北京中展国际展览工程有限公司财务管理制度

1、PAGE PAGE 9北京中展国际展览工程有限公司财务管理制度第一章 报销审批权限和程序开支类别：1. 日常费用：主要是指正常经营发生的、且无法划入项目项下的费用，包括工资、福利费、水电费、电话费、交通费、维修费等。2. 项项目开支支：是指指在特定定项目项项下的开开支，主主要是工工程项目目的开支支，包括括相关差差旅费、出国费费、宣传传费、广广告费、印刷费费、劳务务费、材材料费及及其他一一切从属属于项目目项下的的开支。3. 固固定资产产开支：主要是是指价值值在20000元元以上、使用期期限超过过一年的的房产、设备和和家具等等的购建建、大修修开支。大宗材材料采购购的审批批权限、程序可可参照固固定资

2、产产开支。4. 其他开开支：指指需要另另行规定定的开支支，包括括临时工工工资、劳务费费、交际际费、招招待费、办公用用品采购购等。借款报销销手续：借款使用用文件：部门费费用预算算表项目开开支预算算表固定资资产开支支预算表表经实物物管理部部门会签签的报告告（参见见第十十一章 实物采采购管理理规定，需招招、投标标的项目目还应附附上招、投标相相关文件件）预算外外或超预预算审批批报告借款报销销单据：借款单单：在先先借款后后报销的的情况下下填制。报销单单：在开开支完毕毕、取得得原始发发票报销销时填制制。差旅费费报销单单：在出出差回来来报销时时填制。支出凭凭证：在在无法取取得原始始发票的的情况下下填制，应尽

3、量量避免。批准签字字：日常费费用：经经办人+部门经经理项目开开支：经经办人+项目经经理+部部门经理理固定资资产开支支：经办办人+实实物管理理部门+部门经经理其他开开支：经经办人+有关管管理部门门+部门门经理签字权权限：仅仅指审批批所分管管业务范范围之内内的开支支权限。开支在11千元以以内的(不含11千元)，由部部门经理理签字，部门经经理不在在时，可可委托副副经理代代签；开支在11千元5万万元之间间的(含含5万元元)，由由部门经经理、主管副副总经理理签字；c. 开开支在55万元100万元之之间的，由主管管副总经经理、公公司总经经理签字字；d一次次性开支支超过110万元元的(含含10万万元)，由公

4、司司总经理理、公司司董事长长签字；e.交际际费、招招待费开开支1千千元以下下由主管管副总经经理签字字，超过过1千元元，由公公司总经经理签字字；f.临时时工工资资、劳务务费、办办公用品品采购由由公司综综合部统统一管理理，必须须有综合合部经理理签字，超过经经理权限限，参照照上面aad的的权限范范围签字字。6预预算外或或超预算算开支：对于预预算外或或超预算算开支，应提供供经过预预算管理理部门审审批的报报告，详详细说明明原因。其批准准签字权权限和程程序为：经办人人+项目目经理（属于项项目项下下的开支支）+实实物管理理部门（购置固固定资产产、大宗宗材料时时）+部部门经理理+主管管副总经经理+总总经理+公

5、司董董事长。报销要求求：员工在报报销时，必须根根据实际际借款报报销情况况填制相相应的借借款报销销单据，写明费费用项目目和用途途，如属属于项目目项下的的还需要要注明项项目号；所有单单据必须须粘贴附附在报销销单后，于规定定的报销销日期报报销。对对于领取取支票的的员工，应按照照第三三章 支支票领用用、报销销办法的有关关条款办办理。采购： 对于于公司各各部门的的采购业业务，应应按照第十一一章 实实物采购购管理规规定的的有关条条款办理理。三本规规定适用用于公司司各部门门。第二章 差旅旅费开支支一出差差人员的的住宿费费、市内内交通费费开支标标准 1出差人人员的住住宿费在在开支标标准范围围内实报报实销，超出

6、部部分自己己负担。职 务务火车轮船飞机其他交通通工具住宿费标标准一般地区区省会城市市及经济特特区公司总经经理以上人员员软卧一等舱位位公务舱位位实报实销销400500公司副总总经理硬卧二等舱位位经济舱位位实报实销销300400部门经理理以及具有高级级专业技术职称称人员硬卧二等舱位位经济舱位位实报实销销200260其他人员员硬卧三等舱位位经济舱位位实报实销销150200 22出差差人员如如果是单单独一人人，或者者是男女女同行，住宿费费标准上上浮500%。二出差差人员的的伙食补补助费标标准1出差差人员的的伙食补补助费，不分途途中和住住勤，每每人每天天补助标标准为550元。超支不不补，节节余归已已。如

