《审计学原理测试卷》三

1、审计学原理测试卷三一、单项选择题（每题1分，共 15分）1、国家审计署成立于（ ）。A.1921 年 B.1949 年 C.1978 年 D.1983 年2、意大利政府审计机关的设置模式属于（ ）。A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于内部审计的理解中不正确的是（ ）。县级以上金融机构应当设立独立的内部审计机构中央企业应当建立并健全内部审计工作规章制度所有单位或部门都必须建立内部审计制度并接受国家审计的指导在设立审计委员会的国有企业中，内部审计机构应当接受审计委员会的指导4、以下因素不会威胁审计独立性的是（ ）。经济利益B.外界压力C.自我评价D.审计成本5、以下行为无助于防范注

2、册会计师面临的法律风险的是（ ）。审慎选择审计客户B.遵循职业道德规范C.提高重要性水平D.编制并保存工作底稿6、下列关于审计规范的理解中不恰当的是（ ）。审计准则是注册会计师在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则审计准则的实施有利于提高审计工作质量社会公众对专业人员道德标准的要求高于一般人员审计准则及职业道德对被审计单位的行为具有约束力7、以下情形中需要收集最多审计证据的是（ ）。被审计单位内部控制有效B.以前年度的审计工作未发现重大问题C.被审计单位财务状况良好D.管理层诚信记录不佳8、以下哪种情况下审计人员可以收集较少数量的证据（ ）。固有风险咼B.控制风险咼C.检查风险咼D.舞弊风险咼

3、9、函证不适用于验证以下哪种审计目标。（ ）应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大交易的发生10、下列交易实质性测试的程序设计中不恰当的是（ ）。通过检查仓库发货记录验证销售交易的“发生”从发货单追踪至发票副本及销售日记账以验证销售交易的“完整性”通过重新计算发票金额验证销售交易的“分类”通过核对日记账、明细账及总账记录验证销售交易的“过账与汇总”11、以下情形中需要较大抽样规模的是（ ）。A.预期差错较少B.总体规模较小C.可以接受的审计风险较低D.允许的误差范围较大12、以下方法不能用于调查了解内部控制的是（ ）。A.观察B.询问C.文件审阅D.重新执行13、下列控制活

4、动中与销售交易无关的是（ ）。编制一式多联、连续编号的发货单由信用管理部门确定客户的赊销限额产品成本核算方法在总经理业务会议上审核确定根据发货单及销售单开具销售发票14、以下方法中不可以用于控制测试的是（ ）。A.观察B.询问C.重新计算D.重新执行15、以下工作必须在审计实施阶段完成的是（ ）。A.编制审计工作底稿B.任命审计组长C.征求被审计单位意见D.执行控制测试二、多项选择题（每题1分，共 5分）1、我国政府审计机关的审计业务活动包括（ ）。A.财政收支审计B.财务收支审计C.专项审计调查D.经济责任审计E.效益审计2、我国审计法规中对政府审计人员职业道德的规定包括（ ）。具备与其从事

5、的审计工作相适应的专业知识与业务能力保持严谨的职业态度不得参与被审计单位的行政或经营管理活动保守在业务中知悉的国家秘密和商业秘密遵守有关廉政纪律的规定3、以下函证法的说法中正确的是（ ）。函证的对象是外部的独立第三方消极性函证要求被询证者只需在存有异议时才回复由被审计单位寄收函件可以提高审计效率寄发积极式函证但逾期未收到回函意味着存在异议对重要事项的函证应当注意保密4、以下关于电算化系统审计的理解中正确的包括（ ）。电算化系统审计的目标与手工系统审计相同电算化系统审计方法比手工系统审计更丰富电算化系统审计对审计人员素质的要求更高电算化系统审计业务无需对电算化系统的内部控制进行评审审计人员运用计

6、算机完成审计任务并不是电算化系统审计的特色5、以下关于进一步审计程序的说法中正确的包括（ ）。风险评估程序之后的其他审计程序统称进一步审计程序进一步审计程序包括控制测试与实质性程序任何情况下都必须执行控制测试任务情况下都必须执行实质性测试进一步审计程序的范围受到重要性的影响三、判断改错题（每题2分，共 10分）1、我国的国家审计机关无权作出处理处罚决定。（ ）2、制度基础审计以内部控制制度评价为基础。（ ）3、控制测试结果不理想时应当扩大实质性检查的范围。（ ）4、会计师事务所可以根据审计过程中发现的问题向被审计单位下达审计决定书。（ ）5、保密原则要求审计机关不能公布审计结果。（ ）四、名词

7、解释（每题3分，共15分）1、政府审计2、社会审计机构3、经济效益审计4、抽查法5、函证法五、简答题（每题5分，共 25分）1、简述审计关系的内涵。2、简述我国审计机关的权限。3、简述评价审计证据可靠性的一般原则。4、简述内部控制的五个要素。5、简述风险管理的要素。六、论述题（本题 10分）1、谈一谈政府审计与注册会计师审计的不同之处。七、案例分析题（每题10分，共 20分）1、在对某企业的应收账款户进行审计时，审计人员使用函证程序进行取证。审计人员获取 的被审计单位的账龄分析表（单位：元）如下：客户摘要金额1年内1-2年2-3年3年以上客户A略60 000V客户B略2 500V客户C略100

8、 000V客户D略800 000V1）函证的类型包括哪两种？它们存在什么区别（5 分）2）根据被审计单位的应收账款账龄分析表，审计人员决定对其中两个客户实施函证。如果你是审计师，你认为应该选择哪两个客户？你选择这两个客户的原因是什么？（5 分）2、在完成甲公司的现场审计后，注册会计师F对审计工作底稿进行了复核并发现了以下事 项：（1）按照会计师事务所的指南，可以根据流动资产的 3%、总资产的 1%确定重要性水平。注册会计师A根据流动资产计算重要性水平为200万元，根据总资产计算重要性水平为300 万元，最终取两者之平均数将重要性水平定为250万元。（2）注册会计师A根据可容忍错报的上限确定样本规模为117个，根据可容忍错报的下限 确定样本规模为149个，最终取两者之平均数将样本规模定为133个。（3）注册会计师C调阅采购记录，发现光明厂是甲公司的重要供应商，并发出积极式函证 询证甲公司的应付账款。注册会计师 C 未收到回函便根据采购合同及往来银行记录核算应 付账款。（4）注册会计师C要求盘点某分公司的存货，但是遭遇恶劣天气。甲公司要求该分公司第 二现场直播盘点过程并传真一份经过分公司领导签字确认的盘点表。