年江苏会计从业资格考试初级会计电算化全部考点要点市公开课获奖课件

1、（一）基础部分（100分） 1、单选题（401分） 2、判断题（201分） 3、Windows题（52分） 4、Word 题（16分） 5、Excel 题（14分）（二）实务操作部分（100分） 1、科目初始化（52分） 2、余额初始化（52分） 3、查询（52分） 4、凭证录入（202分） 5、资产负债表公式定义（92分） 6、损益表公式定义（62分） 注：只有两部分都达到60分才干视为合格。会计电算化考试题型分布及分值第1页第1页真正考试系统中包括958道理论题（选择题、判断题），而练习软件中只包括了600道。会计电算化考试题目所有从题库中抽取，我们为学员提供了专门会计电算化练习系统， 操

2、作题和实务操作题考试系统和练习系统中题目是完全一致。GOOD NEWSBAD NEWS第2页第2页windows操作题示例 在考试目录下完毕下列操作：1、将CZ1文献夹中所有以M开头文献移到文献夹X1中。2、将CZ1文献夹中所有以F开头文献复制到文献夹X2中。3、将CZ1文献夹中文献BOOK.DBF更名为ABC.DBF。4、在CZ1文献夹中建立一个以X3为名子文献夹。5、在X3子文献夹中建立一个启动MS-DOS快捷方式，快捷方式名称为DOS。第3页第3页WORD操作题示例 第4页第4页EXCEL操作题示例 第5页第5页会计电算化实务题示例 一、增补会计科目：（每个2分，共10分）二、填补会计科

3、目的余额：（每个2分，共10分）三、依据经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）四、定义报表单元公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数、期末数损益表：本月数、本年累计数 五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分） 第6页第6页内容提纲第一部分 计算机基础知识 第二部分 计算机基本操作第三部分 会计电算化理论及实务 第四部分 考试注意事项第7页第7页第一部分 计算机基础知识第8页第8页小贴士：计算机昨天、今天和明天一、计算机发展简史 1946年，美国科学家成功地研制了世界上第一台数字式电子计算机 “埃尼阿克（ENIAE） ” 该机用了18000只电子管、1500只继电器、重量达

4、30吨，运算速度为每秒5000次。 第9页第9页 计算机发展阶段，从硬件发展来说能够用“代”来表示，从1946年算起，至今已经经历了四代。 1、第一代计算机： 第一代是电子管计算机时代，运算速度慢，内存容量小，使用机器语言和汇编语言编写程序。主要用于军事和科研部门科学计算。 第一代电子管计算机（ENIAC)第10页第10页2、第二代计算机： 第二代是晶体管计算机时代，其主要特性是采用晶体管作为开关元件，使计算机可靠性得到提升，并且体积大大缩小，运算速度加快，其外部设备和软件也越来越多，并且高级程序设计语言应运而生。 第二代晶体管计算机IBM360第11页第11页3、第三代计算机： 第三代计算机

5、是中、小规模集成电路计算机时代，它是以集成电路作为基础元件，这是微电子与计算机技术相结合一大突破，并且有了操作系统。 第三代计算机第12页第12页4、第四代计算机： 第四代计算机是大规模集成电路(Large Scale Integration)和超大规模集成电路(VLSI)时代，软件方面发展了数据库系统，分布式操作系统，网络软件等 。 第四代计算机)第13页第13页二、计算机发展趋势1、巨型化 巨型机研制水平能够衡量一个国家科技能力、工业发展水平、和国家中和实力。我过研制巨型机水平已经列入世界先进行列。先后有银河I号、银河号、神威I号、曙光等大型机。“银河号” 第14页第14页2、微型化 微型

6、化是指由于微电子技术和超大规模集成电路技术迅猛发展，使计算机体积微型化。我国微型计算机产业正方兴未艾，生产了“长城”“联想”“方正”等系列微型计算机。 超薄笔记本型 第15页第15页3、网络化 无盘工作站 资源共享、信息传播第16页第16页4、多媒体化 多媒体技术赋予计算机综合处理声音、图像、动画、文字、视频和音频信号功效，是20世纪90年代计算机时代特性。 多媒体电脑第17页第17页5、智能化 智能化指使计算机含有类似人类部分智能。比如定理证实、学习系统，使计算机含有推理、学习能力。 未来计算机将是什么样子呢？第18页第18页1946年，美国研制出世界上第一台电子计算机ENIAC。1954年

7、，美国通用电器企业首次利用计算机计算工资，开创了利用计算机处理睬计数据新纪元。按硬件发展分为：第一代（19461958）电子管计算机第二代（1959 1964）晶体管计算机第三代（1965 1970）中等规模集成电路计算机第四代（1971 ）大规模/超大规模集成电路计算机(笔记本、微型计算机)按规模分为：巨型机、大型机、中型机、小型机、微机90年代以后分类标准有所改变，新一代计算机本质智能化。几种常识第19页第19页计算机特点速度快精度高存储量大逻辑判断好（和其它计算工具本质区别）含有自动执行程序能力（最主要）第20页第20页计算机应用科学计算（最早领域）数据处理（最广泛领域）实时控制计算机辅

8、助工作（CAD/CAM / CAI/CAE)人工智能第21页第21页数据表示计算机内部采用二进制数据最小单位是位（bit,比特)、存储单位是字节（B）。1B=8bit1KB（千）=210B=1024B1MB（兆，百万）=220B=1024KB=10241024B1GB（吉，十亿）=230B=1024MB=102410241024B第22页第22页文献 ：统计在存储介质上一组相关信息集合 。文献夹：计算机磁盘空间里面为了分类储存电子文献而建立独立路径目录，“文献夹”就是一个目录名称，它提供了指向相应磁盘空间路径地址，它能够有扩展名，但不含有文献扩展名作用，也就不象文献那样用扩展名来标识格式。使用