7、有有交际宴宴请费用用支出，相应扣扣发当天天的伙食食补助费费。2出差差人员的的伙食费费如由接接待单位位负担，或已包包含在会会议费中中，则不不予发放放伙食费费补助。三专职职司机到到北京以以外的地地区出车车，往返返3000公里以以上为长长途，从从3000公里开开始，每每超1000公里里单车报报销伙食食补助220元，同时享享受第二二条出差差伙食补补助。司司机实际际驾驶里里程，经经车队主主管签字字证明后后，由所所在部门门经理审审批。四工作作人员出出差期间间，事先先经单位位领导批批准，就就近回家家省亲办办事的，其绕道道车、船船费，由由个人自自理。不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费。五工作作人员

8、出出差时间间，均按按日历天天数计算算。六工作作人员出出差期间间，因旅旅游、参参观而开开支的一一切费用用，均由由个人自自理。 七对弄虚虚作假、虚报冒冒领的，公司将将给予严严肃处理理。八临时时出国外外汇报销销办法，执行第六章章 外外汇管理理的规规定。第三章 支支票领用用、报销销办法支票领用用人必须须是与集集团公司司或本公公司签定定正式劳劳动合同同的职工工。支票领用用人持借借款单或或报告领领取支票票的时候候，如可可确定支支票的金金额、收收款单位位，财务务人员必必须将上上述项目目填写完完整。支票领用用人如果果不能确确定具体体的金额额，应根根据估计计的用款款情况，由财务务人员在在支票的的小写金金额栏中中

9、，用签签字笔在在使用金金额前封封“￥”符号。支票领用用人如果果事前不不能确定定使用金金额，应应在与对对方单位位结算时时，要求求对方当当面将支支票填写写完整。财务人员员和支票票领用人人如果没没有按上上述规定定办理，造成公公司资金金损失的的，按照照第四四章 支支票丢失失、被盗盗的处理理承担担责任；如属支支票领用用人的过过失，支支票批准准人也应应承担相相同责任任。支票领用用人必须须在领用用后的十十五天内内报销，否则财财务部门门将定期期公布未未按时报报销人员员名单，同时未未按时报报销人员员不得再再借用支支票。第四章 支支票丢失失、被盗盗的处理理支票领用用人必须须严格按按公司的的支票领领用规定定办理支支

10、票领用用手续。支票领用用人必须须认真保保管好支支票，不不得折叠叠、损坏坏、丢失失。如发生支支票丢失失或被盗盗，支票票领用人人应立即即通知财财务部门门办理应应急措施施，由于于丢失或或被盗支支票给公公司造成成损失的的，除由由公司有有关部门门根据情情节严重重，作出出行政处处罚外，还需责责任人按按下列比比例赔偿偿：1. 损损失金额额在100,0000元以以内（含含10,0000元），由责任任人全额额赔偿。 22. 损损失金额额在500,0000元以以内（含含50,0000元），超过部部分（110,000050,0000元）由由责任人人赔偿660%。 33. 损损失金额额在500,0000元以以上的作作

11、为个案案报公司司领导及及董事会会审批。第五章发发票的管管理发票的领领用：各部门如如因业务务需要，需经常常性使用用发票，必须事事先写出出书面报报告，报报本部门门经理审审批，并并经财务务部门审审核、备备案后，方可办办理发票票的领用用。二. 发发票的开开具：1. 各各部门领领用的发发票，需需由财务务部门指指定的专专人负责责填写开开具工作作。2. 发发票必须须按号码码顺序填填开，做做到填写写项目齐齐全，内内容真实实，字迹迹清楚, 全部部联次一一次复写写，各联联内容完完全一致致，并加加盖公司司财务专专用章。3. 严严禁转让让、转借借、倒卖卖、代开开、撕毁毁、涂改改、伪造造发票；不得丢丢失发票票和私自自印

