费用报销及发票校验专题培训星奕

1、中化化肥财务管理部2015年4月 费用报销及发票校验专项培训内部资料严格保密培训背景-监事会-1-培训背景-监事会-2-培训背景-上级单位-3-培训大纲-4-费用报销制度变化费用报销常见问题发票真伪检验方法1231费用报销制度变化-5- 一、费用报销制度变化-6-关键词修改后制度文稿要点上版制度文稿要点或差异情况提供单据日常项目及专项费用报销应提供：发票真伪校验单上版文稿无此要求招待费标准公司领导级（总助及以上）一次宴请金额人均不超过600元（含酒水、饮料，下同）人均标准800元，未明确酒水饮料部门总经理级（总助及以上）一次宴请金额人均不超过300元人均标准500元业务招待地点业务招待应当首选

2、内部餐厅、内部酒店或者协议酒店接待，严格执行相关制度和标准，并及时与酒店结清费用，不得长期挂账。不得安排接待对象到高档的娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动，也不得参加所出资企业或者关联企业安排到上述场所的业务招待活动。上版文稿无此要求一、费用报销制度变化-7-关键词修改后制度文稿要点上版制度文稿要点或差异情况礼品支出业务招待活动中赠送的礼品或纪念品，应当符合相关法律法规要求，以宣传公司形象、展示公司文化为主要内容，严禁赠送现金和购物卡、消费卡、商业预付卡等各种有价证券、支付凭证以及贵重物品等。同时应当建立礼品或纪念品订购、领用等审批程序。上版文稿无此要求差旅交通工具化肥中心副主任以上国内出差

3、可乘坐飞机公务舱、火车软席（软座或软卧）、高速铁路列车商务座或一等座、轮船（不包括旅游船）一等舱，所发生的交通费在前述标准内据实报销。化肥中心副主任以上国内出差城际间乘坐其他交通工具（不包括出租小汽车），所发生的交通费用据实报销。上版文稿未明确领导国内差旅交通标准化肥中心副主任以下人员在选择交通工具时，十二小时之内（夕发朝至）乘火车能到达的，应乘坐火车而非飞机；高铁5小时以内（含）能到达的，须乘坐高铁，乘坐标准为二等座；前往高铁5小时以内（含）能到达的地区，不得乘坐飞机，除非实际报销的机票款低于高铁二等座标准票价。标准划分由公司领导改为化肥中心副主任一、费用报销制度变化-8-关键词修改后制度文

4、稿要点上版制度文稿要点或差异情况差旅住宿费住宿费不含个人购买用品或用餐等其他费用。上版文稿无此要求邮电通讯费公司领导：指公司总经理助理（含总经理助理）以上，标准为1000元/月；上版文稿为1800元/月部门总经理（含主持工作）：业务部门，标准为800元/月；职能部门，标准为500元/月；上版文稿为900元/月部门副总经理（含助理）：业务部门，标准为600元/月；职能部门，标准为400元/月；上版文稿为700元/月2费用报销常见问题-9-1. 差旅费用报销 2. 其他费用报销3. 有关粘贴4. 其他重要提醒二、费用报销常见问题-10-1.差旅费用报销1.1 表头信息不全或填错 未生成报销单编号原

5、因：打印过早解决办法：OA中确保“转下一步”提交给审核人后，再去“我的流程”中进行打印二、费用报销常见问题-11-1.差旅费用报销1.1 表头信息不全或填错 出差日期空出差地空出差地填错二、费用报销常见问题-12-1.差旅费用报销1.1 表头信息不全或填错 填写完整、规范二、费用报销常见问题-13-1.差旅费用报销1.2 审批表上出差日期不全 解决办法：手填完整-5-6二、费用报销常见问题-14-1.差旅费用报销1.3 发票抬头空 发票抬头空原因：开票方未填（多见于外地发票）解决办法：手填抬头全称“中化化肥有限公司”二、费用报销常见问题-15-1.差旅费用报销1.4 住宿费包含个人购买用品等

6、住宿费流水单中包含非房费项目。请勿与房费一起开成“住宿费”发票。解决办法：迷你吧可开成“餐费”。二、费用报销常见问题-16-1.差旅费用报销1.5 火车票一等座 化肥中心副主任以下人员高铁乘坐标准为二等座。解决办法：将一等座车票折成二等座金额进行报销。二、费用报销常见问题-17-2.其他费用报销1.1 通讯费报销 报销通讯费时，请写清姓名及报销月份。二、费用报销常见问题-18-2.其他费用报销1.2 公务招待审批表 公务招待审批表中，主招待人是指我方招待人，不是对方。二、费用报销常见问题-19-2.其他费用报销1.3 发票章错 圆形发票专用章一律不予报销。二、费用报销常见问题-20-3.有关粘

7、贴1.1 用订书钉或曲别针 二、费用报销常见问题-21-3.有关粘贴1.2 未使用发票粘贴单 二、费用报销常见问题-22-3.有关粘贴1.3 发票粘贴杂乱无章 X二、费用报销常见问题-23-3.有关粘贴1.4 发票顺序粘错 X二、费用报销常见问题-24-3.有关粘贴1.5 住宿费与水单未一一对应 X二、费用报销常见问题-25-4.其他重要提醒 报销时请确保同时提交OA系统报销单与纸质版报销单粘贴报销单时请粘贴A4纸左侧长边，而非上面的短边粘贴发票时须严格按照粘贴单上的虚线粘贴，切勿超过A4纸大小（超出部分请折叠整齐）粘贴发票时应保证能让审核人清晰分辨每张发票的日期、抬头、项目和金额等信息报销须

