北京侏罗纪软件股份公司财务管理制度参考资料

1、北京侏罗罗纪软件件股份公公司财务管理理制度参参考资料料二00三三年六月月目 录TOC o 1-3 h z1目的的、纲要要及适用用范围332财务务、会计计部门分分工及岗岗位设置置33工作作管理444会计计管理665财务务信息管管理 PAGEREF _Toc503605383 h 196财务务报告与与财务分分析 PAGEREF _Toc503605384 h 217财务务预算 PAGEREF _Toc503605385 h 2238资金金管理 PAGEREF _Toc503605386 h 2259价格格管理制制度 PAGEREF _Toc503605387 h 2710差差旅费报报销制度度 PA

2、GEREF _Toc503605388 h 2811库存存管理. PAGEREF _Toc503605388 h 3112附则则 PAGEREF _Toc503605390 h 33目的、纲纲要及适适用范围围为了规范范侏罗纪纪软件股股份有限限公司的的财务管管理，强强化公司司内部监监控与协协调机制制，规范范资金运运作、提提高使用用效益，促进公公司资产产的保值值、增值值，特制制定本制制度。本制度包包括财务务、会计计部门的的分工与与岗位设设置、财财务工作作管理、会计工工作管理理、财务务信息管管理、财财务报告告与财务务分析、财务预预算、价价格管理理、资金金管理、差旅费费报销规规定等内内容。本制度由由公

3、司本本公司财财务中心心负责拟拟定，其其解释权权及修改改权属侏侏罗纪公公司财务务中心。本制度从从20003年 月日起执执行。财务、会会计部门门岗位设设置及职职责公司财务务部、会会计部岗岗位设置置：财务务部经理理，财务务主管，资金（价格）管理会会计；会会计部经经理，会会计主管管，泾河河分公司司核算会会计（资资产管理理会计、成本管管理会计计、收入入及税金金会计、往来帐帐务核算算会计），渭南南分公司司核算会会计（资资产管理理会计、成本管管理会计计、收入入及税金金会计、往来帐帐务核算算会计），公司司总部核核算会计计（资产产管理会会计、成成本管理理会计、收入及及税金会会计、往往来帐务务核算会会计），股份公

4、公司电算算化管理理与维护护会计，股份公公司出纳纳员。会计部门门岗位职职责范围围：会计计部经理理负责会会计部与与公司各各部门之之间的协协调与配配合工作作，负责责按月布布置、检检查本部部门工作作计划的的执行及及完成情情况，负负责公司司各月财财务状况况说明书书的编写写与分析析，并向向财务总总监汇报报工作或或提出相相关建议议。会计计部主管管负责各各会计主主体总帐帐的登记记、对账账及公司司报表的的汇总，按月提提供公司司外部财财务报告告（损益益表、资资产负债债表、现现金流量量表等）和内部部财务报报告（商商品产品品成本表表、期间间费用明明细表、制造费费用明细细表、主主营业务务收支明明细表等等），并并提出与与

5、日常工工作相关关的建议议；核算算会计负负责各自自岗位日日常会计计核算业业务，及及时、规规范地做做好会计计凭证编编制、帐帐务处理理；公司司电算化化管理与与维护会会计负责责各会计计主体的的凭证录录入、审审核，负负责有关关会计信信息的输输出、会会计文档档的保存存和备份份，对计计算机的的日常维维护和保保养；公公司出纳纳员（各各分公司司都应有有独立的的出纳，但可由由一人兼兼任）负负责全公公司现金金的收支支、报销销业务，公司与与银行的的往来业业务及相相关帐务务处理，并按月月按户头头编制银银行存款款余额调调节表。财务部岗岗位职责责范围：财务部部经理负负责公司司财务运运营计划划的制定定，负责责股份公公司年度度

6、财务预预算大纲纲的编制制，负责责本部门门与各有有关业务务部门之之间工作作的协调调，并向向财务总总监提出出财务管管理的意意见或建建议；财财务部主主管负责责公司资资金筹措措计划、资金运运用计划划、信贷贷计划的的撰写与与草拟，负责投投资信息息的搜集集、归类类、分析析、筛选选报告的的草拟与与编制，负责会会计信息息的搜集集、加工工、整理理与反馈馈以及公公司日常常财务管管理工作作；资金金（价格格）管理理会计负负责筹措措资金的的办理、掌握还还款时间间、付息息情况及及贷款偿偿还业务务的办理理，并及及时进行行有关帐帐务处理理，负责责各项物物资价格格的询调调、登记记、整理理与报告告，负责责财务部部有关外外联事宜宜

7、。财务总监监负责督督导财务务、会计计部门人人员作好好相应的的财务工工作，统统一调控控公司会会计处理理和资金金运作状状况，并并对各分分公司的的整体财财务状况况负责。工作管理理目的及意意义为了配合合公司业业务工作作的开展展，保障障财务部部、会计计部工作作的有计计划、有有控制，加强公公司各部部门间的的协作与与沟通，提高工工作效率率，并为为业绩考考评和工工作总结结提供科科学依据据，财务务部、会会计部需需进行工工作管理理。内容年度工作作计划制定时间间及程序序每年十二二月十五五日前，所有人人员编写写个人年年度工作作计划并并提交直直接领导导，主管管提交部部门经理理，部门门经理提提交财务务总监，财务总总监交董

8、董事长；二十日前前直接领领导提出出审阅意意见，交交财务总总监；二十五日日前财务务总监提提出审阅阅意见后后批准执执行，并并向董事事长提交交部门年年度工作作计划；董事长长审批同同意后执执行。计划内容容包括：日日常工作作安排、相关外外部关系系单位的的拓展和和维护、与相关关业务部部门的协协调和合合作、专专业技能能的提高高计划等等等。一周工作作计划及及执行汇汇报计划制定定时间及及程序每周五上上午，所所有人员员编写个个人一周周工作计计划并提提交直接接领导，主管提提交部门门经理，部门经经理交财财务总监监，财务务总监交交董事长长；直接接领导当当日将审审阅意见见通知下下属，进进行必要要调整后后，批准准签字执执行