12、刷发发票。发票的上上交：1. 发发票开具具后，应应将收到到的现金金或支票票及时上上交财务务部门，财务人人员确认认无误后后，必须须在发票票存根联联的明显显处签署署自己的的全名及及收款日日期，并并尽快入入库记账账，以确确保资金金的安全全。2. 每每本发票票使用完完后，应应及时到到财务部部门办理理缴销。财务人人员应检检查每本本发票号号码是否否连续完完整，填填开是否否真实正正确，每每张存根根联处是是否有财财务人员员的签名名。发票的保保管：1. 发发票由公公司财务务部门统统一存放放、保管管，不得得擅自损损毁。2. 已已使用过过的发票票及发票票登记簿簿，由财财务部门门妥善保保管，按按照税务务机关和和财政部

13、部门的有有关规定定，报经经批准后后，方可可销毁。第六章 外外汇管理理临时出国国人员个个人零用用费标准准：个人国外外零用费费按离抵抵我国国国境之日日计算，每次每每人出国国在100天以内内的，发发给500美元，超过110天的的，自第第11天天起，按按天计算算，每人人每天发发给5美美元。出国人员员在有出出国(境境)任务务的每一一公历年年度内，每人可可一次自自费购买买外汇2200美美元。出国团组组人员差差旅费开开支标准准：1. 各各出国团团组人员员的旅费费，公司司总经理理以上人人员可乘乘飞机公公务舱、轮船二二等舱、火车软软卧；其其他人员员乘飞机机经济舱舱、轮船船三等舱舱、火车车硬卧。2. 为为鼓励在在

14、外人员员节约交交通费，凡乘火火车、轮轮船及长长途汽车车(含顺顺访，不不含旅游游等因私私发生)连续超超过6小小时者，发给每每人每天天伙食补补助122美元。 三临临时出国国人员国国外待遇遇标准： 1招展、考察团团组人员员境外费费用开支支标准由公司自自行组织织的招展展、国际际会议(含董事事会)及及考察团团组，执执行财政政部有关关规定(财行20001773号)：伙食食费、公公杂费按按规定的的标准发发给个人人包干使使用，住住宿费在在规定的的标准内内，凭原原始凭证证实报实实销。由外单位位组织的的招展、考察、出访团团组，费费用由公公司负担担并自行行用外汇汇支付的的，按照照财政部部新的标标准执行行；费用用由公

15、司司负担并并用人民民币支付付给外单单位的，应提供供外单位位出具的的符合财财政部标标准的外外汇预算算以及购购买往返返机票的的发票复复印件。由外单位位组织并并负担费费用的团团组，原原则上公公司不再再负担其其任何费费用。 22. 承承包展览览施工团团组人员员 (1)展展览施工工人员，不论所所去国家家及地区区、时间间长短、施工量量大小，完成施施工 任务后后，一次次性发给给每人承承包费4400美美元；国国外连续续承包两两个以上上展览施施 工项目目，自第第二个承承包展起起，每完完成一项项展览施施工任务务增发1100美美元增展展 费，依依此类推推。 (2)展展览施工工人员，不论展展览会数数量和地地区，每每人

16、每次次发放一一次性伙伙食补贴贴 2500美元，一次性性加班夜夜餐补助助1000美元。展览施施工人员员境外伙伙食费，按财政政部规定定的临时时出国人人员当地地伙食费费标准的的30%实行包包干，包包干天数数按离抵抵我国国国境之日日计算。 (3)展览施施工人员员境外公公杂费、住宿费费，按财财政部规规定的标标准，凭凭原始票票据 实报实实销。3. 劳劳务团组组人员(1) 在两个个展览会会间隔期期间，公公司鼓励励寻找劳劳务机会会，收入入部分(含加班班收入)在扣除除因劳务务而引起起的各项项费用开开支后，实行净净利二八八分成，公司收收80%，个人人得200%。(2) 公司派派出的纯纯劳务人人员，个个人劳务务收入

17、在在扣除因因劳务发发生的所所有费用用(含往往返机票票)后，实行净净利二八八分成，公司收收80%，个人人得200%。(3) 公司派派出的纯纯劳务人人员，加加班收入入在扣除除加班期期间费用用开支外外，实行行净利三三七分成成，公司司收700%，个个人得330%。(4) 公司派派出的纯纯劳务人人员，国国外伙食食开支标标准由公公司根据据所在国国家地区区的具体体条件，另行规规定。公司派往往国外机机构的常常驻人员员的费用用开支标标准，按按国家及及贸促会会国外常常驻人员员关规定定执行。其它外汇汇支出：购置固定定资产、展览道道具、国国内使用用的特殊殊工具和和办公用用具及其其它用品品，均应应事先写写出书面面报告，

