财政与金融基础知识习题集答案

1、中等职业教育国家规划教材（第三版）财政与金融基础知识习题集答案徐景泰2011 年 1 月第一章 财政概述一、单项选择1C 2D 3D 4A 5A 6C 7B 8D 9C 10C 11D 12A二、多项选择1AC 2AB 3ABCD 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABC 8CD 9ABCD 10AD 11CD 12ABCD三、判断改错1、X正确表述：在市场经济体制下，对社会资源的配置侧重市场配置方式。2、X正确表述：公共电视台的节目属于公共产品。3、x正确表述：在市场经济条件下，生产和销售假冒产品是市场机制无法克服的。4、x正确表述：在收入分配方面，市场经济是不可能兼顾社会公平的。5、X

2、正确表述：准公共产品不同时具备非排他性和非竞争性。6、V7、X正确表述：在市场经济体制下，社会资源有市场配置和政府配置两种方式，政府配置资源是为了实现资源配置社会效益和经济效益的最大化。8、X正确表述：财政分配是一种非市场行为。9、x正确表述：政府越是具有公共性，每个企业、家庭和个人从政府公共服务中获得的利益就越大。10、X正确表述：市场机制是社会收入分配的主要形式。11、X正确表述：在收入分配方面，我国目前实行按劳分配与按要素分配相结合的分配原则。12、X正确表述：在经济繁荣时期，财政通过减少支出或增加税收来调节经济。四、名词解释1、公共产品：是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需

3、要的产品。2、纯公共产品：是指完全具备非排他性和非竞争性的社会产品。3、准公共产品：是指只具备非排他性或非竞争性两个特征中的一个，而另一个特征表现不充分的社会产品，是介于纯公共产品和私人产品之间的公共产品。4、外部效应：是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与外部效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。5、公共财政：公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。五、简答题1、简述市场经济的特征。市场经济是通过市场供给和需求配置资源的经济。运作规范、有效的市场经济体制具有以下基本特征： 1. 法治性、 2. 竞争性、 3. 平等性、 4.

4、开放性、 5. 自主性2、简述公共产品的特征纯公共产品具有两个特征： （ 1）非排他性。是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费。也就是说，当某人消费这类产品时，他无法排斥其他人也同时消费这类产品。（ 2 ）非竞争性。是指公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无需通过竞争来实现。3、分析公共财政的特征（ 1）公共性公共财政目标的公共性、公共财政收入的公共性、公共财政支出的公共性公共性是公共财政的灵魂，因此，财政政策以保障基本民生为己任。满足公共需要是公共财政的出发点 , 是公共财政政策的立足点。（ 2 ）公平性在政府及其公共财政提供公共服务时，对

5、于同样的经济行为，不管其行为主体的身份如何，都应该按照同一的标准，以同一的态度和方式加以对待。 “一视同仁”服务的本质就是均等化的公共服务。（ 3 ）公益性公益性又称非市场营利性。公共财政只能以满足社会公共需要为己任，追求公益目标，一般不直接从事市场活动和追逐利润。（ 4 ）法治性法治性即收支行为规范化，是指财政分配活动必须有法可依，依法理财。依法理财是市场经济条件下保证市场主体平等竞争和提高市场配置资源效率的必要条件。（ 5）科学、民主的决策机制“理财的民主化，决策的科学化、社会生活的法治化”。权力制衡，就是预算的编制、执行、监督各司其职的预算管理新机制（ 6 ）公开性、透明度、完整性“公开

6、性”就是要让公众有知情权； “透明度”就是公共财政信息要最大可能地公开； “完整性”就是要把政府的所有收支纳入预算，完整地反映政府收支，体现政府活动的所有范围。4、分析市场与政府的关系。由于市场固有的缺陷， 因此市场运行的结果将会偏离资源配置与收入分配的理想状态， 要弥补市场缺陷只能依靠政府的活动。政府虽然不创造社会产品，但却提供公共产品，获取和消费这种公共产品是人们的一种公共需要。因此在现代市场经济条件下，政府与市场之间不是替代关系，而是互补关系。财政通过收支形式为政府各公共部门供给公共产品，弥补市场缺陷，实现政府职能提供 财力，满足社会公共需要，并有效使用资金。满足社会公共需要是政府活动的

7、目的，而弥补市场缺 陷是政府活动的基础。六、案例分析题(参考答案)路灯是公共产品，具有非竞争性和非排他性。也就是说，当某人消费这类产品时，他人无法排 斥其他人也同时消费这类产品。在国家法律制度的许可范围内，人人可以享受因公共产品的提供带 来的任何利益。公共产品私人一般不愿意提供，必须由政府来提供，因此路灯只能由政府有关部门 来更换。房灯是私人产品，具有竞争性和排他性的特征，因此，房灯坏了只能是自己更换。七、论述题试述在市场经济体制下，财政职能的主要内容。1、资源配置职能一一资源配置职能是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通 过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向

8、，弥补市场缺陷，从而优化全社 会的资源配置。其主要内容是：(1)确保社会资源的一部分配置到政府部门和社会公共事业部门，以满足人们对公共产品和政 府服务的需求，实现资源在社会需要与企业需要之间的最优配置。(2)财政通过预算支出或通过税收、财政补贴等手段影响私人部门的支出方向来直接或间接调 节社会资源在产业行业之间的配置，实现社会资源在各产业部门之间的最优配置。2、收入分配职能一一收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。其主要内容是：(1)调节企业的利润水平，主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，使 企业的利润水平能够反映企业