9、文献夹最大长处是为文献共享和保护提供了以便。数据：对事实、概念和指令一个特殊表示形式 。几种概念第23页第23页中文编码英文采用ASCII，一个字母占一个字节；中文采用GB2312，一个中文占两个字节。中文一级按拼音排序，二级按部首排序中文在计算机内不能以国际互换码存储，而是用机内码存储。中文输入码包括数字编码、字音编码、字形编码、形音编码，因此说中文输入码不唯一。中文以字形码输出；中文字形两种描述：点阵字形和轮廓字形。TrueType属于轮廓字形，能够无级缩放同一字内码一定相同；五笔、拼音等输入法属于外码第24页第24页只有在小写字母状态才干输入中文Ctrl+Shift：在各种输入法间循环切

10、换Ctrl+空格：中/英文切换第25页第25页计算机系统软件系统系统软件应用软件操作系统Win98,DOS数据库管理系统语言及语言处理程序文字处理软件Word电子表格软件Excel图象处理软件PhotoShop硬件系统（裸机）运算器控制器存储器输入设备输出设备内存：RAM、ROM外存中央处理器CPU主机外设计算机系统结构图第26页第26页微机主要性能指标：主频，微机时钟频率，主频越高，运算速度越快字长，CPU能够同时处理数据二进制位数，直接关系计算机计算精度、功效和速度。字长越长性能越好。内存，反应内存储器存储数据能力，存储容量越大，运算速度越快，处理数据范围越广。外设配备，即辅助存储器（硬盘

11、、软件、光盘存储器）、输入设备、输出设备软件配备第27页第27页PC机中 Intel8088、80286、80386、80486，PemiumP、P是指微处理器(CPU)不同型号。 Pentium/20032M微机中“200”含义是主频为200MHz ， “ 32M”含义是内存为32MB 80486是32位处理器，“32”指字长技术指标 第28页第28页硬件硬件五大部件：运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备CPU：运算器+控制器，主要功效是运算和控制（辨认指令和执行指令）常见外存有：软盘、硬盘、光盘、优盘常见输入设备有：鼠标、键盘、扫描仪常见输出设备有：显示器、打印机、绘图仪必备I/O设

12、备：键盘、鼠标、显示器外存既是输入设备，又是输出设备微机中IO接口卡位于CPU与外设之间 第29页第29页运算器与内存互换数据，负责算术、逻辑运算控制器从内存中取出指令执行（存储器是记忆装置，用以存储数据和程序。）运算器和控制器一起构成了计算机关键，称为中央处理器CPU，又称微处理器。CPU+内存：主机输入设备+输出设备+外存储器：外设系统总线将CPU、输入/输出设备，主存储器（内存）及辅助存储器（外存）连接起来。系统总线分为数据、地址和控制三类。系统板是主机箱内关键部件。第30页第30页计算机存储体系普通指内存和外存。主存储器（内存）存取速度快，可靠性高，容量有限ROM（只读存储器）相对固定

13、开机测试，系统初始化RAM（随机存储器/读写存储器）内容关机后自动消失辅助存储器（外存）磁盘、磁带、磁鼓、光盘等外存中数据与指令必须先读入RAM，然后计算机才干进行处理。第31页第31页普通磁盘磁道是同心圆，而CDROM光盘上统计信息光道是螺旋线 。CDROM光盘是只读型，WORM是可写一次光盘。第32页第32页软件软件分为系统软件、应用软件WinXP 、编译软件属于系统软件。会计软件、Word、Excel是应用软件系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、实用程序和软件工具。 系统软件是分层次，其中操作系统是最基础软件，它直接面向计算机硬件，其它系统只有在操作系统支持下才干发挥

14、作用，而应用软件只有在系统软件支持下才干运营。第33页第33页程序设计语言分为三大类：机器语言，计算机能够直接辨认，运营速度快，节约内存.(机器指令由操作码和地址码构成)汇编语言，将机器语言符号化，用汇编语言编写程序叫汇编语言源程序，它必须首先被翻译成机器语言程序才干被辨认。高级语言，源程序要通过编译或解释转化为机器语言才干为计算机所辨认。编译方式：将高级语言源程序所有翻译成机器语言目的程序，然后执行该目的程序得到运营结果。解释方式：利用解释程序逐句翻译并执行源程序，即边翻译边执行。 FORTRAN主要用于科学计算,PASCAL 和C主要用于系统程序设计，COBOL主要用于商业数据处理。第34

15、页第34页数据库系统包括：数据库，数据库管理系统，数据库管理员，应用程序，其中数据库管理系统是关键，分为关系型、层次型和网状型三种，使用大多是关系型。应用软件文字处理软件 WORD电子表格软件EXCEL图形、图像软件AUTOCAD、PHOTOSHOP简报软件PPT计算机软件受到专利法和著作权法保护。计算机软件包括程序及其文档。 第35页第35页计算机网络技术：计算机、通信功效：数据通信、资源共享、分布处理分类：局域网LAN：覆盖距离10公里因特网（属广域网）功效：、E-mail采用TCP/IP协议IP地址：32位二进制，采用点分十进制域名：主机名.单位名.机构.国家第36页第36页IP地址是用