9、。通通过计划划确保各各项工作作的合理理安排及及各员工工的适当当工作量量。计划内容容包括：工工作安排排、费用用预算等等，详见见附录工作计计划表。执行汇报报每日工作作结束后后，所有有人员须须填写个个人工作作执行情情况，一一周工作作结束后后交直接接领导，主管提提交部门门经理，部门经经理交财财务总监监，财务务总监董董事长；直接领领导对下下属工作作的执行行情况做做出评价价以及改改进或提提高的建建议，交交回下属属留存。如有必必要，上上级领导导可随时时抽查工工作执行行记录情情况。直接上级级需对下下属的工工作计划划及其执执行情况况负责。工作总结结和交流流目的和意意义为了对阶阶段性工工作情况况及时总总结和回回顾

10、、交交流方法法和经验验，以提提高工作作效率和和质量，并对下下阶段工工作的开开展提供供指导，应定期期进行工工作总结结和交流流。类型工作总结结和交流流分年度度和月度度两类，每月十十五日对对上月工工作进行行总结和和交流，每年一一月对上上年工作作进行总总结和交交流。组织方式式由财务总总监主持持，部门门全体人人员参加加。程序每月十二二日前，所有人人员作个个人上月月工作简简单书面面总结，交直接接领导，财务总总监交董董事长；每年一一月十五五日前，所有人人员作个个人上年年工作书书面总结结，交直直接领导导。总结提交交五日内内，直接接领导对对下属的的总结做做出评价价并提出出建议和和希望，交财务务总监汇汇总。每月二

11、十十五日或或每年一一月二十十日，财财务总监监编写部部门月度度或年度度工作总总结，提提交董事事长审阅阅，董事事长审阅阅后提出出审阅意意见，转转回部门门留存。每月十五五日或每每年一月月二十三三日，召召开由财财务总监监主持、部门全全体人员员参加的的总结交交流会，评价上上阶段工工作，交交流经验验和方法法，提出出下阶段段工作重重点和希希望，并并通报公公司的重重大事宜宜或决定定。会计管理理会计核算算公司会计计核算必必须遵守守中华华人民共共和国会会计法和中华华人民共共和国财财政部企业财财务通则则、企业会会计准则则、股份有有限公司司会计制制度等等国家有有关的法法令、法法规及有有关制度度规定，客观、准确、全面地

12、地反映会会计活动动过程及及成果。各公司、各项业业务必须须根据实实际发生生的经济济业务事事项进行行会计核核算，填填制会计计凭证，登记会会计帐薄薄，编制制财务会会计报告告。填制制的会计计凭证必必须经过过审核无无误后才才能登记记入帐或或输入电电脑。各公司应应当定期期将会计计帐薄记记录与实实物、款款项及有有关资料料相互核核对，保保证会计计帐薄记记录与实实物及款款项的实实有数额额相符、会计帐帐薄记录录与会计计凭证的的有关内内容相符符、会计计帐薄之之间相对对应的记记录相符符、会计计帐薄记记录与会会计报表表的有关关内容相相符。各公司按按国家统统一的会会计制度度进行会会计核算算。固定资产产管理总则为了加强强固

13、定资资产管理理，不断断提高固固定资产产完好率率和利用用率，保保证固定定资产的的安全、完整和和合理使使用，充充分发挥挥固定资资产的效效能，特特指定本本办法。标准和范范围使用年限限在一年年以上，单位价价值在220000元以上上的物品品均界定定为固定定资产。而不同同时具备备以上两两个条件件的工具具、器具具和其它它物品不不属固定定资产，应界定定为低值值易耗品品。为了了便于管管理，少少部分设设备价值值虽然底底于标准准限额，但属于于企业的的主要生生产设备备，也应应列为固固定资产产；某些些设备虽虽然具备备固定资资产的两两个条件件，但更更换频繁繁、易于于损坏的的，也可可以不作作为固定定资产。4.2.1.33分

14、类A生产产用固定定资产。生产用用固定资资产是指指参加生生产过程程和直接接为生产产服务的的固定资资产，按按照其在在生产过过程中的的作用可可划分为为：（1）房房屋：指指生产车车间和为为生产服服务的各各行政管管理部门门所使用用的房屋屋。（2）建建筑物：指房屋屋以外的的各种建建筑物和和设施，包括生生产建筑筑物、油油库、水水塔、蓄蓄水池、烟囱、围墙等等。（3）传传导设备备：指电电力、热热力、水水力、风风力管道道及线路路等。（4）生生产设备备：指电电解槽、反应釜釜、解聚聚塔等设设备。（5）动动力设备备：指用用于生产产的电力力、热力力、风力力或其它它动力的的各种设设备，如如锅炉、电动机机、发动动机、变变压器

15、、水泵、压缩机机等。（6）工工具、仪仪器、仪仪表及生生产用具具：指具具有独立立用途的的各种用用具，如如检测、计量器器具等。（7）运运输设备备：指用用于载人人和运货货的各种种运输工工具，如如各种车车辆。B非生生产用固固定资产产。非生生产用固固定资产产是指不不直接进进入生产产过程，而用于于满足职职工物质质文化和和工作需需要的各各种设备备和用具具。C未使使用固定定资产。指尚未未使用的的新增固固定资产产，或尚尚待安装装和停止止使用的的固定资资产。D不需需用固定定资产。指不准准备使用用，经批批准后待待处理的的固定资资产。E封存存固定资资产。指指经批准准封存不不用的固固定资产产。F土地地。指已已经估价价并

