵从规划的基础。这些评估是在我们对这些系统运行的了解和与公众协商的基础上形成的，并成为我们在为遵从活动分配资源以及执行遵从活动的类型时进行选择的依据。今年，我们与两个尖端税务执业协商小组协作，测试我们识别的风险，并邀请税务从业者就我们应该考虑的其他风

49、险领域提出自己的意见。这些讨论是令人鼓舞的，他们大致证实了我们的重点关注领域就是那些需要注意的。因此，在未来几年我们发展遵从规划时，我们将继续关注这些领域。我们也让一些个人税务从业人员来帮助我们的遵从规划出版，使其让读者感到可亲并与他们的需求相关。我希望我们根据反馈所做的改进在您的阅读中是明显的，它能够切中时弊。今年的另一创新举措是对2011-12年度工作的及时更新（包括日常统计数据），通过使用参与指标来发掘能够证明我们活动有效性的新的方式。对我们是否已经以积极和可持续的方式影响遵从行为的更好了解，对于我们和公众信心都是十分重要的。今年的规划中有单独的一章，概述了我们支持那些想要做正确的事但需

50、要帮助的人们的许多举措。正如我们的遵从模型明确的那样，支持和保护是高层次正确参与澳大利亚税收和养老金系统的两大支柱。澳大利亚税收和养老金系统的愿景是：他们能够被当成社会资产来衡量价值，而且，正确参与这些系统的人们应该被公认为良好公民。我们认为，支持人们了解自己的权利和责任，并通过阻止、调查和处理那些不履行自己义务的人来保护社会大众，是实现这一愿景的关键。本遵从规划凸显了我们的许多活动和成果，帮助我们和社会来鼓励人们在有关税收和养老金方面成为良好公民。 Michael DAscenzo税务局长引言：我们的遵从规划年度遵从规划概述了我们在阻止、调查和处理那些不履行自己的税收和养老金义务的人时所采取

51、的措施。这对于税收和养老金系统的完整是很重要的，还有部分原因是因为它有助于确保绝大多数履行了公民责任和法律责任的人们不会处于不利地位。今年的遵从规划的内容分为税务从业者，个人，微型企业，小到中小型企业，以及大型企业。我们正在做的关于故意滥用税收和养老金系统的人，也有一个单独的部分。每一部分内容都为涉及的特殊群体列出了我们对遵从的一般做法、会吸引我们注意力的特殊问题以及我们将对此采取的措施。有一个单独的部分列出了我们可以提供给个人和企业的帮助，以使遵从变得更为容易。今年强调的一些活动，是我们往年开始的工作的延续。其他一些新的活动，是我们对税收和养老金系统不断产生变化的威胁或机会作出的响应。此遵从

52、规划还包括一些简短的文章，这些文章强调了我们遵从活动的一些特殊方面和我们对遵从行为的影响。较大的专题文章也被包括在内，这些文章的主题一般是关于非常富有的个人、返还监管、国际税收、资源租金税和对非营利部门的支持。我们也加入了结合使用外部和内部的指标和信息而形成的对2011-12年度表现的评估。此评估考察了每个市场的参与程度，并对遵从行为的积极变化和新兴领域的关注提出见解。我希望此遵从规划将有助于人们更好地理解吸引我们注意的事项及其原因。它也能够确保绝大部分正常履行自己责任的人们的权益，并为我们恰当处理那些没有履行义务的人提供依据。Bruce Quigley税务副局长，分管遵从关于遵从我们的遵从模

53、型我们在遵从规划中采取的方法与我们的遵从模型是一致的。该模型有助于我们理解影响遵从行为和不同纳税人群体和他们的顾问的遵从态度的因素。基于这种理解，我们运用差异化战略，以解决澳大利亚的税收和养老金制度公平运作的风险。我们的目标是影响尽可能多的纳税人向金字塔的下方移动，归属到 “愿意做正确的事”这一区域。 使遵从变得容易通过为纳税人提供尽可能方便和廉价的其在履行税收和养老金的义务时需要的信息和工具，我们希望让纳税人做正确的事情变得尽可能的容易。这包括为那些新进入税收制度或新加入澳大利亚的人们提供特别援助，帮助他们了解自己的义务。我们通过我们的网站和出版物提供建议和信息，包括其他语种的信息和针对纳税

54、人不同需求的信息。文本消息可以提醒纳税人该申报了，而在线递交申请，例如电子税务，使纳税人能够以电子化的方式来处理涉税事宜。个性化的援助能够通过 得到，或通过我们的程序，如税务帮助。通过预填报，我们为那些通过电子方式处理涉税事宜的纳税人提供在我们的系统中先期获得信息的渠道。这使得纳税人和税务参与者能够在提交申报前对数据中所有潜在的问题进行检查，有助于减少申报后遵从活动。 帮助遵从有时候人们会需要我们协助，以提醒的形式或上门访问以帮助事情正确进行。如有需要，我们会加强我们的行动，其中可能包括提醒信件，记录保存访问和 形式，以安排偿还债务或以其他方式进行协助。我们致力于澄清法律，并通过公开和非公开裁

