(三)2020年初级会计职称(经济法基础)黄金真题押题卷及答案解析

1、2020 年初级会计职称（经济法基础）黄金真题押题题库及答案解析（三）一、单选题（本题 1.5 分 ）1、根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中止的是（）。A.义务人同意履行义务的B.权利人被义务人或者其他人控制C权利人提起诉讼或者申请仲裁的D.权利人向义务人提出履行请求的【正确答案】： B【答案解析】：（1）选项B:可以导致诉讼时效中止；（2）选项ACD:可以导致诉讼时效中断。2、下列选项中，可以适用仲裁法解决的是（）。A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷【正确答案】： B【答案解析】：（1）下列

2、纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议。（2）下列仲裁不适用于仲裁法，而由别的法律予以调整：劳动争议；农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。3、下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）。A.会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账B.会计账簿出现跳行现象的，更正后应由会计人员在更正处盖章C会计账簿必须依据经过审核的会计凭证进行登记D.任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿【正确答案】： B【答案解析】：会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，选项B 错

3、误。【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】4、下列不属于会计工作的政府监督主体是（）。A.县级以上人民政府财政部门B.人民银行C.单位负责人D.税务机关【正确答案】： C【答案解析】：县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。【该题针对“会计工作的政府监督”知识点进行考核】5、开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期（）后予以注销。A.1个月 B.3个月 C.5个月

4、D.6个月【正确答案】： A【答案解析】：开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期 1 个月后予以注销6、 2018 年 1 月 1 日，甲向乙签发一张承兑人为A 银行的银行承兑汇票，到期日为2018 年 4 月20 日。 2018 年 3 月 1 日，乙将该汇票背书转让给丙。2018 年 4 月 25 日，丙向A 银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是（）。A.2018 年 7 月 20 日 B.2018 年 7月 25 日 C.2018 年 10 月 25 日 D.2018 年 4 月

5、25 日【正确答案】： C【答案解析】：持票人对前手的（首次）追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 个月内 行使。7、下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）A.保证日期B.承兑日期C. “不得转让”字样D.背书日期：C：选项C： “不得转让”事项为任意记载事项。8、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.更换公司法定代表人的【正确答案】： D【答案解析】：（1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、

6、解散、宣告破产或关闭的（选项A）;注销、被吊销营业执照的（选项B）;因迁址需要变更开户银行的（选项C）;其他原因需要撤销银行结算账户的。（2）单位的法定代表人发生变更时，应于5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，不需要撤销银行结算账户。9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户【正确答案】： B【答案解析】：对于外购的物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】1

7、0 、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外馈赠B.将自产的应税消费品用于职工福利C.将自产的应税消费品连续生产应税消费品D.将自产的应税消费品对外投资【正确答案】： C【答案解析】：选项C纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。【该题针对“消费税征税范围一生产应税消费品”知识点进行考核】11、某公司专门从事鉴证咨询服务，为增值税小规模纳税人。2020 年 2 月 15 日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5 万元， 2 月 25 日， 向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3 万元。则该公司当月应

8、纳增值税税额为（）。A.（ 5+3） *3%=0.24 万元B.5/（ 1+3%） *3%=0.15 万元C.（ 5+3） /（ 1+3%） *3%=0.23 万元D.（ 5+3） /（ 1-3%） *3%=0.25 万元 TOC o 1-5 h z 【正确答案】： C【答案解析】：小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（ 5+3） /（ 1+3%）*3%=0.23（万元） 。【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】、下列选项中，不属于生活服务的是（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务【正确答案】： D【答案解析】：贷款服务属于金融

9、服务。【该题针对“增值税征税范围-金融服务、现代服务、生活服务”知识点进行考核】、下列属于税法构成要素的是（）。A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点【正确答案】： D【答案解析】：税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。【该题针对“税法要素-纳税人、征税对象、税目”知识点进行考核】、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。A.接受捐赠的收入B.财政拨款C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息

10、、红利等权益性投资收益 TOC o 1-5 h z 【正确答案】： B【答案解析】： 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项 A属于征税收入；选项CD属于免税收入。【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】15 、郑某2020 年 3 月购买福利彩票获得奖金9000 元，领奖时发生交通费50 元、食宿费20 元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）元。A.0 B.9000*20%=1800 C.（ 9000-50） *20%=1790 D.（ 90

11、00-50-20） *20%=1786【正确答案】： A【答案解析】：个人购买福利彩票，一次中奖收入在1 万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。【该题针对“个人所得税税收优惠暂免征税项目”知识点进行考核】16 、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）。A.可以在税前扣除3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除720 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税：C【答案解析】：根据规定