9、的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，为企业创造一个公平竞争的外部环境。(2)调节居民个人收入水平，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税，缩小个人收 入之间的差距；通过征收财产税、遗产税和赠与税调节个人财产的分布等等；二是通过转移支付来 调节居民的实际生活水平，完善社会保障体系，如财政补贴支出，社会保障支出，社会救济支出等 等，以维护居民最低生活水平和福利水平。(3)创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会。3、调控经济职能一一调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物 价稳定和经济增长等目标的实现。其主要内容是：(1)通过

10、财政预算政策进行调节(2)通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用(3)通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节4、监督管理职能一一财政监督管理是指财政部门依法对国家机关、事业单位、社会团体、企 业或者其他组织涉及财政收支及其他有关财政、财务、会计管理事项进行的审查、稽核、检查、评 价和处理等活动。财政监督是对财政分配的全过程进行监督。具有政府监督的性质。其具体内容是：财政部门对被监督对象执行财政、税收法律、法规、规章和政策的情况进行监 督。第二章公共财政支出一、单项选择1B 2D 3D 4D 5c 6c 7B 8A 9A 10B11B 12B 13C一、多项选择1BD 2ABC

11、3AB 4BCD 5ABD 6BD 7ABCD 8ABCD 9ABC 10ABCD 11ABCD 12ABC 13BCD 14ABC 15ACD三、判断改错1、X正确表述：在我国财政支出中的购买性支出占主要地位。2、X正确表述：随着我国社会保障体系的建立和完善，转移性支出的总量和占财政支出的比重将不断增 长。3、x正确表述： 涉及到国家安全部门的采购不适用政府采购。4, J5、X正确表述：财政补贴不利于提高资源配置效率。6、x正确表述：政府采购方式中使用最多的是招标采购方式。7、X正确表述：竞争性项目由于具有市场竞争能力的生产投资项目，投资效益较高，所以投资主体是 企业. 8、x正确表述：在财

12、政支出中，购买性支出的比重越大，政府对生产和就业的影响则越大。9、x正确表述：按经济性质划分，财政支出可分为经常性支出和资本性支出。10、x正确表述：政府投资更注重宏观经济效益，生态环境和社会效益。11、X正确表述：我国目前的养老、医疗、失业保险资金是由个人、用人单位缴纳，国家补助的。12、X正确表述：财政补贴不具有强制性的特征。 四、名词解释1、公共财政支出：是政府为提供公共产品和服务，满足社会公共需要，依据法律程序，将集中的 财政资金进行有计划地分配活动。2、两买牡乂出.姑攸而也乱k吉务巾场二立接归受汽种商、和劳务尼支出,3、转移性支出：是政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并

13、不获取等价的商品和 劳务。4、政府采购：是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要， 以法定的方式、方法和程序，从市场上为政府部门或公共部门统一购买商品或服务的行为。5、财政补贴：是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内对农业、林业、某些 企业或居民个人给予的无偿性补助。6、社会保障：是国家向丧失劳动能力，失去就业机会，收入不能维持最低生活水准以及遇到其他,1根而面砧经济困难的公K提供的甚小牛泊保障。五、简答题1、我国对购买性支出的管理为什么要实行政府采购制度？我国对购买性支出实施政府采购制度是为了提高财政资金的使用效果；促进公平竞争，增加企业竞争能力

14、和自我发展能力，有效抑制腐败，强化财政支出管理；发挥政府在国民经济发展中的宏观调控作川,推进保肝国内产业,保护环境挟持不发达地区和中小型企业等政策括施为文施口2、我国社会保障制度的内容是什么 ？我国社会保障制度的内容主要有社会保险制度（包括养老保险制度、医疗保险制度、失业保险制度、工伤保险和生育保险制度）、社会救济制度（包括城市居民最低生活保障制度、灾害救助体系、流浪乞讨人员救助制度和城市医疗救助制度） 、社会优抚制度和安置、农村社会保障制度（包 括农村养老保险制度、农村最低生活保障制度、新型农村合作医疗制度、农村医疗救助制度）、社会福利制度、住房保障制度（包括住房公积金制度、经济适用房制度和

15、廉租房制度）等。3、简述社会保障的特点。（1）保障性。社会保障的保障性通常由国家立法加以确定，政府和社会组织加以保证。（2）强制性。社会保障通过立法确立国家和社会成员的权利和义务关系。（3）社会性。社会保障的覆盖范围是全体社会成员。（4）互济性。社会保障是按照社会成员共担风险的原理组织进行的。社会保障资金来自参与社会保障的社会成员所缴纳的保障费，但社会保障资金只能是向社会成员中那些因生、老、病、死、残、失业等原因亟待获得物质帮助的人提供。可见，社会成员为社会保障进行的缴纳同他可能享受 的保障并不完全相等，这实质上就是社会成员之间的互相调剂。（5）公平性。实现公平分配是社会保障追求的目标。社会保