16、一个16位二进制数表示正确不正确析：IP地址是32位二进制数值，用于在TCP/IP通讯协议中标识每台计算机地址。通常我们使用点式十进制来表示，如等。也就是说IP地址有两种表示形式：二进制和点式十进制，一个32位IP地址二进制是由4个8位域构成。 第37页第37页Internet中文名是因特网电子邮件地址格式为：用户名主机名常见上网方式：拨号、局域网域名中：com商业，net网络，gov政府，edu教育， cn中国更改主页：工具 Internet选项惯用搜索引擎：百度、谷歌、搜狐、新浪下载图片：右击图片图片另存为收藏夹使用：收藏添加到收藏夹收信软件：Outlook Express、Foxmail

17、第38页第38页计算机病毒计算机病毒:是一段特殊程序目： 1、显示个人才华 . 2、报复打击 3、版权保护 4、特殊目 第39页第39页计算机病毒发作时常见症状: 1、文献系统异常。如：磁盘可用空间不正常地变小，可执行程序长度增大，程序或数据莫名其妙地丢失，磁盘上会出现若干个异常文献（夹）。 2、声音系统和其它附属设备等异常。如：机器喇叭乱鸣，用户未对磁盘进行读写操作，而磁盘驱动器灯却发亮 3、系统异常。如：计算机运营速度明显减慢(如程序装入时间或磁盘读写时间变长，程序运营久无结果等等)，机器经常莫名其妙地死机，内存忽然变小，以前能运营程序忽然不能运营，机器经常重新启动。 4、屏幕显示不正常。

18、 第40页第40页计算机病毒特点:1、隐蔽性 2、潜伏性 3、传染性 4、破坏性 计算机病毒危害:1、干扰系统 2、破坏数据第41页第41页六、防治计算机病毒办法 把握“病从口入”标准，把好关口，防备于未然。 1、不使用来历不明软盘或光盘，使用前最好能先查毒后使用 2、尽也许不用软盘开启系统 3、定时多重备份数据 4、不使用来历不明软件和盗版软件，不登陆可疑网站，不从可疑、不著名网站上下载软件 5、安装防病毒软件并定时升级 6、不随意打开不明身份邮件 7、系统和数据要分盘安装 8、运行财务软件电脑禁止上网和使用外来盘以及安装其它程序 9、运行主要软件时注意密码保护（方法：软键盘法、倒序输入法）

19、 第42页第42页第二部分 计算机基本操作Windows正确启动之后呈现在用户面前整个屏幕区域称为桌面。回收站：暂时存储被删除文献、文献夹、快捷方式硬盘空间。右击：弹出快捷菜单对话框是一个特殊窗口，但不能改变大小第43页第43页Windows操作题考察知识点：文献移动、复制、删除，文献/文献夹重命名，新建文献夹/文献新建记事本并输入内容设置文献夹/文献属性为只读/隐藏新建快捷方式到指定地点第44页第44页在考试目录下完毕下列操作：1、将CZ1文献夹中所有以M开头文献移到文献夹X1中。2、将CZ1文献夹中所有以F开头文献复制到文献夹X2中。3、将CZ1文献夹中文献BOOK.DBF更名为ABC.D

20、BF。4、在CZ1文献夹中建立一个以X3为名子文献夹。5、在X3子文献夹中建立一个启动计算器捷方式，快捷方式名称为JSQ第45页第45页控制面板改时间：在“控制面板”中双击“日期/时间”图标或者双击任务栏上时间图标。改桌面背景或屏保：在“控制面板”中双击“显示”图标或者在桌面上右击“属性”。第46页第46页资源管理器+：表明此文献夹下有子文献夹。-：表明此文献夹已经打开。选择多个连续文献：按Shift选择多个不连续文献：按Ctrl键创建文献夹：右击新建文献夹更名：右击重命名移动（复制）：按住Ctrl键（Shift)同时拖动鼠标到新位置后释放鼠标。复制Ctrl+C，剪切Ctrl+X，粘贴Ctrl

21、+V删除：Del，直接删除Shift+Del第47页第47页Word排版插入/改写：Insert删除字符：Delete/Backspace查找与替换：按CTRL+F/H键。字体、字号、字形、颜色：格式字体段落编排：标题对齐：左、中、右首行缩进、段间距与行间距：格式段落页码：视图页眉和页脚或插入页码第48页第48页Word表格表格插入表格输入行列数加边框：选中表格格式边框和底纹公式计算：表格公式=sum(left)或=sum(above)第49页第49页中文EXCEL实用操作工作簿叫book，工作表叫Sheet当出现 “#”时，阐明单元格宽度不够公式必须以“=”开头Excel提供了11类函数，必

22、须掌握求和Sum、平均数Average、条件判断IF格式设置：格式单元格制作图表：选中数据插入图表分类汇总：排序数据分类汇总第50页第50页如何设置保护 一、文献保护 环节：“文献” “另存为” “工具” “常规选项” 分别输入打开和修改权限密码“拟定” 重复输入密码以便校验“拟定”二、工作薄保护 环节：“工具” “保护” “工作簿” 选择保护内容输入密码“拟定” 重新输入密码“拟定”三、工作表保护 环节：“工具” “保护” “工作表” 选择保护内容输入密码“拟定” 重新输入密码“拟定”四、单元格保护 环节：选择要保护单元格“格式” “单元格” “保护” 点击“锁定”左侧方框“拟定” 第51页

