公司财务管理制度-一般企业

1、公司财务管理制度 目录第一章 总则第二二章 财财务管理理职能岗岗位职责责第三三章 资资金管理理制度第四四章 库库存现金金管理制制度第五五章 银银行存款款管理制制度第六六章 往往来账务务管理制制度第七七章 存存货管理理制度第八八章 出出入库管管理制度度第九九章 固固定资产产管理制制度第十十章 成成本和费费用管理理制度第十十一章 支票管管理制度度第十十二章 全面预预算管理理制度第十十三章 发票管管理制度度第十十四章 暂借款款管理制制度第十十五章 报销审审核制度度第十十六章 工资及及相应级级别报销销管理制制度第十十七章 印章管管理制度度第十十八章 合同管管理制度度第十十九章 回佣管管理制度度第二二十

2、章 会计档档案管理理制度第二二十一章章 税务务制度第二二十二章章 对子子公司财财务控制制的措施施第二二十三章章 附则则第一章总则为了规规范公司司（以下下简称公公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，依依据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则，结结合公司司实际经经营情况况，制定定本制度度。本制度度适用于于公司本本部及子子公司的的财务管管理工作作。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参照本本制度自自行制订订具体的的财务管管理制度度。对于于本制度度中已作作出的对对子公司司的管理理办法，各子公公司应严严格遵照照执行。第二二章 财财务管理理职能岗岗

3、位职责责 财务管管理制度度设计岗岗位:认认真学习习、掌握握国家有有关法律律、法规规和财务务管理制制度,根根据国家家法律法法规和公公司经营营特点及及管理要要求设计计、制订订、修订订公司财财务管理理制度,并指导导下属子子公司财财务制度度的设计计工作。子公公司财务务管理岗岗位:负负责子公公司的往往来核算算、核对对、报表表催收和和汇总、业务指指导、信信息传递递等相关关业务。会计计工作职职责 ：1、按照会会计核算算规范要要求设置置总账、明细分分类账，编制会会计报表表，统一一管理会会计核算算软件。2、具体审审核、处处理会计计凭证。3、具体承承办涉税税事务，审核资资金收付付凭证。4、按照税税务机关关的规定定

4、，开具具销售发发票。5、核算存存货的入入库、领领用、退退货，定定期组织织对相关关仓库抽抽查盘点点，审核核库存存物资动动态报表表。6、完成财财务部经经理临时时布置的的各项任任务。出纳纳工作职职责 ：1、负责银银行、现现金帐目目的登记记与核对对及日常常备用金金的提取取，严格格遵守现现金限额额保管制制度，所所需款项项及时提提取，超超限额款款项及时时交存，及时清清理银行行未达账账项。2负负责现金金支票、转账支支票、电电汇、汇汇票等结结算业务务的办理理及网上上银行各各类业务务。 3、有权权对不符符合本公公司财务务制度规规定的货货款支付付及费用用报销，拒绝办办理支付付手续，并向成成本会计计反映，必要时时可

5、向总总经理反反映。4、完成财财务部经经理临时时布置的的各项任任务。成本本会计工工作职责责：1. 负责责与关联联公司之之间的沟沟通、协协调工作作。2. 负责责与公司司内部各各部门之之间的沟沟通、协协调工作作。3. 负责责完成月月度、年年度经营营情况分分析及财财务报告告的编制制工作。4. 统筹筹安排部部门人员员工作。5. 主抓抓内控方方面的工工作。6. 做好好每周应应收账款款、应付付账款、其他应应收款的的管理及及监督、监控工工作。7. 负责责完成关关联之间间往来业业务的账账务核对对工作。8. 负责责项目成成本核算算与控制制； 完成成上级交交给的其其他日常常事务性性工作。 （1）经理 A、日日常工作

6、作 1） 协助副副总制订订公司财财务制度度和工作作流程，并监督督制度的的执行情情况； 2） 在公司司经营计计划的指指导下，编制资资金、收收入、成成本、费费用计划划，经批批准执行行。检查查和监督督执行的的情况，及时向向公司领领导反馈馈财务资资金、成成本、费费用信息息；定期期进行经经济活动动分析。 3） 审核会会计凭证证，完成成记帐、核算以以及报表表工作； 4） 协调工工商、银银行、税税务及相相关部门门的关系系，按时时申报和和缴纳各各项税款款。 B、隶隶属关系系 1）直直属上级级：副总总 2）直直属下级级：成本本会计、销售会会计、物物业会计计、出纳纳、文员员 C、岗岗位期望望：成为为合格的的房地产

7、产高级财财务经理理 （2）成本会会计 A、日日常工作作 1）在在财务经经理领导导下，按按照公司司财务制制度和核核算制度度有关规规定，正正确使用用会计科科目，及及时、准准确地登登录各类类明细帐帐，要求求帐目清清楚、数数字正确确、登记记及时、帐证相相符、帐帐实相符符、帐帐帐相符、帐表相相符，发发现问题题及时更更正； 2） 及时了了解，审审核公司司往来帐帐款的具具体情况况，并建建立明细细帐和进进行明细细核算，了解经经济合同同履约情情况，催催促经办办人员及及时办理理结算手手续，进进行应收收应付款款项的结结算；加加 强与与各部门门间的沟沟通，特特别是与与合同预预算部的的紧密联联系，正正确进行行收入、费用

