年度财务报表

1、2006报表封面填报说明2006 年度外商投资企业年度财务报表，各类企业统一填报本报表封面。1、编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。手续的，由实际负责人签字盖章。3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。4、制表人：指具体负责编制报表的会计人员。、企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包）中外合资企业）外资企业。6、外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地区填列。7、企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。8、企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。9、组织机构代码：指

2、国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。10、企业所在地区：按企业工商注册地填列。11、管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。12、所属行业：按国民经济行业3 级 4 位的分类代码选择明细填列。13、企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。14、外方投资者母公司是否为中资企业、企业设立方式：根据企业最新一次变更后的情况填列。具体包）海外上市）其他外商投资企业会计报表编制说明一、填报范围年的所有外商投资企业填报。二、报表组成本套报表包括： 1、封面2、资产负债表（会外年企01 表）3、利润表（会外年企02-1 表）4、利润分配表（会外年企02-2 表）5、现金流量表（会外年通03 表）

3、6、财务指标补充资料表（会外年通04 表）三、资产负债表（会外年企01 表）1、编制方法表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。合并价差少数股东权益未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。计制度为准。2、表内有关指标解释1992 年 7 月 1 日开始执行原外商投资企业会计制度时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余1994 年1 月 1 日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余汇兑损益”科

4、目的期末借方余额填列。应付工资：反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如 工资收入管理办法的，其名义工资与实发工资之间的差额部分，在“应付工资”科目中单独反映。国家的各项补贴付福利费”科目的期末余额填列。企业当年发生的福利费用在当期损益中据实列支。（财会200218号）规定，企业对于按期付息、到期偿还本金的长期借款和应付债券，按期计提尚未支付的利息。（或股本（或股本（或“股本）科目的期末余额填列。归还投资”科目的期末借方余额填列。“法定盈余公积”反映股份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集

5、体福利设施的公益份制外商投资企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公投资者的投资。表内公式：资产总额0行）负债和所有者权益（或股东权益）总计0行）流动资产合计 行）货币资金）+其他流动资产（18）长期投资合计5行）长期股权投资2行3行4行）固定资产净值9行）固定资产原价7行8行）固定资产净额1行）固定资产净值9行0行）固定资产合计7行）固定资产净额1行2行3行）无形资产及其它长期资产5 行）无形资产9 行）长期待摊费用0 行）产）资产总额0行）流动资产合计9行5行7行+无形资产及其他资产合计5行7行）流动负债合计 行）短期借款应付利息+其他长期负债（75）负债合计0行）

6、流动负债合计9行7行）实收资本）行其中中方投资）行实收资本净额行实收资本行盈余公积）行法定盈余公积）行所有者权益合计）行实收资本净额） 未确认的投资损失（）行行行+ （或股东权益）合计行无形资产及其他资产合计）行；请核实：除会计差错更正等因素可能导致负数（19） 资产总计（50）行 0；如果为外商独资企业，则：中方投资4行）0若为非中外合作企业，则：已归还投资6行），利润归还投资5行）0若为中外合作企业，则：已归还投资6行），利润归还投资5行）0资产总额0行），法定公益金1行），任意盈余公积2行），职工奖励及福利基金8行），储备基金3行），企业发展基金（94 行） 0若为股份制外商投资企业，则

7、：法定盈余公积0行），法定公益金1行），任意盈余 行 行 行行如果是20060其他长期资产）行其中：待转销汇兑损失）行其他长期负债）行其中：待转销汇兑收益）行未确认的投资损失）（30） 存货（13）行14 行原材料+（15）行库存商品四、利润及利润分配表（会外年企02 表）1、编制方法表内“上年数”有关指标根据企业上年度利润及利润分配表项目的名称和数字结合本年度调整数填列。表内“本年数”反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。2、表内有关指标解释发生额分析填列。其中（商品）销售收入”应单独

8、列示。益金。职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金。利润归还投资：反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。应付优先股股利：反映股份制企业应分配给优先股股东的现金股利。提取任意盈余公积：反映股份制企业提取的任意盈余公积。目反映。3、本表有关项目之间的关系利润表表内公式：若是2006如果是产品出口企业，那么出口产品（商品）销售收入）！主营业务收入）行其中：出口产品（商品）销售收入）行减：主营业务成本）行其中：出口产品（商品）销售成本）行财务费用其中：利息支出行利润总额行过大请核实检查！如果主营业务收入0如果出口产品（商品）销售收入），那么出口产品（商品）销售成本）如果主营业