16、单独独入帐的的土地。G出租租固定资资产。指指经批准准租给外外单位使使用的固固定资产产。4.2.2管理理原则计划管理理。固定定资产购购建、修修理、更更新及其其资金来来源必须须按计划划执行。分级管理理。固定定资产的的管理按按其类别别归口于于各管理理部门及及单位分分管。各各使用单单位要在在归口分分管的基基础上建建立健全全责任制制，明确确责任分分工，专专职专责责，落实实到人。按程序办办事。固固定资产产的增减减、厂内内转移、拆除、报废等等一切变变动都必必须按规规定的程程序办理理，任何何单位和和个人不不得在未未办理手手续的情情况下擅擅自将固固定资产产作任何何变动。各级固定定资产管管理部门门和管理理人员应应

17、深入到到使用单单位或现现场调查查研究，对各单单位汇报报的有关关固定资资产事宜宜及时办办理，不不得拖延延。4.2.3固定定资产的的分工管管理根据公司司管理职职责不同同，将固固定资产产管理机机构划分分为：生产技术术部：负负责生产产设备、动力设设备、传传导设备备、生产产工具、检验及及计量器器具、实实验用仪仪器仪表表等方面面固定资资产的管管理工作作。行政部：负责所所有房屋屋、建筑筑物、运运输设备备等非生生产用固固定资产产的管理理工作。会计部：负责各各类固定定资产的的帐簿管管理，以以及帐面面与实物物的核对对盘查工工作。具具体职责责是：（1）建建立健全全固定资资产明细细帐（卡卡）和各各分公司司财务核核算帐

18、，根据增增减和转转移凭证证按日登登记、核核对审查查、定期期对帐，做到帐帐、卡、物三者者一致。（2）参加工工程竣工工后的验验收工作作，审查查竣工报报告，审审查和签签署固定定资产增增减变动动的财务务手续。（3）监督检检查各单单位固定定资产的的使用、维护、保管、增减变变化和财财务核算算情况。（4）固定资资产盈亏亏及报废废的处理理。（55）按直直线法计计提固定定资产折折旧。各固定资资产使用用单位是是固定资资产保管管和维护护、保养养的主要要责任者者，其职职责是：分公司负负责本单单位固定定资产的的使用、停用、闲置、封存等等保管工工作以及及维护、保养、检修工工作；负负责报废废待处理理固定资资产保管管。对固定

19、资资产的存存放地点点应做到到心中有有数，按按照制度度协助管管理部门门管好本本单位固固定资产产。分公司和和各部门门要指定定专人管管好固定定资产，做好固固定资产产核对工工作。建立本单单位固定定资产管管理卡片片。按季季度、月月清查核核对，年年终盘点点，定期期对帐，保证帐帐、卡、物三者者一致，发现异异常情况况及时向向部门负负责人和和会计部部汇报。根据需要要制定固固定资产产的采购购计划。负责验验收竣工工工程。分公司经经理和各各部门领领导对职职权范围围内的固固定资产产的完整整管理、正确使使用和维维护负全全面领导导责任。固定资产产归口管管理部门门的领导导对固定定资产的的完整、正确使使用及维维护负业业务领导导

20、责任。4.2.3.55固定资资产的购购置、使使用、保保管、修修理、更更新，随随着业务务发展和和经营目目标的需需要，公公司下属属部门确确需购置置固定资资产时，应事前前提出购购置申请请，填报报固定定资产购购置申请请表（附后），报经经董事长长批准后后，由采采购部统统一采购购。4.2.3.66一切入入帐的固固定资产产都要按按固定定资产目目录分分类分项项，依顺顺序统一一编号下下发；按按物设卡卡，以便便查对。固定资资产在使使用中必必须妥善善保管，按规定定维护保保养，不不得随意意拆散使使用。4.2.3.77对未完完工已投投产的设设备应按按工程编编号开列列清单，妥善使使用、管管理， 不不得与在在帐固定定资产混

21、混淆。4.2.3.88使用单单位对闲闲置的固固定资产产应做好好清洁防防腐工作作。4.2.3.99固定资资产必须须有计划划的进行行检修和和更新，以不断断发挥和和恢复，提 高高其效能能。4.2.4固定定资产的的增减和和转移新增固定定资产的的验收。凡基建建、扩建建、改建建的完工工项目要要转入固固定资产产，必须须进行验验收。会会计部门门必须有有验收单单位签证证齐备的的验收单单才能正正式入帐帐，如果果验收单单位签证证不全，会计部部有权拒拒绝办理理。固定资产产在公司司内部转转移，经经调出和和调入单单位共同同协商后后，由归归口管理理部门审审查、开开具“固定资资产内部部转移单单”一式四四份，由由双方部部门领导

22、导批准，交会计计部办理理内部转转移帐务务手续，方可转转移。有偿调出出固定资资产，经经主管领领导批准准，由归归口管理理部门填填写“固定资资产有偿偿调拨单单”（代发发票），按统一一规定的的标准作作价，任任何人不不得压低低规定价价外售外外调。调调拨单经经归口管管理部门门领导、财务总总监、公公司董事事长签字字，会计计部收款款后作为为调拨依依据。4.2.5固定定资产的的清查、盘点每年至少少对固定定资产进进行一次次清查和和盘点，届时由由各归口口管理部部门负责责组织，制作盘盘点表、提出固固定资产产盈亏情情况分析析及报废废的申请请或建议议。会计计部负责责编制固固定资产产盘盈盘盘亏或报报废报告告上报董董事长办办

23、公会.使用单位位对固定定资产的的盈亏应应查明原原因妥善善处理。对需要报报废的固固定资产产，由使使用单位位提出，管理部部门组成成技术鉴鉴定小组组，写出出鉴定报报告，说说明损坏坏程度、修复价价值、损损坏原因因及其报报废原因因。会计部负负责审查查固定资资产盈亏亏和报废废报告，核对原原值、已已提折旧旧、净值值、报废废残值等等，并签签署意见见。凡因基建建占用需需要拆除除的固定定资产，必须经经董事长长办公会会议批准准后正式式下文通通知，待待办完报报废手续续后，基基建方能能施工。流动资产产管理流动资产产包括货货币资金金、短期期投资、应收及及预付款款项、存存货等。货币资金金的管理理货币资金金是指现现金、银银行