16、障的公平性主要体现在社会成员 享受社会保障待遇的权利和机会是均等的。4、简述政府投资的特点和范围政府投资的特点：（1）政府投资的公共性。（2）政府投资效益的双重性。政府投资讲求经济效 益和社会效益。（3）政府投资具有规模优势。政府投资的范围：政府投资的重点是公益性项目和基础性项目。5、政府采购的牛I点是什么 ？（1）政府采购的目的主要是为了满足社会公共需要（2）政府采购资金来源的公共性；（3）政府采购范围的广泛性；（4）政府采购规模巨大；（5）政府采购管理的公共性、公开性六、案例分析题 、叁考粹案）案例1、不对。完善社会保险体系，应充分考虑国家、用人单位和个人三方面的经济承受能 力，要发挥企业

17、和个人的各种保障功能，因为这是全社会的事、所以社会的福利应社会办。社会 保险具有强制性，社会资金不论从哪个渠道形成，都应按照法律规定，强制性扣除，缴纳和储存。这邛才能登社会俣院得到切实保证：社会保险具有出济也.案例2、该案中双方虽然在自愿、协商一致的基础上，签订了劳动合同，但是由于合同中有关社会保险约定的内容违反了国家现行法 律、行政法规的规定，从而导致双方合同中约定的部分条款无效，应当依法予以纠正。案例2、国家制定了一系列法律法规保障职工依法参加社会保险。劳动法明确规定，“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”社会保险费征缴暂行条例第四条规 定，“缴费单位、缴费个人应当按时

18、足额缴纳社会保险费。”并且明确规定了缴费单位的义务：向 当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险；按月向社会保险经办机构申报应缴纳的 社会保险费数额并在规定的期限内缴纳，履行代扣代缴义务等。根据国家法律法规的规定，社会保 险是国家强制保险，为职工办理社会保险是用人单位法定义务，因此，刘某所在单位有义务为其办 理社会保险。而本案中，双方约定公司不负责为刘某等办理社会保险，虽然是双方在自愿基础上的 约定，但是约定内容与法律、法规的规定相抵触，自愿签订并不能改变其违法性质，因此该条款是 无效条款，对合同双方没有法律约束力，并且应当依法予以纠正。这个案例给我们以下几点启示：一是用人单位和劳动

19、者在建立劳动关系时应当依法签订劳动合同。合同的依法订立，其一要遵 循平等自愿、协商一致的原则；其二合同的内容要合法，不能与国家法律、行政法规的规定 相抵触。二是要加强社会保险有关法律法规政策的宣传，提高用人单位和职工依法参加社会保险的自觉 意识。三是劳动保障行政部门要进一步加强劳动合同鉴证工作，加强劳动合同管理，促进用人单位 和职工之间签订合法有效的劳动合同，维护劳动合同双方当事人的合法权益。案例3、缴纳社会保险费是员工的义务，同时享受社会保险待遇是员工的权利。中华人民共和国劳动法 第七十三条：“劳动者在下列情形下， 依法享受社会彳险待遇：（一） 退休；（二）患病、负伤；（三）因工伤残或者患职

20、业病；（四）失业；（五）生育。”这就是社会保险中 的五大保险费种，它们依次是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。中华人民共和国劳动法第七十二条规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐 步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”社会保险是一项 统筹基金，其中大部分资金来源于用人单位与员工依法缴纳的社会保险费。基金的正常运作也依赖 于社保费的缴纳，国家社保统筹基金同样在社会保险关系中拥有权利义务。缴纳社会保险费，不仅 仅是对员工负责，也是对社会负责，更何况在城镇社会保险中员工自己也有缴纳社会保险的义务。 所以小李既然符合缴纳社保条件，必须缴纳，即

21、使他自己写保证也不能放弃。案例4、不能认定为工伤，劳动部门认为小蒋的管理方式有问题，用脚踢人的行为不仅不会是企业认可的管理方式，而且其行为本身就违反了 中华人民共和国治安处罚条例第二十二条第一款，不符合工伤保险条例第十四条第一款“在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的”这种情形。所以该争议应该根据 民法通则等法律法规的规定进行民事索赔，工伤认定不予受理。七、论述题财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内对某些企业或居民个人 给予的无偿性补助。它是国家干预经济的一个主要手段，有较强的政策性和时效性。其具体作用表 现在两个方面。一方面是对经济、社会发展的积极作用，主

22、要是：有利于实现收入公平分配，安 定人民生活；有利于贯彻国家产业政策，促进经济协调发展；有助于价格稳定，缩小价格变动 对经济和人民生活造成的不利影响。另一方面是其消极作用，主要有不利于提高资源配置效率；不利丁企业改舍经营菅天.第三章公共财政收入一、单项选择1B 2D 3C 4C 5B 6c 7B 8D 9c 10A 11B 12C 13A 14C 15B 16D17B 18A 19A 20A一、多页选择1ABCD 2ABD 3BCD 4ABC 5ACD 6ABD 7BCD 8ACD 9BC 10AB 11ABCD 12ACD 13ACD14ABCD 15BCD 16ACD 17ABD 18BC

23、D 19ABC三、判断改错1、X正确表述：个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税2、X正确表述：我国财政收入主要来源于工业部门3、V4、X正确表述：交纳1曾值税的企业不一定缴纳消费魏5、X正确表述:田缴义务人是代,税务机关代扣代缴税款的单位。6、x正确表述：我国的中央财政收入在财政总收入中占主导地位。（）7、X正确表述：公债包括国馈和地方位8、x正确表述：国债具有有偿性、自愿性和灵活性的特点。9、x正确表述：国债的基本功能是祢补财政赤字。10、,11、x正确表述：印花税属于行为税12、13、x正确表述：企业所得税的纳税人不含个人独资企业和合伙企业。14、X正确.表述：流-传说一般适川于比例税率。

