十一月上旬经济师资格考试财政税收第四次冲刺测试卷含答案及解析

1、十一月上旬经济师资格考试财政税收第四次冲刺测试卷含答案及解析一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。A、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式【参考答案】：A2、下列行为中属于视同货物销售的是（）。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D3、甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特

2、许权使用费所得税税率分别为10%、20%。在分国抵免法下甲国应对卜沭所得征收所得税为（）。A、55万元B、10万元C、5万元D、0【参考答案】：C4、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额是（）。A、39万元B、23.6万元C、26.4万元D、28.1万元【参考答案】：C5、按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时问为（）。A、货物发出的当天B、合同约定收款日期的当天C、收到货款的当天D、办妥相关手续的当天【参考答案】：B【解析】：本题考查纳税义务发生时间。按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为合同约定收款

3、日期的当天。6、我国从（）开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C7、金融服务业的营业税税率为（）。A、3%B、5%C、8%D、5%20%的幅度税率【参考答案】：B8、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B【解析】：本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。9、某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结

4、存数量1OOkg，单价100元，金额10000元；本月购进材料200kg，单价120元，金额为24000元；本月生产领用材料数量200kg，应结转材料成本金额为()。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【参考答案】：B10、()财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。A、统收统支B、利税C、分税制D、包干制【参考答案】：C11、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：A【解析】：本题考查税率的形式。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式

5、。12、某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共（）。A、36.75万元B、33.6万元C、32.55万元D、30.72万元【参考答案】：B13、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片【参考答案】：B14、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。A、最低费用选择法B、公共劳务收费法C、最低成本考核法D、成本效益分析法【参考答案】：D【解析】：本题考查投资支出考核的方法。基本建设投资支出效益时，应采用的方

6、法是成本效益分析法。15、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款【参考答案】：A16、实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A、完善公共部门的效率评估制度B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善政府的收支制度D、改变公共部门的垄断性质【参考答案】：B【解析】：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B17、某国有企业2003年度亏损20万元，2004年度亏损l0万元，2005年盈利5万元，2006年度亏损15万元，2007年度盈利8万元，2008年盈利80

7、万元，则2008年度的应纳税所得额为（）。A、25万元B、45万元C、48万元D、55万元【参考答案】：C18、内在稳定器中的政府支出的自动调节是指（）的自动调节。A、政府采购B、购买支出C、转移支出D、财政补贴【参考答案】：C19、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、周期性赤字和充分就业赤字D、预算赤字和决算赤字【参考答案】：C【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。20、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出的经济性质B、财政支出的收益范围C

8、、财政支出的目的性D、财政支出在社会再生产中的地位【参考答案】：A21、预算外资金财务管理的基本前提和条件是（）。A、预算外资金的收取合法、运用合理B、坚持收支平衡C、先收后支，量人为出D、先提后用，先留后支【参考答案】：C22、我国国债利率的确定，主要是以（）为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率【参考答案】：D【解析】：本题考查我国国债利率。我国国债利率的确定，主要是以银行利率为基准的。23、下列关于国债的说法错误的是（）。A、不用列入国家预算B、非经常性财政收入C、遵循“有借有还”的信用原则D、是由中央政府举借的债务【参考答案】：A24、税收登记证件实行

9、定期验证制度，通常（）验证一次。A、一年B、三年C、五年D、一年至三年【参考答案】：A25、下列属于预算资金供给方的行为特征的是（）。A、具有委员会决策机制的特点B、有追求预算规模的最大化内在冲动C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能【参考答案】：D【解析】：本题考查预算资金供给方的行为特征。ABC均不属于。26、增值税的纳税地点一般遵循的原则是（）。A、属人主义原则B、属地主义原则C、固定地原则D、选择性原则【参考答案】：B27、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是（）。A、基本财政能力B、基本财政需求C、财政自

10、给率D、社会共同事务【参考答案】：C28、下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（）。A、通过财政分配活动来抑制社会总需求B、适用于总供给不足的情况C、其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模D、可能会导致财政赤字【参考答案】：D【解析】：本题考查扩张性财政政策。29、我国的税收原则不包括（）。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、福利原则【参考答案】：D30、某企业l995年l0月12日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末库存的委托加工酒精价值3万元，减去部分被该企业用于生产粮食白酒的，本月该企业实现销售24万元

11、，则应缴纳消费税（）。A、60000元B、56000元C、58500元D、57000元【参考答案】：B31、预算收支调节经济运行的基本原理是（）。A、经济高涨时采取推动经济发展的政策B、经济滑坡时采取抑制政策C、经济衰退时采取刺激政策D、经济平稳发展时，国家积极干预经济运行【参考答案】：C【解析】：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策32、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A33、“经济发

12、展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）。A、基础设施支出B、基础产业支出C、对私人企业的补贴支出D、教育支出【参考答案】：D【解析】：经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的指出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。34、（）是以应税消费品为征税对象，对在我国境内从事生产销售和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。A、增值税B、消费税C、营业税D、铁道部交纳的

13、收入【参考答案】：B35、我国自（）起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【参考答案】：C36、功能财政预算政策的提出者是（）。A、阿尔文汉森B、勒纳C、凯恩斯D、诺马克【参考答案】：B【解析】：本题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的。37、出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。A、市场价格B、评估价格C、成交价格D、重置价格【参考答案】：C38、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（）。A、询

14、价采购B、竞争性谈判采购C、单阶段招标采购D、两阶段招标采购【参考答案】：D39、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B【解析】：本题考查财政政策的内容。当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，即财政扩张政策。40、企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额（）的部分，将准予扣除。A、12%B、5%C、14%D、20%【参考答案】：C41、事实上，税负转嫁往往是（）。A、通过前转的形式来进行的B、通过后转的形式来进行的C、通过多种形式同时进行的D、通过调整税率高低来进

