财政与金融（第六版）第十三章商业银行业务

1、（第6版）财政与金融录目1423第一章财政的概念与职能第二章财政支出概述第三章财政支出内容第四章财政收入512611第五章税收第六章公债第十一章信用与信贷资金运动第十二章金融体系151314第十三章商业银行业务第十四章金融市场第十五章国际金融16第十六章中央银行理论与实务87第七章政府预算及财政体制第八章财政政策910第九章国际财政第十章货币与货币流通1817第十七章通货膨胀与通货紧缩第十八章保险业务19第十九章国际金融关系第十三章CHAPTER 13商业银行业务第十三章本章主要介绍商业银行负债、资产业务和中间业务以及三者之间的业务关系，银行的资金运动过程及其对宏观、微观经济的影响。通过学习，

2、应掌握商业银行各项基本业务，掌握向商业银行融通资金的基本方法和途径，掌握票据结算和非票据结算的各种方式和业务操作程序，为企业单位寻求更快捷、更安全的资金清算方式，以提高资金使用效率。1SECTION第一节商业银行负债业务点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行资本金一（一）商业银行资本金构成商业银行资本金是指投资者为达到一定经济目的而投入商业银行的货币资金和保留在商业银行中的收益。资本金代表投资者对商业银行的所有权。我国商业银行的资本金由核心资本和附属资本两部分构成。1.核心资本：核心资本包括四部分：实收资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利润。2.附属资本：我国商业银行的附属

3、资本包括商业银行的贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、5年及5年期以上的长期债券。此外，根据巴塞尔协议的要求与我国商业银行的具体情况，我国还规定了商业银行资本金的扣除项目，形成资本净额：在其他银行资本中的投资；已对非银行金融机构资本中的投资；已对工商企业的参股投资；已对非自用不动产的投资；呆账损失尚未冲减的部分。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行资本金一（二）商业银行资本金的职能A经营职能B保障职能C管理职能点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本存款负债二商业银行存款负债主要包括储蓄存款和其他负债业务两大部分。 （一）储蓄存款储蓄存款是指居民个人将其货币

4、收入中的待用、节余部分存入银行所形成的存款。对商业银行来说，储蓄存款是银行的主要负债业务。对存款人来说，存款是其选择的金融资产之一。（1）活期储蓄存款。（2）定期储蓄存款。（3）外币储蓄存款（丙种存款）。（二）对公存款对公存款是相对于储蓄存款而言的，它是指政府机关、企事业单位、社会团体等部门把暂时闲置的货币资金存入银行而形成的存款。（1）单位活期结算户存款。（2）单位定期存款。（3）单位通知存款。（4）单位大额可转让定期存单。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本借入资金三借入资金是商业银行负债业务之一，也是商业银行资金构成内容之一，借入资金在满足商业银行流动性需要和增加信贷资金来源

5、等方面有着极为重要的意义。商业银行借入资金主要包括中央银行借款、同业拆借、金融债券等。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本其他负债四（一）结算资金：结算资金是指商业银行在办理结算业务过程中暂时可利用的资金。（二）回购协议：回购协议是指按交易双方达成的协议，由卖方将一定数额的证券临时售与买方，并承诺在日后将该证券如数购回的一种短期资金融通行为。（三）转贴现与转抵押：转贴现与转抵押也是商业银行在遇到资金临时短缺、周转困难时筹集资金的途径之一。（四）国际金融市场借款：商业银行除了在国内货币市场取得借款以外，还经常从国际金融市场借款来弥补资金的不足。（五）其他应付款项：其他应付款项主要指应

6、交未交税金、应上缴的银行收益等。2SECTION第二节商业银行资产业务点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本现金资产一现金资产是指商业银行随时可以用来应付各种需要而变现支付现金的资产。库存现金是商业银行办理资金业务收付的备用金。库存现金主要用于存款客户取现和商业银行日常开支。商业银行库存现金的多少与生产和流通的季节性波动、社会支付制度和结算制度、银行离市中心距离，以及商业银行业务电子自动化等因素有关。（1）法定存款准备金。（2）一般性存款。（3）存放同业款项。（4）托收未达款。（一）库存现金（二）中央银行存款点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（一）商业银行

