2022年继续教育企业纳税实务与技巧

1、小规模纳税人增值税征收率为（ ） A.17%B.11%C.6%D.3%正确答案：D企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10 年 B. 6年C.3年 D.5年正确答案：D承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一个纳税年度计算纳税。 A.日数B.季度C.年度 D.月数正确答案：D委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） A.材料成本(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C. 加工费(1-消费税税率) D.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)正确答案：B国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得

2、税。 A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：C集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年 B.4年C.3年 D.2年正确答案：C应税消费品的销售额为（ ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额正确答案：C在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( )专门账户 A.应交税费未交增值税 B.应交税费应交增值税 C.应交税费增值税检查调整D.应交税费进项转出正确答案：C国家需要重点扶持的高新

3、技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10%B.5%C.20%D.15%正确答案：D我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（ ） A.消费税B.城建税C.营业税D.房产税正确答案：C兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税正确答案：C企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10年B.6年C.3年D.5年正确答案：D存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600正确

4、答案：C根据印花税暂行条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ） A.千分之五 B.万分之五C.千分之十D.百分之五正确答案：B国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10% B.15%C. 20%D.25%正确答案：C企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值正确答案：D纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款 A.30B.60C.90D.15正确答案：D以下组织中必须

5、要缴纳企业所得税的是（ ） A.个体工商户B.公司制企业C.个人独资企业 D.合伙企业 正确答案：B进项税额抵扣的时间限定为（ ） A.认证期100天B.认证期80天 C.认证期90天D.认证期180天正确答案：D从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 正确答案：C存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600正确答案：C兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( ) A

6、.消费税B.营业税C.增值税D.所得税正确答案：C本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过( )的，可以享受优惠政策. A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元正确答案：D领取工商营业执照后，须在( )日内到当地税务局申请领取税务登记证。 A.30日B.50日C.60日D.10日正确答案：A土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由（ ）纳税。 A.产权人B.占有人C.拥有人D.实际使用人正确答案：D非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ ）年的个人。 A.3B.4C.2D.1正确答案：D我国规定，进口货物组成计税价

7、格为（ ） A.关税完税价格+消费税B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+增值税D.关税完税价格+关税+消费税正确答案：D自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 A.5%B.6%C.4%D.12%正确答案：C我国的关税属于（ ） A.财产税B.所得税C.商品税 D.其他税正确答案：C烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ ）的从价税。 A.6%B.3%C.10%D.5%正确答案：D企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过（ ）万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除（ ） A.50

8、0B.100C.200D.300正确答案：B征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（ ） A.成本/（ 1营业税税率）B.(1成本利润率)/（ 1营业税税率）C.成本(1成本利润率)/（ 1+营业税税率）D.成本(1成本利润率)/（ 1营业税税率）正确答案：D我国税法规定，稿酬所得，按（ ）征收个人所得税。 A.10%，减征30% B.20%，减征30%C.20%，减征50% D.10%，减征20%正确答案：B一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（ ） A.兼营销售行为B.混合销售行为C. 销售行为D.兼营混合销售行为正确答案：B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按

9、（ ）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）6%正确答案：C若股东人数超过（ ）人，只能设立股份有限公司。 A.100人B.50人C.80人D.20人正确答案：B下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D我国对小规模纳税人的规定有哪些（ ） A.征收率：3% B.不得抵扣进项税额C.不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开D.可以

10、抵扣进项税额正确答案：A,B,C下列销售额哪些含增值税（ ） A.普通发票上注明的销售额 B.需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C.销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D.商业企业零售价正确答案：A,B,C,D下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D我国税率的形式主要有（ ） A.比例税率 B.固定税率C.累进税率 D.定额税率正确答案：A,C,D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A.销售货物B.有偿提供应税劳务C.转让无形资产 D.销售不动产正

11、确答案：B,C,D不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A.用于非增值税应税项目 B.免征增值税项目 C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D.小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：A,B,C企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） A.业务招待费B.广告费 C.日常办公费D.业务宣传费正确答案：B,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.总账D.明细账正确答案：A,C,D准予抵扣的进项税额有哪些 A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 B.税收缴款凭

12、证上注明的增值税税额C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 D.接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；正确答案：A,B,C,D下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A.国债利息B.福利费、抚恤费、救济金C.保险赔款D.代扣代缴手续费正确答案：A,B,C,D增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ ） A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出D.采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例正确答案：A,B,C,D下列哪些属于免征房产

13、税（ ） A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D不得开具增值税专用发票的情形有（ ） A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的D.小规模纳税人销售货物或