23、第51页公式、函数设置 一、地址1、绝对地址2、相对地址3、混合地址二、表示式公式1、同一工作表2、不同工作表3、不同工作薄 第52页第52页三、函数公式1、SUM（求和）2、AVERAGE（求平均值） 3、COUNT（统计）4、IF（条件判断） 基本语法格式：IF(条件表示式,表示式成立时返回值,表示式不成立时返回值也能够不返回详细值，再进行IF判断，最多能够嵌套七层) 第53页第53页5、COUNTIF（条件统计） Range：存储计数条件单元格区域。 Criteria：条件，其形式可认为数字、表达式或文本。例如，条件可以表示为 32、32、32、apples。6、SUMIF（条件求和）S

24、UMIF(range,criteria,sum_range) Range：存储计数条件单元格区域。 Criteria：条件，其形式可认为数字、表达式或文本。例如，条件可以表示为 32、32、32、apples。 Sum_range：参与求和实际单元格。 7、RANK（排名函数）Number: 要排名数据所在单元格地址 Ref: 参与排名数据区域 Order: 指定排位方式，0或忽略为降序，非零值为升序 第54页第54页补充:Excel中使用频率较高函数 惯用函数函数SUM（）AVERAGE( )MAX( )MIN( )功用求和求平均求最大值求最小值函数COUNT( )SUMIF()INT( )

25、ROUND()功用统计统计数满足条件统计和取整四舍五入文本函数函数LEFT( )RIGHT( )LEN ( )LOW( )功用取左子串取右子串子串长度转为小写函数UPPER( )VALUE( )MID( )功用转为大写转换文本为数值取子串日期函数函数TODAY( )NOW( )YEAR( )MONTH( )功用当前日期当前日期与时间年号月份函数DAY( )WEEK DAY( )HOUR( )MINUTE( )功用本月第几天本周第几天几点钟几分钟第55页第55页五、实用设置和操作1、去除零值显示2、去除网络线显示3、拆分窗口（选择要固定显示行或列下一行或右一列）4、重排窗口（方便不同工作簿公式设

26、置）5、多页打印标题行6、设置打印区域7、自定义序列（“工具”-“选项”-“自定义序列”） 8、多个工作表同时操作9、单元格文字随时换行（ALT+ENTER）10、插入多行、列、单元格 11、多处输入相同内容12、显示出包含公式(或空白和数据)单元格第56页第56页 13、连续显示单元格内公式（“工具”“公式审核”“公式审核模式” ） 14、特殊单元格设置（“条件格式”） 15、数据输入范围控制（“数据”“有效性”“设置”“输入信息”“警告” ） 16、巧用“打印预览” 通常，在打印Excel文档时，都需要先进行“页面设置”，比如：对页面、页边距、页眉/页脚、工作表设置等，然而，它却不能直观地

27、反应 出：打印电子表格边距以及网格高度和宽度等。其实，我们能够通过“打印预览”窗口进行设置，单击其中“页边距”选项，便能够在“预览窗口”中看到页 面四周将出现一些“调整点”与“虚线”，此时你只需要用鼠标拖动节点，便能够随心所欲地对页面进行调整了，非常以便与实用。 17、用连字符“&”来合并文本 18、多次重复使用格式刷第57页第57页第三部分 会计电算化理论及实务会计电算化法规制度1989年财政部会计核实软件管理几项要求（试行）第一个1994年财政部会计电算化管理办法会计核实软件基本功效规范1996年财政部会计电算化工作规范第58页第58页会计从业资格管理办法 从事下列会计工作人员必须取得会计

28、从业资格, 各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格人员从事会计工作。县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内会计从业资格管理。被依法吊销会计从业资格证书人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参与会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。因有提供虚假财务会计汇报，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计汇报，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关违法行为，被依法追究刑事责任人员，不得参与会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。会计类专业学历（或学位），自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。持证人员每年参与继续教育不

29、得少于二十四小时。第59页第59页关于大力发展我国会计电算化事业意见 会计电算化工作目的：到年，力争达到有大中型公司事业单位和县级以上国家机关在帐务处理、应收应付款核实、固定资产核实、材料核实、销售核实、工资核实、成本核实、会计报表生成与汇总等基本会计核实业务方面实现会计电算化；其它单位会计电算化开展面应达到。到年，力争使以上基层单位基本实现会计电算化，从主线上扭转基层单位会计信息处理手段落后情况。会计电算化培训目的：到年，力争使大、中型企事业单位和县级以上国家机关会计人员有接受中档专业知识培训，基本掌握会计软件维护技能；有能够从事程序设计和系统设计工作。第60页第60页1财政部关于发展我国会

30、计电算化事业意见中指出到，力争使10%15%会计人员接受中档专业培训，能够从事程序设计。正确不正确第61页第61页（1） 单位, 大中型公司、事业单位、县以上国家机关40%60%实现会计电算化, 其它单位10%30%年，80%以上基层单位基本实现会计电算化（2）人才，大中型公司、事业单位、县以上国家机关会计人员60%70%接受会计电算化初级培训, 10%15%接受中档专业培训，5%从事程序设计和系统设计。第62页第62页会计电算化知识培训管理办法 财政部负责领导全国会计电算化知识培训工作，地方各级财政部门负责领导当地域会计电算化知识培训工作。会计电算化知识培训划分为初级、中级和高级三个层次，其

31、目的分别是：1通过初级培训，使广大会计人员能够掌握计算机和会计核实软件基本操作技能。2通过中级培训，使一部分会计人员能够对会计软件进行普通维护或对软件参数进行设置，为会计软件开发提供业务支持。3通过高级培训，使一少部分会计人员能够进行会计软件系统分析、开发与维护。培训大纲由财政部统一制定。初级培训教材和教学软件由财政部向全国推荐，中、高级培训教材由财政部统一组织编写。初级培训考试分为笔试和上机考试两部分（考试分数各占二分之一），中、高级培训考试只进行笔试。会计电算化中级师资培训和高级培训工作由财政部组织。初、中级培训合格证由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责核发，加盖财政厅（局）

