国有企业重大财务事项报告管理办法模版

1、Q/CSG216022-2013Q/CSG216022-2013PAGE 6PAGE 5 xx有限责任公司重大财务事项报告管理办法总则1.1 为加强公司财务监督和经营风险的监控，切实贯彻公司依法经营2号令，及时掌握公司系统各单位重大财务事项情况，规避企业经营风险，根据国家和公司章程的关于规定，制订本办法。1.2 本办法适用于xx有限责任公司系统各单位。规范性引用资料文件企业国有资产监督管理暂行条例（中华人民共和国国务院令第378号）企业财务通则（中华人民共和国财政部令第378号）企业内部监控基本规范（财会xx7号）财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部监控配套指引的通知（财会x

2、x11号）关于强化依法经营确保经营活动合法合规的规定(x令)xx有限责任公司“三重一大”决策管理办法(x6号)术语和定义3.1重大财务事项，是指生产经营中对公司的财务状况、经营成果、现金流量、股东权益、依法经营等造成或产生或可能造成或产生重大影响的财务事项。职责4.1公司总部4.1.1财务部4.1.1.1是重大财务事项报告的归口管理部门，负责审核公司总部、分公司、子公司上报的重大财务事项，对分公司、子公司上报的重大财务事项请示提出建议或意见。4.1.1.2负责处理公司总部对外股权投资、担保、抵押、捐赠、重大资产处置、重大会计政策变更、重大会计估计变更、合并范围变化、核销资产减值筹备、国家或地方

3、出台电价、基金或其他政策、金融衍生业务、银行账号被查封等原因致使公司存款无法动用等涉及的重大财务事项。 4.1.2各部门4.1.2.1是重大财务事项报告的具体责任部门，负责处理公司总部的重大财务事项，协助财务部审核分公司、子公司重大财务事项及提出专业处理建议或意见。4.1.2.2各部门具体负责的重大财务事项详见表单各部门重大财务事项分类（表单编号：XX-xx/B1）。4.2分公司本部、子公司本部4.2.1财务部4.2.1.1是重大财务事项报告的归口管理部门，负责审核本单位及下级单位重大财务事项，对审批权限以内的重大财务事项提出审批建议或意见，对审批权限以外的重大财务事项进行上报。4.2.1.2

4、负责处理本单位对外股权投资、担保、抵押、捐赠、重大资产处置、重大会计政策变更、重大会计估计变更、合并范围变化、核销资产减值筹备、地方自行出台电价或基金政策、金融衍生业务、银行账号被查封等原因致使本企业存款无法动用等重大财务事项。 4.2.2各部门4.2.2.1是重大财务事项报告的具体责任部门，负责处理公司本部的重大财务事项，协助财务部审核下级单位重大财务事项及提出专业处理建议或意见。4.2.2.2各部门具体负责的重大财务事项详见表单各部门重大财务事项分类（表单编号：XX-xx/B1）4.3分子公司所属各单位4.3.1财务部4.3.1.1是重大财务事项报告的归口管理部门，负责审核汇总本单位及下级

5、单位的重大财务事项并上报分公司本部、子公司本部。4.3.1.2负责处理本单位对外股权投资、担保、抵押、捐赠、重大资产处置、重大会计政策变更、重大会计估计变更、合并范围变化、核销资产减值筹备、地方自行出台电价或基金政策、金融衍生业务、银行账号被查封等原因致使本企业存款无法动用等重大财务事项。 4.3.2各部门4.3.2.1是重大财务事项报告的具体责任部门，负责处理本单位的重大财务事项，协助财务部审核重大财务事项及提出专业处理建议或意见。4.3.2.2各部门具体负责的重大财务事项详见表单各部门重大财务事项分类（表单编号：XX-xx/B1）。4.4分子公司所属各单位下辖单位4.4.1财务部4.4.1

6、.1是重大财务事项报告的归口管理部门，负责汇总本单位的重大财务事项并上报分子公司所属各单位。4.4.1.2负责处理本单位对外股权投资、担保、抵押、捐赠、重大资产处置、重大会计政策变更、重大会计估计变更、合并范围变化、核销资产减值筹备、地方自行出台电价或基金政策、金融衍生业务、银行账号被查封等原因致使本企业存款无法动用等重大财务事项。 4.4.2各部门4.4.2.1是重大财务事项报告的具体责任部门。4.4.2.2各部门具体负责的重大财务事项详见表单各部门重大财务事项分类（表单编号：XX-xx/B1）。管理内容与方法5.1重大事项财务报告分为请示类和报告类两类：5.1.1请示类重大财务事项5.1.