8、、成本的的归集和和核算，并将结结果及时时反馈给给各部门门； 3）根根据规定定的成本本、费用用开支范范围和标标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性和真真实性，审核费费用发生生的审核核手续是是否符合合公司规规定； 4）及及时做好好会计凭凭证、帐帐册、报报表等财财务资料料的收集集、汇编编、归档档等会计计档案管管理工作作。 B、隶隶属关系系：财务务部经理理 C、岗岗位期望望：成为为专业财财务主管管 9. 财财务部门门必须建建立内部部牵制制制度,出出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务账账目的登登记工作作。财财会人员员要认真真执行岗岗位责任任制,各各尽其职职,互相相配

9、合,如实反反映和严严格监督督各项经经济活动动。记账账、算账账、报账账必须做做到手续续完备,内容真真实,数数字准确确,账目目清楚,日清月月结,按按期报账账。财务务会计人人员在实实际工作作中必须须坚持原原则,照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项,必须拒拒绝付款款、拒绝绝报销或或拒绝执执行,并并及时向向主管领领导报告告。各级级领导应应当切实实保障财财务人员员依法行行使职权权和履行行职责,严禁任任何人对对坚持原原则的财财务人员员进行打打击报复复。财务务会计人人员调动动工作或或因故离离职,必必须与接接替人员员办理交交接手续续,没有有办好交交接手续续的,一一律不得得离职,亦不得得中断财

10、财务工作作。公司一一般财务务人员的的交接,由财务务部门负负责人执执行监交交;财务务部门负负责人的的交接由由总经理理进行监监交。第三三章 资资金管理理制度(一)公司的的资金管管理纳入入全面预预算管理理,公司司日常资资金管理理,根据据生产经经营情况况通过编编制月度度资金计计划,落落实资金金用款计计划,加加强对资资金支付付的日常常控制。公司对对资金使使用情况况按月进进行分析析。 (二二)公司司货币资资金的日日常管理理由财务务部门指指定专职职人员负负责,按按不相容容职务相相分离的的原则建建立岗位位职责,制定内内部稽核核和控制制制度,以确保保货币资资金安全全和完整整。 (三三)公司司的货币币资金管管理,

11、根根据公司司的实际际情况明明确了现现金的开开支范围围。制定定了现金金必须由由出纳人人员保管管,支票票等银行行结算凭凭证必须须由出纳纳人员保保管和签签发,签签发支票票必须注注明用途途,支票票印鉴由由专职审审核人员员分管,出纳人人员不得得兼管等等控制管管理制度度。 (四四)公司司对货币币资金实实行集中中统一管管理,公公司货币币资金的的支付必必须严格格遵守中中国人民民银行总总行发布布的银银行结算算办法及其有有关补充充规定,遵守银银行结算算纪律和和结算原原则。 (五五)根据据公司商商业票据据结算管管理办法法的规定定,指定定专人管管理票据据,在日日常进行行票据核核算时要要按照票票据法的的规定进进行严格格

12、的审核核,审核核无误后后才可以以办理账账户处理理。各票票据经办办人员在在办理票票据交接接手续时时要在移移交清单单上签字字确认。收到的的票据在在未使用用前(包包括到期期托收、贴现或或背书转转让前)应每天天移交指指定的银银行委托托保管,不得将将收到的的票据任任意存放放在办公公场所,以确保保商业票票据的安安全完整整。 (六六)公司司按不同同经济业业务的性性质制定定了货币币资金支支付的审审批付款款程序。会计人人员对于于款项的的支付要要严格按按照操作作程序的的要求进进行审核核,并按按公司规规定的管管理权限限办理审审批手续续,未按按规定办办妥相关关手续或或手续不不齐备的的款项,经办人人员有权权拒绝支支付。

13、 (七七)公司司及下属属各单位位必须建建立往来来结算账账户的明明细账,及时登登记每笔笔往来款款项,准准确反映映其形成成、收付付及增减减变化的的原因,月底对对各往来来款项余余额提供供经办人人员核对对并及时时办理债债权债务务的清账账工作。同时按按资金归归口管理理原则,明确清清账措施施,落实实经济责责任,以以加快资资金周转转。第四四章 库库存现金金管理制制度1、 所有有现金收收支由公公司出纳纳负责。 2、 建立立和健全全现金金日记帐帐簿，出纳应应根据审审批无误误的收支支凭单逐逐笔顺序序登记现现金流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额核对库库存。作作到日清清月结，帐实相相符。 3、 库存存现金超超过3

14、0000元元时必须须存入银银行。 4、 出纳纳收取现现金时，须立即即开具一一式三联联的收据据，由缴缴款人在在右下角角签名后后，交缴缴款人、业务部部门、会会计各留留存一联联。 5、 任何何现金支支出必须须按相关关程序报报批（详详见支出出审批制制度）。因出差差或其他他原因必必须预支支现金的的，须填填写借款款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借款人人要在出出差回来来或借款款后三天天内向出出纳还款款或报销销（详见见差旅费费报销规规定）。 6、 收支支单据办办理完毕毕后出纳纳须在审审核无误误的收支支凭单上上签章，并在原原始单据据上加盖盖现金收收、付讫讫章，防防止重复复报销。 (一)公司现现金

15、的使使用范围围：1、支支付个人人的劳动动报酬;2、支支付各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出;3、出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费;4、结结算起点点以下的的零星支支出(结结算起点点规定为为2,0000元元);5、中中国人民民银行规规定需要要支付现现金的其其他支出出;6、结结算起点点以上的的现金支支出应报报经财务务部总经经理审核核批准。 (二二)库存存现金限限额规定定：1、公公司库存存现金限限额由财财务部根根据日常常现金支支出量的的多少,结合公公司的具具体情况况核定,并报开开户银行行批准。公司的的库存现现金限领领一般为为3-5天天的支用用量。2、公公司各单单位现金金

