商业银行表外业务风险及监管

1、商业银行表外业务风险及监管9月22日1商业银行表外业务风险及监管第1页什么是表外业务辖区表外业务发展表外业务有哪些风险表外业务风险监管2商业银行表外业务风险及监管第2页一、什么是表外业务？银监会：商业银行表外业务风险管理指导（银监发31号）第二条本指导所称表外业务是指商业银行从事，按照现行会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引发损益变动业务，包含担保类、部分承诺类两种类型业务。第三条担保类业务是指商业银行接收客户委托对第三方负担责任业务，包含担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定条件向客户提供约定信用业务，包含贷

2、款承诺等。3商业银行表外业务风险及监管第3页人民银行：中国人民银行关于印发商业银行表外业务风险管理指导通知（银发344号）第二条本指导所称表外业务是指商业银行所从事，按照现行会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益业务。详细包含担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型业务。第三条担保类业务是指商业银行接收客户委托对第三方负担责任业务，包含担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定条件向客户提供约定信用业务，包含贷款承诺等。第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或本身头寸管理等需要而进行货币和利率远期、掉期、

3、期权等衍生交易业务。4商业银行表外业务风险及监管第4页表外业务诞生之路货币政策改变下产物需求转变推进表外业务银行追求资金利用效率最大化5商业银行表外业务风险及监管第5页表外业务特点灵活性规模庞大交易集中盈亏巨大透明度低6商业银行表外业务风险及监管第6页表外业务作用增加收入将业务转到资产负债表外能够用增加手续费收入来填补传统中间业务上利差缩小躲避监管能够防止监管成本，资本充分率要求对表外业务不适用服务多样化表外业务比较灵活，更加好满足客户资金增值、周转需求转移和分散风险给金融机构提供了控制资金成本、套期保值投资伎俩增强资产流动性表外业务中有些金融工具含有“现金性”，流通性和可转让性提升金融市场效

4、率尤其是金融衍生工具膨胀，使金融市场更有活力，使资金流向更有效率领域7商业银行表外业务风险及监管第7页表外业务风险信用风险市场风险国家风险流动性风险筹资风险结算风险定价风险运作风险经营风险信息风险8商业银行表外业务风险及监管第8页二、辖区表外业务发展9商业银行表外业务风险及监管第9页截至一季度辖内银行业表外业务总体情况10商业银行表外业务风险及监管第10页截至二季度辖内银行业表外业务总体情况11商业银行表外业务风险及监管第11页辖区银行业表外业务改变情况12商业银行表外业务风险及监管第12页 三、表外业务风险13商业银行表外业务风险及监管第13页（一）第三方回购式信托受益权（神秘银行）业务模式

5、14商业银行表外业务风险及监管第14页（一）第三方回购式信托受益权检验关键点 1.B银行会计核实？资产风险权重？B银行普通将此视为投资业务核实，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核实（或买入返售类金融资） 2.C银行会计核实在哪？资产风险权重？C银行普通在表外核实或是根本不记账或是其它 3.信用风险最终负担者是谁?市场上普通遵照谁客户谁负担风险标准15商业银行表外业务风险及监管第15页（一）第三方回购式信托受益权检验关键点 4.从整个金融体系,审阅这类业务实质,是否存在整体不进表、整体少计风险资产等？ 5.银行、C 银行资产减值准备是否计提?B银行认为不承 哈担风险无需计提，C银行作为一个特

6、殊表外业务也不确认减值准备 6.总分行主导这类业务真正动因?甚至分行绕开总行直接签约动因？ 7.作为同一家总行或分行，是否现有A银行、B银行角色这类业务、也有C银行角色业务？16商业银行表外业务风险及监管第16页（二）代开银行承兑汇票A银行在授予B银行最高授信额度内，代理为B银行客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银行在A银行存入一定金额确保金。普通是大银行为小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、农村中小金融机构等代开。业务模式17商业银行表外业务风险及监管第17页（二）代开银行承兑汇票检验关键点 1.A银行是否纳入银行承兑汇票表

7、外科目中核实？普通而言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳入，风险权重多少？确保金部分能够是0%，敞口部分应怎么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？） 2.B银行怎样核实？其提供担保，敞口部分风险权重100%？ 3.代开银票业务是否有专门管理方法?会计核实、风险资产计量、开票流程等与普通银行承兑业务比较。18商业银行表外业务风险及监管第18页（三）同业代付已经有阶段性定论，关于规范同业代付业务管理通知（银监办发237）关键内容是一律表外转表内，双方计表内。重点看年末 执行情况19商业银行表外业务风险及监管第19页（四）贸易融资类传统表外业务检验关键点1.表内、外统一

8、授信2.贸易背景真实性（真实贸易、借贷和履约、投标等行为）3.确保金足值且合规4.真实准确表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外加权风险资产，准确计算资本占用5.表外业务垫款纳入表内核实20商业银行表外业务风险及监管第20页（五）委托贷款检验关键点1.银行对委托贷款受托人职责和贷款风险点是否清楚明白。2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金起源是否进行尽职调查？3.银行对委托贷款用途审核是否到位?4.银行对委托贷款贷款管理工作是否符合协议约定、符合内部管理要求？21商业银行表外业务风险及监管第21页（五）委托贷款检验关键点5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委

9、托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将负担6.综合分析委托贷款快速增加原因、风险点、系统性隐患22商业银行表外业务风险及监管第22页（六）金融衍生产品主要检验依据：（一）金融机构衍生产品交易业务管理暂行方法（银发1号）；（二）中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理暂行方法实施中相关问题通知（银监办发70号）；（三）中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联络机制通知（银监办发133号）；（四）中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品业务风险监管指导（试行）通知（银监办发313号）；（五）股份制商业银行企业治理指导；（六）商业银行信息科技风险管理指导（银监发6

10、3号）；（七）商业银行信用风险缓释监管资本计量指导（八）商业银行资本管理方法23商业银行表外业务风险及监管第23页四、表外业务风险监管24商业银行表外业务风险及监管第24页（一）看整体，了解机构表外业务全貌一对比G43和G0101。经过比较两张报表，就可能发觉新业务，发觉数据遗漏、披露不完整等问题二三对比银行自己看报表和监管看报表对比业务情况变动表、损益明细表，从表外业务数据纵向和横向比较，比较才能发觉问题，比较才能发觉新业务25商业银行表外业务风险及监管第25页（二）看业务，认清监管套利、资本套利驱动一从资本套利角度看，部分表外业务转换系数和风险权重有所不一样，包含表外之间不一样、表外与表内

11、不一样二在贷款规模、存贷比等监管约束下，商业银行转向大力发展表外业务，以替换原有表内业务26商业银行表外业务风险及监管第26页（三）看会计核实，有差异，把握业务实质一一些商业银行在各种内外部原因驱使下，不停“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域空白地带或衔接步骤二会计准则关于表外业务要求比较零碎，对于怎样确认和计量没有明确统一标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求。（商业银行实际应用中包括企业会计准则 ）27商业银行表外业务风险及监管第27页（四）看风险管理，核实在表外，风险仍在机构相对于会计核实，监管还需要从风险角度对待表外业务，不论是计入表内还是计在表外，风险一直就在那里，对于表外业务存