24、15、J四、名词解释1、公共财政收入是政府为了满足社会公共需要，在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地 筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式。是政府履行职能的财力保障。 2、税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序、强制 地、无偿地坂得财政收入的一种形式。3、纳耳人是指税；法：”!定为立接负仃沟机工务的单命.和个人,4、国债是指国家以债务的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。5、公债：泛指政府的债务，它包括中央公债和地方公债。中央政府发行的公债称之为中央公啧又称国愦地方政府发行的公份称之为地方公愤,又祢地方份.6、增值税是对在

25、我国境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单 位和个人就其增值额征收的一种税。7、政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体 及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务 取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。五，简答题1、流转税的特点主要表现为：税额与商品劳务价格有密切关系，在税率即定的条件下，流 转税额大小取决于商品、劳务价格的高低。税额的大小与课税商品的盈利水平无关。只要有流转 额就要照纳税。它保证了财政收入的稳定、可靠。税源广，因为流转税是以商品交换为前提，只 要有掰品交换就有

26、流转额，斫以配税范围广,一般运用比例税率,计算简便U2、制定国债利息率需要考虑哪些因素？国债的利息率是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。制定国债利率 应考虑三个因素：金融市场的利息率，若金融市场利息率低，国债利息率也应相应降低，否则国 家蒙受不必要的损失；反之，国债利息率应相应提高，否则，国债发行困难。政府信誉状况，如 果政府信誉良好，国债利息可相对低些，反之，国债利息率应相对提高。社会资金供应量。社会 资金供应量充足，社会对国债的购买力则大，利息率可调低；若社会资金供应量不足，为保证国债 的发行,国喷利息率应提高。3、政府偿还国债有哪些资金来源 ？从各国的情况看，政府偿债的资

27、金来源有以下几种： 偿债基金，它是政府每年从财政收入中拨出一笔资金，建立的专门用于偿付国债的专 项资金；预算列支，即将每年的国家偿还数作为财政支出的一个项目列入当年财政支出预算。这 实质上是用当年正常的财政收入来偿还国债。举借新债，即政府当年发行新国债所取得的收入用丁偿还期的债务二即举新还此4、税收与罚款都是财政收入的形式，但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力， 按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，是税收形式，具 有强制性，无偿性和固定性；而罚款则属于行政管理性收费。虽然它也有强制性、无偿性的 特征，包它没有固定性。从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例匚5、在

28、销量和成本即定的条件下，产品价格变动即影响流转税又影响所得税。这句话对，因为 销量和成本即定，价格提高，销售收入增加，流转税税额也会相应增加，利润也会上升，企业所得税额也会增加。否则，相反。六、案例分析题(参考答案)案例1、1、这笔设计费收入属于劳务报酬所得，按照我国个人所得税法的规定这笔所得应向 税务机关申报交纳个人所得税。2、小明父亲能自觉依法纳税，履行了一个公民自觉纳税的义务。案例2、纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际承担税收负担的单位和个人。在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视机厂将就这笔销售额交纳流转税，而税款已加 在销售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。此时

29、，电视机厂才是纳税人， 顾客是负税人。有鉴于此,宣传单上的文字应改为：“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地承担我厂的税负， 我厂将提供优质的售后服务予以真诚回报。”由此可见税法宣传任重而道远。七、论述题1、第一产业是国民经济的基础。第一产业是国民经济各部门赖以生存和发展的基本条件。第一 产业中主要是农业，农业也是财政收入的基础。农业对财政收入的影响主要表现在：第一，直接来 自农业的收入，主要是农业税。由于我国农业劳动生产率较低，国家长期以来对农业实行稳定负担 和轻税政策，农业税在财政收入中占的比重很小，目前我国已取消了农业税。第二，间接来自农业 的收入，主要表现在由于工农业产品交换

30、中存在着价格剪刀差，使农业部门创造的一部分价值转移 到工业、商业、交通运输等部门实现。总之，没有农业的发展，就没有其他部门的发展，也就没有 国家财政收入的增长。财政来源于第一产业的收入相对较少，这是由于第一产业的农产品附加值低低税、免税产值比重大，以及国家长期对第一产业实行轻税政策等形成的。第二产业是国民经济主导，是公共财政收入的主要来源。第二产业的发展和经济效益如何， 对财政收入的增长至关重要。(3)第三产业创造的价值构成 GDP的一部分，同时也构成财政收入的重要来源。第三产业已 成为我国开辟财源，筹集财政资金的重要产业。目前，我国第二、三产业增加值要高于GDP勺增长，而财政收入主要是由来自

31、于第二、三产业的二十几种税收和非税收收入组成。2007年财政收入来自于第二、三产业的部分占88.3%。2、为什么说弥补财政赤字是国债的基本功能？国债的基本功能是弥补财政赤字。这是因为：国债本身就是随着财政赤字的出现而产生的一 种财政收入形式。它的产生开就始就作为弥补财政赤字的一种手段。所以国债产生与财政赤字有着 密切关系。从国债弥补财政赤字的经济效果看，它是一种最理想的手段，因为弥补财政赤字的手 段有三种：一是增加税收。由于增税会加重纳税人的负担，影响经济发展；而且税收还要受到经济 的制约；二是中央银行增发货币来弥补财政赤字。还会引起通货膨胀； 三是对企业、个人发行国债。由于发行国债只会引起社

