税务会计形考1-4答案

1、税务会计形考-0001试卷总分：100标注红色的为答案单项选择题（共15题，共30分）开始说明：结束说明：142 分）某生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为520万元,该企业可于税前列支 的广告费支出为（）万元。A、147B、225C、300D 3752.（2 分）某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产本钱7000元，无同类产品售价, 那么应纳消费税为（元。（化妆品本钱利润率为5%,消费税税率为30%）A、2579.85210022053150.（2 分）某企业2015年亏损12万元,2016年亏损10万元,2017年盈利125万元，那么该企业2015-2017

2、 年各自应纳税所得额为（）。0, 0, 1250. 0. 10312, 10, 12512. 10, 103.（2 分）实行复合计税征粽方法计征消费税的产品是（）.A、白酒B、啤酒C、汽油D、黄酒.（2 分）以下（）属丁契税的纳税人。A、购买别塞的房主B、销售别墅的房地产公司C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院.（2 分）契税实行3% 5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况.在规定的幅度范围 内确定。A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）级D、乡、镇一级.（2 分）（ ）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点UA、减免税B、起征点C,免征

3、额D、零税率.（2 分）“应交税费-应交增值税”账户采用（）账户结构。A、多栏式B、三栏式C、数量金额式D、根据企业自行需要.（2 分）某进出口公司从日本进口 A产品,进口申报价格为CIF上海USD500000,其中包含运费 USD30000,保险费USD10000。计税日外汇牌价为USD100CNY700,关税税率为5.5%,本 笔进口业务应纳关税为（）元。1925001771002750025300.（2 分）以下所得中，免缴个人所得税的是（）OA、年终加薪B,拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款D、从投资管理公司取得的派息分红.（2 分）产生可抵扣暂时性差异的工程有（）。A、

4、企业根据被投资企业权益增加调整账而价值大于计税基础的局部B、税法折旧人于会计折旧形成了差额局部C、对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的局部进行了调整d、无形资产的账面价值小r计税基础的局部.（2 分）某自行乍商店实行还本方式销售自行乍，自行乍价格为500元/辆（不含税），已销售400辄 2年后返还购买方80%货款,该自行车成木为300元，那么该商店的计算增值税销项税额时销 售额是（）oA、12 7j元B、16万元20万元Dm 4万元13.（2 分）2018年5月1日起，各行业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额为（）万 元及以下。A、30B、50C、300500.（2 分）直

5、接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是（A、纳税人B、纳税对象C.税率D、纳税环节.（2 分）某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外 某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A、50B、60C、70D. 80多项选择题（共10题洪20分）开始说明：结束说明：1642 分）我国现有增值税体系下，（）行业适用增值税税率为13%。Z制造业B、交通运输业C、进口货物D、不动产业.（2 分）出版单位代扣代缴某位作家稿酬的个人所得税时，该笔个人所得税的纳税人是（），负税人 是（）。A、出版单位B某位作

6、家C、当地税务机关D、以上都不是.（2 分）消费税的税率有（）形式。A、比例税率B,定额税率C、累进税率D.定额税率和比例税率相结合.（2 分）我国现行个人所得税法中，（）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。A、工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D、特许权使用费所得.（2 分）将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（）。A、资产的账面价值大于其i|税基础B、资产的账面价值小丁其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础.（2 分）将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（）oA、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大丁其

7、计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础.（2 分）以卜（）属于增值税视同销售行为。.（1 分）一种货物或劳务从生产到最终进入消费，每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。X.（1 分）消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，从高适用税率。X.（1 分）增值秘般纳税人因管理不善造成货物被盗、丧失、霉烂、变质等非正常损失，其对应的进 项税额不得作为可抵扣进项税额。X.（1分）计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除粒用60000元、G项扣 除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。X.（1 分）企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项本钱、费用、税金

8、、损失等支出后的净 所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额,也不是企业的增值额。（）X.（1 分）现代企业会计是以财务会计为核心，以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。案例选择题（共2题，共40分）开始说明：结束说明：.（20 分）某饮料厂为般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从般 纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元：另外从 小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发 票上注明的价款4000元.税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得 的专用发票上注明的价款1000元，

9、税款是130元。请计算该厂当月应纳增值税额。1、当期销项税额=（）万元A、11.2B、11.9C、9.1D、8.052、当期可抵扣的进项税额=（）万元A、2.6B、8.26C、2.015D、1.9S3、当期应纳增值税税额=（）万元A、7.15B、9.25C、7.085D、6.54、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（）oA、借：固定资产4520贷：银行存款4520B、借：固定资产4000应交税费应交增值税（进项税额）520贷：银行存款4520 C、借：在建工程4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：银行存款4520D、借：在建工程4520贷：银行存款4520.（20 分）某工业企业

10、（增值税一般纳税人）.2019年2月购销业务情况如卜.：（1）购进生产原料一批, 已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元， 已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元、税款2700元，己用银行存款支付；（2） 购进钢材20吨,已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、 L04万元，已得到认证；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增 值税率13%的产品，收购发票上注明价款为40万元；（4）销售产品批，货已发出并办妥1、当期销项税额=（）万元A、12.05B. 10.66C、13.12D、2.462、当期可抵扣的进项税额=（）万元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033,当期应纳增值税税额=（）万元A、2.36#1.86B. 1.16C、3.144、购进第笔业务生产原料时应做会计处理如下（）A、借:原材料260000应交税费应交增值税（进项税额）32600贷：