18、报本部部门经理理核批，经财务务部门及及分管领领导复核核审定后后，报董董事长签签批。汇往国外外款项，应提供供合同、催款函函、发票票的原件件，并要要求中文文注明日日期、品品名、数数量、用用途、金金额、支支付比例例，经最最后报总总经理及及董事长长批准后后，提前前一个星星期将打打印清楚楚的境外外汇款申申请书交交财务部部门办理理汇款。汇伙食费费、住宿宿费、公公杂费、机票费费用等人人员费，还应提提供与支支付金额额相应的的人数要要求的任任务批件件或赴港港澳通知知书。六关于于外汇收收入的管管理：各项外汇汇收入要要及时收收回，不不得隐瞒瞒截留，以收抵抵支。各项外汇汇收入统统一由财财务部门门负责入入账，其其中，汇

19、汇款收入入所属部部门项目目经理要要及时签签字确认认，不得得延误申申报入账账。各项外汇汇收入要要按规定定及时办办理结汇汇。PAGE 1PAGE 17第七章 出出国团组组财务管管理 境外考考察、展展览施工工、劳务务等因公公临时出出国团组组(以下下简称出出国团组组)，均均执行本本管理办办法。 一办理出出国前手手续：1.团组组自到集集团公司司人力资资源部外外事科报报到之日日起十日日内，须须将团组组会计人人员名单单报财务务部门备备查。2.会计计在出国国前十五五天内可可向财务务部门申申请强化化财务制制度及会会计知识识，由财财务部门门安排培培训。 33编制制出国预预算表出国预算算表由团团组会计计编制。国际会

20、议议(含董董事会)及考察察团组按按财政部部制定的的出国人人员境外外费用标标准填列列。展览施工工团组除除人员费费用按财财政部标标准填列列外，其其它各项项支出需需按公司司有关开开支范围围填列。预算表由由团组负负责人签签字后，连同合合同(含含收入合合同、 道具租租用合同同、展览览运输合合同；会会议及考考察团组组除外)报送部部门主管管经理核核批，经经财务部部门复核核审定后后，报董董事长审审批。预算表必必须在出出国离京京五个工工作日前前交到财财务部门门。4. 展展览施工工团组还还需填制制展览会会预收情情况表，并负责责到有关关部室核核查该展展览会的的预收及及开支情情况，并并将应收收账款催催收入账账。5.

21、各各团组会会计要根根据预算算携带金金额借款款，每次次每人可可携带折折合8000美元元的现金金，每个个团组最最多可携携带折合合30000美元元的现金金，预算算携带金金额余款款用旅行行支票或或其它方方式支付付。 66团组组会计持持出国任任务批件件或赴港港、澳通通知书原原件及复复印件两两份，到到财务部部门办理理出国取取汇及其其它财务务手续。 二回国报报账应注注意以下下事项：各出国团团组必须须在回国国后第一一个工作作日将团团组余款款交回，并负责责催收展展览会收收入欠款款，回国国后在十十五天内内报账。出国团组组各项目目支出要要根据实实事求是是、预算算专款专专用的原原则支付付。出国团组组所有外外汇支出出的

22、各种种报销凭凭证必须须内容清清楚，币币种明确确；还必必须用中中文注明明日期、品名、数量、用途和和金额；各种报报销凭证证，要由由经办人人及团组组负责人人两人以以上签字字，如无无团组负负责人，由部门门主管经经理签字字；展馆馆费、运运输费等等大项开开支以及及国外必必需的交交际费、劳务费费支出必必须经公公司董事事长签字字后，方方可办理理报销手手续。各出国团团组应严严格执行行出国任任务批件件，不得得随意延延长在境境外的时时间，不不得随意意增加出出访的城城市和绕绕道；确确因工作作需要和和不可抗抗拒的原原因出现现上述情情况的，应出示示证明并并做出必必要说明明，报董董事长审审批后，才能给给予报销销。国际会议议