12、，未扣除捐赠的应纳税所得额3000* （ 1-20%） =2400（元），捐赠的扣除限额 =2400*30%=720 （元） ，所以应纳税所得额=2400-720=1680（元）。【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】17 、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息【正确答案】： C【答案解析】：选项AC,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工

13、支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B， 企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D,非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【易错提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷 TOC o 1-5 h z 、根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。A.5 年 B.7 年 C.10 年 D.20 年【正确答案】： C【

14、答案解析】：无形资产的摊销年限不得低于10 年。【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】、根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税【正确答案】： B【答案解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。20、某运输公司2020 年拥有非机动驳船2 艘，每艘净吨位180 吨；机动船

15、舶10 艘，每艘净吨位 250 吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于200 吨的，每吨3 元；净吨位201吨2000吨的，每吨 4元。则该公司 2018年应缴纳车船税（）元。A.1620 B.10000 C.10540 D.11620【正确答案】： C【答案解析】：非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。则该公司2018 年应纳车船税=2X 180 X 3 X 50%+10X 250 X4=10540 （元）。21 、 2020 年 12 月， 甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200 万元，支付乙公司加工费报酬30 万元；又与丙公司签订了一份财产

16、保险合同，保险金额1000 万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3%0,财产保险合同印花税税率为1%0,则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.11000 B.11050 C.1010 D.100【正确答案】： D【答案解析】：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3%。贴花；（2）财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1%0贴花。甲公司应缴纳印花税=30X 0.3%o+1 X 1 %0=0.01 （万元）=100 （元）。22、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税

17、务机关申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议【正确答案】： C【答案解析】：选项C:对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。23、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，不正确的是（）。A.工资可以以法定货币支付，也可以以实物及有价证券替代货币支付B.用人单位应当依法支付劳动者在法定休假

18、日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资C在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节，且该节日并非星期六、星期日），对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资D.如果部分公民放假的节日（妇女节、青年节）恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，应当依法支付休息日的加班工资 TOC o 1-5 h z 【正确答案】： A【答案解析】：选项A:工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。24、王某大专毕业后，自2000 年起至 2018 年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为（）。A.6

19、个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月【正确答案】： C【答案解析】：实际工作年限10 年以上的，在本单位工作年限5 年以下的医疗期为6 个月； 5 年以上 10 年以下的为9 个月 10 年以上 15 年以下的为12 个月； 15 年以上 20 年以下的为18 个月；20 年以上的为24 个月。二、多选题（本题2 分 ）25、下列选项中，属于行政责任的有（）。A.甲市人民法院判决要求张某召开新闻发布会对侵犯某明星隐私权案赔礼道歉B.乙市公安局对非法种植罂粟的郝某处以拘留10天C.丙市工商局对非法生产辣条的黑作坊处以罚款2000元D. 丁市人民法院判处吴某无期徒刑并剥夺政治权利终身【正

20、确答案】： BC【答案解析】：（1）选项A:属于民事责任；（2）选项D:属于刑事责任。26、下列属于企业内部控制方法的有（）。A.绩效考评控制B.归口管理C.预算控制D.信息内部公开【正确答案】： AC【答案解析】：（1）选项AC:属于企业内部控制方法，主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制；（ 2） 选项 BD：属于行政事业单位内部控制方法，主要包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。27、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列表述正确的

21、有（）。A.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外B.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动C存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理D.银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银【正确答案】： ABCD【答案解析】：（1）选项AB:属于银行结算账户的实名制管理；（2）

22、选项C:属于银行结算账户变更事项的管理；（3）选项D:属于银行结算账户的对账管理。28、某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有（）。A.未承兑的商业汇票B.填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票C支票D.填明“现金”字样的银行本票【正确答案】： CD【答案解析】：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。29、按是否记载持卡人身份信息，预付卡可以分为（）。A.记名预付卡

23、B.不记名预付卡C.磁条卡D.芯片卡【正确答案】： AB【答案解析】：按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。【该题针对“预付卡的概念和分类”知识点进行考核】30、税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然TB.无偿性C.强制性D.固定性【正确答案】： BCD【答案解析】：税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。31 、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务B购进的贷款服务C购进的居民日常服务D.购进的餐饮服务【正确答案】： ABCD【答案解析】：选项A:非正常损失的不