14、者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）正确答案：A,B,C,D下面哪些行为属于视同销售行为（ ） A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物 C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A.销售货物B.有偿提供应税劳务C.转让无形资产 D.销售不动

15、产正确答案：B,C,D不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A.用于非增值税应税项目 B.免征增值税项目 C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D.小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：A,B,C下列哪些税种属于财产税（ ） A.资源税 B.消费税C.土地税 D.房屋税 正确答案：A,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.总账D.明细账正确答案：A,C,D印花税的税率有哪两种形式（ ） A.比例税率B.比率税率 C.定额税率 D.累进税率正确答案：A,C下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A.国债利息B.福利费、抚恤费、救济金C.保

16、险赔款D.代扣代缴手续费正确答案：A,B,C,D增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ ） A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出D.采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例正确答案：A,B,C,D以下行为可以免征增值税的有（ ） A.销售普通货物 B.农业生产者销售的自产农业产品 C.避孕药品和用具 D.古旧图书正确答案：B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D税收的特征包括

17、（ ） A.无偿性B.固定性C.广泛性 D.强制性正确答案：A,B,D下面哪些行为属于视同销售行为（ ） A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物 C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D下列哪些企业符合小型微利企业（ ） A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元

18、B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。正确答案：B,D下列产品已缴消费税可以扣除的有哪些（ ） A.外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟B.外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车D.外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油正确答案：A,B,C,D设立公司需要办理哪些证照（ ） A.营业执

19、照B.组织机构代码证C.税务登记证D.开户许可证正确答案：A,B,C,D下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得（ ） A.出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。B.得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。C.转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。D.提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。正确答案：A,B,D下列哪些行为应该做进项税额转出处理( ) A.用于生产的购进原料 B.生产用原料用于厂房施工 C.外购材料用于职工集体福利D.购进原料直接销售的正确答案：B,C农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得

20、产品，并获取利润的部门。它包括（ ） A.农业B.林业C.畜牧业D.渔业正确答案：A,B,C,D税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面（ ） A.是否签订销售合同B.销售与服务对象是否统一单位C.发票开具是否统一单位D.是否分开核算正确答案：A,B,C,D赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（ ） A.书面合同约定的收款日期的当天 B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.签订合同的当天 D.全部收到货款的时间正确答案：A,B下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ ） A.合理的工资薪金支出B.劳动保护支出 C.利息支出D.借款费用正确答案：A,B,C,D纳税筹划原则（

21、 ） A.服从于企业财务总体目标的原则B.合法（不违法）原则C.综合性原则D.事先筹划原则 正确答案：A,B,C,D下列哪些物品要征收消费税（ ） A.化妆品B.小汽车C.实木地板D.酒正确答案：A,B,C,D企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ ） A.税收滞纳金 B.赞助支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：A,B,C,D合伙企业设立的条件有哪些（ ） A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B.有书面合伙协议 C.有各合伙人实际缴付的出资D.有合伙企业的名称正确答案：A,B,C,D城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（

22、）的单位和个人。 A.增值税B.房产税C.消费税D.营业税正确答案：A,C,D下列哪些行为不征收营业税（ ） A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B.在投资后转让其股权的 C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为正确答案：A,B,C,D我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 正确答案：正确企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ ） 正确答案：正确

23、财税 2000 25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.( ) 正确答案：正确消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确答案：正确应纳税所得额的基本公式：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损（ ） 正确答案：正确企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（ ） 正确答案：正确国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址

24、多照”、集群注册等改革。（ ） 正确答案：正确以物易物销售的，双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额（ ） 正确答案：正确在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（ ) 正确答案：正确纳税人和负税人一致。 正确答案：错误组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（ ） 正确答案：正确个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（ ） 正确答案：错误根据财税201227号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，

25、其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）（ ） 正确答案：正确明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（ ） 正确答案：正确企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 正确答案：错误对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（ ） 正确答案：正确赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除（ ） 正确答案：错误在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（ ） 正确答案：正确企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产

26、，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确答案：错误“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（ ） 正确答案：正确我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。 正确答案：错误自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） 正确答案：错误消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确答案：正确2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减2%征收增值税，可以开具增值税专用发票（ ） 正

27、确答案：错误企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（ ） 正确答案：正确国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（ ） 正确答案：正确纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（ ） 正确答案：正确在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（ ) 正确答案：正确应税销售额超过50万标准额的小规模纳

28、税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 ( ) 正确答案：正确组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（ ） 正确答案：正确个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（ ） 正确答案：错误纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（ ） 正确答案：错误明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（ ） 正确答案：正确个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（ ） 正确答案：错误只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按10%50%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税.（ ） 正确答案：错误赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除（ ） 正确答案：错误销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的