32、会资金使用权的暂时让渡，只是一部分资金由企业和个人使用暂时改变为由国家使.用，它不管增力流通中的货匕量，所以对经济不会造成不利影响.第四章政府预算一、单项选择1B 2A 3C 4D 5B6B 7A 8A 9B 10D 11C 12A二、多项选择、 ABC1ABC 2ABD 3ABD 4ABCD 5ABC 6CD 7ABCD 8ABCD 9ABD 10ACD 11AD 1213、 BC三、判断改错1、V2、X正确表述：我国大陆采用历年制、香港采用跨年制。3、V4、X正确表述：各级人民代表大会是审查批准预算、决算的权力机关。5、V6、正确表述：政府决算是政府预算执行情况的总结。7、X根据中货人民共

33、和国预算法的规定，我国政府预算按照复式预算编制8、X正确表述：中央预算在政府预算体系中占主导地位。9、x正确表述：预算的追加追减会改变原核定的预算总额。 （）10、X正确表述：预算执行中经常进行的是局部调整。11、X正确表述：财政授权支付包括转账支付和现金支付两种方式。12、X正确表述：我国的国库由中国人民银行经理。13、,14、x正确表述：部门预算的一般预算支出包括：基本支出预算、项目支出预算、政府采购预算、基本建设预算等。（ ）四、名词解释1 、政府预算：是经法定程序审核批准的具有法律效力和制度保证的政府年度财政收支计划，反映了政府的公共财政收支状况，是政府的基本财政收支计划，是政府筹集、

34、分配和管理财政资金及调控经济的重要工具。2、零基预算：是指财政收支计划指标的确定，只以社会经济的预算发展为依据，不考虑上一年度的财政收支指标，是以“零”为起点重新编制的预算，即对原有的和新年度增加的各项开支都要重新审核，而不仅仅是修改上年预算或审查新增部分。复式预算： 复式预算是指在预算年度内将全部财政收支按照经济性质或其他标准分成两个或两个以上的计划表格来反映政府收支计划的预算。4、政府决算：政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行情况的总结，是国家政治经济活动在财政上的集中反映，是政府预算管理过程中必不可少的、十分重要的最终环节。5、政府预算管理体制：是在中央与

35、地方、地方各级政府之间，划分预算收支和管理权责的一项根本制度，是处理各级政府财权、财力划分关系的基本制度。6、政府间财政转移支付制度：是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主要目标而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。7、国库集中收付制度：是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户体系，所有财政性收入直接缴入国库单一账户体系， 所有财政性支出均由国库单一账户体系直接支付到商品和劳务提供者账户的财政性资金管理模式。五、简答题、政府预算是经法定程序审核批准的具有法律效力和制度保证的政府年度财政收支计划，反映了政府的公共财政收支状况，是政府的基本财政收支计划

36、，是政府筹集、分配和管理财政资金及调控经济的重要工具。政府预算作为政府的基本财政收支计划， 从形式上看， 是按一定的标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格； 从内容上看， 政府预算反映供政府集中支配的财力来源、 规模和使用方向；从作用上看， 通过政府预算所确定的财政收支规模和结构， 又从根本上决定政府的活动范围和方向，体现了一定时期内政府的政策意图及政府的施政方针，以及要达到的政治、经济和社会发展目标。从性质上看，是具有法律效力的文件，由于国家预算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约与监督。2、预测性。所谓预测性是指政府

37、通过编制政府预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途 作出主观的预计和设想。法律性。政府预算的法律性，是指不论什么国家的政府预算的成立和执行结果，都要经过该国家的立法机关审查批准，具有法律效力。综合性。政府预算的综合性，是指国家预算的收支指标以货币形式，把国民经济和社会发展 计划综合反映出来，体现政府活动的内容和方向，综合反映社会经济发展规模、结构和比例关系。公开性。政府预算收支计划的制订、执行以及决算的全过程须向公众全面公开。3、政府预算是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制而确定的预算级次和预算单位按一定的方式组合的统一整体、为实现事权与财权的统一，我国各预算级次的设置与政权体系

38、的层次基本对应，具体分为中央预算和地方预算。地方预算又分为省（自治区、直辖市） 、设区的市（自治州） 、县（自治县、不设区的市、市辖区） 、乡（民族乡、镇 ）四级预算。五级预算构成我国的预算体系。4、动用预备费。预算的追加追减。经费流用。预算划转。5、国库集中收付制度的主要内容包括：（ 1）建立国库单一账户体系。国库单一账户体系由五类账户构成：国库存款账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户。（ 2）规范收入收缴程序。收入收缴程序包括：直接缴库、集中汇缴两种形式。（ 3）规范支出拨付程序。财政支出分为购买性支出与转移性支出。对不同类型的支出，分别实行财政直接支付方式和

39、财政授权支付方式。财政直接支付的范围是：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出和其他具有特定用途的支出项目。财政授权支付的范围是：包括分散采购及其他小额购买支出、零星杂项等直接支付以外的支出。6、什么是分税制？分税制有哪些主要内容？分税制是指在划分中央与地方事权的基础上，确定中央与地方预算支出范围，并按税种划分中央与地方预算收入的政府预算管理体制。主要内容是： （ 1 ）在划分事权的基础上，划分中央与地方的预算支出范围； （ 2）按税种划分收入，明确中央与地方的收入范围，根据事权与财权相结合的原则，将维护国家权益、实现宏观调控所必须的税种划分为中央税；将与经济发展直接相关的主要税种划分为中