32、公章。高级培训合格证由财政部会计司核发，加盖财政部会计司公章。第63页第63页会计电算化管理办法财政部管理全国会计电算化工作中国人民解放军后勤部财务部负责军队会计电算化管理工作在我国境内销售商品化会计核实软件应当通过省级以上组织进行评审，通过评审发商品化会计核实软件评审合格证.在国外开发研制并通过实际运营商品化会计核实软件，应当通过财政部组织评审，确认符合我国法律、法规、规章和其它要求后，能够在我国市场上销售。 第64页第64页计算机替换手工记账条件：会计核实软件符合会计核实软件基本功效规范有纯熟操作员计算机核实与手工核实同时运营3个月以上，且结果一致。有严格操作管理制度有严格硬件、软件管理制

33、度有严格会计档案管理制度第65页第65页会计核实软件基本功效规范依据中华人民共和国会计法和会计电算化管理办法要求，制定本规范。功效模块是指会计核实软件中具备相对独立地完毕会计数据输入、处理和输出功效 各个部分。功效模块包括：帐务处理、应收应付账款、固定资产、存货、销售、工资、成本、会计报表生成与汇总、财务分析等.会计核实软件中文字输入、屏幕提醒和打印输出必须采用中文，也能够同时提供少数民族文字或者外国文字对照。会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入 、网络传播等几种形式。会计核实办法包括记账办法、固定资产折旧办法、存货计价办法、成本核实办法等。会计核实软件应对记账凭证编号连续性进行控制。第66

34、页第66页应具备提醒功效：凭证号重复编号相应科目名称借贷不平衡或未输入金额借方或贷方有一方无科目收/付款凭证无钞票或银行存款科目审核功效：审核权限、通过审核后不能修改凭证通过审核/登帐后有错误，红字冲销法或补充凭证法.记帐凭证输入时，红字可用“”号或者其它标识表示。原始凭证项目：日期、填制单位/人、接受凭证单位，经济业务内容、数量、单价、金额等。第67页第67页会计电算化工作规范单位责任人或总会计师应亲自领导会计电算化工作，财务会计部门是会计电算化工作主要承担者。替换手工记账后，各单位应做到当日发生业务，当日登记入帐。期末及时结帐并打印输出会计报表。现金和银行存款日记账必须日清月结。会计电算化

35、内部管理制度包含会计电算化岗位责任制，操作管理制度、硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度替换手工记帐是会计电算化目标之一。替换手工记帐之前，计算机与手工并行三个月以上（普通不超出六个月），且计算机与手工核实数据相一致，并应接受相关部门监督。 主要会计档案应双备份，存放两个不同地点。会计软件全套文档资料以及会计软件程序视同会计档案保管，保管期截至该软件停止使用或有重大更改后5年。第68页第68页（一）会计电算含义 会计电算化是一门融系统工程学、计算机学、会计学、管理学、信息学与一体边沿学科。它基本含义是用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及部分代替人脑完毕对会计信息分析、预测和决议过

36、程。 实现会计电算化后，提升了工作效率，财会人员能够有更多时间和精力来进行财务分析，参与经营管理. 1981年8月，在长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”，第一次正式提出了“电子计算机在会计工作中应用”问题，引入了“会计电算化”概念。 会计电算化基础知识第69页第69页第70页第70页建立会计电算化岗位责任制电算主管软件操作审核记账电算维护电算审查数据分析会计主管普通会计人员主管会计专职人员会计稽核人员主管会计会计电算化初级水平会计电算化初级水平会计电算化中级水平会计电算化中级水平会计电算化中级水平第71页第71页(二)会计电算化工作基本内容 1、会计核实电

37、算化 2、会计管理电算化（三）我国会计电算化发展概况（1）缓慢发展阶段（1983年以前）。（2）自发发展阶段（1983年1989年）。1988年全国已有14单位开展了电算化工作，开发项目最多是工资核实（占585），另一方面是会计报表编制（占314）和账务处理（占238）。 （3）稳步发展阶段（1989年至今）。1989年12月，财政部公布会计核实软件管理几项要求（试行），标志着以财政部门为中心电算化会计宏观管理体系形成。 第72页第72页3、我国会计电算化发展趋势（1）由专项处理向完整会计信息系统发展（2）由单机应用向网络应用形式发展（3）由会计信息系统向集成公司管理系统发展（4）由会计电算化

38、向会计信息化发展（5）向会计决议支持系统与理财专家系统发展第73页第73页会计电算化实现（实行会计电算化工作环节）（一）全面规划 1、时间规划 2、资金预算（二）会计软件配备 1、会计软件合法性 2、会计软件通用性 3、操作以便性 4、会计软件安全可靠性（1）安全性（2）可靠性 5、售后服务可靠性 6、可扩展性 第74页第74页（五）会计数据整理与准备 1、建立完善会计科目体系 2、建立完善代码体系 3、对凭证进行科学分类 4、整理报表 5、对帐（六）初始化设置 1、岗位分工 2、输入期初数据 3、输入辅助核实科目 4、选择会计核实办法 5、输入未达帐项 6、定义自动转帐凭证 第75页第75页