23、及考察察团组需需填制外外币收支支情况表表和出国国团组出出访费用用报销表表。展览施工工团组需需填制外外币收支支情况表表、展览览成本表表、展览览损益表表和往来来账款明明细表。出国团组组的财务务报表由由财务部部门负责责审核，报表经经董事长长签字后后，返送送财务部部门进行行核算。团组会计计应在公公司规定定的时间间内独立立完成本本团组的的会计工工作(从从编制出出国预算算表到填填制损益益表)，对不合合理开支支要严格格控制，及时向向财务部部门汇报报。出国人员员回国后后，个人人国外收收入超过过本公司司规定标标准部分分，一律律上缴公公司，公公司可根根据承包包及劳务务收入盈盈利情况况，予以以适当奖奖励。 三处罚措

24、措施：逾期不交交出国预预算表的的，财务务部门不不负责办办理任何何银行取取汇手续续，由出出国团组组自行解解决。逾期不报报账的，财务部部门将定定期公布布名单，并扣发发有关责责任人全全额奖金金。第八章 预预算管理理 一预算的的编制要要素：负责部门门：综合合部；编制时间间：本年年度预算算的编制制时间为为上年110月份份、本月月预算的的编制时时间为上上月100日至115日；编制内容容：营业业收入预预算、 营业成成本预算算、 营营业费用用预算、 管理理费用预预算、利利润总额额预算、项目预预算、固固定资产产购置和和大修预预算、材材料购置置预算；编制部门门：公司司内各部部门。 二二预算算的编制制步骤和和要求：

25、综合部根根据公司司的要求求通知各各部门按按照固定定报表格格式编制制下一年年度的预预算；各部门将将所编制制的年度度预算报报表上报报公司综综合部；公司综合合部将预预算报表表汇总后后，上报报公司领领导研究究；综合部经经理和预预算专管管人就此此预算分分别与各各部门商商讨，修修订预算算指标；修订后后的预算算报表由由综合部部上报公公司领导导审核后后，于110月底底前报集集团公司司；综合部将将集团公公司领导导及董事事会最终终批复的的预算指指标分别别下达给给各部门门；各部门应应严格按按照预算算进行经经营活动动，当月月应当向向综合部部报送月月预算；在保证证预算结结果实现现的前提提下，如如需对预预算进行行调整，各

26、部门门必须在在预算年年度的每每个季度度结束后后的100日内将将预算调调整申请请以书面面形式报报综合部部及有关关领导批批准后执执行；如如影响预预算结果果，应报报集团公公司和董董事会核核批。年度预算算应当根根据自身身当年管管理、生生产、经经营活动动的计划划需要进进行编制制，具有有权威性性、强制制性和可可操作性性；预算的领领款和报报销手续续，参见见第一一章 报报销审批批权限和和程序。 三三对预预算执行行情况的的考核：公司综合合部根据据集团公公司批复复的预算算指标对对各部门门的实际际执行情情况进行行考核；集团公公司企发发部对本本公司的的实际预预算执行行情况进进行考核核。每月初十十日内，综合部部将根据据

27、考核执执行情况况编制月月度或季季度报表表进行分分析，以以文字、报表形形式上报报公司领领导。全年预算算执行情情况将作作为对各各部门年年度考核核的最主主要指标标，综合合部根据据考核执执行情况况编制年年度报表表并进行行分析，以文字字、报表表形式上上报公司司领导。第九章 合合同的管管理 一一合同同的管理理：1.部门门对外签签定经济济合同、协议，必须取取得法人人代表的的授权， 凭 合同审审批单报报财务部部门审核核备案，并加盖盖公司合合同专用用章方为为有效；2.对外外签定的的一切合合同文本本（包括括协议等等），由由公司统统一制定定。合同同文本由由财务部部门负责责保管，业务人人员需按按照发票票领用手手续办理

28、理领用；3.合同同一经签签定，即即具有法法律效力力；合同同如有变变更或解解除，经经办人员员应写出出书面说说明，经经公司领领导审批批后，报报财务部部门备案案；4.合同同编号：所有的的合同签签定后，由财务务部门进进行编号号，包括括年份、部门、项目编编号等。二.所有有的项目目都需要要立项：1.项目目合同一一旦签定定，应立立即将合合同和项项目支出出预算表表交到财财务部门门统一编编号并存存档；2.财务务部门将将收到的的项目要要览表和和支出预预算表输输入电脑脑，以便便报销时时使用；3.项目目没有立立项，不不得有支支出；没没有项目目经理签签字，财财务部门门不予报报销；三项目目借款、项目费费用报销销程序，执行