7、贷款的原则A安全性原则B效益性原则C流动性原则点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（二）借款人资格1.借款人的概念借款人是指从商业银行取得贷款的当事人，包括经市场监督管理机关（主管机关）核准登记的企事业法人、合伙企业、个体工商户，或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（二）借款人资格2.借款人的条件借款人申请贷款应具备以下条件：有按期还本付息的能力。原应付贷款利息和到期贷款已按期还清。除自然人外，借款人应当经过市场监督管理部门办理年检手续。已开立基本存款账户或一般存款账户。企业对外的股本权

8、益性投资总额不得超过其资产净值的50%。申请中长期贷款，新建项目企业法人的所有者权益一般不得低于项目所需总投资的25%，在具体执行时，加工业应高一些，商业可以低一些；盈利水平低的应高一些，盈利水平高的可以低一些。申请短期贷款，企业法人的新增流动资产一般不得小于新增流动负债。 点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（二）借款人资格3.对借款人的限制性条件对借款人的限制性条件包括：借款人不得在一个商业银行同一辖区的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；借款人不得向银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、利润表等；借款人不得用贷款从事股本权益性投资；借款人不得用贷款炒买炒卖

9、有价证券、期货和房地产；借款人不得套用贷款、相互借贷牟取非法收入；借款人不得把外币贷款换成人民币使用。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（三）商业银行贷款种类据此分类方法，可分为正常、关注、次级、可疑和损失5种。按贷款的质量或占用形态划分4商业银行贷款按保障可以划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。按保障划分3商业银行贷款按责任可以划分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。按责任划分2商业银行贷款按期限可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。按期限划分1点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行贷款二（四）商业银行贷款程序贷款申请签订借款合同0105对借款人的

10、信用等级评估贷款发放0206贷款调查贷后检查0307贷款审批贷款归还0408点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行的投资业务三（一）商业银行投资的对象一般来说，一国的投资活动包括两个方面：一是实业投资，即开办企业经济实体，如工厂、公司等；二是证券投资，即投资于股票、债券等。根据我国商业银行法规定，商业银行的投资业务只能是债券中的政府债券和金融债券，而其他投资活动是被禁止的。商业银行国债投资是指商业银行为了达到一定目的而运用信贷资金购买国债的经营行为。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本商业银行的投资业务三（二）商业银行投资国债的目的01获取收益02分散风险03保持

11、流动性3SECTION第三节商业银行中间业务点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本支付结算业务一（一）基本概述1.支付结算的概念支付结算是指银行通过一定结算方式结清企业、单位和个人之间因商品交易、劳务供应等所发生的债权、债务和资金清算的行为。它分为票据结算和非票据结算。2.办理支付结算的基本原则办理支付结算的基本原则包括：诚实信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本支付结算业务一（一）基本概述3.结算账户管理（1）基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。（2

12、）一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（3）临时存款账户是存款人的外地临时机构和因临时经营活动需要而向银行申请开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（4）专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。存款人申请开立专用存款账户，仅限于下列资金：基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途资金。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本支付结算业务一（二）票据结算银行汇票结算银行汇票是出票银行签发的，由其在

13、见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。0102商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。03银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票结算银行本票结算04支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票结算点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本支付结算业务一（三）非票据结算1.汇兑结算：它是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。按照凭证传递的方向不同，汇兑结算分为信汇、电汇两种。在汇兑结算中一般涉及四个当事

14、人，即汇款人、收款人、汇出银行和汇入银行。单位、个人的各种款项的结算均可采用汇兑结算，由汇款人选择使用。汇兑结算一般适用于异地款项结算。2.托收承付结算：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社，以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。3.委托收款结算：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款结算款