39、（七）试运营 制度要求：在正式甩帐之前，手工会计处理与计算机会计处理必须双轨运营至少三个月且两者结果一致。（八）建立健全内部管理制度 包括：软件管理制度、硬件管理制度、人员管理制度、会计档案管理制度等。（九）甩帐审批、正式运营 第76页第76页会计电算化控制与管理内部控制分类 1、按其实现方式不同分：组织控制和功效控制 2、按内部控制本身性质和实施目标分：管理控制和会计控制 3、按其实施环境不同分：应用控制和普通控制 电算化会计内部牵制制度软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位操作员权限设置由电算主管负责第77页第77页账务处理系统软件初始设置 一、软件概述 新中大财务软件

40、是杭州新中大软件股份有限公司众多软件产品中最具代表性产品，是采用领先面向对象开发工具，严格遵循ISO9001国际质量确保体系开发新一代财务及公司管理软件。当前，江苏省财政厅会计电算化考试系统中实务操作考核采用就是该软件中部分模块。二、核实单位管理 软件安装完毕后，首先要进行操作模块就是“核实单位管理”，在此你能够建立“账套”、修改账套中年度信息、修改年度中模块信息等。 1、什么是核实单位 核实单位即“账套”。一个核实单位建好之后，它生命周期由此开始。新中大软件可为多个独立核实单位进行财务核实，即“多账套处理”。 第78页第78页2、新建账套3、修改账套 注：账套号、行业、建账日期是不能修改。4

41、、删除账套注：删除一个核实单位，将永远丢弃该单位所有电子账套数据。使用该功效时要求谨慎。第79页第79页三、人员分工和权限管理 严格说来，财务软件需要三类操作人员：系统管理员、财务主管、普通操作员。在所有这些操作中，系统管理员负责账套管理、增长或删除其它操作员（包括财务主管）以及对财务主管进行权限设置，他本身不能介入财务操作；财务主管则负责为普通操作员分派权限。 第80页第80页四、密码设置1、系统管理员密码设置 双击桌面上“新中大软件”图标双击“核实单位”图标输入系统管理员初始密码“12345” “拟定” “系统服务” “修改系统管理员密码” 输入原密码输入、核对新密码“拟定”2、其它操作员

42、密码设置 双击“账务处理系统”图标选择财务主管进入选择要设置密码操作员进入系统“系统管理” “系统服务” “修改密码” 输入原密码输入、核对新密码“拟定”第81页第81页五、数据备份和恢复 “备份与恢复”是电算化会计信息系统经常要做工作。所谓“备份”指是将电子账薄数据文献所有拷贝到其它磁盘上，这样做目的是为了预防万一当前磁盘损坏而造成电子账本丢失，因此数据数据备份工作应当定期做。在磁盘数据丢失或损坏情况下，能够将已备份数据再复制回来，这个过程叫“恢复”。做数据备份另外一个目的是，能够将数据恢复到上一次备份状态。 备份与恢复又分集中和分散两种方式。所谓集中就是能够将多个账套或一个账套所有核实模块

43、数据一次性地备份或恢复。而分散则是在每一个核实模块中都有单独备份和恢复功效，它只能将本模块数据进行备份或恢复。我们课堂上主要简介集中方式，分散方式大家能够上机时自己尝试。 第82页第82页账务处理系统初始设置 账务处理系统是整个财务过程之主线，“账务处理系统”模块也是整套财务软件关键部分。 一、账务处理流程 为了能清楚整个软件操作流程，做到进一步浅出，融会贯穿，有必要掌握整个系统操作流程，流程图下列： 第83页第83页第84页第84页二、进入初始化设置 在使用“账务处理系统”前，应当先在“核实单位设置”模块中为指定核实单位设置账套。在打开指定账套后，就能够按下列环节进入初始化设置界面： 双击桌

44、面上“账务处理系统”图标选择操作员进入系统点击“初始设置”图标三、基本设置 基本设置是反应会计核实中最基本设置，主要内容包括下列四项： 1、凭证类型设置 许多单位为了便于管理或登录，普通对记账凭证进行分类编制，但各单位分类办法不尽相同，因此系统提供“凭证类型设置”功效，用户完全能够按照本单位需要对凭证进行分类。系统提供了5种分类办法能够供选择： 第85页第85页（1）不分类（2）分三类（收款、付款、转账）（3）分五类（现收、现付、银收、银付、转账）（4）分三类（钞票、银行、转账）（5）凭证类型自定义 第86页第86页注:（1）部门可从代码中进行分级设置，日后系统将逐层汇总统计。部门代码最多为8

45、位。 （2）核实部门设置完毕后，在会计科目设置时，需要按部门核实时，只需将“是否核实到部门”项设置为“是”即可。在填制凭证时，需录入部门地方会直接弹出部门列表供选择。查账时，同样选择部门，即可显示部门账。 （3）软件提供了所有模块部门同时更改功效。只要选中“当账务系统更改时，同时更改其它模块”，则软件所有模块即可共享同一部门数据库。第87页第87页3、外币设置 账务处理系统处理外币思绪同手工模式基本同样，为清楚管理每一笔外币业务，也开设了相应外币账。管理外币信息如：汇率、外币发生数等，需要在制单时录入。查询账簿时，同时显示外币金额和本位币金额。凭证格式打印时，自动增设“外币”一栏。 第88页第

46、88页4、汇率设置 软件对汇率处理较为灵活。对于“直接汇率”，能够理解为：一个单位外币金额能够折合成本币数；同样“间接汇率”，能够理解为：一个单位本币金额能够折合成外币数。 第89页第89页四、科目及余额初始设置 这部分是初始设置中最主要内容之一。会计科目是财务核实关键，填制凭证、记账、查账、对账乃至作报表几乎都是以会计科目为关键进行，各种会计账薄也都按科目开设账户。 1、科目代码宽度设置 账务处理系统中，在定义核实涉及到所有科目之前，必须首先明确科目的级数，各级科目代码长度。本软件最多允许有10级科目，科目代码总长度最多不得超出20位数字。普通每级科目代码宽度为2或3（也有1和4）。 环节：