29、第一章章 报报销审批批权限和和程序的规定定；四财务务部门在在日常核核算过程程中，项项目收支支均按项项目合同同编号进进行制证证及录入入计算机机，以便便对项目目进行日日常的考考核；五对项项目执行行中采取取减免、折扣的的优惠措措施及权权限，执执行公司司的专门门规定。六本规规定适用用于各部部门。第十章 实实物采购购管理一完善善固定资资产采购购审核制制度：由固定资资产使用用部门提提出购置置计划，经固定定资产管管理部门门审核后后，列入入该部门门年度预预算内，报财务务部门、公司领领导审批批。由公公司的专专职采购购部门、固定资资产管理理部门共共同办理理购置工工作。对对大项固固定资产产的购置置应多方方寻价，对大

30、项项设备等等资产的的购置、大修必必须进行行招、投投标。固固定资产产购置完完毕，经经办人需需先到财财务部门门填制固定资资产卡片片，方方可根据据第一一章 报报销审批批权限和和程序办理报报销手续续。材料料和办公公用品采采购可以以参照固固定资产产的采购购制度，由生产产部提出出计划，综合部部负责材材料采购购；公司司综合部部负责办办公用品品采购。二明确确实物的的管理部部门：1固定定资产的的管理可可归纳为为账、卡卡、物三三方面。在明确确固定资资产账目目、卡片片、实物物的具体体管理部部门的基基础上，应做到到账账相相符、账账实相符符、账卡卡相符。2对固固定资产产划分为为六大类类，由相相应的部部门进行行实物、卡片

31、的的管理。实物管管理包括括固定资资产购置置、使用用、维护护、大修修、转让让、变卖卖、报废废等所有有环节的的管理。房屋、建筑物物及附属属设备：包括公公司的各各类房屋屋建筑物物、临时时建筑物物及附属属设备，由公司司综合部部负责管管理。生产机机器设备备类：包包括用于于生产的的各种机机器设备备，由生生产部负负责管理理。交通工工具类：公司所所拥有的的各类车车辆，由由公司综综合部负负责管理理。公司司的各类类车辆采采购时由由集团公公司办公公室协助助办理，实物由由公司综综合部负负责管理理。电脑设设备类：公司各各部门各各种电脑脑及信息息设备以以及打印印机、扫扫描仪等等相关设设备，由由综合部部负责管管理。公公司的

32、电电脑及信信息设备备采购时时，会签签集团公公司信息息管理部部，由信信息管理理部协助助办理，实物由由公司综综合部负负责管理理。通信设设备类：公司的的通信设设备由公公司综合合部负责责管理。其他办办公设备备类：包包括除以以上五类类固定资资产以外外的其他他固定资资产，主主要为办办公设备备、生活活管理设设施等，由公司司综合部部负责管管理。3固定定资产的的卡片管管理由财财务部门门和固定定资产的的实物管管理部门门共同负负责，卡卡片在固定定资产购购置时，由财务务部门填填制固固定资产产卡片，一式式三份，一份由由财务部部门附在在会计凭凭证后面面，一份份由财务务部门存存档，一一份由固固定资产产实物管管理部门门存档，

33、同时，固定资资产实物物管理部部门应即即时填制制不干胶胶卡片，贴在实实物上备备查。4固定定资产的的账目管管理由财财务部门门负责。财务部部门应会会同固定定资产管管理部门门定期进行行固定资资产的清清查（至至少每年年一次）。核对对账、卡卡、物的的数量，保证账账、卡、物一致致。清查查中，对对需报废废的固定定资产办办理申请请报废手手续；对对需大修修理的固固定资产列列入大修修理计划划；对不不需用的的固定资资产列出出清单申申请处理理。 三三建立立固定资资产调配配、处置置手续： 1为为了最大大地发挥挥公司资资产的使使用效益益，对于于各部门门闲置的的资产，如过时时的电脑脑设备等等，可由由固定资资产实物物管理部部门

34、在各各使用部部门之间间进行调调配，并并由固定定资产管管理部门门填制固定资资产内部部调拨单单（格格式见附附表一）一式两两份，一一份用于于财务部部门更改改原固固定资产产卡片，一份份交固定定资产实实物管理理部门与与原固固定资产产卡片一起存存档，同同时，固固定资产产实物管管理部门门应重新新填制不不干胶卡卡片，贴贴在实物物上备查查。2对于于确需报报废的固固定资产产由使用用部门提提出报告告，经固固定资产产管理部部门审核核后，报报财务部部门、公公司领导导审批。报废的的固定资资产应由由财务部部门及时时注销固定资资产卡片片，并并进行相相应的账账务处理理；同时时，报固固定资产产实物管管理部门门注销该该固定定资产卡