40、央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税，并充实地方税税种； （ 3 ）政府间转移支付制度的确定，包括：税收返还、体制补助和体制上解、中央对地方的专项拨款、过渡期转移支付办法。 （ 4）分设国税和地税 两套税务机构，分别征税。从 2002 年 1 月 1 日起，我国实行了“所得税收入分享”办法。 2003 年后，又实行了“省直接管理县”财政体制为主要内容的扩权强县改革。六、案例分析题（参考答案）1、根据政府预算的基本原理，分析举行财政预算追加听证会的意义。按照公共财政学原理，政府预算经过人大批准后，就具有法律效力，不能随意变动。如果在原预算规模之外，增加收入和支出，就是预算追加。预算追

41、加须经人大批准。合肥市财政局把听证制度引入预算管理，是深化财政支出改革，强化财政管理的一项重要举措。不仅有利于财政资金分配公开透明，提高财政资金使用的有效性，而且可以多角度地加强对预算追加项目的审核，促进财政资金分配的科学性。预算追加听证制度有利于排除“人情”因素，防止分配中的暗箱操作。实行预算追加听证制度是财政部门科学理财、民主决策和依法行政的具体体现。2、分析政府预算的公开、民主功能。政府预算具有公开、民主功能。政府预算收支计划的制订、执行以及决算的全过程须向公众全面公开。预算追加是在预算执行过程中由于经济形式变化或出现意料不到的事件时进行的。从实际情况看，预算追加是经常发生的，一般是由有

42、关单位或部门提出申请，再由财政局相关处室审核，并由财政局负责人签字即可。这种方式不公开透明，容易产生不规范行为。财政预算追加听证会就是为了提高财政经费分配的透明度，杜绝预算追加中的随意性，确保预算追加公开、公平和公正。这也是民主理财的表现。第五章金融概述一、单项选择1B 2B 3A 4A 5C 6B 7A 8C 9B 10C 11A 12B 13B 14A 15D 16B 17A二、多项选择1AB 2ACD 3ABD 4AC 5BCD 6ABCD 7AB 8ABCD 9AD 10ACD 11AB 12ABCD13ABCD 14AB 15ABCD 16ABCD三、判断改错1、V2、V3、X正确表

43、述：货币在执行价值尺度职能时，不需要现实的货币，只要有观念上的货币就可以了。4、X正确表述：金融是商品经济的产物。5、X正确表述：实物货币是人类最古老的货币。6、V7、X正确表述：中国人民银行是我国唯一发行货币的银行。8、V9、x正确表述：信用是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值运动形式。10、,11、x正确表述：官定利率是由政府的金融管理部门或中央银行确定的。12、V13、,14、X正确表述：非银行金融机构与银行的区别在于不是以吸收存款作为其主要资金来源。15、X正确表述：货币流通是由商品流通引起并为商品流通服务的。16、X正确表述：我国的非现金流通是以银行金融机构为中心进行的。17、

44、V18、,19、,四、名词解释1 、金融：金融是指货币资金的融通，它泛指一切与货币流通、信用和资金运动有关的经济活动。它是货币流通和信用往来等活动的总称。2、信用：信用简单讲是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值运动的特殊形式。3、商业信用：是企业之间在买卖商品时，以延期付款或预付货款等形式提供的信用。如赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、预付货款等。商业信用是现代信用制度的基础。4、银行信用：是银行及其他金融机构以货币形式向社会和个人提供的信用。5、消费信用：是指工商企业、银行或其他金融机构对消费者个人提供的，用于满足其消费方面的 货币需求和实物需求的信用形式。6、利息：利息是与信用

45、相伴随的一个经济范畴，是货币所有者因贷出货币而从借款人那里获得的超过本金的那部分金额。五、简答题1、金融工具多样化。金融服务扩大化。金融体系多元化。金融信息化。金融全球化。2、金融是资金运动的“信用中介” 。信用中介是现代金融最主要的作用。一方面集中一切闲 置的货币资金； 另一方面， 把动员起来的资金投向国民经济各个部门使用。 企业一天也离不开存款、 贷款结算等金融服务；政府也要融通资金，一方面要贷款和发行政府债券筹资，另一方面又要有人 替它管账、理财，这都离不开金融。而且，随着市场经济的进一步发展，金融在资金运动中的“信 用中介”地位越来越重要。金融是宏观调控的重要杠杆。金融是市场经济的神经

46、中枢，具有启动和运载经济的特殊作用，是商品经济社会生产发展的第一推动力。 国家通过货币政策工具， 来调节社会货币与信用的供给量，影响社会的消费需求和投资需求，从而保证经济的良性运行。3、我国货币制度的主要内容) . 人民币货币制度货币单位。人民币是我国具有法偿权的本位币，即国家以法律赋予购买和支付能力的货币， 包括纸币和硬币。人民币的单位为元，元是主币；人民币辅币单位为角、分。法偿能力。人民币是中华人民共和国的法定货币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。国家规定，金银不得计价使用，准许个人持有；禁止外币流通使用；严禁仿造、变造国家货币。发行权限。国