16、支出的的范围要要严格按按公司的的有关规规定执行行,不得得突破库库存现金金限额。库存现现金超过过限额时时,必须须及时送送存银行行,以保保证现金金管理的的安全。库存现现金不足足时向开开户银行行提取。 (三三)现金金的核算算和清查查：1、公公司现金金出纳人人员进行行现金收收付时，应根据据会计人人员填制制的，经经成本人人员审核核的有效效记账凭凭证(收收、付款款凭证)，对支支付款项项进行核核对无误误后，办办理现金金付款手手续，并并按规定定登记现现金日记记账,做做到日清清月结，账款相相符。2、会会计人员员与出纳纳人员应应定期将将总账的的现金账账户余额额与现金金日记账账余额进进行核对对，做到到账账相相符。3

17、、为为了加强强现金的的日常管管理，及及时发现现和防止止现金收收付差错错，财务务部负责责人或指指定的其其他财务务人员每每月终了了后应会会同出纳纳人员盘盘点库存存现金一一次,保保证账账账相符、账款相相符。出出现诸如如人员变变动或其其他异常常情况应应随时对对库存现现金进行行盘点,发现长长短款应应查明原原因及时时处理。 (四)现金(货币资资金)的的内部控控制制度度为加加强货币币资金的的管理,应建立立出纳人人员、专专用印章章保管人人员、会会计人员员、稽核核人员、和货币币资金清清查人员员的岗位位责任制制度,进进一步建建立和完完善内部部控制制制度。l、货货币资金金的内部部控制制制度是按按照不相相容职务务相分

18、离离的原则则制定的的,具体体是: (11)货币币资金的的收付及及其保管管应由专专职出纳纳人员负负责,其其他人员员不得接接触。 (22)出纳纳人员不不得兼管管收入、费用、债权、债务及及总分类类账的登登记和保保管工作作。 (33)出纳纳人员应应与货币币资金的的稽核人人员、会会计档案案保管人人员相分分离。 (44)出纳纳人员应应与货币币资金审审批人员员相分离离,实施施严格的的审批制制度。 (55)货币币资金收收付和控控制货币币资金收收支的专专用印章章不得由由出纳人人员保管管,应实实行印鉴鉴分管制制度。 (66)负责责货币资资金收付付的人员员应与负负责现金金的清查查人员和和负责与与银行存存款对账账的人

19、员员相分离离。2、建建立银行行结算凭凭证、收收据和发发票的“收、发发、存”管理制制度,领领用的收收据和发发票,必必须登记记数量和和起讫编编号,由由领用人人签字，收回收收据和发发票存根根,应由由保管人人员办理理签收手手续，对对空白银银行结算算凭证、收据和和发票应应定期检检查,以以防止短短缺。3、对对现金收收付的交交易必须须根据原原始凭证证编制收收付款凭凭证,并并在原始始凭证与与收付款款凭证上上加盖“现金收收讫”与与“现金金付讫”章。4、对对公司的的库存现现金,出出纳人员员必须严严格遵守守公司现现金管理理的有关关规定,出纳人人员应做做到日清清月结,账实相相符。第五章 银行存存款管理理制度(一)银行

20、结结算的范范围、方方式及结结算的规规定1、公公司在生生产经营营过程中中发生的的各项经经济业务务,除现金管管理暂行行条例规定可可使用现现金外,一律按按中国人人民银行行总行发发布的银行结结算办法法及其其补充规规定,通通过银行行办理转转账结算算,不得得直接支支付现金金或开具具现金支支票。2、公公司对资资金实行行集中统统一管理理,公司司及其控控股子公公司根据据生产经经营的需需要开立立银行结结算账户户。3、根根据银银行结算算办法和公司司的业务务特点,可采用用银行汇汇票、支支票、信信用卡等等结算方方式,公公司在办办理银行行结算时时,必须须严格遵遵守银行行结算纪纪律和结结算原则则,不得得出租、出借银银行帐号

21、号,不得得为外单单位或个个人代收收代支或或转账套套现，不不得签发发空头支支票和远远期支票票。对作作废的转转帐支票票等结算算票据应应随原付付款凭证证一起装装订,不不得随意意丢弃。4、建建立银行行结算票票据的签签收、签签发管理理制度,会计人人员对于于收到外外来银行行结算票票据时要要按照票票据法的的规定,对结算算票据的的要素进进行严格格的审核核,审核核无误后后才可以以填制和和办理各各类结算算业务及及相关的的账户处处理,以以确保银银行凭单单及其结结算票据据完整有有序的传传递,并并按照银银行结算算规定办办理各类类债权的的委托手手续。 (二)银银行存款款的核算算及日常常管理的的规定1、公公司按开开户银行行

22、、存款款种类等等,分别别设置银银行存款款日记账账。2、出出纳人员员要按照照审核无无误的记记账凭证证及时登登记银行行日记账账,每月月终了结结出银行行存款余余额。 3、月度终终了,应应将银行行存款日日记账余余额与开开户银行行送来的的银行余余额对账账单进行行核对,如有未未达账项项必须逐逐笔查明明原因,督促经经办人员员及时处处理,并并编制“银行存存款余额额调节表表”,以以确保账账实相符符。 4、转转帐支票票等银行行结算票票据由出出纳人员员专人保保管,银银行印鉴鉴章的保保管必须须按公司司货币资资金管理理制度确确定的内内部牵制制原则的的要求严严格分工工,分别别保管,出纳人人员不得得兼管。5、公公司员工工因