15、行的【参考答案】：C42、下列可不办理税务登记的是（）。A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B、企业在外地设立的分支机构C、只缴个人所得税、车船税的单位D、领取企业法人营业执照的事业单位【参考答案】：C【解析】：本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不办理税务登记。43、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。A、纳税人偷税以后B、纳税人欠税以后C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D、纳税人在纳税期内在明显转移应税物品迹象【参考答案】：D44、政府预算的（）是预算计划性的前提和保证。A、预测性B、集中性C、法律性D、综合性【参考答案】：

16、C45、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。A、科学卫生事业费支出B、企业挖潜改造支出C、抚恤和社会救济费支出D、国家物资储备支出【参考答案】：B46、效率原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以（）为标准作为标准来划分中央与地方政府收入。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、增进经济利益【参考答案】：A47、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局(分局)局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准【参考答案】：B48、下列项目属于期间费用的是（）。A、制造费用B、营业费

17、用C、待摊费用D、预提费用【参考答案】：B49、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：C【解析】：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200X30%-20020%=20(万元)。50、恒大运输公司拥有载货汽车14辆(其中2辆货车报停)，货车载货净吨位全部为5吨；乘人大客车35辆(其中32座车10辆，28座25辆)；小客车6辆(均为10座车)。计算该公司应纳车船税（）。(车船税年税额为：载货汽

18、车每吨50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，1230个座位的每辆150元，11座以下的每辆150元。)A、3000元B、6390元C、9000元D、9390元【参考答案】：D51、某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元，该年度业务招待费为8万元，则可在税前扣除业务招待费为（）。A、6万元B、75万元C、8万元D、9万元【参考答案】：C52、预算管理的主体是（）。A、国家B、各级人民代表大会C、各级财政部门D、各预算执行单位【参考答案】：A53、“（）”是通过分析公共部门平均劳动生产率偏低的现象人手的。A、政府活动扩张法则B、公共收入增长导致论C、经济发展阶段增长理论D、非均衡增长

19、理论【参考答案】：D54、下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A、进账单B、汇款单C、运费票D、收料单【参考答案】：D55、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费用一般不得超过企业工资总额的20%。56、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有（）。A、购买固定资产发生的各项税金支出B、购买无形资产发生的支出C、购买原材料发生的增值税D、企业管理部门购买低值易耗品支出【参考答案】

20、：D57、如果财政支出受益范围局限于某一地区，那么财政支出应由（）负责。A、中央B、地方C、中央与地方共同D、都不负责【参考答案】：B58、在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。A、19世纪80年代B、20世纪20年代C、20世纪30年代D、20世纪50年代【参考答案】：A【解析】：本题考查社会保障制度建立的时间。社会保障制度是由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。59、（）是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。A、公募法B、出卖法C、承受法D、强制摊派法【参考答案】：C60、某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本

21、企业在建工程，已知该批钢材的成本为l0万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A、借：在建工程100000贷：主营业务收入l00000B、借：在建工程117000贷：主营业务收入l00000应交税金应交增值税(销项税额)17000C、借：在建工程118700贷：库存商品l00000应交税金应交增值税(销项税额)18700D、借：在建工程100000贷：库存商品l00000【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、印花税税率为1%的合同有（）。A、加工承揽合同B、仓储保管合同C、财产租赁合同D、产权转移书据E、购销合同【参考答案】：B,C62、下列收入中应当征收企

22、业所得税的有（）。A、财政拨款收入B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D、转让财产所得E、合伙企业的收入【参考答案】：C,D【解析】本题考查企业所得税的征收范围。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并人收入总额中征收所得税。63、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方式包括（）。A、价

23、格拍卖B、收益拍卖C、期限拍卖D、竞争性出价E、非竞争性出价【参考答案】：A,B,D,E64、按照新企业所得税法的规定，下列（）属于中国的居民企业。A、依照我国法律在我国境内成立的企业B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、从中国境内获得所得的企业D、在中国境内设立办事处的外国公司E、外国企业在中国境内的营业代理人【参考答案】：A,B【解析】本题考查企业所得税法的规定。AB属于中国的居民企业。65、目前我国的企业所得税的税率都包括（）。A、33%B、25%C、10%D、15%E、5%【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的税率都包括

24、25%、20%、15%、10%。66、下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（）。A、通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B、享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C、帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D、不利于国民收入分配的合理化E、使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中【参考答案】：A,B,C,E【解析】本题考查转移性支出的内容。转移性支出是有利于国民收入分配的合理化的。67、下列所得中免征个人所得税的是（）。A、利息B、按国家统一规定发给的独生子女补贴C、奖金D、保险赔款E、抚恤金【参考答案】：B,D,E【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。

25、68、下列情形中应当征收营业税的有（）。A、境内某公司向境外某公司转让商标使用权B、境外某公司向境内某企业转让专利权C、境内保险机构提供的出口信用险D、境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务E、某外国公民销售其在中国境内的房屋【参考答案】：B,D,E【解析】本题考查营业税的征收范围。境内公司向境外公司转让无形资产、境内保险机构提供的出口信用险不征收营业税。69、准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于（）上注明的增值税额。A、从销售方取得的普通发票B、从海关取得的完税凭证C、从销售方取得的增值税专用发票D、经税务机关批准使用的收购凭证E、运费结算单据【参考答案】：B,C70、关于变更税务登记，下列说法正确的有（）。A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地