24、存款款、其他他存款等等。货币币资金必必须由出出纳专管管，收付付有据，序时计计帐，定定期核对对，确保保帐款、帐证、帐帐相相符。公司出纳纳必须由由具有本本地户口口的人员员出任。出纳不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、债权权、债务务帐目的的登记工工作，不不得填制制所有现现金、银银行存款款收入、支出凭凭证。现金现金的使使用范围围主要是是支付日日常零星星费用开开支及不不能办理理转帐结结算方式式的支出出。会计部要要严格控控制现金金结算开开支范围围，不准准巧立名名目，假假造用途途套取现现金。严格审查查各种报报销单据据，对不不符合政政策和要要求的坚坚决不予予报销，不殉私私情。发发现问题题及时向向领导汇

25、汇报，对对于虽经经领导批批准，但但不符合合规定的的单据，出纳人人员有权权拒绝支支付。办理现金金收支业业务时，应当面面点清，如因点点错造成成多余现现金应及及时入帐帐归公，短少的的现金，由出纳纳人员赔赔偿。一切收付付款都必必须入帐帐，不准准私人借借支公款款，不得得用白条条顶替库库现。严格控制制备用金金的使用用范围和和金额，对使用用备用金金的部门门和个人人，会计计部要定定期检查查和不定定期的抽抽查，对对挪用公公款和用用途不当当的部门门和个人人，要及及时批评评教育，情节严严重的报报请领导导严肃处处理。银行存款款对外支付付超过11,0000元的的，除特特殊情况况外，原原则上以以转帐方方式支付付。支付付款

26、项由由使用部部门申请请，按照照公司规规定审批批手续办办理。开开设的基基本结算算帐户、专用帐帐户、临临时帐户户，必须须经董事事长批准准。预留留银行帐帐户印鉴鉴必须双双人分别别保管，不得对对外单位位出租、出借银银行帐户户。支票（包包括现金金支票和和转帐支支票）管管理各单位购购买物品品需借用用转帐支支票时，必须先先取得支支付金额额数和收收款单位位的开户户银行及及帐号后后，再办办理借转转帐支票票手续，原则上上不签发发空白支支票。专职采购购人员购购料时，如因事事先无法法确定结结算金额额，需签签发不填填金额的的转帐支支票时，必须在在支票上上写明收收款单位位、款项项用途、签发日日期，规规定支票票的限额额和报

27、销销日期。C 凡借借用空白白转帐支支票，必必须先填填制支票票借据，写清借借款用途途及申借借金额，并经所所在单位位领导及及董事长长或财务务总监审审批后，由会计计部签发发。对签签发的空空白转帐帐支票，出纳人人员要认认真登记记，及时时清理，并按时时与银行行对帐。D 按银银行结算算制度规规定，支支票从签签发之日日起有效效期十天天，会计计部要催催促经办办人员及及时办理理报销，对当月月不能报报销清帐帐的，必必须到会会计部办办理借款款进帐手手续，超超过一个个月既不不报销，又不办办理借款款进帐的的，除通通报批评评外，并并不再批批给借款款。E 借用用支票的的单位应应指定专专人设本本登记，认真管管理。主主管领导导

28、要随时时掌握借借用和报报销情况况，每月月末清理理一次，督促本本单位人人员按章章办事。F 支票票使用单单位和经经办人员员，对借借用的空空白转帐帐支票要要谨慎保保管，严严防丢失失。逾期期未用的的，应及及时交回回会计部注注销。支支票遗失失时，借借支票人人要立即即向会计计部开户户银行和和收款单单位提出出书面挂挂失止付付，并同同时向电电视台申申办作废废声明，如挂失失前已经经支付，经办人人员要承承担一定定的经济济损失。G 严禁将将借出的的空白转转帐支票票转借给给任何单单位或个个人办理理付款结结算，违违者按财财经纪律律的有关关规定从从严惩处处，对造造成严重重经济损损失的，除追究究经办人人的经济济责任、刑事责

29、责任外，还要追追究支票票借用单单位领导导的责任任。应收款管管理应收款包包括应收收票据、应收帐帐款、预预付货款款、其他他应收款款项等。应收款款按业务务发生单单位建立立明细帐帐，定期期清理核核对，保保证应收收款的真真实完整整。建立应收收款的催催收制度度，会计计部门每每旬末将将应收款款的明细细清单（按客户户分类，包括帐帐款和账账龄）交交相关业业务部门门催收。相关业业务部门门应及时时催收应应收款项项，做到到应收尽尽收，避避免形成成坏帐。对确实无无法收回回的帐款款，要查查明原因因，分清清责任，按程序序报董事事长审批批后作为为坏帐处处理，计计入当期期费用；对收回回已核销销的坏帐帐，冲减减当期费费用。存货管

30、理理存货管理理的范围围存货管理理包括：各种原材材料和辅辅助材料料、燃料料、包装装物、低低值易耗耗品、外外购商品品、外购购半成品品、修理理用备件件、废料料。在制品、自制半半成品。产成品、可供直直接出售售的产品品部件、零件。凡是在盘盘存期法法定所有有权属于于企业的的一切物物品，无无论其存存放在什什么地方方，都应应作为企企业的存存货。以下物资资亦纳入入企业存存货管理理办法进进行管理理。在盘存期期已办理理入库，对方尚尚未开来来发票，未办理理结算手手续的物物品。在盘存期期未办理理入库结结算手续续的待验验物品。已办理有有关手续续，所有有权已转转移，但但对方单单位尚未未提货的的物品。存货的计计价公司存货货计