47、“科目及余额初始” “科目代码宽度设置” 按要求输入各级科目的宽度“确认” 第90页第90页2、会计科目设置 初次进入会计科目设置时，你会发觉有一级科目设置在里面了，这是新财务制度要求相应行业一级科目，但能够依据实际情况修改这些科目，并可新增二级、三级等科目。 环节：“科目及余额初始” “科目设置” 单击“增长”按钮输入或选择新增科目的相应信息若需修改某一科目属性时能够先选中该科目再单击“修改”按钮进行修改若要删除某一科目能够先选中该科目再单击“删除”按钮当所有操作结束后单击“退出”按钮。第91页第91页3、科目余额设置 录入期初余额，类似于手工方式下年初结转，就是将手工账账面余额通过整理后，

48、“移植”到计算机过程。假如你建账日期为“年1月”，那么你必须准备数据是：各科目1999年终余额。假如你建账日期为“年7月”，那么你必须准备数据是：各科目1999年终余额，年1月初至6月底（已结账）借、贷双方累计发生额。 环节：“科目及余额初始” “初始科目余额” 输入各科目的余额（有些条项字体颜色呈黑色，表示这类科目不属于末级科目，其数据是逐层汇总得到，不能直接输入，那些字体颜色呈蓝色科目属末级科目，其数据能够直接输入），借贷方向由系统默认跳出（对于两性科目，系统默认余额方向为“借方”，假如是贷方余额，只输入负数即可，系统会自动反应到贷方）输入结束后单击“存入” 所有操作结束后单击“退出”按钮

49、第92页第92页五、初始单位往来账 当在“科目设置”时，科目的性质是“单位往来”且期初余额不为零时，需在些拟定每个往来单位余额。本菜单有两个子菜单：“往来单位通讯录”和“初始单位往来账”。 1、往来单位通讯录 环节：“科目及初始余额” “初始单位往来账” “往来单位通讯录” 单击“增长”按钮输入或选择单位相应信息“确认” 往来单位全输完后单击“退出”按钮 2、初始单位往来账 环节：“科目及初始余额” “初始单位往来账” “初始单位往来账” 双击某一个往来科目点击“增长”按钮选择“只录入余额” 选择地域和部门点击“余额”栏输入期初余额并选择余额方向“借”或“贷” “确认” 所有操作结束后点击“退

50、出”按钮第93页第93页六、初始个人往来账 个人往来账是指和单位内部职员往来款，如借款、确保金等。本菜单有两个子菜单：“往来个人名册”和“初始个人往来账”。 1、往来个人名册 环节：“科目及初始余额” “初始个人往来账” “往来个人名册” 单击“增长一行”按钮输入或选择代码、个人姓名、所属部门所有操作结束后单击“确认”退出 2、初始个人往来账 环节：“科目及初始余额” “初始个人往来账” “往来个人往来帐” 双击某一个往来科目点击“增长”按钮选择“只录入余额” 输入或选择个人往来相应信息“确认”所有操作结束后单击“退出”按钮第94页第94页七、初始部门账 依据会计核实需要，有些会计科目需要核实

51、到部门，但凡会计科目性质被列为部门核实科目，普通都需要拟定每个部门余额。 环节：“科目及余额初始” “初始部门账” “初始部门账” 双击某一个部门科目单击“增长”按钮输入或选择部门账相关信息“确认” 所有操作结束后单击“退出”按钮第95页第95页八、初始完毕确认 在做完前面工作后，可认为已基本完毕初始化工作了。本菜单有2个功效。 （一）验证 验证初始工作正确性，共有4个验证项目： 1、科目设置合法性检查 2、科目余额逐层汇总检查 3、核对部门账、往来账余额 4、试算平衡 以上检查事实上随时能够使用，不一定到初始化完毕时才使用。第96页第96页注：1、由于初始化完毕后不能再使用“科目代码宽度设置

52、”，因此提议在设置科目级数时宁可从宽考虑。 2、初始设置完毕后，能再进入“初始设置”子模块，其中往来单位通讯录、个人名册、汇率设置、科目变更、核实部门设置等在以后仍然能够再使用。 3、初始完毕以后，请谨慎使用“系统服务”菜单中“数据恢复”功效。 4、“数据备份”是一项主要功效。备份数据是指在备份操作之前所有数据，一旦数据恢复，即把这些数据恢复过来。尤其注意数据恢复会覆盖数据备份之后所有操作数据。第97页第97页日常账务处理 “日常账务”是账务处理主要组成部分，账务处理大部分业务都是在本子模块中完成。一、凭证设置 开始用计算机处理日常会计业务后，记账、账薄查询、会计数据分析等工作都已高度自动化。

53、工作量相对较大、较频繁是填制凭证。利用系统提供功效，进行凭证设置，并在适当初候加以利用，会提升工作效率。 1、设置快速凭证 在实际录入凭证过程中，操作员往往要重复录入大量相类似凭证：这些凭证只是金额不同，其它内容如科目、摘要都基本一致。为了节约录入时间，避免重复劳动，能够在此预先设计好科目和摘要，在录入凭证时随时调出，填入发生额即可。第98页第98页 环节：单击“日常账务”图标“凭证设置” “设置快速凭证” 单击“增长”按钮输入或选择凭证相应信息输完后点击“确认”按钮退出2、设置自动转账凭证 每个核实单位在月底都必须制作转账凭证，诸如结转管理费用、结转产品销售成本等等，像这类凭证相对较为“机械