23、公出出差暂借借的备用用金,必必须在出出差回本本单位后后五日内内办理报报销手续续,不得得以任何何形式拖拖延报销销或延期期交回多多余的备备用金,将公款款移作他他用,特特殊情况况由单位位领导同同意并说说明原因因后报财财务部批批准。6、其其他货币币资金由由财务部部根据需需要设置置明细账账和相应应的台账账进行核核算和管管理。第六六章 往往来帐务务管理制制度一、应收账账款管理理企业业要根据据经济业业务的内内容和户户别设置置应收账账款明细细分类账账，即按按债务人人的具体体名称设设置登记记明细分分类账，不准笼笼统的以以地名代代替。应应收账款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据（包包括合同同、收到到条、

24、欠欠款条以以及业务务经办人人员的保保证书等等），不不得单方方入账。 财务务部门要要会同供供应、销销售部门门建立健健全销售售商、供供应商的的客户档档案。 各 项债权权，债务务要定期期进行清清理核对对，每年年最少进进行一次次发函或或派员核核对，每每季末要要编制账账龄分析析表，并并上报有有关领导导。对发发生的应应收账款款、其他他应收款款、预付付账款等等 应收收款项，按照谁谁经办谁谁回收的的原则，损失者者或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏账损失失，由当当事人按按责任赔赔偿相应应损失后后及时处处理账务务。公司财财务部门门应设置置“应收收票据登登记薄”,收到到应收票票据时要要按中中华人民民共

25、和国国票据法法等的的有关规规定进行行严格的的审核、验收,对合法法的应收收票据要要逐笔记记录应收收票据的的种类、编号和和出票日日期、票票面金额额、交易易合同和和付款人人、承兑兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称、到到期日期期以及收收款日期期和收回回金额等等资料。应收票票据到期期收清票票款后,应在“应收票票据登记记薄”内内逐笔注注销。 财务部部门应加加强对应应收账款款的核算算和管理理。每月月终了,将已确确认收款款的收款款单据全全部处理理完毕,确保总总账、明明细账相相符,并并及时办办理对帐帐,把拖拖欠的应应收账款款余额反反馈给销销售责任任部门,督促经经办人员员及时进进行催讨讨,加速速货款回回笼,避避

26、免发生生损失。 部门人人员调动动或离职职等，部部门经理理必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交，必须须填写移移交清单单一式四四份（一一 份交交财务、一份部部门留存存、移交交人接受受人各执执一份），移交交人、接接受人、监交人人及财务务部相关关统计人人员均应应签字，并报财财务备案案。接受受人应核核对帐单单金额及及是否经经过客户户确认。 支付付预付账账款必须须有合同同、协议议书等书书面文件件，根据据合同需需预付账账款时，须经办办人签章章，经领领导批准准后方可可付款，并同时时向财务务部门提提拱有关关合同协协议书等等有关材材料。二、应付帐帐款管理理 1、业务款款项由部部门申请请，经过过审批后后执行；

27、2、印刷费费、版面面费等有有部门经经理签字字，财务务会计审审核，总总经理审审批后执执行； 3、购置固固定资产产款项于于固定资资产验收收入库后后支付。 第七章章存货货管理制制度存货货是企业业生产经经营过程程中为销销售或者者耗用而而储备的的物资，包括包包装物、低值易易耗品、库存商商品等。存货货入库时时，应填填制入库库单，出出库时应应填制出出库单，其存货货数量及及金额要要与财务务核算相相符。低值值易耗品品1、根根据公司司的情况况，特规规定20000以以下、550元以以上，使使用年限限较短，不作为为固定资资产核算算的各种种用具、物品以以及在经经营中使使用的包包装物、周转容容器等，为低值值易耗品品。2、

28、低低值易耗耗品在购购买之前前应按规规定申购购，经有有关部门门审核，领导批批准，方方能选购购。3、为为了加强强对在用用低值易易耗品的的管理，各单位位应按使使用单位位和部门门设置低低值易耗耗品登记记簿。4、使使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一份留留存仓库库，作为为登记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依依据；一一份交给给使用部部门作为为实物管管理的依依据；一一份交给给会计部部门作为为记帐的的依据。除此以以外，各各单位应应建立“低值易易耗品卡卡片”由由有关部部门保管管、以控控制各使使用部门门的在用用低值易易耗品。5、 要建立立以旧换换新的赔赔偿制度度，及时时按照制

29、制度的规规定办理理，并进进行会计计处理。要按各各使用单单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和金金额），定期与与实物核核对，并并 与财财会部门门的帐面面余额进进行核对对。在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并在备备查簿进进行登记记。6、公公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价和和按照规规定对入入库残料料的作价价。由于于员工丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿。所有有离开公公司的人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加

30、强对对低值易易耗品的的实物管管理。7、盘盘盈的存存货，应应当相应应冲减有有关成本本、费用用；盘亏亏或毁损损的存货货，在扣扣除过失失人或者者保险公公司赔款款和残料料价值后后，计入入有关成成本、费费用帐户户。存货货的盘盈盈盘亏应应在办理理有关审审批手续续后，按按规定进进行会计计处理。由于自自然灾害害造成的的净损失失，计入入营业外外支出。存货应应当定期期盘点，每年至至少盘点点一次，盘点情情况如与与帐面记记录不符符，应查查明原因因，经报报批手续续后及时时进行会会计处理理，一般般在年终终结帐前前处理完完毕。第八八章 出出入库管管理制度度 一、 产品的的购入产品购购入必须须持有供供应部门门的购物物申请单单

31、，经有有关领导导批准后后方可到到财务部部门借款款。严禁禁无计划划采购，超定额额库存。供应商商按购物物申请单单所购产产品送达达企业后后，须持持总经理理签批的的采购单单、购货货发票，购销合合同（协协议）等等到到仓仓库部门门办理入入库手续续。仓库部部门在将将产品验验收入库库前，应应详细核核对发票票所载名名称、规规格型号号、数量量、质量量与实际际是否相相符，经经检验合合格后方方可验收收入库，填制产产品入库库单，并并对无名名牌的配配件用口口取纸载载明名称称、规格格、型号号。 产品验验收入库库单一式式三联，一联留留存做为为仓库部部门记账账凭证，一联随随发票及及采购单单等经总总经理审审批后到到财务部部门处理