47、家规定，中国人民银行是我国惟一的发行货币的银行。人民币的发行坚持经济发行的原则。人民币流通。办理人民币存取业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，收兑停止流通的人民币，并将其交存当地中国人民银行。禁止伪造、变造人民币。禁止走私、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。不能兑换的残缺、污损的人民币、停止流通的人民币不得流通。中国公民出入境、外国人入出境携带人民币实行限额管理制度，根据中华人民共和国货币出入境管理办法，?每人每次可携带不超过20000 元人民币；在边贸发达的地区和口岸，允许小额人民币出境和用于贸易结算。） . 我国香港特别行政区的货币制度港元。港元是香港特别行政区的法定货币。港元的货

48、币单位为“元”，元是主币。纸币发行。港元的发行权属于特别行政区政府。目前，政府授权汇丰银行、标准渣打银行和中国银行发行港币，其他银行一律不得发行任何港币。港币可自由兑换。硬币发行。在香港流通的属法定货币的硬币，均需按政府命令授权发行，政府财政司可委任某人在香港或其他地方铸造硬币。政府可随时颁布命令，宣布自指定日期起，任何属于香港法定货币的硬币停止使用。随着我国改革开放的进一步深化，我国的货币制度正在不断完善。 1997 年 7 月 1 日与 1999 年12 月 20 日，中国相继恢复对香港和澳门行使主权，但按照现行法规，在香港与澳门两个特别行政区内，港币与澳元仍然分别是区内唯一流通货币。这就

49、意味着在包括香港、澳门在内的中国境内，存在着三种货币。同时按照我国现行的外汇管理规定，港币和澳元仍属于外汇，在港澳之外的中国境内是不能直接流通的。4、价值尺度。流通手段。支付手段。贮藏手段。世界货币。货币的五个职能具有内在联系，是货币一般等价物作用的体现。价值尺度和流通手段是货币的两个基本职能，是货币本质的具体体现。贮藏手段是潜在的流通手段和支付手段。支付手段是为补充流通手段的不足而产生的。世界货币职能是货币在世界市场上发挥一般等价物作用而产生的职能，是货币职能在国内发展的延续。5、分配资源功能。促进投资规模扩大的功能。提高消费总效用的功能。调节经济生活的功能。6、利息激励企业提高资金使用效率

50、。利息调节居民消费和储蓄。利息引导人们选择金融资产7、中国人民银行总行设在首都北京，跨行政区划分设置九大分行，即上海分行、广州分行、成都分行、沈阳分行、武汉分行、济南分行、天津分行、西安分行和南京分行，另设（北京，重庆）两个营业管理部，在不设分行的省、自治区政府的所在城市，又共设立20 个金融监管办事处。中国人民银行的组织构架为；总行九大分行中心支行县（市）支行，是一条垂直领导的关系链，不受地方政府的干预，有利于其独立公正地履行其金融监管的法定职责。中国人民银行第二总部于 2005 年 8 月 10 日在上海成立，履行部分中央银行职责8 、市场经济下，由于商品流通必须借助于货币来进行，所以，货

51、币流通与商品流通有着密切的联系。商品流通决定货币流通。具体表现在：商品流通的规模决定货币流通的规模。商品流通的范围决定货币流通的范围。商品流通速度决定货币流通速度货币流通影响商品流通。货币流通并不是处于消极的、被动的地位，它又独立于商品流通具有积极的影响作用。如果流通市场货币量过多，会造成商品供不应求，物价上涨，商品流通紊乱；如果流通市场货币量不足，会使商品供大于求，价格下跌，商品滞销，流通受阻。六、业务计算题1、储户实际得到的利息=10000*3.25%*2=650 元2、储户实际得到的利息总额=5000*2.5%+ (5000*0.36%*30 ) /360=125+1.5=126.5 元

52、3、可得利息=420 元七、案例分析题案例 1： 参考答案： “年收益率 ”是按年平均可获得的收益率， “累计收益率”是指整个理财期间的总收益率。实际收益率指扣除通货膨胀因素，实际可得到的收益率。我们在购买理财产品时，应该注意换算，计算出应得的收益，尽量避免损失。案例 2 ：参考答案：分期付款消费要量力而为。分期付款消费属于家庭负债，应该计入家庭负债总额。考虑到日常消费和应急基金的需求，低收入家庭负债比例最好不超过30% ，中高收入家庭的负债比例则可以适当提高。此外，还应值得注意的是，可用于分期付款的物品一般价格会比市场价高。以上述手机产品为例，产品标价3480 元，但市场价格已经在3000

53、元以下。目前销售商为该产品推出了免供两期的优惠促销活动，价格降低290 元，但实际价格仍高于 3000 元。即使以零存整取一年的利率1.8%计算该笔支出的贴现现值也为 3135.63 元。如果再加上手续费，可能就更不划算了。八、论述题利率是计算使用借贷资金的报酬的依据。利率水平的高低直接影响借款者的成本和贷出者的利益。决定利率水平的因素多种多样，主要有以下几种：社会平均利润率。我们知道，禾IJ息来自于禾IJ润，是利润的一部分，因此，平均利润水平的高低率就成了决定利息率的基本因素。这一平均利润率是确定各种利率的主要依据，它是利率的最高界限。借贷资金的供求情况。在商品货币经济条件下，借贷资本作为一