31、价目目前按实实际成本本计价，在日后后资料齐齐全时可可选择计计划成本本计价。实际成本本的确定定，按照照股份制制企业财财务制度度和税收收的有关关规定执执行。成本差异异的确定定，计划划价格与与实际成成本的差差额，用用公式“成本差差异额=实际成成本-计计划成本本”确定，并定期期对成本本差异进进行调整整。B. 减少少存货的的计价根椐股股份制有有限公司司会计制制度和和工业业企业财财务制度度的规规定和我我公司的的实际，在目前前实行实实际成本本计价时时，材料料、产品品、其他他存货的的减少均均可采用用加权平平均法、移动平平均法两两者之一一种。并并为未经经预算管管理委员员会许可可，以上上方法不不得随意意变动。在日

32、后后实行计计划成本本计价时时，可按按计划价价格减少少，并计计算存货货成本差差异率和和结转成成本差异异额。材料收发发的管理理材料采购购必须由由供销部部门依据据总公司司年度生生产经营营计划，编制的的材料消消耗定额额和会计计部制定定的采购购价格及及下达的的库存资资金限额额，分别别编制年年、季、月采购购计划，经生产产作业中中心、会会计部平平衡后，报董事事长办公公会通过过，由生生产作业业中心下下达计划划执行，会计部部门提供供资金。材料入库库的管理理. 材料采购购必须按按规定取取得增值值税专用用发票，对确实实不能取取得增值值税专用用发票的的，须事事先征得得会计部部门的同同意后方方可采购购。材料入库库由经办

33、办人根据据发票、采购计计划、采采购合同同，核对对所采购购材料品品种、价价格、规规格、数数量等相相符，质质检员检检验所购购材料符符合质量量要求后后，由库库管员填填写材料料入库单单（一式式三联）由经办办人和经经办部门门负责人人签字，采购员员据此到到会计部部报帐。否则会会计部应应拒绝付付款或部部分拒绝绝付款。对发票未未到的货货物，应应估价入入库，按按库存货货物管理理部分管管理。车间退回回的废料料、边角角料，由由车间填填写一式式四联（车间、仓库、财务、供应）各执一一份的废废料交库库单，经经库管员员验收签签字交会会计部进进行帐务务处理。因生产计计划变更更，车间间已领未未用的材材料，由由领用部部门填写写“

34、材料退退库单”退回库库房，由由库管员员验收入入库。在途存货货由经办办人根据据外来凭凭据与采采购计划划，采购购合同，核对无无误后由由采购部部门负责责人签字字，并经经部门登登记后，送会计计部建立立在途存存货备查查簿，待待货物到到后，再再办理验验收入库库手续。接受捐赠赠的存货货由接受受捐赠部部门填写写入库单单，由库库管员验验收入库库后，送送会计部部进行帐帐务处理理。材料发出出的管理理生产领用用的各种种材料，由车间间根据生生产计划划和供应应部门编编制的当当期材料料消耗定定额，填填写“限额领领料单”由分公公司主管管领导审审核签字字后，仓仓库据此此办理材材料出库库。需委托外外部加工工的材料料，必需需经生产

35、产作业中中心批准准后，方方可签定定协议、合同。需领用用材料应应经厂长长签字后后库管员员方可办办理发货货手续。材料销售售由供应应部门依依据公司司制定的的价格开开具发票票，会计计部审核核并办理理结算签签章后仓仓库办理理出库手手续。生产用废废、边料料，按材材料领用用办法执执行。废废、边料料销售，按材料料销售办办法执行行。在制品和和产成品品的管理理在制品是是指处在在生产过过程中，尚未加加工完成成的各项项产品和和虽已完完工，但但尚未检检验、包包装、入入库的成成品，采采用材料料成本法法计算。月末，按厂规规定时间间由车间间组织盘盘点，核核实实物物数量，报会计计部作为为计算产产品成本本的依据据。车间间应做好好

36、实物管管理，防防止丢失失、损坏坏。产成品的的管理产成品入入库，由由生产车车间填写写“产成品品入库单单”，经质质检员检检验盖章章，车间间负责人人签字后后，库管管员办理理验收入入库。销售产品品，由仓仓库根据据财务结结算印章章齐全的的发票、提货单单办理发发货手续续。发生销售售退回时时，应由由销售部部门按税税务机关关规定开开具红字字发票，库管员员验收入入库，分分别签字字后到会会计部办办理退货货结算手手续，原原开发票票抵扣联联必须由由销售部部门在开开具红票票退库时时退回会会计部。仓库保管管员必须须依据会会计部审审核认可可的票据据办理发发货，并并定期与与会计部部对帐，做到帐帐帐、帐帐实相符符，不得得以“白

37、条”抵库。来料加工工产成品品的出库库按正常常生产产产成品出出库办法法执行，加工车车间不能能直接将将产品发发给委托托方。低值易耗耗品和包包装物的的管理低值易耗耗品按其其用途由由各归口口管理部部门管理理。领用低值值易耗品品时，由由使用部部门经办办人填写写“低值易易耗品领领料单”经部门门负责人人签章，实物归归口管理理部门负负责人审审核签字字后，库库管员方方可发放放。摊销方法法：低值值易耗品品在领用用时，一一般采用用一次摊摊销法，但其价价值在220000元以上上时，采采用五五五分期摊摊销法，即：根根据其使使用期限限或服务务工作量量摊销。低值易耗耗品的使使用部门门，应按按领用人人建立台台帐，对对在用低低

38、值易耗耗品工量量器具加加强管理理，防止止丢失损损坏。包装物的的管理包装物管管理包括括：包装装本企业业产品并并随同产产品出售售、出租租或出借借的包装装物。包装物的的领用；由包装装或装配配车间填填制“包装物物领料单单”经使用用部门负负责人签签字，库库管员办办理出库库手续。包装物出出售单独独计价时时，由销销售部门门开具发发票，财财务部办办理结算算并按其其销售进进行帐务务处理。包装物随随同产品品出售不不单独计计价时，领用时时列入生生产成本本或销售售费用处处理。存货清查查的管理理A. 存货的的清查由由财务总总监负责责组织，每半年年进行一一次全面面盘点，按照资资金归口口管理的的原则，存货清清查分别别由供销