8、在粘贴单上写清每一项费用类别及报销金额报销加班餐费（计入员工餐费）时请附上月度加班餐费明细统计表，并请严格按照月度进行报销报销招待餐费时须附上公务招待审批表，并由分管领导签字，拿到财务部提前审批二、费用报销常见问题-26-4.其他重要提醒特别提醒：报销办公用品费/耗材/电脑配件等项目时，须附上由发票开具单位盖章的明细清单每张差旅报销单仅对应一次出差与本次出差相关的北京交通费（如打车往返机场）可计入差旅交通非出差期间的北京费用切勿放入差旅报销单差旅报销单中请勿含有非出差地的发票 （往返两天的北京费用除外）火车票请错落贴好，严禁掩盖日期、乘车人身份信息及座位等级等信息出租车票为同一辆车（同一车号）

9、或出租车票连号的，一律不予报销 符合规定的出租车票不用进行真伪检验3发票真伪检验方法-27-1. 发票定义及种类 2. 发票真伪检验方法3. 违反发票管理办法行为的处罚 三、如何校验发票真伪-28-1.发票定义及种类中华人民共和国发票管理办法国务院令第587号2010年12月20日颁布，自2011年2月1日起施行第三条 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营

10、活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收1.1 发票定义 三、如何校验发票真伪-29-1.发票定义及种类中华人民共和国发票管理办法实施细则（修改）国家税务总局令第37号2014年12月27日颁布，自2015年3月1日起施行第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、

11、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章三、如何校验发票真伪-30-1.发票定义及种类关于发票专用章式样有关问题的公告(国家税务总局公告2011年第7号)发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。本公告发布之前印制的套印旧式发票专用章的发票，可继续使用。发票专用章尺寸规定：一、形状为椭圆形，尺寸为4030（mm）；二、边宽1mm；三、中间为税号， 18位

12、阿拉伯数字字高3.7mm，字宽1.3mm，18位阿拉伯数字总宽度26mm（字体为Arial）；四、税号上方环排中文文字高为4.2mm，环排角度（夹角）210-260度，字与边线内侧的距离0.5mm（字体为仿宋体）；五、税号下横排“发票专用章”文字字高4.6mm，字宽3mm，延章中心线到下横排字顶端距离4.2mm（字体为仿宋体）；六、发票专用章下横排号码字高2.2mm，字宽1.7mm，延章中心线到下横排号码顶端距离10mm（字体为Arial），不需编号时可省去此横排号码：备注：在最下面的编号位置常为公安局的刻章批准备案号三、如何校验发票真伪-31-1.发票定义及种类按监制方分为：国税监制发票（增

13、值税专用发票、增值税普通发票）、地税监制发票（分行业的发票）、海关缴款书按开具人分为：纳税人开具、税务机关代开按开具方法分为：税控机开具、手工开具、定额发票按取得方式分为：从税务局领取、企业自行印制与发票同等效力的还有财政收据。是由政府部门、事业单位、军队等单位开具的收款证明1.2 发票种类 三、如何校验发票真伪-32-2.发票真伪检验方法发票是否加盖发票专用章，且发票专用章样式是否符合相关规定发票上是否加印税务局监制章税控机机打发票是否按规定要求进行打印而非手写手写票的各项目是否填写齐全发票上的交款人名称是否是企业全名发票上显示的商品、服务项目是否有真实业务背景需要进行认证的增值税专用发票，

14、发票开具时间是否在180天内2.1 外观检查 三、如何校验发票真伪-33-2.发票真伪检验方法-网上查验-增值税专用发票查验通过单位主管国税局规定的增值税认证系统认证(分专票和海关票两种)2.2 网上查验 三、如何校验发票真伪-34-2.发票真伪检验方法-网上查验-其他发票查验登录发票来源地主管税务局（国地税）网站首页，点击进入发票 查询专栏三、如何校验发票真伪-35-2.发票真伪检验方法 拨打发票来源地的12366电话，按提示进入发票查询。 鉴于电话查询的存档难度较大，建议对一些疑难问题进行电话查询。 常规发票查询还是以网络查询为好。2.3 电话查验 三、如何校验发票真伪-36-2.发票真伪

15、检验方法-检验后发票真伪校验单发票类型发票数量(张)总金额(元)发票号码单张金额(元)真伪校验结果机打发票定额发票手工发票审批人：报销人：特别提醒：符合规定的打车票不用检验三、如何校验发票真伪-37-3.违反发票管理办法行为的处罚中华人民共和国刑法修正案（八） 2011年2月25日颁布，自2011年5月1日起施行三十三、在刑法第二百零五条（备注：该条针对增值税专用发票）后增加一条，作为第二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三十五、在刑法第二百一十条（备注：该条针对

16、增值税专用发票）后增加一条，作为第二百一十条之一：“明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。3.1 刑事处罚 三、如何校验发票真伪-38-3.违反发票管理办法行为的处罚中华人民共和国发票管理办法第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：其中：（六）以其他凭证代替发票使用的；第三十九条有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：其中：（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。第四十一条违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。3.2 行政处罚 三、如何校验发票真伪-39-3.违反发票管理办法行为的处罚中化化肥有限公司奖惩管理办法（六）违反财务管理规定的行为第一条 违反公司预算和财务管理