南开大学《税收制度与税务筹划》在线作业答卷

1、21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()营业成本或工程成本（1成本利

2、润率）（1营业税税率）营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）营业成本或工程成本（1营业税税率）营业成本或工程成本（1营业税税率）答案:A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()5129.60元5096元5112.80元5178.47元答案:A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()28.540.818.68618

3、.7答案:C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()4.8万6.55万7.91万8.20 万答案:A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()从高适用税率从低适用税率适用平均税率适用增值税税率答案:A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税机构所在地注册地居住地劳务发生地答案:D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()消费税是价内税消费税是选择部分消费品课税消费税对

4、同一消费品只能课征一次消费税实行的是累进税率答案:D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()生产商批发商零售商消费者答案:D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款当期购进数当期领用数期初库存数上期结存数答案:B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()6533.3元6523.2元6534元6532.3元答案:A12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的

5、，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金千份之五万分之五千份之二千份之三答案:B13.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()33%25%15%30%答案:B14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()境内提供出国咨询劳务境内保险机构为出口货物提供保险境外保险机构为境内物品提供保险境内企业境内组织旅客出境游答案:B15.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()海关财政部街道办事处税务总局答案:C16.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成自然

6、人单位和个人自然人和法人企业、组织和个人答案:A17.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元952010245.2812536.2011252.20答案:A18.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()1445085007650011050答案:D19.下列行业中，应当缴纳增值税的是()建筑业交通运输业邮电通讯业商业答案:D20.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月

7、16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元1000500800750答案:B21.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()个人独资企业的生产经营所得工资薪金所得稿酬所得劳务报酬所得答案:A22.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年34510答案:C23.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()增值税资源税营业税城市维护建设税答案:A24.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税

8、率为30%）199 285.71 元107 307.69元7 714.29元7 152元答案:A25.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()1185元1500元2500元64000元答案:B26.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款四年五年七年十年答案:C27.下列()不是纳税人的权利索取完税凭证权多缴税款申请退还权与税务机关协商应缴税款的权利委托

9、税务代理权答案:C28.税收筹划的原则不包括()成本收益原则风险收益原则动态性原则行政效率原则答案:D29.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定国家税务总局国务院财政部省、自治区、直辖市税务局答案:A30.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征强制性无偿性收入性规范性答案:A31.生产型增值税的特点是()将当期购入的固定资产价款一次全部扣除不允许扣除任何外购固定资产的价款只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案:B32.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售

10、应税消费品向购买方收取的()全部价款全部价款和价外费用全部价款和预付款全部价款和代垫款项答案:B33.按征税对象的性质分类，增值税属于()对行为课税的税种对流转额课税的税种对所得课税的税种对财产课税的税种答案:B34.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为节税偷税欠税抗税答案:A35.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额全部营业额成本与费用营业利润收入总额答案:D36.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()营业税关税增值税城建税答案:C37.下列不征消费税的货物是()汽车轮胎化妆品木地板香皂答案:D38.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原

11、材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元7946.15答案:D39.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()825345278255答案:B40.税收筹划的战略性思维不包括()立足于企业战略综合权衡筹划方案总是选择税负最低的筹划方案将筹划方案放到整体经营决策中考虑答案:C41.下列属于中央税的税种是()

12、增值税消费税印花税企业所得税答案:B42.下列()不是税收筹划的客观原因纳税人千方百计钻法律空子国家间税收管理辖的的差别国家间税收制度的差别外汇管制与住所的影响答案:A43.下列属于地方税的税种是()关税消费税增值税房产税答案:D44.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为税收优惠漏洞和不完善之处立法目的政府的意愿答案:B45.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元584090401000010500答案:B46.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金一倍以内三倍以内50%以内五倍以内答案:D47.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()265.125万262.5万261.50万264.125万答案:B48.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()托儿所的养育服务私立医院提供的医疗服务某考试培训公司的培训服务个人转让著作权，免征营业税答案:A49.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该