39、销、生产产等物资资归口部部门牵头头，有关关科室参参加，对对储备、生产、成品资资产进行行实地盘盘查，会会计、审审计、生生产作业业中心负负责监督督抽查，如有盘盘点不实实，按差差错率追追究有关关部门的的责任。B. 在清查查中，对对于发现现盘盈、盘亏、霉烂、变质、毁损和和超储积积压的存存货，各各部门要要写出书书面清查查报告，并查清清原因，提出处处理和改改正措施施。并按按财务管管理制度度进行帐帐务处理理。成本和费费用管理理总则为了加强强成本管管理，搞搞好成本本核算，降低成成本，提提高经济济效益，根据中华人人民共和和国会计计法和和股份份制企业业成本管管理条例例等有有关规定定，制定定本制度度。成本管理理的基

40、本本任务是是：严格格执行国国家财经经制度和和法令、法规及及有关方方针政策策，通过过预测、计划、控制、核算、分析和和考核，反映企企业生产产经营成成果，挖挖掘潜力力，努力力降低成成本。搞好成本本管理的的内容包包括加强强定额管管理和各各项基础础工作，建立健健全原材材料、在在制品、产成品品等各项项财产物物资的收收发、领领退、转转移、报报废、清清查盘点点制度，以及与与成本核核算有关关的各项项原始记记录；制制定或修修订材料料、燃料料、工时时费用的的各项定定额，完完善各种种计量检检测手段段和检验验制度，使成本本核算具具有可靠靠的基础础。企业实行行成本管管理责任任制。各各分公司司经理对对企业生生产成本本负完全

41、全责任。各归口口管理部部门对列列入成本本开支的的项目及及费用，负有合合理使用用，严格格控制和和努力降降低的责责任。财财务总监监协助董董事长组组织搞好好成本管管理，严严格执行行成本计计划，准准确核算算成本。成本开支支范围4.4.2.11.根据据国务院院发布的的企业业成本管管理条例例。下下列费用用开支列列入成本本：生产经营营过程中中实际消消耗的各各种原材材料、辅辅助材料料、备品品备件、外购半半成品、燃料、动力、包装物物、低值值易耗品品的原价价和运输输、装卸卸、整理理等费用用。固定资产产的折旧旧费，租租赁费和和修理费费。进行科学学研究、技术开开发和新新产品试试制所发发生的不不构成固固定资产产的费用用

42、，购置置一般测测试仪器器的费用用。按规定列列入成本本的职工工工资、福利费费。按比例计计划提取取的工会会经费和和按规定定列入成成本的教教育经费费。废品的修修复或报报废损失失，停工工期间支支付的工工资，职职工福利利费，设设备维护护费和管管理费，削价损损失和计计提的坏坏帐准备备。财产运输输保险费费、合同同公证费费、咨询询费、专专有技术术使用费费以及列列入成本本的排污污费。流动资金金贷款利利息。销售产品品发生的的运输费费、包装装费、广广告费和和销售机机构的管管理费。办公费、旅差费费、劳动动保护用用品费、取暖费费、降温温费、检检验费、注册费费、展览览费等管管理费用用。经财政部部审查批批准列入入成本的的其

43、他费费用。4.4.2.22.下列列各项费费用开支支，不得得列入生生产、销销售成本本：应在利润润开支的的投资分分红。超出国家家规定开开支标准准部分的的各项费费用支出出。固定资产产借款利利息及流流动资金金贷款的的罚息。各项赔偿偿金、违违约金、滞纳金金和罚款款。与企业生生产经营营活动无无关的其其他费用用。成本计划划成本计划划是企业业编制财财务计划划的重要要依据之之一。正正确编制制成本计计划是加加强成本本管理的的重要环环节，编编制时必必须根据据董事会会决议和和依据生生产计划划、产品品质量计计划、劳劳动工资资计划，物资供供应计划划各项消消耗定额额进行，使成本本计划达达到平衡衡，既可可靠又留留有余地地。财

44、务部负负责编制制下列计计划：生产费用用计划。全部商品品产品成成本计划划。可比商品品产品成成本计划划。主要商品品产品单单位成本本计划。制造费用用计划。4.4.3.33.成本本计划编编制程序序编制成本本计划必必须广泛泛发动群群众，分分析前期期成本完完成情况况，结合合计划期期具体实实际，深深入调查查研究，充分挖挖掘潜力力，提出出有效措措施，进进行综合合平衡。各部门和和分公司司参照公公司下达达的成本本计划中中控制指指标和费费用标准准，编制制归口管管理的成成本试算算计划并并报财务务部。财务部根根据各分分公司和和部门试试算计划划，再次次进行试试算平衡衡，编制制全公司司成本计计划草案案，报财财务总监监审核后

45、后，下达达各分公公司和部部门讨论论。财务部在在广泛征征求各部部门讨论论意见的的基础上上，正式式制定公公司成本本计划，经董事事长审批批后下达达执行。成本核算算成本核算算的基本本任务是是：按照照国家有有关成本本开支范范围、费费用开支支标准和和企业成成本计划划，核算算生产经经营过程程中所发发生的各各项费用用，计算算产品的的生产成成本和销销售成本本，提供供成本报报告和有有关资料料，促进进企业改改善经营营管理，降低成成本、提提高经济济效益。商品产品品成本核核算必须须根据计计算期内内完工产产品的统统计产量量（或工工作量），实际际消耗和和实际价价格，按按照权责责发生制制的原则则进行核核算，不不得以计计划成本