32、理账务，一联为为供货方方证明。对于货货已到而而发票未未到的材材料，仓仓库部门门可以根根据检验验单据办办理临时时入库，做好入入库材料料台账登登记工作作，填制制一式三三联估价价入库单单，仓库库留存一一联据以以入账，一联送送交财务务处理账账务，月月初用红红字入库库单冲回回估价入入库，待待发票到到达时填填制正式式入库单单。二、产品的的出库产品品出库管管理，仓仓库部门门根据盖盖有财务务专用章章的发货货单或提提货联据据以发货货，月末末时，仓仓库人员员将提货货联汇总总，于每每月300日前到到财务部部门核对对相符后后据以存存档。销售售部门根根据销售售计划和和设计预预算开具具领货单单，由销销售员填填制，作作为归

33、集集成本费费用的依依据，领领货单一一式三联联，销售售部一联联，财务务一联，仓库一一联，超超出预算算用品由由部门经经理签批批，月底底统一报报总经理理审批，非生产产性的用用品由行行政部提提出申请请，会计计开票经经总经理理签批后后，仓库库方可发发货。仓库库部门要要做到见见单付货货，及时时登记有有关账簿簿，设立立产品收收、发、存明细细账或暂暂收货台台账，严严禁白条条顶库现现象。月末末销售部部和仓库库管理员员要搞好好产品盘盘点、登登记工作作，及时时编制、报送盘盘点登记记表，确确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。月末末销售部部根据产产品领料料单编制制产品消消耗汇总总表，仓仓库部门门编制产产品出库库

34、汇总表表，销售售部、仓仓库与财财务部门门都要对对账并核核对相符符。凡大大宗产品品都要签签订购销销合同，使用票票据结算算，各种种产品采采购验收收入库后后，不论论是否付付款，都都要在入入库时填填制入库库单，将将发票或或入库单单交财务务处理账账务，以以便真实实反映各各项债权权债务，以避免免发生账账外资产产。其他他1、低低值易耗耗品： 对于能能多次周周转使用用或长期期使用的的低值易易耗品，如办公公用品（桌、椅椅、档案案橱等）各种工工具等，必须在在领用时时由总经经理签批批，行政政部按部部门（人人员）进进行登记记，同时时进行登登记并建建立在用用低值易易耗品登登记簿，做到谁谁使用谁谁负责，谁丢失失谁赔偿偿。

35、2、退退货，返返换： 企业应应加强对对已销产产成品退退货、返返换制度度的管理理，建立立完善的的退货、返换审审批制度度，实行行退货、返换产产品的责责任倒查查制度，属于销销售部门门或仓储储部门的的责任查查证属实实，落实实赔偿份份额（原原则上责责任全额额赔偿）。已开具具增值税税发票的的货物销销后退回回的，必必须有购购货方当当地税务务机关出出具的退退货证明明，否则则，不予予办理退退货手续续。3、盘盘点： 企业存存货必须须定期或或不定期期盘点，最少在在年中、年末进进行两次次全面财财产清查查，对盘盘盈、盘盘亏或报报废的存存货要分分类填制制盘盈盘盘亏表。对于出出现盘盈盈、盘亏亏的产品品物资要要及时查查明原因

36、因，报公公司领导导批准处处理并及及时调整整账务，以保证证账实相相符；对对于盘亏亏、毁损损物资能能查明原原因的由由当事人人负责赔赔偿。4、代代销商品品的管理理： 财财务部门门要建立立代销商商品明细细账和保保管账，及时与与对方对对账以确确保账账账、账物物相符，同时要要与代销销单位签签订代销销协议，明确相相关责任任。5、积压物物资： 对于仓仓库积压压物资和和部门长长期不领领用的物物品，要要及时反反映并催催促各有有关努门门尽早处处理。第九九章 固固定资产产管理制制度使使用期限限超过一一年的房房屋、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的主要设设备器具具工具等等列作固固定资产产。不属

37、属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的的，也应应当列为为固定资资产。对固定定资产实实行预算算管理，新增固固定资产产应有可可行性分分析。购购置之前前由固定定资产使使用部门门提出申申请报告告，由办办公室、行政部部、财务务部审核核，总经经理批准准后方可可购买。各部门门的固定定资产统统一由公公司财务务部建帐帐核算，统一提提取折旧旧，建立立固定资资产卡片片。固定定资产卡卡片，一一式两份份，一份份留实物物管理部部门，一一份交财财务部门门，实物物管理应应保持帐帐、卡、物三相相符。公司的的固定资资产由行行政部统统一管理理，各部部门暂时时闲置和和不需用用

38、的固定定 资产产应报公公司行政政部统筹筹安排。固定资资产实行行分级归归口管理理制度，按照固固定资产产的类别别和管理理要求及及固定资资产的使使用地点点，由各各级使用用单位负负责具体体管理，并做好好固 定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，做做到谁使使用，谁谁维护，谁保养养。定期期对固定定资产进进行清查查固定定资产的的清查盘盘点由公公司设备备处及其其使用单单位负责责,财务务、行政政部门参参与。1、固固定资产产清查是是从盘点点实物开开始的。在盘点点过程中中，要认认真核对对帐面数数量，重重新鉴定定质量，查明存存在的各各种问题题。2、公公司对固固定资产产定期或或不定期期地进行行盘点,根据盘盘点中发发现

