医院货币资金管理制度（医院财务管理制度）

1、 医院货币资金管理制度为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发内部会计控制规范和卫健委印发的医疗机构财务会计内部控制规定，以及中国人民银行制定的现金管理暂行办法及其实施细则（以下统称“国家规定”），特制定本制度。（一）现金管理1、根据国家规定，现金使用范围有：（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等；（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；（5）因工作需要领用的备用金；（6）国家规定需要支

2、付现金的其他支出。另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支票支付。因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡的形式支付，不得到银行大额提取现金。2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限：（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出具收费收据，否则，按私收现金论处。（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员不得经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。办理货币资金业务的人员（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等

3、），要有计划地进行岗位轮换。原则上二至三年轮换一次。（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金；不准以“白条顶库”；不准私自向单位和个人出借现金；不准公款私存；不准将私人财物存入单位保险柜。（4）为保障安全，现金经管人员存取数额较大的现金时，必须由保安人员陪同；有大量现金收支时，必须由保卫科派专人护送。（5）出纳人员应严格执行财务开支审批规定，严禁办理无审批的款项支付。3、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要

4、及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。（二）支票管理1、出纳人员负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记，并妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。2、支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。3、任何人不准携带空白支票外出

5、，尤其是不准携带未填写金额的支票，特殊情况下，必须经总会计师或院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。4、支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。5、签发货币资金票据必须依照票据法和中国人民银行支付结算办法的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金

6、票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。6、转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务科，办理清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。7、办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经办人员必须填写资金支付审批表，经院长签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着“谁经办、谁负责”的原则，不得推诿。8、出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。9、支票的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。支票的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。10

7、、收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。11、建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。（三）银行存款管理1、医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。2、不得将财政拨款转为定期存款。3、不得将医院资金以个人名义存入银行。4、不得为个人和其他单位提供信用担保。5、出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。6、加强银行预留印鉴的管理。

8、财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其他授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录；未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7、出纳每月必须核对一次银行账户，逐笔勾对银行存款增减发生额，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向财务负责人报告。主办会计或稽核人员每月应对出纳进行银行账的核查。（四）备用金管理1、备用金的使用范围备用金是医院核定给相关岗位工作人员找换零钞用、支付零星采购费用和零星开支及保证我院日常工作正常开展所需的款项。2、备用金的申请与核定相关岗位工作人员根据工作需要，申请借用备用金，首先到财务科填写借款

9、凭证，再经院长或总会计师签字同意后，方可支取现金。备用金使用范围的核定要从严掌握；借用备用金的数额原则上不得超过3000元。3、备用金的使用与管理采购员的备用金职能用于支付小额采购款和零星的支出。对单项采购金额在1000元以上的支出，原则上应通过转账支付，不得以现金采购。备用金的管理要责任到人，由备用金使用人所在科室负责人承担担保责任。备用金使用人员要按规定用途使用备用金，不得转借他人或挪作他用。收费人员、挂号人员使用的备用金按照财务科相关规定执行，加强稽核管理。采购人员使用备用金采购物资时，应取得合法票据，并及时到财务科办理报销手续，以补足备用金，确保采购工作正常开展。备用金采取年初申请借款、年中对账、年末归还的管理办法。在每年年终结算前，备用金借用人员应到财务科办理还款手续，第二年重新办理借款手续，年中需要调整备用金额度或更换使用人员时，及时向财务科申请报批。工作结束时，需及时交回备用金。逾期不还者将从其工XX扣除，并按违反财务管理规定扣减科室考核分。备用金的存放应采取有效防盗措施，确保资金安全。备用金丢失，由使用人员负责赔偿。备用金的监督与检查审计室、