46、本、估计计成本、定额成成本代替替实际成成本。成本核算算必须划划清下列列界限，不得相相互混淆淆，影响响成本的的准确性性：本期成本本与下期期成本的的界限。在产品成成本与产产成品成成本的界界限。可比产品品成本与与不可比比产品成成本的界界限。一次支付付分期摊摊销的费费用，应应按照费费用项目目的受益益期限确确定分摊摊数额。分摊期期限一般般不得超超过五年年。在费用尚尚未发生生以前需需要从成成本中预预提费用用，其预预提标准准应当合合理，预预提期短短的，年年终结算算时不留留余额；预提期期长的跨跨年度使使用，需需要保留留余额的的，应在在年度会会计决算算中说明明。基本生产产成本的的计算采采用逐步步接转法法；制造造

47、费用采采用分配配法。基本生产产车间耗耗用原材材料直接接计入各各自产成成品成本本，其余余费用按按车间汇汇集后依依规定分分配计入入产品成成本。车间半成成品成本本按加权权平均法法计算。辅助生产产车间费费用分配配采用直直接分配配法计算算。成本分析析成本分析析的任务务是通过过分析、对比方方法，对对影响成成本升降降诸因素素进行分分析，查查明各因因素对成成本变化化的影响响程度，揭露矛矛盾、挖挖掘潜力力、采取取措施，促进成成本进一一步降低低，以提提高企业业的经济济效益。公司每季季度进行行一次成成本分析析会。各各分公司司应于每每季度终终了次月月的八日日内提出出分公司司成本分分析报告告，报公公司财务务部审核核；公

48、司司财务部部应于每每季度终终了次月月的十五五日内提提出公司司总成本本分析报报告。分公司核核算组（核算员员）要指指导、协协助班组组开展成成本分析析工作。本制度度未尽尽事宜按按归口业业务分别别由会计计部、技技术开发发部、行行政部负负责解释释。.管理费费用是指指企业行行政管理理部门为为管理和和组织商商品经营营活动而而发生的的各项费费用，包包括由企企业统一一负担的的管理人人员工资资及职工工福利费费、职工工保险费费、业务务招待费费、办公公费、差差旅费、租赁费费、咨询询费、低低值易耗耗品摊销销、折旧旧费、无无形资产产摊销、开办费费摊销、房产税税、印花花税、坏坏帐准备备金等。.财务费费用是指指为筹集集资金而

49、而发生的的各项费费用，包包括经营营期间发发生的利利息净支支出、外外汇调剂剂手续费费、加息息、支付付金融机机构手续续费等。.职工福福利费按按员工工工资总额额的144%提取取。加祺祺公司按按外商投投资企业业标准提提取职工工福利费费。.开办费费摊销期期限为55年。.低值易易耗品摊摊销，采采用一次次性销处处理，购购入时即即摊销。.职工保保险费是是指各单单位根据据当地政政府有关关部门的的要求为为本单位位员工上上缴的养养老保险险、工伤伤医疗保保险、失失业保险险等。.公司要要加强费费用开支支管理，严格执执行公司司的费用用开支标标准及有有关规定定。财务信息息管理定义财务信息息包括会会计档案案、其它它财务管管理

50、档案案及有关关财务、会计工工作的的的决议、决定、报表、情况、说明实实况记载载。会计档案案是指会会计凭证证、会计计帐簿和和会计报报表等会会计核算算专业材材料；其他财务务管理档档案包括括公司资资金计划划（月度度、年度度）、财财务预算算、财务务分析报报告、合合同复印印件、发发票存根根等；责任人公司财务务总监是是所有财财务信息息的管理理责任人人；会计档案案及财务务管理档档案由档档案专管管人员统统一保管管；公司空白白发票及及发票存存根联由由出纳负负责统一一保管。财务信息息的管理理所有财务务信息必必须按规规定的时时间、手手续分类类整理，装订成成册并编编号，交交相关责责任人管管理。相关责任任人应及及时入库库

51、（柜）保管，做到存存放有序序，查找找方便。所有经手手人和保保管责任任人必须须严格执执行安全全保密制制度，不不得随意意堆放，严防毁毁损、散散失和泄泄密。会计信息息的查阅阅本公司月月份、季季度和年年度的各各项会计计报表说说明应备备于公司司办公室室，供查查阅。内部调阅阅：本公公司人员员调阅财财务信息息，要经经董事长长同意，并由财财务总监监登记会计档档案调阅阅薄（附后），调阅阅人签名名备查。外部调阅阅。公司司以外人人员调阅阅财务信信息，要要有调阅阅单位的的正式介介绍信，并注明明调阅内内容，经经公司董董事长批批准后，方可调调阅。调调阅的信信息应由由财务总总监做好好登记。财务信息息的披露露及借出出本公司重

52、重大财务务变动和和和非常常财务事事项应及及时向股股东披露露可彩内内部信息息发布、股东大大会口头头报告、报刊公公告等形形式。信信息披露露应经董董事会批批准。除第5.4.11、第5.5.11条规定定情况之之外，各各项财务务信息均均保密，任何人人不得随随意向外外披露、透露和和传播。违犯该该规定才才，视具具体情况况经予批批评、教教育、行行政处分分及经济济处罚，并做出出方案记记载。监监事会召召集人必必须在记记载上签签字。财务信息息原则上上不得借借出，特特殊情况况需要借借出的，须经公公司董事事长批准准并留复复印件，做好登登记工作作，限期期归还。会计档案案的保管管会计档案案必须造造册登记记，由专专人负责责保