39、的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废的情情况,通通过编制制“固定定资产清清查盘点点表”,各使用用单位应应查明原原因,写写出书面面报告,按管理理权限及及规定程程序报经经公司设设备处审审核鉴定定后,上上报公司司财务部部,由财财务部汇汇总后报报公司总总经理批批准,在在期末结结账前处处理完毕毕。 3、对于经经过清查查核实的的固定资资产，属属于需要要进行清清理的，应及时时清理，该入帐帐的要入入帐，该该报废的的要报废废。做到到手续完完备，帐帐目清楚楚，一般般应在年年度决算算前处理理完毕。4、固定资资产更新新、添置置、报废废，由使使用部门门或者管管理部门门提出，规划部部和财务务部审核核，分管管副总经经理、总总会

40、计师师会签，总经理理批准后后实施。第十十章 成成本和费费用管理理制度公司实实行统一一领导、分级管管理的成成本核算算和管理理体制。成本管管理是公公司全面面预算管管理体系系的重要要组成部部分,根根据公司司的总体体目标制制定切实实可行的的目标成成本指标标,并纳纳入经济济责任制制体系进进行分解解、落实实和考核核。 企企业应根根据生产产和管理理的实际际情况，建立、健全下下列各项项原始记记录：（一一）材料料物资方方面的原原始记录录，应能能反映材材料的收收、发、领、退退等物流流过程。包括：材料、物资验验收入库库单、领领料单、限额领领料单、超定额额领料单单、退料料单、材材料物资资盘点报报告单、工具请请领单等等

41、，并作作好工具具借交登登记簿和和材料仓仓库台帐帐的记帐帐工作。（二二）劳动动工资方方面的原原始记录录，应能能反映职职工人数数、调动动、考勤勤、工资资基金、工时利利用、停停工情况况、有关关津贴等等项记录录。（三三）设备备使用方方面的原原始记录录，应能能反映设设备验收收、交付付使用、维修、封存、调拨、报废的的情况，如固定定资产验验收单、固定资资产调拨拨单等，并作好好固定资资产卡片片和固定定资产台台帐的登登记工作作。企业业应指定定专职管管理原始始记录的的机构和和人员，统一规规定各类类原始记记录的格格式、内内容、填填写、审审核、签签署、传传递、存存档等要要求，保保证原始始记录管管理的规规范化和和标准化

42、化。内部部结算的的方式，本着既既满足往往来结算算的要求求，又简简化手续续的原则则，选择择使用在在财务部部门设立立结算中中心，主主要负责责企业内内部各部部门之间间的往来来结算，核算工工作较简简单。 各各种内部部结算价价格，以以每年修修订一次次为宜，但如客客观情况况发生较较大变动动，影响响成本的的准确性性，可在在企业领领导下，由有关关部门协协作研究究修订，经批准准后施行行。各单单位不得得擅自改改变价格格标准。 企企 业必必须建立立健全内内部经济济核算制制，在企企业统一一计划、统一核核算的前前提下，建立企企业各单单位（成成本中心心）分级级归口管管理的经经济核算算网络，形成纵纵向为公公司、部部门、小小

43、组 （个人）核算；横向为为产品设设计、物物资供应应、生产产计划、经营销销售及财财务等有有关职能能部门的的全面经经济核算算制。各各核算单单位都必必须配备备专职或或兼职人人员，明明确分工工职 责责，结合合企业经经济责任任制和成成本管理理责任制制考核，开展内内部经济济核算。 企企业应结结合内部部经济责责任制，将成本本计划和和目标成成本的各各项指标标细化，层层分分解，实实行成本本分级归归口管理理，并对对实际的的生产耗耗费进行行严格审审核，保保证有效效地控制制经济活活动，实实现成本本控制，完成目目标成本本和成本本计划。 公司各各部门应应于年度度结束前前编制下下一年度度的行政政办公费费用预算算，报公公司总

44、经经理审批批。每月月的行政政办公费费用预算算应于每每月255日前报报成本会会计审批批，经审审批后，应严格格执行。费用开开支预算算变动110%以以内的，由公司司财务会会计审批批；预算算变动达达10%以上的的，修订订后再报报公司总总经理审审批。（该审批批权限适适用于本本章所有有费用）费用用开支的的审批规规定：1、公公司办公公经费各各项费用用都应列列入公司司全年预预算计划划，各部部门根据据全年工工作规划划编制当当年预算算计划，经公司司平衡批批准后，按月限限额使用用。（1）公司采采购办公公用品及及其他物物品，职职工福利利费，职职工医药药费报销销，电话话费，各各项维护护保养费费用等均均由办公公室根据据规

45、定归归口管理理。（2）职工工工资及及各项福福利费用用、教育育培训费费由人事事部归口口管理。（33）业务务活动经经费由财财务部归归口管理理，公司司领导掌掌握使用用，记卡卡限额并并用专项项报销单单报销。（4）各项广广告费均均由总经经理掌握握使用（5）外埠差差旅费、各项会会议费均均应事先先向各归归口部门门的公司司领导提提出申请请，批准准后再实实施。市市内出差差费用由由各部室室领导审审核，总总经理批批准后报报销。各项管管理费用用的规定定：1、 差旅费费用开支支应纳入入公司年年度成本本、费用用计划，由财务务部门统统一管理理，按章章办事。公司财财务部、子公司司必须按按计划在在预算范范围内开开支，超超预算开