35、卡片。附表一固固定资产产内部调调拨单类别：年月日固固调字第第 号 原卡片片编号 品 牌 购入时时间 名 称 规 格 折旧年年限 数 量 特 征 已用年年限 附 属 设 备 财产原原值 财产净净值 原使用用部门原使用部部门经理理 （签字字）原使用责责任人 （签字字） 现使用用部门现使用部部门经理理 （签字字）现使用责责任人 （签字字） 固定资资产管理理部门经经理 （签签字） 调 拨拨 原 因： 注：本调拨拨单一式式二份，由固定定资产管管理部门门填制，经有关关人员签签字后，由固定定资产管管理部门门、 财务务部门分分别存档档。岁月无痕丰胸精油 最好的丰胸产品 最有效的丰胸产品 丰胸产品排行榜 灰指甲

36、 灰指甲的治疗偏方 灰指甲的治疗方法 灰指甲的症状 怎么治疗灰指甲 第十一章章 税金的的说明 一按按照国家家有关税税法的规规定，公公司应缴缴纳营业业税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、城镇镇土地使使用税、房产税税、车船船使用税税、印花花税、固固定资产产投资方方向调节节税（现现暂停征征）、企企业所得得税等各各项税金金，并代代扣代缴缴个人所所得税。二营业业税：1计税税依据：当月计计税收入入。2税率率：5%（属服服务业收收入项目目）。3缴纳纳时间：按月计计提，于于次月110日前前申报并并缴纳税税款。4会计计处理：计提：借借：营业税税金及附附加 贷：应交税税金营业税税缴纳：借借：应交税税金营业税

37、税 贷贷：银行存存款三城市市维护建建设税：1计税税依据：营业税税税额。2税率率：7%。3缴纳纳时间：按月计计提，于于次月110日前前申报并并缴纳。4会计计处理公公司派出出的纯劳劳务人员员，国外外伙食开开支标准准由公司司根据所所在国家家地区的的具体条条件，另另行规定定。计提：借借：营业税税金及附附加 贷：应交税税金城市维维护建设设税缴纳：借借：应交税税金城市维维护建设设税 贷贷：银行存存款四教育育费附加加：1计税税依据：营业税税税额。2税率率：3%。3缴纳纳时间：按月计计提，于于次月110日前前申报并并缴纳。4会计计处理：计提：借借：营业税税金及附附加 贷贷：其他应应交款教育费费附加缴纳：借借：

38、其他应应交款教育费费附加 贷：银行存存款五个人人所得税税： （一）工资、薪金收收入所得得：1计税税依据：集团公公司职工工以及有有劳动合合同的长长期临时时工的工工资薪金金收入，减除非非纳税项项目（养养老保险险、住房房公积金金、失业业保险等等），再再减除费费用10000元元后的收收入所得得。2税率率：按照照个人所所得税法法规定的的超额累累进税率率，税率率为5%45%。3缴纳纳时间：按月计计算，于于次月77日前申申报并缴缴纳。按照税法法规定，此项税税款应由由职工个个人负担担。为便便于税款款的计算算缴纳，由公司司进行代代扣代缴缴。4会计计处理：借：应交税税金职工个个人所得得税 应应交税金金临时工工个人

39、所所得税 贷：银行存存款（二）劳劳务报酬酬所得：1计税税依据：劳务报报酬所得得（是指指个人与与被服务务单位未未建立劳劳动合同同，没有有稳定的的、连续续的劳动动人事关关系，而而独立从从事各种种技艺提提供劳务务取得的的所得）。2税率率：（1）每每次取得得劳务报报酬所得得不超过过10000元的的（含110000元），按税率率3%全全额计税税。（2）每每次取得得劳务报报酬所得得10000元以以上的，按税法法规定计计算纳税税：每次次收入不不超过440000元的，减除费费用8000元；40000元以以上的，减除220%的的费用，其余额额为应纳纳税所得得额，适适用200%的比比例税率率。对劳劳务报酬酬所得一一次收入入畸高的的，可以以实行加加成征收收，即：应纳税税所得额额超过22万元至至5万元