53、管，凡归档档材料应应及时登登记归档档。严格档案案借阅手手续，未未经批准准，会计计档案外外人不能能随便查查阅，如如有特殊殊原因需需要借阅阅的，经经财务部部门领导导批准，并打借借据，方方能借出出。凡借出会会计档案案，要限限期归还还，立即即归档。对所管的的档案要要定期检检查核对对，立卷卷归档，发现丢丢失及时时追查，外借档档案及时时追回。每年二月月份将上上年的文文件整理理，装定定成卷，分为永永久、长长期、三三十年、十五年年，并进进行造册册登记，按规定定统一编编号，从从左到右右，自上上而下，做到整整齐美观观。做好六防防（防火火、防盗盗、防晒晒、防虫虫、防尘尘、防潮潮），确确保案卷卷的完整整、安全全。如发

54、发现损失失应及时时修补，或者复复制，尽尽量做到到保持原原来的真真实面目目。财务信息息的销毁毁财务信息息保管期期满，需需要销毁毁时，应应由财务务部门提提出销毁毁意见，编造财务信信息销毁毁清册，经公公司董事事长审查查批准后后销毁，销毁时时必须由由财务部部及行政政部派员员共同监监销。财务报告告与财务务分析财务报告告定义财务报告告是指反反映公司司的财务务状况和和经营成成果的总总结性书书面文件件，要求求数据准准确、内内容完整整、报送送及时。财务报告告分为财财务报表表和财务务情况说说明书。财务报表表按时间间跨度分分为月度度和年度度报表两两类。公司月度度报表包包括外部部报表资产负负债表、损损益表、增增值税明

55、明细表和内部部报表主营业业务收入入明细表表、商品产产品成本本表、期间间费用明明细表、营营业外收收支明细细表等等，于月月份后77天内报报出。对对外报告告报往有有关税务务、政府府、证券券管理、本公司司财务总总监、财财务部、生产作作业中心心等部门门，对内内报告报报往本公公司财务务总监、财务部部、生产产作业中中心、营营销中心心等职能能部门。公司年度度决算报报表包括括资产产负债表表、损益表表、现金流流量表、利利润分配配表、增值值税明细细表及及主营营业务收收入明细细表、商品品产品成成本表、期期间费用用明细表表、营业外外收支明明细表等，于于年后115天内内分别对对外报告告和对内内报告报报出；合合并财务务报表

56、（用于公公司内部部管理）于年后后30天天内报出出。财务情况况说明书书是对会会计报表表的补充充说明，包括对对报表所所反映数数字的比比较分析析、增减减变化的的原因、经营过过程及经经营成果果中的重重要事项项等进行行详细说说明。财财务情况况说明书书应随相相应的财财务报表表同时报报出，不不得遗漏漏。责任人各公司财财务报告告由相应应公司的的会计主管管负责编编制和撰撰写；合并财务务报表由由会计部主主管负责责编制，合并财财务报表表说明书书由会计计部经理理撰写，财务总总监督导导与检查查；各分管业业务的会会计应及及时向会会计主管管提交业业务分类类帐及有有关数据据；公司所有有财务报报告需经经财务总总监审核核。财务分

57、析析定义财务分析析指通过过对一系系列经济济指标的的计算与与分析，对公司司财务状状况和经经营成果果进行总总结与评评价。财务指标标财务指标标包括偿偿还能力力指标、经营状状况指标标和盈利利能力指指标三类类；偿还能力力指标包包括：流流动比率率、速动动比率、负债权权益比、利息保保障倍数数等；经营状况况指标包包括：总总资产周周转率、应收帐帐款周转转率、存存货周转转率等；盈利能力力指标包包括：资资产收益益率、经经营利润润率、资资产收益益增长率率等。责任人公司会计计部经理理根据财财务报表表每月及及每年需需提交财财务分析析报告。报告除除了列清清各财务务指标外外，还需需对指标标所反映映的情况况、原因因、解决决意见

58、等等加以阐阐述，并并与财务务部互通通信息，交换看看法，共共同向财财务总监监报告。财务总监监对各财财务分析析报告进进行评审审，并向向董事长长提出建建议和意意见。财务预算算目的和意意义为了配合合公司战战略计划划的推进进，明确确各部门门及管理理人员的的业绩指指标，有有效控制制公司的的财务状状况，提提高财务务部工作作质量和和效率，更好地地为业务务部门运运作提供供支持，公司应应制定年年度财务务预算。原则财务预算算的制定定应本着着实事求求是、力力所能及及、合理理科学和和力求准准确原则则进行。财务预算算是公司司经营计计划的主主要部分分，应在在预算管管理委员员会的领领导下，先制定定、分解解财务预预算目标标，再

59、由由财务部部负责组组织制订订财务预预算草案案，财务务预算草草案经充充分讨论论，协调调平衡，确定正正式的财财务预算算方案，在公司司贯彻实实施。每年在最最后一个个季度编编制下一一年度的的财务预预算。经经董事会会讨论批批准后实实施。财务预算算要根据据经营计计划大纲纲的精神神和要求求进行编编制，编编制时应应以各项项定额为为基础，以收入入计划为为依据，并达到到与供应应、服务务、劳资资等各项项计划的的协调平平衡。责任各部门都都应配合合财务部部及时提提交相关关的预算算资料；公司财务务部主管管负责搜搜集、整整理、汇汇总各部部门财务务预算资资料，形形成预算算草案初初稿；财务部经经理负责责审核公公司财务务预算初初

60、稿，并并制定预预算草案案及模拟拟合并财财务报表表； 财务总监监对公司司财务预预算草案案及摸拟拟合并财财务报表表进行审审核，并并向董事事长汇报报。内容财务预算算包括功功能性预预算和部部门预算算两项。功能性预预算包括括资金筹筹措、财财务收支支、成本本、利润润及其分分配预算算、市场场费用预预算、行行政开支支预算、工资预预算等；部门预预算指各各部门为为了完成成各项业业务或工工作而发发生的费费用支出出预算。财务预预算应按按年度分分季编制制。制定年度度预算的的程序(见天健健事务所所制定的的陕西西西北新新技术实实业股份份有限公公司全面面预算制制度)预算的调调整目的为了提高高预算的的准确性性及可执执行性，配合