46、开支按规规定审批批。差旅旅 费应应严格执执行开支支标准，严格控控制出差差人数、出差时时间。一一般员工工出差，由部门门经理批批准；部部门经理理出差由由总经理理批准，子公司司总经理理出差，应事先先请示公公司相关关主 管管领导。出差人人员在出出差前应应填写“差旅费费用预支支单”， 由公公司部门门经理、成本会会计审核核，总经经理批准准后，方方可预支支差旅借借款。出出差人员员返回后后必须在在一周内内将所借借款项结结清，差差旅费的的报销审审批程序序为：由由出差人人员据实实填 写写差旅报报销单，先由本本部门经经理签字字，再由由财务部部门审核核签字，最后由由总经理理签字后后到出纳纳处报销销。超过过规定标标准的

47、，应由公公司总经经理签方方为有效效。2、交交际应酬酬费因开展展业务的的需要，交际费费用应每每月制订订预算，报公司司总会计计师批准准。，超超过预算算的经由由总经理理审批。3、工工资及福福利待遇遇公司各各部门、子公司司员工工工资福利利待遇标标准，由由公司统统一制定定，区分分各部门门、各单单位的职职能、规规模、业业绩、各各岗位的的专业技技能要求求和承担担责任；奖金与与各单位位的利润润挂钩。4、保保险公司的的保险事事务由公公司财务务部统一一办理，包括投投保险种种，选择择保险公公司，索索赔等。各子公公司应根根据公司司的统一一安排办办理财产产保险等等事务。公司按按国家规规定为全全体员工工办理职职工医疗疗保

48、险、养老保保险、待待业保险险，因公公死亡及及负伤保保险。各子公公司应协协助保险险合同的的执行，遇有保保险事项项发生时时，应及及时通知知公司，以便及及时办理理索赔。对外外收、付付款的规规定：1、对对外付款款必须要要填制对对外付款款审批单单，由项项目经办办人具体体办理。2、有有合同（或协议议）的付付款，在在第一次次付款时时应附上上所签订订的合同同（或协协议）。实行分分次付款款的，在在未结帐帐前的付付款，应应由收款款方开具具收据。3、收收款方必必须提供供符合公公司规定定的发票票或收据据。4、广广告宣传传由代理理商垫支支的，必必须要由由代理商商提供付付款凭证证。5、特特殊情况况先付款款，收款款方再提提

49、供发票票或收据据的，由由经办人人向财务务办理暂暂支手续续,并负负责将发发票或收收据在规规定时间间内交回回财务。6、对对外付款款有合同同的，必必须要按按照约定定的帐号号办理；付款、收款要要求改变变帐号的的，必须须要由收收、付款款方提供供盖有公公章的证证明，没没有合同同或合同同没有约约定帐号号的，由由收款方方提供后后办理。 7、预付货货款和定定金，必必须根据据合同办办理，经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。 8、按照合合同约定定的条件件支付购购货款,经由审审批权限限的领导导批准,方可执执行。第第十一章章 支票票管理制制度1、 支票票的购买买、填写写和保存存由出纳纳负责。 2、 建立立和健

50、全全银行行存款日日记帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单，逐逐笔顺序序登记银银行流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额；每工工作日结结束后。 3、 出纳纳收取支支票时，须立即即开具一一式三联联的收据据，由缴缴款人在在右下角角签名后后，交缴缴款人、缴款部部门、会会计各留留存一联联。 4、 支票票的使用用必须填填写“支支票领用用单” ，由经经办人、部门经经理、 成本会会计、总总经理（计划外外部分）签字后后出纳方方可开出出。 5、 所开开出支票票必须封封填收款款单位名名称。 6、 所开开支票必必须由收收取支票票方在支支票头上上签收或或盖章。 支支票的领领取及管管理：11、支票票领取：（1）凡

51、领取取支票，先填制制支票申申领单，写明用用途、金金额、使使用人等等项，经经由有权权审批人人批准方方可领取取。（2）签发支支票的金金额超过过100000元元，在填填写申领领单时，须提交交符合审审批程序序的用款款报告及及附件（合同、采购单单、计划划书等）。（3）领取人人应办理理登记手手续，于于使用后后三日内内报帐。（4）未及时时报帐者者财务人人员及时时督促，并有权权不予签签发新支支票。（5）持票人人应对支支票妥善善保管，如丢失失将由个个人承担担经济责责任。2、支票管管理：（1）所签发发支票应应填写日日期、金金额（限限额）、用途，不准签签发空白白支票。（2）准确掌掌握帐户户余额，不准发发生空头头、透

52、支支。（3）出纳人人员应每每日编制制库存现现金与银银行存款款变动表表。（4）出纳人人员应于于月末填填制“银银行帐户户余额表表”，送送交成本本会计批批准后呈呈报总经经理。（5）按时于于月末填填制“银银行余额额调节表表”交成成本会计计审核，对未达达帐项要要认真查查对，及及时入帐帐。（6）支票和和公司印印鉴分人人妥善保保管。第十十二章 全面预预算管理理制度公司实实行全面面预算管管理,即即以公司司生产经经营总目目标为依依据,综综合地反反映公司司在预算算期间的的全部经经济活动动和结果果,其内内容概括括地分为为利润预预算、现现金流量量预算和和资本性性支出预预算。 公司司将建立立全面预预算的决决算审批批制度

53、。预算委委员会经经董事会会授权,对综合合预决算算、分项项决算进进行监督督,财务务部对预预算执行行结果进进行考核核、分析析，对各各责任单单位的预预决算实实行审计计监督。一、预算范范围：公公司所属属各中心心、分公公司及职职能部门门。财务务预算主主管的职职责：1、提供各各部门编编制预算算所需表表单格式式及进度度表等；2、提供各各部门所所需生产产、收入入、成本本与费用用等资料料，以供供编制预预算时参参考；3、汇总各各部门的的初步预预算，提提出建议议事项，交董事事会讨论论；4、督促预预算编制制的进度度；5、比较与与分析实实际执行行结果与与预算的的差异情情况，并并按照预算管管理制度度的要要求做出出“Y/N