9、务成本0如果出口产品（商品）销售成本），那么出口产品（商品）销售收入）会外年企1表末确认的投资损失）行0主营业务利润）行主营业务收入）行营业利润）行主营业务利润）行利润总额）行营业利润）行净利润行利润总额行利润分配表表内公式：若为非中外合作企业，则：利润归还投资0行）0若为中外合作企业，则：利润归还投资0行）0行），提取储备基金8行提前企业发展基金行） 行） 企业发展基金9行），提取法定盈余公积5行），提取法定公益金6行）意盈余公积若为股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积5 行），提取法定公益金6 行）取任意盈余公积）00若不为中外合作企业，则：利润归还投资0可供分配的利润行净利润行可供投

10、资者分配的利润）行可供分配的利润）金行应付普通股股利）行其中：应付中方股利）行转作资本（或股本）的普通股利）行其中：中方转增）行末分配利润）行可供投资者分配的利润）（或股本）的普通股利）行年初未分配利润本年数）行未分配利润上年数）行五、现金流量表（会外年通03 表）1、编制方法本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价）会计政策的变更。企业确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量 现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映企

11、业应采用直接法报告企业经营活动的现金流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时，企业有关现金流量的信息可从会计记录中直接获得营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。2、表内有关指标解释现金和本期预收的账款代购“银行存款“预收账款收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育目的记录分析填列。收到的其他与经营活动有关的现金项目可以根据“现金入材料、商品、接受劳务支付的现金（以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去“应付账款支付给职工以及为职工支付的现金筹的退休人员的

12、费用存款”等科目的纪录分析填列。得税，本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交行存款”等科目的记录分析填列。支付的其他与经营活动有关的现金项目反映。本项目可根据有关科目的记录分析填列。资“长期股权投资取得投资收益所收到的现金“银行存款投资收益”等科目的记录分析填列。其他长期资产所取得的现金收到的其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金流入，其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可根据有关科目的记录分析填列。资产和其他长期资产所支付的现金资产所支付的租赁费和借款利息“无形资产投资所支付的现金：反映企业进行权益性投资

13、和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金 记录分析填列。的债券的利息，应在投资活动流出，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可根据有关科目的记录分析填列。金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净以发行股票、债券等方式筹集资金而由项目可根据“实收资本（“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。流入，如接受现金捐赠等本项目可根据有关科目的记录分析填列。偿还债务所支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债 在“长期借款润以及支付的借款利息款”等科目的记录分析填列。支付的其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外

14、，支付的其他与筹资活动有关的现金流 目可根据有关科目的记录分析填列。期末汇率折算的人民币金额之间的差额。析填列待摊费用。这两个项目可根据“无形资产”和“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。待摊费用减少（项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“”号填列。预提费用增加（减：减少项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“”号填列。处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（反映企业本期由于处置固定资产、“营业外支出 “其他业务支出”科目所属有关明细科目的纪录分析填列；如为净收益，以“”号填列。固定资产报废损失：反映企业本期固定资产盘亏（减盘盈）科目的本期借方

15、发生额分析填列；如为收益，以“”号填列。投资损失（减：收益润表“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“”号填列。递延税款贷项（减：借项表“递延税款借项数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数填初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额，以“”号填列。存货的减少（反映企业本期存货的减少（项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“”号填列。经营性应收项目的减少（减：增加：反映企业本期经营性应收项目（其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的减少（减增）经营性应付项目的增加（减：减少：反映企业本期经营性应付项目（包括应付账

16、款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分及应付的增值税进项税额等）的增加（相等。不涉及现金收支的投资和筹资活所有投资和筹资活动的信息。不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下：债务转为资本：反映企业本期转为资本的债务金额；一年内到期的可转换公司债券：反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息；融资租入固定资产：反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。3、本表有关项目之间的关系表内公式：现金流入小计5行）销售商品、提供劳务收到的现金2行）收到的税费返还3行）的其他与经营活动有关的现金4行；现金流出小计0行）购买商品、接受劳务支付的现金6行）现

17、金7行）支付的各项税费8行）支付的其他与经营活动有关的现金9行；经营活动产生的现金流量净额1行）现金流入小计5行）现金流出小计0行；现金流入小计7行）收回投资所收到的现金3行）取得投资收益所收到的现金4行） 行关的现金6 行；现金流出小计1行）8行）所支付的现金9行）支付的其他与投资活动有关的现金0行；投资活动产生的现金流量净额2行）现金流入小计7行）现金流出小计1行；现金流入小计7行）吸收投资所收到的现金4行）借款所收到的现金5行）其他与筹资活动有关的现金6行；现金流出小计1行）偿还债务所支付的现金8行）现金9行）支付的其他与筹资活动有关的现金0行；筹资活动产生的现金流量净额2行）现金流入小

