巴林银行倒闭案

1、不见过程的败落英国巴林银行内部控制案例分析内部稽核监控不力百年基业毁于一旦序 幕 1995年2月26日，一条消息震惊整个世界金融市场。 档 案1995年2月，具有230多年历史、在世界一千家大银行中按核心资本排名第489位的英国巴林银行宣布倒闭，这一消息在国际金融界引起了强烈震动。 巴林银行的倒闭是由于该行在新加坡的期货公司交易形成巨额亏损引发的。 1992年新加坡巴林银行期货公司开始进行金融期货交易不久，前台首席交易员（而且是后台结算主管）里森即开立了“88888”账户。开户表格上注明此账户是“新加坡巴林期货公司的误差账户”，只能用于冲销错账，但这个账户却被用来进行交易，甚至成了里森赔钱的“

2、隐藏所”。经典回放之 巴林银行的倒闭 里森通过指使后台结算操作人员在每天交易结束后和第二天交易开始前，在“88888”账户与巴林银行的其他交易账户之间做假账进行调整。通过假账调整，里森反映在总行其他交易账户上的交易始终是盈利的，而把亏损掩盖在“88888”账户上。曾经辉煌的巴林银行 截至1995年3月2日，巴林银行亏损额达9.16亿英镑，约合14亿美元。3月5日，国际荷兰集团与巴林银行达成协议，接管其全部资产与负债，更名为“巴林银行有限公司”；3月9日，此方案获英格兰银行及法院批准。至此，巴林银行230年的历史终于画上了句号。28岁的尼克里森在法兰克福机场被警方逮捕出狱后身患肠癌的里森巴林银行

3、倒闭背景介绍巴林银行倒闭原因分析巴林银行内控运行缺陷巴林银行倒闭教训启示英国巴林银行内部控制案例分析一二三四英国巴林银行内部控制案例分析一、巴林银行背景介绍 巴林银行由弗朗西斯巴林爵士创建于1763年 ,是世界首家“商业银行”，主要业务范围是提供贷款。 英国女王伊丽莎白二世的资产都委托其管理，素有“女皇的银行”美称。英国巴林银行内部控制案例分析 业务专长是企业融资和投资管理。 90年代开始向海外发展，业务网络点主要在亚洲及拉美新兴国家。 到1993年，集团资产达59亿英镑，海内外职员雇员4000人，盈利1.05亿英镑。英国巴林银行内部控制案例分析28岁青年尼克里森进行期货投机失败，最终迫使一个

4、历史悠久、声名显赫的银行破产倒闭。Nick Leeson英国巴林银行内部控制案例分析二、倒闭原因分析1、管理层的失职 2、内部管理松散3、部门职责不明4、内部监管失效5、重效益轻风险Nick Leeson未 获 授 权 之 期 货 期 权 交 易亏损15亿美元巴林 证 券巴林银行英国巴林银行内部控制案例分析1、管理层的失职（1）未充分理解新加坡分行所从事的衍生业务的性质（2）高级管理层与业务操作人员的信息沟通渠道严重脱节（3）对新加坡国际金融交易所征询里森交易活动的问题掉以轻心英国巴林银行内部控制案例分析2、内部管理松散狱中感慨：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可置信。 伦敦的人应该知道

5、我的数字都是假造的这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们却仍旧支付这些钱”英国巴林银行内部控制案例分析3、部门职责不明在巴林新加坡分部，作为总经理，尼克里森本人就是制度。他分管交易和结算。简单的说里森即负责前台交易，又负责后台的清算、稽核和业务准入职责。没有人对他进行牵制，使他在交易处理方面获得近乎无限的权力。 从2万英镑到5000万英镑，直至86000万英镑。英国巴林银行内部控制案例分析4、内部监管失效调查人员走过场也是里森的疯狂行为没有被引起足够重视的一个重要原因。内部审计师之间及其与管理层、外部审计之间缺乏有效的信息沟通机制，内部审计的效果并不明显。英国巴林银行内部控制

6、案例分析5、重效益轻风险高额奖金的诱惑使巴林管理层不愿严加控制里森的行为，忽略了金融衍生品投资的风险管理，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。英国巴林银行内部控制案例分析三、内控运行缺陷1、部门监督缺失2、业务监察不足3、内部监控不力4、高层监管薄弱英国巴林银行内部控制案例分析1、部门监督缺失前台交易部门与后台稽核部门一人担任，两个职能部门之间缺乏必要的相互监督、相互制约，致使前台的违法交易， 可以由后台轻易掩盖，里森正是钻了这样一个空子，使得其违法交易得以瞒天过海，无法无天。英国巴林银行内部控制案例分析2、业务监察不足巴林银行倒闭是由于其子公司-巴林期货新加坡公司持有大量未经保值的期货和

7、选择权头寸而导致巨额亏损面对如此大金额的买卖，巴林总部竟无人对这些交易进行跟踪、监察，无人对这些巨额资金的流向做深入分析英国巴林银行内部控制案例分析3、内部监控不力巴林银行倒闭的一个很重要的原因，就是其内部审计未发挥应有的作用。内部审计或稽核部门未能及时将查悉的内部控制漏洞报告最高管理层。缺乏专门的风险管理机制是巴林银行的里森能够顺利从事越权交易的主要原因。英国巴林银行内部控制案例分析4、高层监管薄弱。在巴林银行中，最高管理层和日常管理层都没有充分理解新加坡分行所从事的衍生业务的性质，他们只注意到新加坡分行每年账面上的盈利，却没有发现这些巨额盈利背后的风险。英国巴林银行内部控制案例分析四、倒闭教训启示1、完善内部控制2、完善监管体系3、建立混业经营“防火墙”英国巴林银行内部控制案例分析1、完善内部控制修订完善规章制度重点岗位重点监控实行授权授信控制建立动态监督体系严格违规处罚机制加强职业道德教育英国巴林银行内部控制案例分析2、完善监管体系（1）完善主体法律，制定金融法律实施细则（2）构建科学的金融监管信息系统