15、项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本金融信托业务二（一）金融信托的概念与特点信托的概念可以表述为：财产（包括资金、动产、不动产、有价证券和债权）所有者（法人或个人）为了达到一定的目的，通过签订合同，将其指定的财产委托信托机构（或其信任的单位或个人）全权代为管理或处理的行为。金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为。它以代理他人运用资金，买卖证券，发行债券、股票，管理财产等为主要业务。金融信托与银行信贷、保险是现代金融业的三大支柱。国际上办理信托业务的机构有信托投资公司、信托银行和商业银行设立的信托部。金融信托有一个基本前提，即委托人必

16、须拥有该财产的所有权，受托人才能承诺这项信托。达成金融信托涉及三个方面的关系人：委托人、受托人和受益人。金融信托具有财产所有权的转移性、资产核算的他主性、收益分配的实际性等特点。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本金融信托业务二（二）金融信托业务1.信托存款2.信托贷款3.信托投资4.委托贷款5.委托投资6.财产信托7.个人特约信托点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本融资租赁业务三（一）融资租赁的概念与特点融资租赁是一种信用方式，是指金融机构以财产所有者的身份作为出租人，将拥有的生产设备、交通运输工具、厂房、仓库等财产定期出租给客户使用，客户按期支付租金即可获得财产使用

17、权的一种经济行为。对于金融机构来说，融资租赁是一种资金运用业务，它是由金融机构出资，购买由承租人指定的财产（如生产设备等）出租给承租人，然后通过租金形式收回资金和利息，并获得一定收益。融资租赁是一种以融资与融物相结合为特征的信用方式，充分保证了金融资产运用的安全性和效益性。对于承租人来说，在资金缺少的情况下，可以通过租赁方式从金融机构取得生产设备的使用权，满足生产的需要，租赁期满，经金融机构同意，可以留置、续租设备。融资租赁具有所有权与使用权分离、融资与融物相结合、租金的分期归流、至少涉及三个方面关系、包括两个或两个以上合同、承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任等特点。点击添加文本点击添加

18、文本点击添加文本点击添加文本融资租赁业务三（二）融资租赁的形式直接租赁转租赁回租租赁杠杆租赁综合租赁0102030405形式点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本融资租赁业务三（三）融资租赁项目的条件融资租赁主要是为企业更新设备、添置固定资产服务的。租赁项目一般都是固定资产投资项目，包括基本建设（新建）和技术改造项目（扩建、更新设备）。由于我国对固定资产项目投资由中央和地方分级管理审定，企业增加项目投资，要受到国家宏观调控，因此，带有投资性质的租赁项目必须具备下列一些特定条件：有独立的法人资格；有经权力机关批准的项目投资计划文件；有较高的经济效益；有可靠的交纳租金的来源；有一定比例的

19、自有资金；有必要的经济担保。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本融资租赁业务三（四）融资租赁业务的程序1.租赁准备阶段AB2.委托租赁阶段C3.设备选择、询价和谈判阶段 E5.交付租金阶段融资租赁业务的程序D4.签订合同和引进设备阶段点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本金融咨询业务四（一）金融咨询的含义金融咨询是金融专家或专门金融机构利用自己的知识、技术、信息和经验，运用科学方法和先进手段进行调查、分析和预测，客观公正地提供一种或多种可供选择的优化方案，是有偿的智能服务。它是一门应用性的软科学。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本金融咨询业务四（二）金融咨询业务1.评审类信息咨询：企业信用等级评估。验证企业注册资金。为向市场监督管理部门准确提供新老企业注册资金的真实性和合法性，银行信息咨询部门可办理验证企业注册资金业务。 2.委托中介类信息咨询（1）资信咨询。（2）融资咨询。3.综合类信息咨询（1）管理咨询。（2）经济信息咨询。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本其他业务五（一）代理融通业务代理融通，又叫代收账款或收买应收账款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。代理融通业