18、计7行）现金流出小计1行；现金及现金等价物净增加额4行）经营活动产生的现金流量净额1行）投资活动产生的2行筹资活动产生的现金流量净2行汇率变动对现金的影3行；经营活动产生的现金流量净额6 行）净利润8 行）少数股东权益9行 行）固定资产折旧）无形资产摊销行）长期待摊费用摊销4行）5行） 行 行 行）财务费用 行） 行）行） 行） 行）4 行）其他5 行；经营活动产生的现金流量净额6行）经营活动产生的现金流量净额1行；现金及现金等价物净增加额8行）现金及现金等价物净增加额4行；现金及现金等价物净增加额8行）现金的期末余额4行）现金的期初余额5行）现金等价物的期末余额6行）现金等价物的期初余额7行

19、；六、外商投资企业财务指标补充资料表（会外年通04 表）1、编制方法关于本表中外币折合为人民币的汇率问题（6行2 月 31 日汇率折合为人民币的数额合并填列。投资总额注册资本企业投资性借款2、表内有关指标解释划外资额”项目中反映目投资总额及项目的其中数，应以历史汇率（即与“实收资本”科目相同汇率）折算为人民币金额填列。实际投资总额：反映企业投资人按规定实际缴付的出资额和企业实际借入的款项（其中，合资、合作企业的外方投资者或外资企业的投资者实际缴付的出 资额和企业从国外实际借入的款项注册资本：反映企业在工商行政管理机关登记注册的资本总额（即合同中规定的合资、合作各方认缴应以历史汇率（即与“实收资

20、本”科目相同汇率）折算为人民币金额填列。中，补税（费）的罚款和滞纳金，应随税（费）填列。“缴纳的增值税“缴纳的企业所得税”项目，包括外商所取得的利息、租金、特许权使用费和让渡财产所有权收益 值税、资源税、印花税、契税等，还应在该项目下的相应项目中分别反映。“缴纳的其他税金”中“其他”项目，仅反映除列举项目之外缴纳的其他各项税金，不包括企业缴 实际工资总额：反映企业实际发放给全部职工的工资及工资性收入（包括：计时工资、计件工资、奖 金、津贴、补贴和加班工资等）资性收入和奖金，还应在该项目下单独反映。全年平均职工人数12外方职工平均人数还应在该项目下单独反映。“年初外汇结余（美元”和“年末外汇结余

21、（美元本年外汇收入（美元：反映企业本年外币存款的实际收入数。本年外汇支出（美元b)如企业外汇收支为其他外币的，应按国家外汇管理部门公布的各种外币对美元的折算率表折合为美元。3、本表有关项目之间的关系表内公式： 行 行 行 行行）其他）缴纳的中方职工各项社会保险1行）养老保险2行）医疗保险3行）失业保险行）工伤保险5行）生育保险6行）其他7行；年初外汇结余5行）本年数年末外汇结余8行）上年数年末外汇结余8 行）年初外汇结余5 行）本年外汇收入6 行）本年外汇支出行；漏填第62注册资本5行）外方6行；计划外资额2行）外方6行；项目投资总额1行）注册资本5行；实际投资总额3行）实际利用外资额4行；计

22、划外资额 行） 实际利用外资额）项目投资总额） 实际投资总额）项目投资总额计划外资额）如果为独资企业，则：注册资本5行）外方6行（核实性审核）如果为独资企业，则：注册资本5行期末数）外方6行期末数；如果是中外合资企业，则项目投资总额1行2行；如果是中外合资企业，则注册资本本年数5行6行；6年新成立企业，则注册资本5行）外方6行；65行6行；如为6年前成立企业，则项目投资总额1行）和注册资本5行如为6年成立企业，则项目投资总额1行）的本年数和注册资本5行）如果是5年以前成立的企业，那么年初应收帐款上年数9行如果是5年以前成立的企业，那么年初存货上年数0行如果是5年以前成立的企业，那么年初所有者权

23、益上年数1行如果是5年以前成立的企业，那么年初资产总额上年数2行89(10(11实际工资总额1行其中：外方职工工资总额2行）全年职工人数3行其中：外方职工人数4行）0如为2006七、外商投资企业会计报表表间关系利润分配表净利润1行）利润表净利润7行）利润分配表未分配利润0行）资产负债表未分配利润7行）资产负债表实收资本3行）财务指标补充资料表实际投资总额3行）资产负债表实收资本其中外方投资5行）财务指标补充资料表实际利用外资额4行）财务指标补充资料表年初应收帐款本年数9行）资产负债表应收帐款年初数7行）财务指标补充资料表年初存货本年数0行）资产负债表存货年初数3行）财务指标补充资料表年初所有者权益本年数1行）资产负债表所有者权益（行）财务指标补充资料表年初资产总额本年数2行）资产负债表资产总计年初数0行）资产负债表实收资本3行