54、”的的初步评评价；6、监督各各部门切切实执行行预算有有关事宜宜；（一一）预算算制定与与执行公司司采用以以集权为为主、适适当分权权的编制制模式。又称“先自上上而下，后自下下而上”模式，即由公公司高层层管理者者根据企企业战略略目标确确定预算算目标，预算管管理委员员会将目目标层层层分解到到各预算算责任部部门，各各预算责责任部门门根据分分解目标标和实际际情况编编制部门门预算并并逐级往往上汇总总，通过过预算管管理委员员会协调调、平衡衡与综合合，最后后得出公公司总预预算。（11）制定定下达预预算目标标。企业业最高决决策部门门根据企企业的目目标和发发展战略略，对预预算期的的经济形形势式进进行预测测，并做做出

55、相关关决策，提出预预算期的的销售、成本费费用、利利润等财财务预算算目标，并确定定财务预预算编制制的政策策，由董董事会下下达各预预算执行行部门。（22）编制制上报预预算草案案。 各各预算执执行部门门按董事事会下达达的财务务预算目目标和预预算编制制政策，结合自自身的特特点以及及执行条条件编制制详细的的部门财财务预算算草案，上报董董事会。（33）审查查平衡预预算草案案。 董董事会会会对各预预算执行行部门提提交的预预算方案案进行审审查、会会总、协协调，并并进行综综合平衡衡，对发发现的问问题提出出初步调调整意见见，并反反馈有关关预算执执行部门门予以修修正。（44）审议议批准财财务预算算。 董董 事会会会

56、对各各预算执执行部门门修正调调整后的的部门财财务预算算方案，进行讨讨论并编编制企业业财务预预算方案案，在编编制过程程中，对对于不附附合企业业发展战战略和预预算目标标的事项项，返回回预 算算执行部部门，再再次修正正和调整整，经过过多次讨讨论、调调整，达达到综合合平衡，在此基基础上正正式编制制企业财财务预算算，并提提交单位位最高决决策机构构审议批批准。（55）下达达执行预预算指标标。预算算管理委委员会将将已经最最高决策策机构审审议批准准的财务务预算，分解成成一系列列的指标标体系，由董事事会下达达预算执执行部门门，再由由预算执执行部门门将预算算指标分分解，逐逐级下达达各基层层单位执执行。（二二）文字

57、字说明书书：1、 销售售预算说说明。内内容：市市场的展展望、新新产品的的开发、旧产品品的淘汰汰、新客客户的开开发或旧旧客户的的淘汰等等情况（以签订订的合同同为依据据）说明明销售量量、销售售额及回回款（区区分 现现销、预预收、应应收帐款款）、广广告或其其他销售售推广政政策、售售价政策策、授信信及账款款回收政政策、业业务人员员的增减减异动、销售费费用的限限制、本本年度营营销方面面所可能能遭遇的的困难 及其克克服对策策等的说说明。2、生产预预算说明明。内容容：生产产部、财财务部就就产量及及营销能能力运用用预算，质量预预算，设设备更新新、改造造、维修修、淘汰汰等预算算，人员员合理化化预算，成本控控制预

58、算算，本年年度生产产上所可可能遭遇遇的困难难及其克克服对策策等加以以说明。3、存货预预算说明明。内容容：采购购、销售售、财务务部等部部门就库库存政策策、采购购政策、付款预预算等加加以说明明。4、薪金、人力资资源管理理预算说说明。内内容：公公司人力力资源部部、财务务部就组组织编制制合理化化预算、人员增增减异动动人力发发展训练练预算、管理规规章办法法的推行行预算等等加以说说明。5、财务预预算说明明。内容容：财务务部就公公司的财财务状况况、盈利利预测、现金预预计情况况进行说说明。二、月份预预算（一一）每月月10日日前销售售部完成成产品品别销售预预算表的编制制，报送送成本中中心，抄抄送总经经理，并并于

59、本月月13日日前完成成与成本本中心之之间的协协商调整整；155日完成成打印稿稿签字确确认。（二二）每月月15日日17点点以前所所有预算算部门必必须将预预算表（邮件），发至至成本会会计和总总经理邮邮箱内。（三三）每月月19日日前预算算主管将将调整落落实的全全部上报报预算表表格打印印，连同同汇总预预算主表表报成本本会计及及总经理理处。（四四）每月月25日日前，预预算主管管将最后后确定的的预算数数据以邮邮件形式式颁布至至各预算算报送主主管。（五五）每月月26日日开始预预算执行行。现款款销售每月月26起起至次月月25日日，按收收到款项项完成发发货并开开具发票票情况，确定完完成数额额。回款款（预收收、应

60、收收）每月226起至至次月225日，按财务务收到款款项并确确定入帐帐的金额额，计算算数额。收入入（赊销销）每月226起至至次月225日，按财务务开出销销售发票票的金额额，确定定完成情情况。所有有预算支支出均按按每月226日至至次月225日实实际发生生额计算算执行结结果。三、财务部部审核流流程：现金金流入的的审核：由出纳纳将每日日回款情情况报销销售部，经明确确具体客客户及相相关资料料后，及及时报成成本会计计，确定定预算完完成情况况。预算算支出的的审核：各中中心、职职能部门门的负责责人必须须严格按按照预预算表列支的的项明细细，在原原 始凭凭证（如如：借款款、费用用报销单单）上注注明，要要严格对对照