55、决、检核表、事实表、实践报表、纳税人警示和战略诉讼传达我们的意见。我们还与行业组织就他们所关心的问题进行磋商。 通过检查予以阻止恰当的检查和处理不遵从行为来阻止他人做这样的行为。当纳税人选择不遵从，我们需要采取更深入的行动，包括遵从审查和审计，发出最后通知，实施处罚和采取法律行动。我们用于检查不遵从的主要工具，是分析和匹配纳税人和第三方报告给我们的信息，如金融机构（见“匹配信息来帮助和保护”，第19页）。我们的信息匹配能力在近几年强劲增长，从第三方数据提供者在2007-08年度报告的4.09亿宗交易，到2011-12年度超过5.38亿宗交易。今年，我们希望有超过6亿宗的交易。这种增长一直伴随着

56、相当的问题交易数量的增长（通过信息匹配来识别），我们正在对这些存在问题的交易采取行动从2007-08年度的26.6万宗到2011-12年度超过54万宗。严格按照法律制约我们严格处理那些通过不当使用税收和养老金系统，来有意寻求获得超过其竞争对手的优势的人们。通过我们的行动，我们向社会大众保证，我们是认真的保护他们，使其免受那些有意滥用澳大利亚税收和养老金系统的人们的伤害。风险划分我们对遵从采取风险管理的方法，以我们对其相对不遵从和所有潜在不遵从后果的可能性的观点为基础，努力区分我们对企业和税务从业者的关注程度。这不仅使我们能够以最有效率和效果的方式来分配我们的遵从资源在较高风险和后果的领域同时也

57、降低了社会整体的遵从成本。例如，如果你是在一个较低的风险类别，我们主要以帮助和支持服务来协助您遵从，低强度的遵从活动降低了遵从成本。为了确定税务风险，我们应用风险划分框架。我们已经解释了这种方法和它是如何应用于税务从业者（见第13页）、小到中小型企业市场（见第32页）和大型企业的（见第45页）。我们遵从策略的有效性澳大利亚税务局旨在促进主动和适当参与我们的税收和养老金系统。工作中面临的一个挑战是如何有效地实现这个目标。澳大利亚税务局拥有强烈的表现措施文化，尽管我们的很多传统举措是以效率为基础的。在最近几年中，我们将更加注重措施的有效性，以更好地理解我们对遵从的影响，最重要的是，要不断改进我们的

58、遵从回应，以便我们能更深入地了解什么是有效的什么是无效的。也就是说，我们的努力在何种程度上能为主动和适当参与带来积极和可持续的变化。经济合作与发展组织（OECD）认为，纳税人和其他负有税收和养老金义务的人通过满足四个关键的遵从义务来参与系统：在系统中登记税收和养老金信息的及时递交完整，准确的申报（包括良好的记录保存）支付税收和养老金义务这些通常被称为几乎与所有纳税人有关的遵从的四大支柱。我们的假设是，如果我们的遵从策略是有效的，他们（以及系统本身）会鼓励或有益于参与税收和养老金系统的意愿，于是通过一个或多个的支柱与民意指标的结合，我们能看到遵从行为积极和可持续的变化。我们试图通过将象征性的税收

59、数据与人口和经济数据或其他数据进行比较，来衡量纳税人在何种程度上履行了这些义务。这使得我们可以以不同的精确度来大致估计，我们希望看到的一个完全遵从的人口数，并将这个数字与我们实际看到的数字相比较。随着时间的推移，我们得到在税收和养老金系统的参与程度上的一般的趋势。成效评估与效率测量的结合可以为我们提供一个关于我们的表现的更丰富的画面。我们已经在衡量我们工作的有效性上具有了早期成果，现在正从细分市场的角度来检查指标。我们还在测试和完善我们的方法，虽然一直没能找到适用于所有案例的合适的比较结论，但我们相信，该结果能够对参与程度提供合理准确的指导。这些结论在“评价我们的表现”这部分章节中有更详细的讨

60、论，请参阅第71页。我们能做些什么来帮助你对于大部分人尝试做正确的事的人，我们的遵从规划专注于给他们提供他们所需要的信息和工具，以便尽量方便尽量低成本地满足其税收和养老金义务。我们根据纳税人的不同需求为他们量身定制建议和信息，公布在我们的网站上并打印出来。网上报税应用程序（与我们系统中存在的已填信息相匹配）使纳税人可以与我们进行电子化的沟通。我们的呼叫中心和诸如税务帮助之类的特殊项目可以为纳税人提供与其自身情况相关的一对一援助。在必要的时候，我们会澄清法律的应用，通过在我们的网站上发布指导信息及公开裁决、非公开裁决、裁定等形式的解释性意见来传达我们的意见。我们还出版实践声明，以协助纳税人在实际