54、”而繁复，每月基本一致，完全能够用计算机替换手工来自动完毕，为此软件提供了自动转账凭证功效，能够自动生成转账凭证，大大减轻财务人员工作量。在自动生成前，必须先在此定义好凭证内容，如科目、数据起源等等。在此系统中转账凭证有三种生成方式： （1）直接选择科目法（多转一） “多转一”式转账凭证如结转产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、管理费用、财务费用、其它业务支出、营业外支出到本年利润科目等。第99页第99页（2）定义结转公式 该方式比较惯用，能够制作出比较复杂转账凭证。 它能完毕业务主要有： “费用分派”结转，如：工资分派等； “费用分摊”结转，如：制造费用、财务费用分摊； “税金计

55、算”结转，如：城建税、增值税、所得税等； “提取各项费用”结转，如：提取福利费、提取折旧等； “部门核实”结转。“数量”属性如数量多少结转。 这类转账凭证每一行中数据起源都能够定义一个“取数公式”，公式中都允许有加减乘除，括号运算。第100页第100页（3）单选一级科目对等结转 对等结转，又称平等结转，就是指两个科目的下级科目一一相应结转。相应结转只允许选择两个科目，科目可为上级科目，但其下级科目必须相同且一一相应。比如结转产品销售成本： 借：产品销售成本甲产品 -乙产品 -丙产品 贷：产成品 甲产品 -乙产品 -丙产品 环节：“凭证设置” “设置自动转账凭证” 单击“增长”按钮选择“转账分录

56、设置方式” “拟定” 输入或选择转账凭证详细信息单击“存入”按钮当所有转账凭证设置完毕后单击“退出”按钮第101页第101页几点技巧：1、在记账凭证录入窗口，关于“科目”输入，有4种办法能够使用：输入科目代码、输入科目助记码、直接输入科目名称、打开科目帮助窗双击所选科目。另外，软件还支持一定智能操作，比如只输入“5”后按回车键，屏幕将自动弹出科目代码以“5”开头所有科目；输入“102”后，屏幕弹出“102”所有下级科目，以供进一步选择。2、“摘要”能够用助记码输入，也能够直接输入中文，假如想查摘要代码，可用鼠标点击窗口左上角“帮助”键，打开“摘要选择”窗口，并能够直接从“摘要选择”窗口中选择输

57、入。我们能够在这个摘要库里对摘要进行维护、添加、删除等，以以便以后工作。第102页第102页（二）凭证查询、打印1、简朴查询 简朴查询中可供使用查询条件比较简朴。2、复合查询 复合查询查询条件相对多一些。 查询凭证时，查询方式有两种：“前后滚页方式”和“列表方式”。假如选择“前后滚页方式”，那么用户可通过屏幕底部“上页”、“下页”、“首页”、“末页”往返翻动查看。在此也有“打印”键，能够单独打印本页凭证。3、凭证数量统计 “凭证数量统计”用以简朴统计任一个月发生各种类型凭证中，未审核凭证、已审核凭证、已记账凭证数量；点击“其它月份”，能够统计其它月份凭证数量；还可将统计结果打印出来。4、凭证按

58、录入员、部门分类统计表“凭证按录入员、部门分类统计表”可按录入员分类、按操作员所在部门分类分别显示任一个月发生各种类型凭证凭证号，并可将统计结果打印出来。 第103页第103页（三）凭证修改、删除(必须由制证者本人进行操作) 要修改、删除凭证必须先选择凭证范围，因此也要进行类似“凭证查询”这样操作，查询窗口中查询条件数目比“凭证查询”少，由于只有未记账、未审核凭证才干被修改，因此有些条件项就可免去了。拟定了凭证修改检索条件后，便可进入详细“凭证修改”窗口。 在本系统中要求只能对未记账并且未审核凭证进行删除操作，但若确实需要删除已记账凭证，请先到“系统管理数据恢复”菜单中将本月数据恢复至未记账状

59、态，然后再对凭证解除审核后也可进行删除操作。第104页第104页（四）科目汇总 利用科目汇总功效能够随时统计任一类凭证、任一段时间范围、任一凭证号范围内凭证总账科目以及对方科目的借方发生额、贷方发生额、借方本月累计额、贷方本月累计额等内容。选择条件中还包括已记账/未记账、已审核/未审核凭证。统计表可供打印。（五）审核 在凭证审核窗口中，可通过 “本张签字”、 “所有签字/不签字”这两个功效按钮完毕该步操作。签字表示通过审核，不签字表示解除审核，“所有签字/不签字”则可对所有选中凭证都起作用。进行“本张签字”操作后，该按钮改成“本张取消签字”。 第105页第105页 凭证需通过审核或解除审核有下

60、列3条原则需遵循： 1、所有审核必须由有审核权限操作员操作； 2、不能审核由审核人本人制单凭证； 3、只能由审核人本人解除审核。 因此，要审核凭证或解除审核，必须确保当前操作员为一适当操作员（有审核权限、是不是制单本人），不然应在“系统服务”下“更换操作员”中选择别操作员。 凭证审核后不能修改；而解除审核凭证能够修改。第106页第106页（六）记账 凭证经审核后可记账，记账过程事实上是完毕会计循环中下列两部分工作： 1、试算平衡。在此过程中系统统计参与本次记账已审核凭证张数、发生总笔数、借方金额、贷方金额和本月未审核凭证张数，假如借贷不平衡或凭证数为0则不再继续下去。当出现借贷不平衡时，用户应