7、1.1实施新设、合并、分立、转让、无偿划转、收购、中外合资合作、公司改制改组、主辅分离、解散、申请破产、注册资本变更、资产重组等行为。5.1.1.2xx有限责任公司境内外股权投资管理办法确定须请示的对外股权投资事项。5.1.1.3xx有限责任公司金融工具管理办法确定须请示的金融业务事项。5.1.1.4xx有限责任公司资产价值管理办法确定须请示的资产处置事项。5.1.1.5xx有限责任公司捐赠管理办法、xx有限责任公司担保管理办法确定须请示担保、捐赠事项。5.1.1.6对外处置土地使用权。5.1.1.7分配事项。5.1.1.7.1动用工资结余，人工成本超过全年预算。 5.1.1.7.2分公司、子

8、公司及其监控、共同监控或重大影响企业税后利润分配方案和弥补亏损方案。5.1.1.8重大会计政策变更、重大会计估计变更、合并范围变化。5.1.1.9核销资产减值筹备所对应的单笔资产原价或资金达500万元及以上的。5.1.1.10各分、子公司认为应该请示的其它重大财务事项。5.1.2报告类重大财务事项5.1.2.1工程项目由于项目取消或者停建三年及以上等原因，预计造成单项工程非正常损失金额在100万元及以上。5.1.2.2 由于偷盗、自然灾害或管理不善等原因，预计造成物资非正常损失金额100万元及以上。5.1.2.3因债务单位发生破产或出现严重的财务困难，致使应收费用出现可能无法收回的风险，预计损

9、失金额在100万元及以上。5.1.2.4发生诉讼赔偿、经济诈骗、承担连带担保责任等经济事故，预计资产损失金额100万元及以上。5.1.2.5核销资产减值筹备所对应的单笔资产原价或资金超过100万元且低于500万元的。5.1.2.6银行或非银行银行等金融机构发生关闭、破产或其他原因，致使本企业存款无法动用，存款本金、利息到期无法收回。5.1.2.7由审计署、财政部、国家发改委等政府部门以及税务机关组织（包括委托社会中介机构）或内部审计部门检查查出的私设“小金库”、账外经营、截留、坐支、挪用国家资金等重大违法违纪行为。5.1.2.8银行账号、其他资产被司法机关查封、冻结。5.1.2.9体制改革或资

10、产重组过程中，公司资产流失。5.1.2.10国家或地方出台电价、基金或其他政策，对公司经营造成或产生重大影响。5.1.2.11认为应该报告的其它重大财务事项。5.2报告的原则和时间要求5.2.1 重大财务事项实行各单位法定代表人（负责人）负责制，由各单位法定代表人(负责人)对请示或报告的真实性、及时性负责。5.2.2重大财务事项实行分级审批备案管理，请示类逐级报批，报告类逐级报告。关于事项的各级审批权限见表单请示类重大财务事项审批权限表（表单编号：XX-xx/B2）、报告类重大财务事项备案权限表（表单编号：XX-xx/B3）。5.2.2.1分子公司所属各单位下辖单位报分子公司所属各单位汇总审核

11、，并由分子公司所属各单位报分子公司本部审批或备案，分公司本部、子公司本部对审批权限以内的进行审批，对审批权限以外的报公司总部审批。5.2.2.2请示类事项须在事前上报，经批准后方可实施。报告类事项必须在发生之后三个工作日内书面上报上级单位。5.2.2.3请示类事项报批流程详见重大财务事项请示（流程编号：XX-xx/L1，本办法7.1）,报告类事项报备流程详见重大财务事项报告（流程编号：XX-xx/L2）。5.2.3各单位要如实、及时上报关于重大财务事项，不得延迟报告或隐瞒不报，否则公司将给予通报批评，情节严重并给公司造成重大损失的将追究关于责任人的责任。5.3重大财务事项须以正式资料文件上报，对重大紧急事项，应事先口头汇报。各单位上报重大财务事项，需统一填列重大财务事项请示报告表（表单编号：XX-xx/B4）。附则6.1 废止资料文件本办法自发文之日起执行，原xx有限责任公司重大财务事项报告规定（试行）（xx号），xx有限责任公司重大财务事项报告实施细则（修订）（xx号）同时废止。6.2 说明权本办法由xx有限责任公司财务部负责说明。附录A南方电网重大财务事项报告管理办法业务流程汇编编号流程名称XX-xx/L1重大财务事项请示XX-xx/L2重大财务