24、动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项BCD:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.汽缸容量为200毫升的摩托车B.组合烟花C.燃料电池D.未经涂饰的素板【正确答案】： BCD【答案解析】：选项 A 不属于消费税的征税范围。33、 2020 年甲企业取得销售收入8000 万元， 当年发生的与生产经营相关的业务招待费60 万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5 万元； 当年发生的与生产经营相关的广告费500 万元

25、，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元【正确答案】： BD60%【答案解析】：选项AB:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除（60X 60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o （ 8000X 5%。=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招

26、待费准予扣除的数额为36 万元； 选项 CD： TOC o 1-5 h z 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（8000X 15%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500 万元）+上年结转广告费（20034、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C对职

27、工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税【正确答案】： CD【答案解析】：选项A:对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；选项 B:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。35、下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。A.每辆 B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.购置价格【正确答案】： ABC【答案解析】：选项D,购置价格不属于车船税的计税依据。【该

28、题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】36、 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费B.卖方付给进口人的正常回扣C买方在成交价格外另支付给卖方的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金【正确答案】： AC【答案解析】：选项B:卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项 D:在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。37、下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（）。A.税务机

29、关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制【正确答案】： BCD【答案解析】：选项B:税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项 C:税务机关派出的人员进行税务检查时， 应当出示税务检查证和税务检

30、查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。选项D:税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。38、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇B.劳动者被人民法院宣告死亡C用人单位被依法宣告破产D.劳动合同期满，但女职工在产期【正确答案】： ABC【答案解析】：有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被

31、依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D 属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。【该题针对“劳动合同终止的概念及情形”知识点进行考核】39、刘某原是甲公司的技术总监，公司与他签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后3 年内，刘某不得在本行业从事相关业务，公司每月支付其补偿金2 万元。 在刘某离职后，公司只在第一年按时给予了补偿金，此后一直没有支付，刘遂在离职1 年零两个月后到甲公司的竞争对手乙公司上班。甲公司得知后要求刘某支付违约金。则下列说法中正确的有（）。A.双方约定的

32、竞业限制期限不符合法律规定B.刘某可以提出请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持C刘某可以要求甲公司支付竞业限制期间内未支付的补偿金，人民法院应予支持D.对甲公司要求刘某支付违约金的请求，人民法院应予支持【正确答案】： ACD【答案解析】：竞业限制协议约定的期限不得超过2 年。选项A 表述正确；用人单位未按协议约定支付经济补偿金，不符合规定超过3 个月， 劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持，甲公司不按协议约定按月支付刘某经济补偿时间为2 个月，未到达标准，选项B 表述不正确。 用人单位未按协议约定支付经济补偿金，劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予支持

33、，选项C 表述正确。劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付 TOC o 1-5 h z 违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。选项D表述正确。三、判断题（本题1 分 ）40、诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权和实体权。（）【正确答案】：错【答案解析】：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效期间的限制。、 会计法规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业可以设置总会计师。 （）【正确答案】：错【答案解析】： 会计法规定：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业“必须”设置

34、总会计师。【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付 TOC o 1-5 h z 中的远程支付。（）【正确答案】：对某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。 （）【正确答案】：错【答案解析】：本题考核增值税兼营。根据规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适

35、用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中，运输公司未分别核算运输业务和租赁业务的收入，应从高适用“租赁服务有形动产租赁”17%的税率。【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额， TOC o 1-5 h z 按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（）【正确答案】：对【答案解析】： 【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接

36、受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 （）【正确答案】：错【答案解析】：纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。【该题针对“企业收入总额 -特许权使用费收入、接受捐赠收入”知识点进行考核】出租车驾驶员从事客货营出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营， 运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。【正确答案】：错【答案解析】：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】工伤保险指，劳动者因患病和工作期间意外伤害而就医诊治，由医保支付其医疗

37、费用的制度。（）【正确答案】：错【答案解析】：工伤保险，指劳动者在职业工作中或规定的特殊情况下遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡的，劳动者或者其遗属能够从国家和社会获得物质帮助的社会保险制度。【该题针对“工伤保险的含义”知识点进行考核】 TOC o 1-5 h z 48、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。（）【正确答案】：错【答案解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】四、不定项选择题（本题1 分 ）49、 【资料】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事

38、食品生产和销售业务，2020 年 10 月有关经济业务如下：（ 1 ）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600 元。（ 2）销售袋装食品取得含税价款678000 元，另收取合同违约金56500 元。（ 3 ）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款45200 元。（ 4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260 元，同类乳制品含税销售价款

