纳税筹划说课新课件

1、纳税筹划说课 说课人：邓毓萍 欢迎指导哦 纳税筹划内容及时间安排目 录 第一章 纳税筹划的总论课时第二章 纳税筹划的相关法律课时第三章 纳税筹划的空间课时第四章 企业管理环节的纳税筹划课时第五章 增值税的纳税筹划课时第六章 营业税的纳税筹划课时第七章 消费税的纳税筹划课时第八章 企业所得税的纳税筹划课时第九章 个人所得税纳税筹划课时第十章 其他税种纳税筹划课时第十一章 国际纳税筹划课时会计工作财务管理工作税务专管员 其他经济管理工作 企业 事业机关单位的会计记账能力 税务筹划和税务咨询能力财务管理能力 其他经济管理能力 税法财经法规会计电算化应用软件财务会计统计纳税筹划主要岗位 岗位能力 核心

2、课程 会计电算化专业课程的定位纳税筹划是该专业的一门专业核心课课程的作用：1学习后续专业课程的基础；从事税务咨询,税务专管员进行纳税筹划的前提 ；为考取注册税务师作准备。课程的定位管理会计财务管理高级财务会计主要后续专业课程：教学程序教学目标教学资源教学设计教学过程实施课程评价二、课程资源1.教材资源理论知识讲解案例操作突出理论与实务并重1 课程内容与新的税法没有接轨2 课后练习太单调 教材特色 不足之处税金成本费用.参考资料三教 学 设 计教学方法 导入案例 老师讲授 案例分析计算 案例设计及讲解 学生思考 课后总结纳 税 筹 划 纳税筹划的概述 与避税,偷税对比学习,掌握纳税筹划的含义 纳

3、税筹划的八大技术案例分析 各税种的纳税筹划 纳税筹划的空间 纳税筹划空间的含义 每个操作空间的案例分析 总结各空间可以综合利用每个税种的基本内容 各税种的纳税筹划案例分析 采用案例教学法四、课程实施第三章 纳税筹划空间教学过程A 有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗?1.导入纳税筹划的疑问 引入知识 5分钟四、课程实施-教学过程C 你身边有这样的事情吗操作平台价格平台优惠平台空白平台规避平台漏洞平台弹性平台六种实操平台六脉神剑2

4、. 讲授知识（10分钟）纳税筹划的空间:是指纳税人在纳税筹划时可以进行操作和选择的空间 3.案例实务操作-20分钟某市一酒厂主要生产粮食白酒,产品销售全国各地的批发商,当地的商业零售户,酒店,消费者也到厂里直接购买,以往,当地的购买者每年到工厂以零售价格直接购买的白酒大约为5000箱.为了减轻零售白酒的税负,企业在该市设立了一具独立核算的白酒经销部,该 厂按照销售给其他批发商的产品价格与经销部结算,每箱400元,经销部再以每箱480元的价格(不含税价)对外零售,请问该厂如何利用价格空间进行纳税筹划的?(1).价格空间案例解析因为设立销售公司不影响从量消费税,在此不予考虑,则:转让定价前应纳消费

5、税=5000*480*20%=480000元转让定价后应纳消费税=5000*400*20%=400000元 可见转让定价使酒厂少缴消费税80000元总结:利用市场经济主体的自由定价权,通过经济组织内部核算的价格方式来进行价格空间的纳税筹划有人在举办的首届中国财务经理年会上给出席会议的财务经理出了一道难题:一家10人的咨询管理公司,年销售收入预计为1000万元,按正常情况应缴纳的税收大概要80万元左右,如何做到一分钱的税不交,又不违反税法吗?(2).优惠空间案例解析国家规定:新办的服务型企业或私营企业:安排下岗人员,失业人员或退役军人的人数达到职工总数的30%比例的,可以免三年营业税和所得税.这

6、个政策看起来非常简单,却非常实用,该 公司可以安排两个下岗女工干食堂,再安排一个退役军人做司机,这样就可以将80万元的税全免了总结:吸纳残疾人,下岗工人或退役军人,国家优先安排这些人员的就业政策,所以给予企业以税收优惠,作为企业就应充分利用这些优惠政策来达到纳税筹划的目的结合之前所学的知识的综合运用上海虹利公司(代理业)于2004年7月1日开业,当年实现利润100万元,无其他纳税调整事项,应纳税所得额为100万元,所得税率为25%,预计该 公司2005年、2006年利润额分别为00万元、00万元。按规定，新办的服务业企业或经营单位，自开业之日起第年至第年免征所得税。因此，该公司004-2005年可以免征所得税，2006年应纳所得税为150万元 .试问企业可以利用哪些方法及政策进行纳税筹划？4.突破难点,掌握知识（分钟）延期纳税的纳税筹划方法的运用案例案例解析如果公司采用延期开业，则