54、种商品，它同普通商品一样要受价值规律的支配，其价格也一样要受供求状况的影响。当借贷资本供不应求时，利率会提高，贷者可以得到较多的收益；反之，借者可支付较少的利息，获得更多的利润。所以，资金供求状况决定着某一时该利息的高低。国家经济政策。国家的各种经济政策对利率水平也有很大的影响，其中货币政策对利率变动的影响最明显直接，中央银行通过货币政策工具的操作影响市场利率，从而达到扩张或紧缩货币的目的。物价水平。就借者来说，由于物价上涨，货币贬值，等于实际利率下降了，从中得到了好处，而对贷者，则受到了相应的损失。因此，物价水平也是制定利率时要考虑的一个因素。国际收支状况。当一国国际收支出现持续大量逆差时，

55、为了弥补国际收支逆差，就会提高利率；而当一国国际出现持续大量顺差时，为了控制顺差，减少通胀压力，可能降低利率，使本国借贷资金利率水平发生变化。除以上几种因素外，决定一国一定时期利率水平的因素还有很多，例如经济周期等。第六章银行一、单项选择1B 2B 3A 4C 5A 6C 7D 8A 9D 10D 11B 12B 13A二、多项选择1ABC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABCD 6ABC 7ABCD 8ABCD 9ABCD10ABC 11CD 12AB 13AC 14ABCD 15ABC 16ABC 17ABCD 8AC 19AB20BCD 21AB 22ABCD 23ABCD 24

56、ABCD 25ABC 26ABCD 27ABC三、判断改错X正确表述：货币发行是中央银行作为“发行的银行”职能的体现。X正确表述：存款准备金是中央银行作为“银行的银行”职能的体现。X正确表述：中央银行开展有价证券买卖业务的 目的是为了调节货币供求，稳定金融市场，贯彻政府宏观货币政策。4、VX正确表述：票据贴现不同于一般贷款。不同之处在于：期限不同；收取利息的方式不同；当事人不同。X正确表述：货币是一种债务凭证，是中央银行对货币持有者的负债。X正确表述：各国的中央银行以法律形式垄断货币发行权力。X正确表述： 中央银行的贷款是向社会提供基础货币的重要渠道。X正确表述： 中央银行的贷款期限一般较短，

57、 并以政府债券或商业票据为担保的抵押贷款形式为主。10、,X正确表述：商业银行贷款按风险程度可分为正常、关注、次级、可疑和损失五级。X正确表述： 我国商业银行法规定，商业银行在境内不可以从事信托投资和股票业务。X正确表述：政策性银行不能够代替商业银行的业务活动，成为信贷资金供应的主体。 14 、 X 正确表述： 中央银行的业务经营对象与一般商业银行不一样， 不能直接对工商企业和个人提供金融服务。15、,X正确表述：法定存款准备金、支付准备金都是商业银行缴存中央银行的存款。X正确表述：中央银行的贷款业务充分体现了其作为“最后贷款者”的职能作用。X正确表述：中央银行的中间业务主要是指办理资金清算业

58、务。X正确表述：商业银行的负债业务是最基本的业务，也是开办资产业务的前提和基础。20、,、 X正确表述：商业银行向中央银行借款主要是为了解决短期资金的需要。X正确表述：金融债券是商业银行筹集长期资金的有力工具。X正确表述： 现金资产是商业银行资产中随时可以用于支付、流动性最强，盈利能力最低的资产。X正确表述：代理业务具有代客户服务的性质，一般不要求转移财产所有权。25、,四、名词解释、 中央银行： 是一国实现金融管理和监督， 制定和执行政府货币政策， 控制货币流通和信用 活动的核心机构，处于一国金融也的领导地位。、 商业银行： 是指以经营工商业存、 贷款未主要业务， 并以利润未其主要经营目标的

59、信用机 构，是经营借贷资本的特殊企业。、 同业拆借： 是指商业银行之间为了平衡其业务活动中资金来源与资金运用而发生的短期或 临时性借贷行为。、 法定存款准备金： 是商业银行依据法律规定， 按其存款的一定比例交存在中央银行的准备 金。、再贴现：是商业银行将贴现收进的未到期票据提交中央银行再办理贴现的融资行为。、政策性银行：是由政府投资创办的，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。五、简答题1 、票据贴现与一般银行贷款的区别在于：1 ）期限不同。一般银行贷款再一年以内，而票据贴现一般再六个月以内。2 ）收取利息的方式不同。一般贷款利息都是到期收取，贴现的利息则是预扣。3

60、 ） 当事人不同。 一般贷款的当事人是银行、 借款人和担保人， 票据贴现的当事人为银行、贴现申请人、付款人和背书人等。2、商业银行经营管理原则有：1 ）安全性原则：所谓安全性是指商业银行在业务经营中尽可能地避免风险损失，保证资金安全。2 ）盈利性原则：所谓盈利性是指商业银行在经营业务过程中获得利润的能力。3 ） 流动性原则： 所谓流动性是指商业银行能够随时应付客户提存， 满足必要贷款的能力。商业银行经营的三大原则是相互矛盾、 相互统一的。 从总体上看， 安全性与流动性是成正比的，流动性较强的资产，一般来说，安全有保障，风险较小。但安全性、流动性与盈利性存在着矛盾，流动性强，安全性好，盈利率一般