39、 3390 元。9%的增值税税率外，本题涉及的其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 TOC o 1-5 h z 1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（） 。A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C购进生产用原材料的进项税额26000元D.支付包装设计费的进项税额1200元【正确答案】： ACD【答案解析】：选项B:购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税

40、额的下列计算列式中，正确的是（） 。A.678000 + （ 1 + 13%） X 13%=96000 （元）（678000+56500 ） X 13%=120640 （元）（678000+56500 ） + （ 1 + 13%） X 13%=104000 （元）678000+56500 + （ 1+13%） X 13%=119360 （元）【正确答案】： C【答案解析】：销售货物收取的合同违约金56500 元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额计税。.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（） 。A.45200 X 13%=7424 （元）B.45200

41、+ （ 1+13%） X 13%=5200 （元）C.113000+ （ 1 + 13%） X 13%=13000 （元）D.113000 X 13%=18560 （元）【正确答案】： B【答案解析】：采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为45200 元，本月应当按照45200 元计算销项税额，而且题目明确交待“45200 元”为含税价款，应当作价税分离处理。、 4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（） 。A.2260+ （ 1 + 13%） X 13%=260 （元）B.3390+ （

42、 1 + 13%） X 13%=390 （元）C.2260X （ 1 + 10%） X 13%=408.32 （元）D.3390X 13%=556.8 （元）【正确答案】： B【答案解析】：该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。此外，题目明确交待“3390 元”为含税价款，应当作价税分离处理。【资料】某市甲企业2020 年年初占地面积为30000 平方米；生产用房原值共计1000 万元，账面已计提折旧100 万元；拥有小汽车5 辆（其中1 辆为节约能源乘用车）， 2020 年有关资料如下：（ 1 ）原值为200 万元的厂房自本年年初

43、因房屋大修导致连续停用5 个月， 6 月恢复使用。（ 2） 6 月 15 日经批准新征用一块耕地，面积为800 平方米，6 月 20 日开始开发该耕地建造新办公楼。（ 3 ） 6 月 25 日经批准新征用一块非耕地，面积为1200 平方米，7 月 5 日，甲企业将该土地用于开发建造新厂房。（ 4） 7 月 15 日从汽车销售公司购买3 辆载货汽车和4 辆挂车，每辆载货汽车整备质量为5 吨，每辆挂车整备质量为4 吨，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，并于当月取得了车辆的所有权。（ 5 ） 8 月 20 日，甲企业将拥有的一辆小汽车过户转让。已知：房产税税率为1.2%，当地省政府规定计

44、算房产余值的扣除比例为20%；每辆小汽车车船税的年税额为480 元， 载货汽车的车船税年税额为60 元 /吨； 城镇土地使用税每平方米年税额为2 元；当地耕地占用税税额为10 元 /平方米。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据房产税法律制度的规定，下列说法中正确的是（） 。A.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，免征房产税B.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，应照章征收房产税C.甲企业2018年共应缴纳房产税8.64万元D.甲企业2018年共应缴纳房产税9.6万元【正确答案】： BD【答案解析】：选项AB:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 所以甲企业因

45、房屋大修导致连续停用5 个月的厂房，应照章征收房产税，不影响总的应税房产原值；选项 CD:房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，所以甲企业 2020年共应缴纳房产税 =1000 X （ 1-20%）义1.2%=9.6 （万元）。2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中正确的是（） 。A.甲企业新征用的耕地，自2020年6月起计算缴纳城镇土地使用税B.甲企业新征用的耕地，自 2021年6月起计算缴纳城镇土地使用税C.甲企业新征用的非耕地，自 2020年7月起计算缴纳城镇土地使用税D.甲企业新征用的非耕地，自 2021年6月起计算缴纳城镇土地使用税【正确

46、答案】： BC【答案解析】：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。.下列关于甲企业2020 年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中，不正确的是（） 。A.应纳耕地占用税=800 X 10=8000 （元）B.应纳城镇土地使用税 =30000 X 2+1200 X 2X 6+ 12=61200 （元）C对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税D.对于新征用的耕地不可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税【正确答案】： C【答案解析】： （ 1）新征用的耕地2020 年应缴纳耕地占用税，不需缴纳城镇土地使用税；应纳耕地占用税=800 X 10=8000 （元）。（2）新征用的非耕地，需于征用次月起缴纳城镇土地使用税，2020年应纳城镇土地使用税 =1200 X 2X 6- 12=1200 （元）；其他土地 2018年应缴纳城镇土地使用税=30000 X 2=60000（元），甲企业2020年共应缴纳城镇土地使用税=1200+60000=61